ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ
ПРИКАЗ
от 24 января 1997 г. N 15
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ФОНДАМИ ОМС
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 1996 ГОД
С целью обеспечения своевременного представления территориальными фондами обязательного медицинского страхования годового отчета по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 1996 год
1. Приказываю:
Исполнительным директорам территориальных фондов ОМС обеспечить представление бухгалтерской отчетности в сроки, предусмотренные графиком (Приложение 1) и в объеме согласно утвержденному Перечню (Приложение 2).
2. Утверждаю:
2.1. График представления территориальными фондами ОМС бухгалтерской отчетности за 1996 год (Приложение 1).
2.2. Перечень отчетных форм и пояснительных документов к бухгалтерскому отчету за 1996 год (Приложение 2).
2.3. Форму пояснительной записки (ПЗ-5-96) к бухгалтерскому отчету за 1996 год (Приложение 3).
Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на начальника Управление бухгалтерского учета и отчетности - главного бухгалтера Быкову Г.И.
Исполнительный директор ФФОМС
В.В.ГРИШИН
Приложение 1
ГРАФИК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 1996 ГОД
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ФОНДАМИ ОМС В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОМС
┌───┬─────────────────────────────────────────┬──────────────────┐ │ N │ Наименование территориального │Дата представления│ │п/п│ фонда │ баланса │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 1.│Коми-Пермяцкий автономный округ │ 3 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 2.│Кировская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 3.│Эвенкийский автономный округ │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 4.│Территориальный фонд ОМС Арзамас-16 │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 5.│Республика Адыгея │ 4 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 6.│Ингушская Республика │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 7.│Брянская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 8.│Усть-Ордынский Бурятский автономный округ│ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │ 9.│Ненецкий автономный округ │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │10.│Таймырский автономный округ │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │11.│Астраханская область │ 5 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │12.│Карачаево-Черкесская Республика │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │13.│Чукотский автономный округ │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │14.│Ямало-Ненецкий автономный округ │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │15.│Ханты-Мансийский автономный округ │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │16.│Корякский автономный округ │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │17.│Камчатская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │18.│Республика Марий Эл │ 6 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │19.│Смоленская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │20.│Орловская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │21.│Липецкая область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │22.│Костромская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │23.│Ярославская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │24.│Псковская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │25.│Калужская область │ 10 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │26.│Курганская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │27.│Северо-Осетинская Республика │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │28.│Вологодская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │29.│Кабардино-Балкарская Республика │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │30.│Республика Чувашия │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │31.│Республика Коми │ 11 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │32.│Магаданская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │33.│Приморский край │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │34.│Республика Мордовия │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │35.│Ивановская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │36.│Тульская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │37.│Мурманская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │38.│Белгородская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │39.│Тверская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │40.│Кемеровская область │ 12 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │41.│Ульяновская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │42.│Новгородская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │43.│Амурская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │44.│Новосибирская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │45.│Ставропольский край │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │46.│Волгоградская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │47.│Курская область │ 13 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │48.│Калининградская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │49.│Ленинградская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │50.│Республика Хакасия │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │51.│Владимирская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │52.│Республика Калмыкия │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │53.│Республика Тыва │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │54.│Воронежская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │55.│Иркутская область │ 14 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │56.│Республика Башкирия │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │57.│Республика Саха (Якутия) │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │58.│Хабаровский край │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │59.│Пермская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │60.│Республика Алтай │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │61.│Саратовская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │62.│Республика Карелия │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │63.│Архангельская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │64.│Тамбовская область │ 17 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │65.│Рязанская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │66.│Читинская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │67.│Республика Дагестан │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │68.│Республика Бурятия │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │69.│Сахалинская область │ 18 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │70.│Удмуртская Республика │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │71.│г. Санкт-Петербург │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │72.│Тюменская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │73.│Омская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │74.│Самарская область │ 19 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │75.│Оренбургская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │76.│Свердловская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │77.│г. Москва │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │78.│Пензенская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │79.│Ростовская область │ 20 марта 1997 г. │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │80.│Алтайский край │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │81.│Московская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │82.│Краснодарский край │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │83.│Челябинская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │84.│Томская область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │85.│Республика Татарстан │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │86.│Еврейская автономная область │ -"- │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────┤ │87.│Красноярский край │ -"- │ └───┴─────────────────────────────────────────┴──────────────────┘Примечание. При сдаче баланса за 1996 г. необходимо принять во внимание следующие требования:
1. Формы бухгалтерской отчетности со всеми реквизитами заполнять в тысячах рублей без десятых.
2. Формы должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером и обязательно заверены печатью территориального фонда.
3. Баланс за 1996 год должен сдаваться главным бухгалтером на дискете и на отчетных формах.
Приложение 2
ПЕРЕЧЕНЬ
ОТЧЕТНЫХ ФОРМ И ПОЯСНИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМ ФОНДОМ ОМС
К БУХГАЛТЕРСКОМУ ОТЧЕТУ ЗА 1996 ГОД
1. Пояснительная записка.
2. Приказ об учетной политике на 1996 год.
3. Форма 1-ОМС "Баланс исполнения сметы расходов по фондам обязательного медицинского страхования", утвержденная Приказом Федерального фонда ОМС от 19.01.94 N 3 и согласованная с Министерством финансов РФ от 19.01.94 N 3-2-8.
4. Форма 2-ОМС "Отчет о движении средств Федерального (территориального) фонда обязательного медицинского страхования", утвержденная Приказом Федерального фонда ОМС от 21.03.96 N 19 и согласованная с Министерством финансов РФ от 07.03.96 N 3-Е2-15.
5. Форма 4-ОМС "Справка об использовании территориальным фондом обязательного медицинского страхования, учреждением (организацией) средств целевого назначения, полученных от Федерального фонда ОМС", утвержденная Приказом Федерального фонда ОМС от 02.03.95 N 9 и согласованная с Министерством финансов РФ от 13.02.95 N 3-Е2-15.
6. Форма 2(2-1)ОМС АУ "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов фонда ОМС", утвержденная Приказом ФФОМС от 21.03.96 N 19 и согласованная с Министерством финансов РФ 07.03.96 N 3-Е2-15.
7. Форма 5 "Отчет о движении основных средств", утвержденная Министерством финансов РФ для отчета за 1992 г.
8. Форма 6 "Отчет о движении материальных ценностей", утвержденная Министерством финансов РФ для отчета за 1992 г.
9. Форма 15 "Отчет о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей в бюджетных учреждениях", утвержденная Министерством финансов РФ для отчета за 1992 г.
10. Форма 3-19 "Отчет о штатах и контингентах по прочим учреждениям и мероприятиям", утвержденная Министерством финансов РФ для отчета за 1992 г.
11. Отчет о фондах и средствах целевого назначения, утвержденный Приказом Федерального фонда ОМС от 28.06.95 N 46.
12. Смета расходов на содержание исполнительной дирекции территориального фонда и филиалов на 1997 г.
13. Штатное расписание на 1997 г.
14. Договор "Об организации учета поступления страховых взносов и контроля за полнотой, правильностью и своевременностью их внесения плательщиками в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" на 1997 год.
Приложение 3
Для осуществления автоматизированной обработки пояснительной записки текстовая и цифровая информация заполняется в строгом порядке указанных пунктовФОРМА ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ (ПЗ-5-96)
__________________________________ ФОНДА ОМС
К ГОДОВОМУ БУХГАЛТЕРСКОМУ ОТЧЕТУ ЗА 1996 ГОД
1. Вводная часть
1.1. Дать характеристику территориального фонда ОМС: указать, с какого времени существует фонд ОМС, сколько имеет филиалов, плательщиков страховых взносов, сколько страховых медицинских организаций, работающих в системе ОМС на территории субъекта Российской Федерации.
1.2. Дать анализ состава работающих в территориальном фонде ОМС и его филиалах; укомплектованности специалистами (их образовательный уровень), показать структуру отделов, функционирующих в исполнительной дирекции и в филиалах.
1.3. Перечень учреждений банков, в которых открыты счета (рублевые и валютные) территориального фонда, с указанием их реквизитов и направлением использования средств.
2. Финансово-хозяйственная деятельность
2.1. На основании каких нормативно-методических документов осуществляется бухгалтерский учет. Утвержден ли приказ об учетной политике на 1996 год.
2.2. Исполнение сметы доходов и расходов ТФОМСа, указать их структуру, дать краткий анализ.
2.3. Анализ уровня сбора страховых взносов и платежей на неработающее население. Какие мероприятия осуществляет территориальный фонд ОМС по увеличению сбора страховых взносов. Отразить сумму поступлений страховых взносов (платежей) на ОМС в порядке взаимозачетов (Приказ Федерального фонд N 23 от 29 марта 1996 года).
2.4. Расшифровать сальдо балансового счета 134 "Финансовые вложения" по видам вложений на 01.01.97, из них депозитные вклады по пролонгированным договорам, по просроченным договорам. Какие приняты меры по просроченным договорам. Указать общую сумму средств, размещенных на депозитных вкладах, из них не согласованных с Федеральным фондом ОМС в установленном порядке. Как использовались проценты, полученные от депозитов, и на каком балансовом счете.
2.5. Какая сумма средств в течение года размещалась в ГЦБ, как учитывались результаты по этим операциям и на каком балансовом счете. Указать, выдавались ли ссуды, кредиты, займы в течение 1996 года, кому, на какие цели, под какие проценты. Дать информацию о движении кредитов, ссуд, займов, в том числе не погашенных в срок, остаток кредитов, ссуд, займов на 01.01.97.
2.6. Использование средств, полученных от Федерального фонда ОМС за 1996 год. Указать остаток недоиспользованных средств, полученных от Федерального фонда на 01.01.97. В том числе показать, на каком счете (ТФОМСа, ЛПУ).
2.7. Указать суммы возврата страховых взносов, поступившие от Федерального фонда ОМС отдельно за 1995 год, 1996 год.
2.8. Дать краткий анализ исполнения сметы расходов на содержание исполнительной дирекции, отметить причины расхождения кассовых и фактических расходов. Указать процент на содержание исполнительной дирекции от фактических поступлений.
2.9. Расшифровать прочие текущие расходы по формам 2 или 2-1 ОМС АУ "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов фонда ОМС".
2.10. Расшифровать балансовые счета 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" (в том числе просроченная дебиторская задолженность), 196 "Расчеты по финансированию на медицинское страхование".
2.11. Размер нормированного страхового запаса, на какие цели в течение года использовались эти средства.
3. Учет материалов
3.1. Краткий анализ поступления и выбытия основных средств в соответствии с формой бухгалтерской отчетности N 5.
3.2. Перечислить круг должностных лиц, с которыми заключены договоры о материальной ответственности.
3.3. Отразить результаты инвентаризации материальных ценностей за 1996 год с приложением протокола результатов инвентаризации и сличительной ведомости.
4. Контрольно-ревизионная работа
4.1. Указать все проверки, осуществленные в 1996 году, отмеченные недостатки и нарушения и принятые меры по их устранению.
4.2. Указать основные функции, выполняемые филиалами, и порядок осуществления контроля за их деятельностью.
4.3. Отразить результаты проверок СМО и ЛПУ по расходованию средств ОМС в 1996 году.
4.4. Участие специалистов фонда в межведомственных проверках.
5. Подготовка и обучение специалистов
5.1. Отразить, какие семинары и совещания были проведены фондом в 1996 году.
5.2. Количество специалистов, прошедших обучение (включая обучение за рубежом).
6. Налогообложение
6.1. Перечислить виды уплачиваемых налогов, их размеры, на каких балансовых счетах учитываются местные налоги.
Справочно указать:
а) начислено ГНС за 1996 год:
- налог на прибыль с депозитных вкладов и ГЦБ;
б) перечислено территориальным фондом в бюджет за 1996 год:
- налог на прибыль с депозитных вкладов и ГЦБ;
в) возвращено органами ГНС в территориальные фонды в связи с отсутствием объекта налогообложения, всего за 1996 год;
в том числе:
- налог на прибыль с депозитных вкладов и ГЦБ;
- налог на пользователей автомобильных дорог.
Указать, в каком порядке произведен возврат органами ГНС уплаченных налогов - в арбитражном порядке или в добровольном по заявлению территориального фонда.
7. Взаимодействие территориальных фондов
с налоговыми органами
7.1. Наличие договора о взаимодействии территориального фонда и ГНИ.
7.2. Отразить в тыс. рублей:
- отчислено территориальным фондом ГНИ за результаты контрольной работы в 1996 году;
- отчислено территориальным фондом ГНИ за работу по учету и сбору страховых взносов в 1996 году.
7.3. Справочно указать общую сумму средств, перечисленных территориальным фондом в 1993 - 1995 годы ГНИ в тыс. руб.:
- за результаты контрольной работы;
- за учет и сбор страховых взносов.
8. Фонды и средства целевого назначения
8.1. Указать порядок формирования фондов и средств целевого назначения в 1996 году, дать анализ их использования.
9. Перспективы развития ТФОМС
9.1. Предложения по улучшению взаимодействия между территориальным фондом и ФФОМС. Предложения по совершенствованию системы ОМС.
9.2. Отметить трудности в работе ТФОМСа.
9.3. Перспективы и прогноз деятельности ТФОМСа на 1997 год.
Рекомендации. При составлении формы пояснительной записки рекомендуется привлечь специалистов всех отделов и структурных подразделений территориального фонда ОМС.
Исполнительный директор ТФОМС (___________) (Ф.И.О.) М.П. Главный бухгалтер ТФОМС (___________) (Ф.И.О.)