ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
N ММВ-7-2/1@
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ
N 5
ПРИКАЗ
от 9 января 2017 года
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
И ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ
ОТ 17.05.2016 N ММВ-7-2/325/139@
В целях обеспечения достоверности формирования сведений по форме N 1-РФМ "Сведения о результатах взаимодействия Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной налоговой службы в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма" приказываем:
1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы и Федеральной и Федеральной службы по финансовому мониторингу от 17.05.2016 N ММВ-7-2/325/139@ "Об утверждении формы сведений о результатах взаимодействия Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной налоговой службы в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма" изменения, изложив приложения NN 1, 2 к приказу согласно приложениям NN 1, 2 к настоящему приказу, и ввести их в действие начиная с отчетных данных за 2016 год.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова, заместителя директора Федеральной службы по финансовому мониторингу Г.В. Бобрышеву.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Директор
Федеральной службы
по финансовому мониторингу
Ю.А.ЧИХАНЧИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
и Росфинмониторинга
от 9 января 2017 г. N ММВ-7-2/1/5@
| Сведения о результатах взаимодействия налоговых органов с Росфинмониторингом и его территориальными органами по состоянию на ____________ 201_ года |
| Представляется: | Срок представления | Код формы | RFM | |
| Форма N 1-РФМ | ||||
| Управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации в межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по федеральным округам. | 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом | |||
| Межрегиональными инспекциями Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам в Федеральную налоговую службу | 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом | |||
| Межрегиональными инспекциями Федеральной налоговой службы по федеральным округам в Федеральную налоговую службу | 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом | |||
| Федеральной налоговой службой в Федеральную службу по финансовому мониторингу | 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом | |||
| Межрегиональными управлениями Федеральной службы по финансовому мониторингу в Росфинмониторинг | 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом | |||
| Федеральной службой по финансовому мониторингу в Федеральную налоговую службу | 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом | Полугодовая | ||
| Код | Наименование | |
| Федеральный округ |
Сведения
о результатах взаимодействия налоговых органов
с Росфинмониторнигом и его территориальными органами
Раздел 1
| Показатели | Код строки | По данным | |
| А | Б | налогового органа | Росфинмониторинга и его территориальных органов |
| Раздел 1.1. Информация, запросы, направленные налоговыми органами в Росфинмониторинг и его территориальные органы | |||
| Количество запросов налоговых органов, не рассмотренных Росфинмониторингом и его территориальными органами на начало отчетного года (ед.) | 0001 | ||
| Количество запросов, направленных налоговыми органами в Росфинмониторннг и его территориальные органы за отчетный период (ед.) | 1000 | ||
| Количество запросов, рассмотренных Росфинмониторингом и его территориальными органами за отчетный период (ед.), в том числе: | 1010 | ||
| из строки 1010: количество запросов, в отношении которых Росфинмониторингом и его территориальными органами отказано в предоставлении информации за отчетный период (ед.) | 1020 | ||
| Количество запросов налоговых органов, не рассмотренных Росфинмониторингом и его территориальными органами на отчетную дату (ед.) | 1030 | ||
| Количество материалов, направленных налоговыми органами в Росфинмониторинг и его территориальные органы для использования в работе, в инициативном порядке за отчетный период (ед.) | 1040 | ||
| Количестве инициативных материалов, рассмотренных Росфинмониторингом и его территориальными органами за отчетный период (ед.) | 1050 | ||
| Раздел 1.2. Информация, запросы, направленные Росфинмониторингом и его территориальными органами в налоговые органы | |||
| Количество запросов, направленных Росфинмониторнигом и его территориальными органами в налоговые органы за отчетный период (ед.) | 1100 | ||
| Общее количество юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых Росфинмониторингом и его территориальными органами направлены запросы в налоговые органы за отчетный период (ед.), в том числе: | 1200 | X | |
| количество юридических лиц (ед.) | 1210 | X | |
| количество индивидуальных предпринимателей (ед) | 1220 | X | |
| количество физических лиц (ед.) | 1230 | X | |
| Предполагаемый ущерб, возможно связанный с налоговыми правонарушениями (из запросов Росфинмониторинга и его территориальных органов за отчетный период) (тыс. руб.) | 1300 | X | |
| Количество запросов, рассмотренных налоговыми органами за отчетный период (ед.) | 1400 | ||
| Общее количество юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых налоговыми органами проведены камеральные и выездные налоговые проверки с использованием информации Росфинмониторинга и его территориальных органов (ед.), в том числе: | 1500 | X | |
| количество юридических лиц (ед.) | 1510 | X | |
| количество индивидуальных предпринимателей (ед) | 1520 | X | |
| количество физических лиц (ед.) | 1530 | X | |
| Количество запросов (из рассмотренных за отчетный период - стр. 1400), в отношении которых отказано налоговыми органами в предоставлении информации, (ед.) | 1600 | X | |
| Количество материалов, направленных Росфинмониторингом и его территориальными органами для использования в работе, в инициативном порядке за отчетный период (ед.) | 1700 | ||
| Общее количество юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых Росфинмониторингом и его территориальными органами направлены инициативные материалы в налоговые органы за отчетный период (ед.), в том числе: | 1800 | X | |
| количество юридических лиц (ед.) | 1810 | X | |
| количество индивидуальных предпринимателей (ед) | 1820 | X | |
| количество физических лиц (ед.) | 1830 | X | |
| Предполагаемый ущерб, возможно связанный с налоговыми правонарушениями (из инициативных материалов Росфинмониторинга и его территориальных органов за отчетный период) (тыс. руб.) | 1900 | X | |
| Количество инициативных материалов Росфинмониторинга и его территориальных органов, рассмотренных налоговыми органами за отчетный период (ед.) | 2000 | ||
| Общее количество юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых налоговыми органами проведены камеральные и выездные налоговые проверки за отчетный период (по инициативным материалам Росфинмониторинга и его территориальных органов) (ед.) | 2100 | X | |
| количество юридических лиц (ед.) | 2110 | ||
| количество индивидуальных предпринимателей (ед) | 2120 | ||
| количество физических лиц (ед.) | 2130 | ||
| Количество запросов Росфинмониторинга и его территориальных органов, не рассмотренных налоговыми органами на отчетную дату (ед.) | 2200 | X | |
Приложение N 2
к приказу ФНС России
и Росфинмониторинга
от 9 января 2017 г. N ММВ-7-2/1/5@
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ N 1-РФМ "СВЕДЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ
ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С РОСФИНМОНИТОРИНГОМ
И ЕГО ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ"
В данном отчете отражаются сведения о результатах взаимодействия налоговых органов с органами Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее - Росфинмониторинг).
Отчеты по форме N 1-РФМ представляются:
- управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации (Разделы 1, 2) - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам в формате таблицы (присваивается следующее имя файла: XXXX.xlsx, где XXXX - код УФНС).
Изменение формата электронных таблиц (размеры, заливка, формат ячейки и т.п.) не допускается.
- межрегиональными инспекциями Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам в ФНС России (Разделы 1, 2) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в формате таблицы (присваивается следующее имя файла: XXXX.xlsx, где XXXX - код МРИ) по электронной почте на адрес: mns3001@nalog.ru.
Изменение формата электронных таблиц (размеры, заливка, формат ячейки и т.п.) не допускается.
- межрегиональными инспекциями ФНС России по федеральным округам формируется сводный отчет по федеральному округу и проводится сверка с межрегиональным управлением Росфинмониторинга по соответствующему округу.
После проведения сверки и проверки достоверности сведений отчет по федеральному округу в формате таблицы и файлы, полученные от управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, направляются в ФНС России (Разделы 1, 2) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, по электронной почте на адрес: mns3001@nalog.ru.
- сводный отчет по Федеральной налоговой службе представляется в Росфинмониторинг (Разделы 1, 2) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
- межрегиональными управлениями Росфинмониторинга в Управление - аппарат директора Росфинмониторинга (после проведения сверки с межрегиональными инспекциями ФНС России по федеральным округам) (Раздел 1) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- сводный отчет по Росфинмониторингу представляется в Федеральную налоговую службу (Разделы 1, 2) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Данные в форме N 1-РФМ приводятся нарастающим итогом с начала года.
Раздел 1 "Сведения о результатах взаимодействия налоговых
органов с Росфинмониторингом и его
территориальными органами"
В Разделе 1 отражаются сведения о результатах взаимодействия налоговых органов с Росфинмониторингом и его территориальными органами в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц с использованием информации Росфинмониторинга и его территориальных органов в соответствии с Соглашением о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной налоговой службы, заключенным 15.10.2015 (Росфинмониторинг N 01-01-14/22440, ФНС России N ММВ-23-2/77@).
В графе 1 указываются количественные показатели о результатах взаимодействия налоговых органов с Росфинмониторингом и его территориальными органами по данным налоговых органов.
В графе 2 указываются количественные показатели о результатах взаимодействия налоговых органов с Росфинмониторингом и его территориальными органами по данным Росфинмониторинга и его территориальных органов.
В строке 0001 Раздела 1.1 "Информация, запросы, направленные налоговыми органами в Росфинмониторинг и его территориальные органы" (далее - Раздел 1.1) указывается количество запросов налоговых органов, не рассмотренных Росфинмониторингом и его территориальными органами на начало отчетного года (количество нерассмотренных запросов определяется: количество запросов, нерассмотренных на начало предыдущего отчетного года + количество запросов, направленных налоговыми органами за предыдущей отчетный год - количество запросов, рассмотренных налоговыми органами в предыдущем отчетном году).
В строке 1000 Раздел 1.1 указывается количество запросов, направленных налоговыми органами в Росфинмониторинг и его территориальные органы за отчетный период, по дате сопроводительного письма налогового органа/по дате регистрации сопроводительного письма налогового органа в Росфинмониторинге и его территориальных органах.
В строке 1010 Раздела 1.1 указывается количество запросов, рассмотренных Росфинмониторингом и его территориальными органами за отчетный период (по дате регистрации сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов в налоговом органе/по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1020 из строки 1010 Раздела 1.1 указывается количество запросов, рассмотренных Росфинмониторингом и его территориальными органами за отчетный период, по которым Росфинмониторингом и его территориальными органами отказано в предоставлении информации (заполняется по дате регистрации сопроводительного письма органа Росфинмониторинга и его территориальных органов в налоговом органе/по дате сопроводительного письма органа Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1030 Раздела 1.1 указывается количество запросов налоговых органов, не рассмотренных Росфинмониторингом и его территориальными органами на отчетную дату (по дате сопроводительного письма налогового органа/по дате регистрации сопроводительного письма налогового органа в органе Росфинмониторинга и его территориальных органах).
В строке 1040 Раздела 1.1 указывается количество материалов, направленных налоговыми органами в Росфинмониторинг и его территориальные органы для использования в работе, в инициативном порядке за отчетный период (по дате сопроводительного письма налогового органа/по дате регистрации сопроводительного письма налогового органа в Росфинмониторинге и его территориальных органах).
Для целей настоящего отчета под "инициативными материалами" понимается информация, направленная для сведения и использования в работе, содержащая сведения по вопросам, относящимся к компетенции ведомства, в адрес которого они направлены, и не требующая ответа.
В строке 1050 Раздела 1.1 указывается количество материалов, рассмотренных Росфинмониторингом и его территориальными органами, по материалам, направленным налоговыми органами для использования в работе, в инициативном порядке за отчетный период (по дате регистрации сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов в налоговом органе/по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1100 Раздела 1.2 "Информация, запросы, направленные Росфинмониторингом и его территориальными органами в налоговые органы" (далее - Раздел 1.2) указывается количество запросов, направленных Росфинмониторингом и его территориальными органами в налоговые органы за отчетный период (по дате регистрации сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов в налоговом органе/по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1200 Раздела 1.2 указывается общее количество юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых Росфинмониторингом и его территориальными органами направлены запросы в налоговые органы за отчетный период (заполняется Росфинмониторингом и его территориальными органами, по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1210 из строки 1200 Раздела 1.2 указывается количество юридических лиц, в отношении которых Росфинмониторингом и его территориальными органами направлены запросы в налоговые органы за отчетный период (заполняется Росфинмониторингом и его территориальными органами, по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1220 из строки 1200 Раздела 1.2 указывается количество индивидуальных предпринимателей, в отношении которых Росфинмониторингом и его территориальными органами направлены запросы в налоговые органы за отчетный период (заполняется Росфинмониторингом и его территориальными органами, по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1230 из строки 1200 Раздела 1.2 указывается количество физических лиц, в отношении которых Росфинмониторингом и его территориальными органами направлены запросы в налоговые органы за отчетный период (заполняется Росфинмониторингом и его территориальными органами, по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1300 Раздела 1.2 указывается сумма предполагаемого ущерба, возможно связанного с налоговыми правонарушениями (из запросов Росфинмониторинга и его территориальных органов за отчетный период), тыс. руб. (заполняется Росфинмониторингом и его территориальными органами, по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1400 Раздела 1.2 указывается количество запросов, рассмотренных налоговыми органами за отчетный период (по дате сопроводительного письма налогового органа/по дате регистрации сопроводительного письма налогового органа в Росфинмониторинге и его территориальных органах).
В строке 1500 Раздела 1.2 указывается общее количество юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых налоговыми органами проведены камеральные и выездные налоговые проверки с использованием информации Росфинмониторинга и его территориальных органов (в отношении выездных налоговых проверок заполняется налоговыми органами по дате решения о привлечении/об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в отношении камеральных налоговых проверок - по дате завершения камеральной налоговой проверки на основании информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП), утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (с учетом изменений и дополнений)).
В строке 1510 из строки 1500 Раздела 1.2 указывается количество юридических лиц, в отношении которых налоговыми органами проведены камеральные и выездные налоговые проверки с использованием информации Росфинмониторинга и его территориальных органов (в отношении выездных налоговых проверок заполняется налоговыми органами по дате решения о привлечении/об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в отношении камеральных налоговых проверок - по дате завершения камеральной налоговой проверки на основании информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП), утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (с учетом изменений и дополнений)).
В строке 1520 из строки 1500 Раздела 1.2 указывается количество индивидуальных предпринимателей, в отношении которых налоговыми органами проведены камеральные и выездные налоговые проверки с использованием информации Росфинмониторинга и его территориальных органов (в отношении выездных налоговых проверок заполняется налоговыми органами по дате решения о привлечении/об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в отношении камеральных налоговых проверок - по дате завершения камеральной налоговой проверки на основании информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП), утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (с учетом изменений и дополнений)).
В строке 1530 из строки 1500 Раздела 1.2 указывается количество физических лиц, в отношении которых налоговыми органами проведены камеральные и выездные налоговые проверки с использованием информации Росфинмониторинга и его территориальных органов (в отношении выездных налоговых проверок заполняется налоговыми органами по дате решения о привлечении/об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в отношении камеральных налоговых проверок - по дате завершения камеральной налоговой проверки на основании информационного ресурса камеральных налоговых проверок (ИР КНП), утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (с учетом изменений и дополнений)).
В строке 1600 из строки 1400 Раздела 1.2 указывается количество запросов, направленных Росфинмониторингом и его территориальными органами, в отношении которых налоговыми органами отказано в предоставлении информации за отчетный период (заполняется налоговыми органами по дате уведомления налогового органа).
В строке 1700 Раздела 1.2 указывается количество материалов, направленных Росфинмониторингом и его территориальными органами в отчетном периоде в инициативном порядке, (по дате регистрации сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов в налоговом органе/по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1800 Раздела 1.2 указывается общее количество юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых Росфинмониторингом и его территориальными органами в отчетном периоде направлены материалы в налоговые органы в инициативном порядке (заполняется Росфинмониторингом и его территориальными органами, по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1810 из строки 1800 Раздела 1.2 указывается количество юридических лиц, в отношении которых Росфинмониторингом и его территориальными органами в отчетном периоде направлены материалы в налоговые органы в инициативном порядке (заполняется Росфинмониторингом и его территориальными органами, по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1820 из строки 1800 Раздела 1.2 указывается количество индивидуальных предпринимателей, в отношении которых Росфинмониторингом и его территориальными органами в отчетном периоде направлены материалы в налоговые органы в инициативном порядке (заполняется Росфинмониторингом и его территориальными органами, по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1830 из строки 1800 Раздела 1.2 указывается количество физических лиц, в отношении которых Росфинмониторингом и его территориальными органами в отчетном периоде направлены материалы в налоговые органы в инициативном порядке (заполняется Росфинмониторингом и его территориальными органами, по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 1900 Раздела 1.2 указывается сумма предполагаемого ущерба, связанного с налоговыми правонарушениями (из материалов Росфинмониторинга и его территориальных органов, направленных в отчетном периоде в инициативном порядке), тыс. руб. (заполняется Росфинмониторингом и его территориальными органами, по дате сопроводительного письма Росфинмониторинга и его территориальных органов).
В строке 2000 Раздела 1.2 указывается количество материалов, рассмотренных налоговыми органами в отчетном периоде, полученных от Росфинмониторинга и его территориальных органов в инициативном порядке (по дате сопроводительного письма налогового органа/по дате регистрации сопроводительного письма налогового органа в Росфинмониторинге и его территориальных органах).
В строке 2100 Раздела 1.2 указывается общее количество юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых налоговыми органами проведены камеральные и выездные налоговые проверки за отчетный период (по инициативным сообщениям Росфинмониторинга и его территориальных органов (заполняется налоговыми органами, по дате решения о привлечении/об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения)).
В строке 2110 из строки 2100 Раздела 1.2 указывается количество юридических лиц, в отношении которых налоговыми органами проведены камеральные и выездные налоговые проверки за отчетный период (по инициативным сообщениям Росфинмониторинга и его территориальных органов (заполняется налоговыми органами, по дате решения о привлечении/об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения)).
В строке 2120 из строки 2100 Раздела 1.2 указывается количество индивидуальных предпринимателей, в отношении которых налоговыми органами проведены камеральные и выездные налоговые проверки за отчетный период (по инициативным сообщениям Росфинмониторинга и его территориальных органов (заполняется налоговыми органами, по дате решения о привлечении/об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения)).
В строке 2130 из строки 2100 Раздела 1.2 указывается общее количество физических лиц, в отношении которых налоговыми органами проведены камеральные и выездные налоговые проверки за отчетный период (по инициативным сообщениям Росфинмониторинга и его территориальных органов (заполняется налоговыми органами, по дате решения о привлечении/об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения)).
По строке 2200 отражается количество запросов Росфинмониторинга и его территориальных органов, не рассмотренных налоговыми органами на отчетную дату.
Раздел 2 "Информация о результатах налоговых проверок"
В Разделе 2 отражаются результаты налоговых проверок, проведенных в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц с использованием информации Росфинмониторинга и его территориальных органов, полученной в рамках Соглашения о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной налоговой службы, заключенным 15.10.2015 (Росфинмониторинг N 01-01-14/22440, ФНС России N ММВ-23-2/77@).
В графе 1 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации органов Росфинмониторинга.
В графе 2 из графы 1 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации Росфинмониторинга и его территориальных органов, полученной по запросам налоговых органов.
В графе 3 из графы 1 отражаются данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами с использованием информации Росфинмониторинга и его территориальных органов, направленной в инициативном порядке.
По строке 2010 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
При этом учитываются только проверки налоговых деклараций по акцизам, по налогу на добавленную стоимость, по налогу на прибыль организаций, по налогу на доходы физических лиц.
Кроме того, статус индивидуального предпринимателя определяется по коду категории налогоплательщика, указанному в титульном листе декларации по форме 3-НДФЛ.
Из строки 2010 исключаются проверки деклараций по налогу на прибыль по обособленным подразделениям организаций.
По строке 2020 из строки 2010 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок, выявивших нарушения в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
Количество камеральных проверок, при проведении которых нарушения выявлены, определяется по дате решения о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности.
Из них исключаются проверки налоговых деклараций по форме 4-НДФЛ (КНД 1151021), деклараций по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), в которых заявлены имущественные налоговые вычеты, установленные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, и социальные налоговые вычеты, установленные ст. 219 Кодекса форме 3-НДФЛ (КНД 1151020).
По строке 2030 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам камеральных проверок организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц за отчетный период с учетом уменьшенных (увеличенных) сумм платежей в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов (по дате вступления указанных решений в законную силу в отчетном периоде). По строке 2030 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени, непосредственно связанные с информацией, полученной налоговыми органами в рамках противодействия финансированию терроризма, противодействия легализации (отмыванию) доходов, включая доходы от налоговых правонарушений.
По строке 2040 отражаются суммы поступивших (взысканных) платежей в бюджет из сумм доначисленных платежей по результатам камеральных проверок налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц), непосредственно связанные с информацией, полученной налоговыми органами в рамках противодействия финансированию терроризма, противодействия легализации (отмыванию) доходов, включая доходы от налоговых правонарушений.
Суммы поступивших (взысканных) по результатам проверок дополнительно начисленных платежей отражаются в отчетности налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик, в том числе и в случае перехода налогоплательщика на учет в другой налоговый орган, вне зависимости от того, каким налоговым органом вынесено решение по результатам рассмотрения материалов проверки.
По строке 2050 отражаются суммы НДС, возмещение которых по результатам камеральных проверок по вопросам обоснованности возмещения НДС, проведенных в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей, признано налоговыми органами необоснованным. По строке 2050 показываются суммы НДС, возмещение которых признано налоговыми органами необоснованным, непосредственно связанные с информацией, полученной налоговыми органами в рамках противодействия финансированию терроризма, противодействия легализации (отмыванию) доходов, включая доходы от налоговых правонарушений.
По строке 2060 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении организаций индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
Данные по строке 2060 формируются по дате решений о привлечении к ответственности, решений об отказе в привлечении к ответственности, по дате актов выездных проверок в отношении не выявивших нарушения проверок, по которым решения не вынесены.
По строке 2070 из строки 2060 выделяется количество результативных выездных проверок, выявивших нарушения налогового законодательства. Данные показатели формируются по дате решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности.
При этом по строке 2070 не указываются данные о количестве выездных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, штрафам и пени, а также суммы убытков, уменьшенных в целях налогообложения по проверкам налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций.
По строке 2080 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени по результатам выездных проверок организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц за отчетный период с учетом уменьшенных (увеличенных) сумм платежей в соответствии с решениями вышестоящих налоговых или судебных органов (по дате вступления указанных решений в законную силу в отчетном периоде).
По строке 2080 показываются суммы доначисленных налоговых платежей, штрафных санкций и пени, непосредственно связанные с информацией, полученной налоговыми органами в рамках противодействия финансированию терроризма, противодействия легализации (отмыванию) доходов, включая доходы от налоговых правонарушений.
По строке 2090 отражаются суммы, поступивших (взысканных) платежей в бюджет из сумм доначисленных платежей по результатам выездных налоговых проверок налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц).
Суммы поступивших (взысканных) по результатам проверок дополнительно начисленных платежей отражаются в отчетности налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик, в том числе и в случае перехода налогоплательщика на учет в другой налоговый орган, вне зависимости от того, каким налоговым органом вынесено решение по результатам рассмотрения материалов проверки.
По строке 2101 отражаются суммы НДС, возмещение которых по результатам выездных проверок по вопросам обоснованности возмещения НДС, проведенных в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей, признано налоговыми органами необоснованным.
По строке 2101 показываются суммы НДС, возмещение которых признано налоговыми органами необоснованным, непосредственно связанные с информацией, полученной налоговыми органами в рамках противодействия финансированию терроризма, противодействия легализации (отмыванию) доходов, включая доходы от налоговых правонарушений.
В случае если налогоплательщиком представляется уточненная налоговая декларация с увеличением (уменьшением) суммы НДС, заявленной к возмещению, по которой Инспекцией было вынесено решение об отказе (полностью или частично) в возмещении сумм НДС (без учета суммы отказа по результатам проверки предыдущей налоговой декларации), то во избежание повторного отражения сумм отказа в возмещении НДС, по строкам 2050, 2100 отражается разница сумм отказов в возмещении НДС, указанных в названных решениях по актуальной и предыдущей декларациям.
В разделе Справочно указывается:
по строке 3000 - количество возбужденных уголовных дел по материалам камеральных и выездных налоговых проверок, в рамках которых использовалась информация Росфинмониторинга и его территориальных органов, (по дате постановления о возбуждении уголовного дела);
по строке 3010 - количество возбужденных уголовных дел по материалам органов Росфинмониторинга с использованием информации налоговых органов, (информация запрашивается у Росфинмониторинга и его территориальных органов и указывается по дате постановления о возбуждении уголовного дела).