Приказ ФНС РФ от 01.04.2011 N ММВ-7-6/245@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 1 апреля 2011 г. N ММВ-7-6/245@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" приказываю:

1. Утвердить формат бухгалтерской отчетности согласно приложению к настоящему Приказу.

2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу для бухгалтерской отчетности в электронном виде за первый отчетный период 2011 года.

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Утвержден

Приказом ФНС России

от "__" ______ 2011 г. N _____

ФОРМАТ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными бухгалтерской отчетности в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CV, версия 5.01) разработан в соответствии с формами бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 02.07.2010 N 66н, зарегистрированным в Минюсте 02.08.2010 N 18023, опубликован в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30.08.2010 N 35.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BUHOTCH;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < * > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО));

< * > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BUHOTCH_1_105_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < * > .

< * > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ │ │ИдФайл ││ ┌┤ └──────────────────┘│ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌─────────────────┐ │ ││ │ВерсПрог │ │ ││ └─────────────────┘ │ ││ Версия программы, с │ ││ помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌─────────────────┐ │ ││ │ВерсФорм │ │ ││ └─────────────────┘ │ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ ┌───────┐ │ ┌───────────────┐ │ ┌┴┐ │ │┌─┐ │ │ Файл │-├──┤ ┌┤│+│ attributes │ │ └┬┘ │ ││└─┘ │ └───────┘ │ │└───────────────┘ Файл обмена │ │ │ │ ┌───────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ ┌──┤│+│ attributes │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ ┌──────────────┐ │ │└─┘ │ └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ │-├─┤ │ ┌┴┐ │ └───────────────┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ ┌─┤СвНП │-├──────┤ \───────/ └─────────────────┘ │ │ │ └┬┘ │ /───────\ ┌──────────────┐ Состав и структура │ │ └──────────────┘ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ документа │ │ Сведения о └──┤-.-.-.-│-├─┤НПЮЛ │+│ │ │ налогоплательщике │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ \───────/ └──────────────┘ │ │ Налогоплательщик - │ │ юридическое лицо │ │ │ │ ┌───────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ┌──┤│+│ attributes │ │ │ ┌──────────────┐ │ │└─┘ │ │ │ │ ┌┴┐ │ └───────────────┘ │ ├─┤Подписант │-├──────┤ │ │ │ └┬┤ │ /───────\ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ └───────────\──┘ └──┤-.-.-.-│-├─┤ФИО │+│ │ │ \/ │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ 1..2 \───────/ └──────────────┘ │ │ Сведения о лице, Фамилия, Имя, │ │ подписавшем документ Отчество │ │ │ /───────\ │ ┌───────────────┐ │ │ ├─┐ │ │┌─┐ │ └──┤-.-.-.-│-├──┤ ┌──┤│+│ attributes │ │ ├─┘ │ ┌──────────────┐ │ │└─┘ │ \───────/ │ │ ┌┴┐ │ └───────────────┘ ├─┤Баланс │-├──────┤ │ │ └┬┘ │ ┌─────────┐ │ └──────────────┘ │ │ ┌┴┐ │ Бухгалтерский │ ┌─┤Актив │+│ │ баланс │ │ │ └┬┘ │ │ /───────\ │ └─────────┘ │ │ │ ├─┐ │ Актив │ └──┤-.-.-.-│-├─┤ │ │ ├─┘ │ ┌──────────┐ │ \───────/ │ │ ┌┴┐ │ └─┤Пассив │+│ │ │ └┬┘ │ └──────────┘ │ Пассив │ │ ┌───────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ┌──┤│+│ attributes │ │ ┌──────────────┐ │ │└─┘ │ │ │ ┌┴┐ │ └───────────────┘ └─┤ПрибУб │-├──────┤ │ └┬┘ │ /───────\ └──────────────┘ │ │ ├─┐ Отчет о прибылях └──┤-.-.-.-│+│ и убытках │ ├─┘ \───────/

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Бухгалтерский баланс (Баланс)

Таблица 4.7

Актив (Актив)

Таблица 4.8

Внеоборотные активы (ВнеОбА)

Таблица 4.9

Оборотные активы (ОбА)

Таблица 4.10

Пассив (Пассив)

Таблица 4.11

Капиталы и резервы (КапРез)

Таблица 4.12

Долгосрочные обязательства (ДолгосрОбяз)

Таблица 4.13

Краткосрочные обязательства (КраткосрОбяз)

Таблица 4.14

Отчет о прибылях и убытках (ПрибУб)

┌───────────────────┬────────────┬────────┬──────────┬──────────┬──────────────────────────┐ │ Наименование │ Сокращенное│ Признак│ Формат │Признак │Дополнительная информация │ │ элемента │наименование│ типа │ элемента │обязатель-│ │ │ │ (код) │элемента│ │ности │ │ │ │ элемента │ │ │элемента │ │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Код формы по ОКУД │ ОКУД │ А │ T(=7) │ ОК │Типовой элемент < КНДТип > │ │ │ │ │ │ │Принимает значение: │ │ │ │ │ │ │0710002 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Выручка (за минусом│ Выруч │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │налога на │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │добавленную │ │ │ │ │Состав элемента │ │стоимость, акцизов)│ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Себестоимость │ СебестПрод │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │продаж │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Валовая прибыль │Валовая- │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │(убыток) │Прибыль │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Коммерческие │ КомРасход │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │расходы │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Управленческие │ УпрРасход │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │расходы │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Прибыль (убыток) от│ ПрибПрод │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │продаж │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Доходы от участия в│ДоходОтУчаст│ С │ │ Н │Типовой элемент │ │других организациях│ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Проценты к │ ПроцПолуч │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │получению │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Проценты к уплате │ ПроцУпл │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Прочие доходы │ ПрочДоход │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Прочие расходы │ ПрочРасход │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Прибыль (убыток) до│ ПрибУбДоНал│ С │ │ Н │Типовой элемент │ │налогообложения │ │ │ │ │ < ОтчПредОДопТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.21 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Текущий налог на │ ТекНалПриб │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │прибыль │ │ │ │ │ < ОтчПредНТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.18 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │В том числе │ ПостНалОбяз│ С │ │ Н │Типовой элемент │ │постоянные │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │налоговые │ │ │ │ │Состав элемента │ │обязательства │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ │(активы) │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Изменение │ ИзмНалОбяз │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │отложенных │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │налоговых │ │ │ │ │Состав элемента │ │обязательств │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Изменение │ ИзмНалАктив│ С │ │ Н │Типовой элемент │ │отложенных │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │налоговых активов │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Прочее │ Прочее │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.19 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Чистая прибыль │ ЧистПрибУб │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │(убыток) │ │ │ │ │ < ОтчПредОТип > │ │ │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.20 │ ├───────────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┼──────────────────────────┤ │Справочно │ Справочно │ С │ │ Н │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.15 │ └───────────────────┴────────────┴────────┴──────────┴──────────┴──────────────────────────┘

Таблица 4.15

Справочно (Справочно)

Таблица 4.16

Сведения о суммах по отчетному периоду, по предыдущему

и предшествующему ему годам (ОтчПрдПршДопТип)

Таблица 4.17

В том числе дополнительные вписываемые показатели

по отчетному периоду, по предыдущему и предшествующему

ему годам (ДопПокОПП)

Таблица 4.18

Данные по отчетному периоду и аналогичному

периоду предыдущего года (с необязательным предыдущим

периодом) (ОтчПредНТип)

Таблица 4.19

Данные по отчетному периоду и аналогичному

периоду предыдущего года (с необязательным предыдущим

периодом) (ОтчПредНДопТип)

Таблица 4.20

Данные по отчетному периоду и аналогичному

периоду предыдущего года (с обязательным предыдущим

периодом) (ОтчПредОТип)

Таблица 4.21

Данные по отчетному периоду и аналогичному

периоду предыдущего года (с обязательным предыдущим

периодом) (ОтчПредОДопТип)

Таблица 4.22

Дополнительные вписываемые показатели по отчетному периоду

и аналогичному периоду предыдущего года (ДопПокОПТип)

Таблица 4.23

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.24

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Приказ ФНС РФ от 01.04.2011 N ММВ-7-6/245@ "Об утверждении формата бухгалтерской отчетности"