ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ
ПРИКАЗ
от 13 января 2016 г. N 3
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ДОКУМЕНТОВ
ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В ФЕДЕРАЛЬНОМ АГЕНТСТВЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ
В целях реализации статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2013, N 31, ст. 4191; N 52, ст. 6983) и постановления Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393) приказываю:
1. Утвердить:
порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Федеральном агентстве по делам национальностей (приложение N 1);
порядок учета и хранения журнала внутреннего финансового контроля в Федеральном агентстве по делам национальностей (приложение N 2);
порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, осуществляемого в Федеральном агентстве по делам национальностей (приложение N 3).
2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Руководитель
И.В.БАРИНОВ
Приложение N 1
к приказу Федерального агентства
по делам национальностей
от 13.01.2016 N 3
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ФЕДЕРАЛЬНОМ АГЕНТСТВЕ
ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ
1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля (рекомендуемый образец приведен в приложении N 1).
2. Карты внутреннего финансового контроля формируются (актуализируются) руководителями структурных подразделений Федерального агентства по делам национальностей, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур (далее - структурные подразделения ФАДН России), и утверждаются заместителями руководителя ФАДН России, курирующими соответствующие структурные подразделения ФАДН России в соответствии с распределением обязанностей.
3. Процесс формирования (актуализации) карты включает следующие этапы:
а) оценка операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с точки зрения вероятности возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски), в целях определения применяемых к ним методов контроля, контрольных действий и способов их осуществления;
б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (рекомендуемый образец приведен в приложении N 2), с указанием необходимости или отсутствия необходимости осуществления контрольных действий, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков.
3.1. Оценка бюджетного риска осуществляется по следующим критериям:
вероятность - степень возможности наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренней бюджетной процедуры;
степень влияния - уровень негативного воздействия события на результат выполнения внутренней бюджетной процедуры, определяемый по величине отклонения от целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий (далее - качество финансового менеджмента), осуществляемых главным администратором бюджетных средств, величине ущерба, причиненного Российской Федерации, или величине искажения бюджетной отчетности и (или) величине отклонения от целевых значений показателей государственной программы Российской Федерации.
Значение каждого из указанных критериев оценивается как низкое, среднее или высокое.
Оценка значения критерия "вероятность" осуществляется с учетом результатов анализа имеющихся причин и условий (обстоятельств) реализации бюджетного риска.
Оценка значений критериев бюджетного риска осуществляется должностными лицами, ответственными за формирование карт внутреннего финансового контроля, на основании:
информации соответствующих структурных подразделений о результатах внутреннего финансового контроля и отчетов о результатах аудиторских проверок;
информации о выявленных нарушениях нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Российской Федерации, а также требований внутренних стандартов и процедур (далее - нарушения), представляемой в установленном порядке;
информации о возникновении коррупционно опасных операций.
К коррупционно опасным операциям относятся операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур):
при выполнении которых может возникнуть конфликт интересов и в отношении которых внутренний финансовый контроль осуществляют должностные лица, замещающие должности, включенные в перечень должностей, замещение которых связано с коррупционными рисками;
необходимые для выполнения внутренней бюджетной процедуры, направленной на организацию исполнения функции, определенной в качестве коррупционно опасной;
в отношении которых имеется информация о признаках, свидетельствующих о коррупционном поведении должностных лиц при их выполнении.
Бюджетный риск признается значимым, если значение хотя бы одного из критериев бюджетного риска оценивается как высокое, либо при одновременной оценке значений обоих критериев бюджетного риска как среднее.
В карту внутреннего финансового контроля включаются операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) со значимыми бюджетными рисками.
4. Карта внутреннего финансового контроля и перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур на очередной год формируются в срок до 20 декабря текущего года.
5. При формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля составляется (уточняется) перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур (рекомендуемый образец приведен в приложении N 3), к которым в том числе относятся:
меры, направленные на совершенствование способов и уточнение сроков совершения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
меры, направленные на устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
меры, направленные на повышение квалификации должностных лиц, выполняющих внутренние бюджетные процедуры;
проведение мониторинга изменений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также положений законов и иных нормативных правовых актов, обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Российской Федерации.
Указанный перечень мер составляется (уточняется) с учетом результатов оценки бюджетных рисков и утверждается руководителем ФАДН России.
6. Актуализация карты внутреннего финансового контроля и перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур проводится:
при принятии решения руководством ФАДН России о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;
в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
7. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором в каждой операции внутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску и включенной в карту внутреннего финансового контроля, указываются данные:
- о должностном лице, ответственном за выполнение операции;
- о периодичности выполнения операции;
- о должностных лицах, осуществляющих контрольные действия;
- о характеристике контрольных действий (методе осуществления контроля, наименовании контрольных действий; виде и способе контроля, периодичности осуществления контрольного действия).
8. При заполнении карты внутреннего финансового контроля указываются следующие сведения.
В графе 1 карты внутреннего финансового контроля указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры.
В графе 2 карты внутреннего финансового контроля указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
В графе 3 карты внутреннего финансового контроля указывается уникальный код операции в формате: А.Б.В, где:
А - порядковый номер внутренней бюджетной процедуры;
Б - порядковый номер процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры;
В - порядковый номер операции процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры.
В графе 4 карты внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
В графе 5 карты внутреннего финансового контроля указывается сроки и (или) периодичность выполнения операции (например, не позднее одного рабочего дня с даты поступления сведений, необходимых для формирования документа).
В графе 6 карты внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
В графе 7 карты внутреннего финансового контроля указывается один из методов контроля "Самоконтроль", "Смежный контроль", "Контроль по уровню подчиненности" или "Контроль по уровню подведомственности".
В графе 8 карты внутреннего финансового контроля указываются наименование и описание контрольных действий, применяемых в отношении операции, указанной в графе 2 карты.
В графе 9 карты внутреннего финансового контроля указывается один из следующих видов контроля - "Визуальный"; "Автоматический"; "Смешанный", а также способов контроля - "Сплошной" или "Выборочный".
Карта внутреннего финансового контроля оформляется как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа в формате EXCEL.
8. Карта внутреннего финансового контроля оформляется как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа в формате EXCEL.
9. Учет и хранение карты внутреннего финансового контроля осуществляется в соответствии с правилами делопроизводства.
Приложение N 1
к порядку формирования, утверждения
и актуализации карт внутреннего
финансового контроля в Федеральном
агентстве по делам национальностей,
утвержденному приказом
Федерального агентства
по делам национальностей
от 13.01.2016 N 3
Рекомендуемый образец
| Карта внутреннего финансового контроля | Коды | ||
| "__" ________ 20__ | Дата | ||
| Глава по БК | |||
| Федеральное агентство по делам национальностей | по ОКТМО | ||
| Структурное подразделение ФАДН России, ответственное за выполнение внутренних бюджетных процедур |
| Информация о коде бюджетного риска, содержащаяся в Перечне операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) | Периодичность выполнения операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | Предлагаемые меры по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, операций | |||||
| Наименование внутренней бюджетной процедуры | Наименование процесса | Наименование операции | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Метод контроля/Периодичность контроля | Контрольное действие | Вид/Способ контроля | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Приложение N 2
к порядку формирования, утверждения
и актуализации карт внутреннего
финансового контроля Федерального
агентства по делам национальностей,
утвержденному приказом
Федерального агентства
по делам национальностей
от 13.01.2016 N 3
Рекомендуемый образец
Утверждаю _________________________ (должность) _________________________ (расшифровка подписи) ПЕРЕЧЕНЬ операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) по состоянию на "__" ________ 20__ г.| Коды | |||
| Дата | |||
| Наименование бюджета | Глава по БК | ||
| Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур | По ОКТМО |
| Процесс | Операция | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Бюджетные риски | Матрица рисков | Включить в карту ВФК | Предложения по применению контрольных действий | |||
| Оценка вероятности | Уровень рисков | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
Приложение N 3
к порядку формирования, утверждения
и актуализации карт внутреннего
финансового контроля Федерального
агентства по делам национальностей,
утвержденному приказом
Федерального агентства
по делам национальностей
от 13.01.2016 N 3
Рекомендуемый образец
Утверждаю _________________________ (должность) _________________________ (расшифровка подписи) ПЕРЕЧЕНЬ МЕР по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур по состоянию на "__" ________ 20__ г.| Коды | |||
| дата | |||
| Наименование главного администратора средств федерального бюджета | глава по БК | ||
| по ОКТМО | |||
| Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур |
| Процесс | Операция | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Бюджетный риск | Оценка бюджетного риска | Меры по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур | |
| Наименование | Программный код | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Приложение N 2
к приказу Федерального агентства
по делам национальностей
от 13.01.2016 N 3
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ ЖУРНАЛА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В ФЕДЕРАЛЬНОМ АГЕНТСТВЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ
1. Учет и хранение журнала внутреннего финансового контроля (рекомендуемый образец приведен в приложении к настоящему порядку) осуществляется в каждом структурном подразделении ФАДН России, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур.
2. Журналы внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке.
На обложке необходимо указать:
наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;
название и порядковый номер папки (дела);
отчетный период: год квартал (месяц);
начальный и последний номера журналов операций;
количество листов в папке (деле).
3. Хранение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.
4. Соблюдение требований к хранению журналов внутреннего финансового контроля осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.
Приложение
к порядку учета и хранения журнала
внутреннего финансового контроля
в Федеральном агентстве по делам
национальностей
Рекомендуемый образец
ЖУРНАЛ учета результатов внутреннего финансового контроля ┌──────┐ │ Коды │ ├──────┤ Дата │ │ ├──────┤ Федеральное агентство по делам Глава по │ │ национальностей БК │ │ ------------------------------ │ │ ├──────┤ Наименование бюджета ______________________________ по ОКТМО │ │ ├──────┤ Наименование структурного │ │ подразделения ФАДН │ │ России, ответственного │ │ за выполнение внутренних │ │ бюджетных процедур ______________________________ │ │ ├──────┤ │ │ └──────┘ I.| (наименование внутренней бюджетной процедуры) | |||||||||
| Дата | Наименование операции | Код контрольного действия | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | Результаты контрольного действия | Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений) | Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения | Отметка об устранении |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| (наименование внутренней бюджетной процедуры) | |||||||||
| Дата | Наименование операции | Код операции | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | Результаты контрольного действия | Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений) | Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения | Отметка об устранении |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Приложение N 3
к приказу Федерального агентства
по делам национальностей
от 13.01.2016 N 3
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОГО В ФЕДЕРАЛЬНОМ
АГЕНТСТВЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ
1. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) (рекомендуемый образец приведен в приложении к настоящему Порядку) составляется осуществляющим внутренние бюджетные процедуры структурными подразделениями ФАДН России нарастающим итогом с начала текущего года на основе данных журналов внутреннего финансового контроля и представляется ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, с сопроводительным письмом на бумажных носителях или в виде электронного документа в Управление делами ФАДН России.
2. В графе 1 Отчета указываются методы контроля, осуществляемые в соответствии с картой внутреннего финансового контроля: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности.
3. В графе 2 Отчета указывается количество контрольных действий, проведенных в рамках внутреннего финансового контроля.
4. В графе 3 Отчета указывается количество выявленных недостатков (нарушений) при исполнении внутренних бюджетных процедур.
5. В графах 4 и 5 Отчета указывается соответственно сумма бюджетных средств, выявленная в ходе осуществления внутреннего финансового контроля и подлежащая восстановлению, и сумма бюджетных средств, восстановленная в установленном бюджетным законодательством Российской Федерации порядке.
6. В графе 6 Отчета указывается количество заключений, оформленных по результатам проверок, предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения.
7. В графе 7 Отчета указывается количество принятых мер, а также количество исполненных заключений по устранению недостатков (нарушений).
8. В графе 8 Отчета указывается количество материалов, оформленных по результатам контрольных действий, направленных в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора и в правоохранительные органы.
9. К Отчету прилагается пояснительная записка, содержащая дополнительную информацию о результатах проведенных структурными подразделениями ФАДН России проверок, о передаче материалов проверок в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора и в правоохранительные органы, об иных решениях о привлечении виновных в выявленных нарушениях лиц к ответственности.
10. На основании Отчетов, представляемых структурными подразделениями ФАДН России, Управлением делами ФАДН России формируется сводная отчетность о результатах внутреннего финансового контроля за соответствующий период, которая представляется на рассмотрение руководителю ФАДН России для принятия им соответствующих решений согласно пункту 25 Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193.
Приложение
к Порядку составления отчета
о результатах внутреннего финансового
контроля, осуществляемого в Федеральном
агентстве по делам национальностей
Рекомендуемый образец
ОТЧЕТ о результатах внутреннего финансового контроля ┌──────┐ │ Коды │ ├──────┤ по состоянию на "__" ______ 20__ года Дата │ │ ├──────┤ Федеральное агентство по делам Глава по │ │ национальностей БК │ │ ├──────┤ │ │ ├──────┤ Наименование структурного │ │ подразделения ФАДН │ │ России, осуществляющего │ │ внутренние бюджетные │ │ процедуры ______________________________ по ОКТМО │ │ ├──────┤ Периодичность: │ │ квартальная, годовая │ │ └──────┘| Методы контроля | Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий) | Количество выявленных недостатков (нарушений) | Сумма бюджетных средств, подлежащая восстановлению | Сумма восстановленных бюджетных средств | Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений | Количество принятых мер, исполненных заключений | Количество материалов направленных в Росфиннадзор, правоохранительные органы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Самоконтроль | |||||||
| 2. Контроль по уровню подчиненности | |||||||
| Итого |