Приказ ФНС России от 01.08.2023 N СД-7-1/514@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 1 августа 2023 г. N СД-7-1/514@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ

ОТ 29.12.2022 N ЕД-7-1/1292@

В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности (технологический процесс 111.02.00.00.0010 "Формирование статистической налоговой отчетности и предоставление данных внешним пользователям в порядке информационного взаимодействия") приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-1/1292@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-1/998@" следующие изменения:

1.1. В приложении N 5 форму 4-Байконур "Сведения о задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.2. В приложении N 7 форму 4-НМ "Отчет о задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Аналитическому управлению (В.Н. Засько) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа.

3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов по формам N 4-НМ, 4-Байконур - по состоянию на 10.07.2023.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

Исполняющий обязанности

руководителя Федеральной

налоговой службы

Д.С.САТИН

Приложение N 1

Утверждено

приказом ФНС России

от 1 августа 2023 г. N СД-7-1/514@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ И ПРОЦЕНТАМ В БЮДЖЕТ ГОРОДА БАЙКОНУР, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
по состоянию на _____________ ____ года (месяц)

Представляется:	Сроки представления		Код формы	4BR
Управлением ФНС России по Московской области Российской Федерации Федеральной налоговой службе; Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Межрегиональной инспекцией ФНС России по управлению долга - в управление ФНС России по Московской области	20-го числа текущего месяца отчетного периода		Форма N 4-Байконур
			Утверждена приказом ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-1/1292@
			В редакции приказов ФНС России от 30.03.2023 N ЕД-7-1/192@ от 11.07.2023 N ЕД-7-1/459@
			Ежемесячная

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Задолженность по налогам, сборам, пеням, налоговым санкциям

и процентам в бюджет города Байконур, страховым взносам

в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации

Раздел I

Задолженность по налогам, сборам, пеням, налоговым санкциям

и страховым взносам по состоянию на ____________

тыс. рублей

Код строки

Всего

из графы 1 по:

федеральным налогам и сборам

региональным налогам и сборам

местным налогам и сборам

налогам со специальным налоговым режимом

Единому социальному налогу

Из графы 13 единый социальный налог в федеральный бюджет

Платежам в государственные внебюджетные фонды

ВСЕГО задолженность по страховым взносам

Всего

из них

налог на прибыль организаций

налог на добавленную стоимость

из графы 5 налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории РФ

платежи за пользование природными ресурсами

из графы 7 налог на добычу полезных ископаемых

остальные федеральные налоги и сборы

Всего

в том числе в федеральный бюджет

СОВОКУПНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ И ПРОЦЕНТАМ - ВСЕГО, из нее:

1005

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ - ВСЕГО, В ТОМ ЧИСЛЕ:

1010

НЕДОИМКА

1020

ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

1025

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, из нее:

1030

ПО РЕШЕНИЮ СУДА ИЛИ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА

1035

ПО УМЕРШИМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

1040

ЛИКВИДИРОВАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

1045

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО, ВНЕСУДЕБНОЕ БАНКРОТСТВО ГРАЖДАНИНА

1050

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН (В ТОМ ЧИСЛЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ), НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОТСТВА, ВНЕСУДЕБНОГО БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА, в том числе:

1055

Недоимка организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина

1060

Задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, приостановленная к взысканию, из нее:

1065

приостановленная к взысканию в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина

1070

СПРАВОЧНО:

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ДОНАЧИСЛЕННАЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КАМЕРАЛЬНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, в том числе:

1075

приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа

1080

организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина, из нее:

1085

приостановленная к взысканию

1090

Сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами, из нее:

1095

по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальным предпринимателям), находящимся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина

1100

СПРАВОЧНО:

ВЗЫСКИВАЕТСЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА - ВСЕГО

1110

в соответствии со ст. 47 НК РФ

1115

в соответствии со ст. 48 НК РФ

1120

ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа, в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ

1121

1122

РЕСТРУКТУРИРОВАНО

1125

ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЛАТЕЖИ, из них:

1130

1135

Мировое соглашение

1140

Задолженность перед бюджетом по налоговым санкциям, из нее:

1145

1150

КОНТРОЛЬНАЯ СУММА

1155

Раздел II

Задолженность по уплате пеней и налоговым санкциям в бюджет

города Байконур, страховым взносам в государственные

внебюджетные фонды Российской Федерации

по состоянию на ____________

тыс. рублей

	Код строки	Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций
		ВСЕГО	в том числе
			пеней	налоговых санкций
А	Б	1	2	3
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО ПЕНЯМ И НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ. ВСЕГО, в том числе:	2010
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО ПЕНЯМ И ШТРАФАМ	2020
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО ПЕНЯМ И ШТРАФАМ	2025
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ, ПО ПЕНЯМ И ШТРАФАМ, из нее:	2030
ПО РЕШЕНИЮ СУДА ИЛИ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА	2035
ПО УМЕРШИМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ	2040
ЛИКВИДИРОВАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ	2045
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО, ВНЕСУДЕБНОЕ БАНКРОТСТВО ГРАЖДАНИНА	2050
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ПЕНЯМ И ШТРАФАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН (В ТОМ ЧИСЛЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ), НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОТСТВА, ВНЕСУДЕБНОГО БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА, в том числе:	2055
Задолженность по пеням и штрафам организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	2060
Задолженность по пеням и штрафам, приостановленная к взысканию, из нее:	2065
приостановленная к взысканию в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	2070
СПРАВОЧНО: ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ШТРАФАМ, ДОНАЧИСЛЕННЫМ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КАМЕРАЛЬНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, в том числе:	2075		x
приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа	2080		x
организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина, из нее:	2085		x
приостановленная к взысканию	2090		x
СПРАВОЧНО: ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа, в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ	2091
по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальным предпринимателям), находящимся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	2092
Возвращено на расчетный счет налогоплательщика	2095		x	x
РЕСТРУКТУРИРОВАНО ПО ПЕНЯМ	2096			x
ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЛАТЕЖИ ПО ПЕНЯМ, из них:	2097			x
по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальным предпринимателям), находящимся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	2098			x
Мировое соглашение по пеням	2099			x
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА	2100

Справочно к Разделам I, II: 1_Списано задолженности по состоянию на ____________

тыс. рублей

	Код строки	Количество налогоплательщиков (единиц)	Всего	в том числе
				По налогу (сбору), страховому взносу	по пени	по штрафам	проценты
А	Б	1	2	3	4	5	6
Сумма списанной задолженности организаций, ликвидированных в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2400
Сумма списанной задолженности организаций в случае исключения юрлица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2401
Сумма списанной задолженности организаций, ликвидированных в соответствии с законодательством иностранного государства (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2402
Сумма списанной задолженности физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей), признанных банкротами (подпункт 2 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2405
Сумма списанной задолженности умерших или объявленных умершими физических лиц (подпункт 3 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2410
Сумма списанной задолженности в случаях принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении им пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам (подпункт 4 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2415
Сумма списанной задолженности по "зависшим" платежам (пункт 4 статьи 59 НК РФ)	2420
Сумма списанной задолженности, размер которой не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве (подпункт 4.1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2425
Сумма списанной задолженности в случае снятия с учета в налоговом органе иностранной организации в соответствии с пунктом 5.5 статьи 84 НК РФ (подпункт 4.2 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2430
Сумма списанной задолженности в связи с принятием судом судебного акта о возвращении заявления о признании должника банкротом или прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве (подпункт 4.3 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2431
Сумма задолженности, списанной на основании законов и нормативных правовых актов, принятых субъектами РФ и представительными органами муниципальных образований (пункт 3 статьи 59 НК РФ)	2435
Контрольная сумма	2440

Справочно к Разделам I, II: 2_Задолженность по налогам по состоянию на ____________

тыс. рублей

	Код строки	ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И ШТРАФАМ_ВСЕГО (гр. 2 + гр. 7)	ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ВСЕГО (гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6)	в том числе				ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО ШТРАФАМ	в том числе	СПРАВОЧНО
				НЕДОИМКА (из стр. 1020)	ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ (из строки 1025)	ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ (из стр. 1030)	ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН (В ТОМ ЧИСЛЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ), НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОСТВА, ВНЕСУДЕБНОГО БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА (из стр. 1055)		организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЛАТЕЖИ, РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ, МИРОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ	ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа, в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ	в том числе
												по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальным предпринимателям), находящимся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Задолженность по водному налогу	2445
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	2455
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья	2465
Налог на доходы физических лиц	2485
из строки 2485 налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации	2495
из строки 2485 налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой	2500
из строки 2485 налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации	2503
Налог на имущество физических лиц	2505
Налог на имущество организаций	2515
Транспортный налог, в том числе:	2525
по физическим лицам	2530
по юридическим лицам	2540
Земельный налог, в том числе:	2550
по физическим лицам	2555
по юридическим лицам	2565
Налог на добычу нефти	2575
Акцизы - ВСЕГО, в том числе:	2580
Спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт сырец из всех видов сырья)	2585
Спиртосодержащая продукция	2590
Вина	2595
Пиво	2600
Акцизы на алкогольную продукцию	2605
Задолженность по отмененным федеральным налогам	2610									x
Налог на игорный бизнес	2615									x
Задолженность по отмененным региональным налогам	2620									x
Задолженность по отмененным местным налогам	2625									x
Налог на профессиональный доход	2630
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения	2640									x
Контрольная сумма	2780

Справочно из Разделов I, II: 3_Количество налогоплательщиков, имеющих задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям по состоянию на ____________

	Код строки	Количество налогоплательщиков
			из них
			Юридические лица	Физические лица
А	Б	1	2	3
СОВОКУПНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, В ТОМ ЧИСЛЕ:	2790
НЕДОИМКА	2800
ПО ПЕНЯМ, ШТРАФАМ	2810
ПРОЦЕНТАМ	2815
ВЗЫСКИВАЕТСЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА	2820
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ГРАЖДАН - БАНКРОТОВ, ВНЕСУДЕБНОГО БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА	2830
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ (в связи с вынесением судебного акта или вынесением решения вышестоящего налогового органа)	2840
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ И ШТРАФАМ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ	2850
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ СОГЛАСНО АКТУ О НЕВОЗМОЖНОСТИ ВЗЫСКАНИЯ	2860
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА	2870

Раздел III

Задолженность по страховым взносам на обязательное

социальное страхование (из разделов I, II)

по состоянию на ____________

тыс. рублей

	Код строки	ВСЕГО задолженность (гр. 2 + гр. 6 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12)	в том числе:											Задолженность по страховым взносам в фиксированном размере
			ВСЕГО задолженность по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года	из нее за периоды до 1 января 2023 года			ВСЕГО задолженность по страховым взносам за расчетные периоды с 1 января 2023 года	из нее за периоды с 1 января 2023 года			Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на выплату страховой пенсии	Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Фонд пенсионный и социального страхования Российской Федерации на выплату доплат к пенсии	Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций
				Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством		Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ И ШТРАФАМ	3005
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ВСЕГО, в том числе:	3010
НЕДОИМКА	3015
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ	3020
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе:	3025
ПО РЕШЕНИЮ СУДА ИЛИ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА	3030
ПО УМЕРШИМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ	3035
ЛИКВИДИРОВАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ	3040
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО, ВНЕСУДЕБНОЕ БАНКРОТСТВО ГРАЖДАНИНА	3045
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН (В ТОМ ЧИСЛЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ), НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОТСТВА, ВНЕСУДЕБНОГО БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА, в том числе:	3050
Недоимка организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3055
Задолженность по страховым взносам, приостановленная к взысканию, из нее:	3060
приостановленная к взысканию в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3065
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ШТРАФАМ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ - ВСЕГО	3070					x
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО ШТРАФАМ	3085					x
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО ШТРАФАМ	3090					x
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ, ОРГАНАМИ ПО ШТРАФАМ, из нее:	3095					x
ПО РЕШЕНИЮ СУДА ИЛИ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА	3100					x
ПО УМЕРШИМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ	3105					x
ЛИКВИДИРОВАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ	3110					x
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО, ВНЕСУДЕБНОЕ БАНКРОТСТВО ГРАЖДАНИНА	3115					x
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ШТРАФАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН (В ТОМ ЧИСЛЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ), НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОТСТВА, ВНЕСУДЕБНОГО БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА, в том числе:	3120					x
Задолженность по штрафам организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3125					x
Задолженность по штрафам, приостановленная к взысканию, из нее:	3130					x
приостановленная к взысканию в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3135					x
СПРАВОЧНО:
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ И ШТРАФАМ, ДОНАЧИСЛЕННАЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КАМЕРАЛЬНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, в том числе:	3150
приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа	3155
по организациям и гражданам (в том числе индивидуальным предпринимателям), находящимся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3160
приостановленная к взысканию	3165

СПРАВОЧНО:
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа, в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ	3200
по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальным предпринимателям), находящимся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3205
РЕСТРУКТУРИРОВАНО	3210
ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЛАТЕЖИ, из них:	3220
по организациям и гражданам (в том числе индивидуальным предпринимателям), находящимся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3230
Мировое соглашение	3240
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА	3250

Раздел IV

Задолженность по неналоговым доходам

по состоянию на ____________

тыс. рублей

	Код строки	Задолженность, всего
Задолженность по неналоговым доходам, администрируемым налоговыми органами, в том числе:	4010
Задолженность по платежам за пользование природными ресурсами	4020
Задолженность по утилизационному сбору	4030
Штрафы, установленные главами 16, 18 Налогового Кодекса Российской Федерации	4040

СПРАВОЧНО:
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа, в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ	4045
Сумма списанной задолженности	4050
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА	4060

Руководитель (и.о. руководителя) налогового органа _________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" __________ ____ г. ______________________________________ Ф.И.О., номер телефона исполнителя

Методические указания

по порядку составления отчета по форме N 4-Байконур

"Отчет о задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам

и процентам в бюджет города Байконур, страховым взносам

в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации"

(в редакции приказов ФНС России от 30.03.2023 N ЕД-7-1/192@,

от 11.07.2023 N ЕД-7-1/459@)

Отчет по форме N 4-Байконур формируется на основании Свода данных для отчетности на данных единого налогового счета налогоплательщика, утвержденного приказом ФНС России от 27.01.2023 N БС-7-8/56@ (далее - СДДО).

Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ по КН), находящиеся в подчиненности Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ по КН) представляют (утверждают) отчет N 4-Байконур по городу и космодрому Байконур по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции, не позднее 17 числа месяца отчетного периода.

МИ по КН представляют (утверждают) отчет N 4-Байконур по городу и космодрому Байконур по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции, не позднее 18 числа месяца отчетного периода.

МИ по КН представляют (утверждают) сводные отчеты по городу и космодрому Байконур, включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН, так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно в МИ по КН, не позднее 18 числа месяца отчетного периода.

Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом (далее - МиУдол) представляет (утверждает) отчет N 4-Байконур по городу и космодрому Байконур по налогоплательщикам, переданным в рамках централизации функций по администрированию долга, не позднее 18 числа месяца отчетного периода.

Отчет по форме N 4-Байконур представляется (утверждается) в ФНС России Управлением ФНС России по Московской области.

УФНС России по Московской области, после представления (утверждения) сводных отчетов МИ по КН и МиУдол, представляет (утверждает) сводный отчет N 4-Байконур по городу и космодрому Байконур, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН и МиУдол.

Отчет составляется на 10-е число каждого месяца (включая данные нарастающим итогом с начала года по 9 число текущего месяца).

Периодичность предоставления данных по форме N 4-Байконур - ежемесячная, в срок, указанный на титульном листе формы.

Суммы задолженности по налогу на прибыль организаций, зарегистрированных на территории города Байконура, указываются в разделе I по графе 3, графа 4 - не заполняется.

По остальным графам и строкам порядок составления отчета по форме N 4-Байконур осуществляется в порядке аналогичном формированию соответствующих показателей отчета по форме N 4-НМ "Отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям и процентам в бюджетную систему Российской Федерации".

Контрольные соотношения

Раздел I

Графа 1 = гр. 2 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 15 + гр. 16, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 111, 1115, 1120

Графа 2 = гр. 3 + гр. 5 + гр. 7 + гр. 9, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 111, 1115, 1120

Графа 5 > или = гр. 6, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 111, 1115, 1120

Графа 7 > или = гр. 8, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 111, 1115, 1120

Графа 13 > или = гр. 14, за исключением строк 1005, 1095, 1100, 111, 1115, 1120

Строка 1005 (гр. 1) = 1010 (гр. 1) + 1095 (гр. 1) + 2010 (гр. 1)

Строка 1010 = 1020 + 1025 + 1030 + 1055

Строка 1030 = 1035 + 1040 + 1045 + 1050

Строка 1055 = 1060 + 1065

Строка 1070 < или = 1065

Строка 1075 > или = 1080 + 1085

Строка 1090 < или = 1085

Строка 1100 < или = 1095

Строка 1110 = 1115 + 1120

Строка 1122 < или = 1121

Строка 1135 < или = 1030

Строка 1150 < или = стр. 1145

Строка 1155 = сумме строк с 1005 по 1150

Раздел II

Графа 1 = гр. 2 + гр. 3, за исключением строк с 2075 по 2095

Графа 1 = гр. 3 для строк с 2075 по 2090

Графа 1 = гр. 2 для строк с 2096 по 2099

Строка 2010 = 2020 + 2025 + 2030 + 2055

Строка 2030 = 2035 + 2040 + 2045 + 2050

Строка 2055 = 2060 + 2065

Строка 2070 < или = 2065

Строка 2090 < или = 2085

Строка 2092 < или = 2091

Строка 2100 = сумме строк с 2010 по 2097

Справочно к Разделам I и II: 1_Списание

Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6.

Строка 2440 = сумме строк с 2400 по 2435

Справочно к Разделам I и II: 1_Задолженность по налогам

Графа 1 = гр. 2 + гр. 7

Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6

Графа 8 < или = гр. 7

Графа 11 < или = гр. 10

Строка 2445 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 7)

Строка 2455 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 7)

Строка 2465 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 7)

Строка 2485 > или = 2495 + 2500 + 2503

Строка 2485 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)

Строка 2495 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)

Строка 2495 < или = 2485

Строка 2500 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)

Строка 2500 < или = 2485

Строка 2503 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)

Строка 2503 < или = 2485

Строка 2505 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)

Строка 2515 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)

Строка 2525 = 2530 + 2540

Строка 2525 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)

Строка 2530 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)

Строка 2540 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)

Строка 2550 = 2555 + 2565

Строка 2550 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)

Строка 2555 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)

Строка 2565 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)

Строка 2575 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 7)

Строка 2580 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)

Строка 2580 > или = 2585 + 2590 + 2595 + 2600 + 2605

Строка 2585 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)

Строка 2590 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)

Строка 2595 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)

Строка 2600 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)

Строка 2605 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 9)

Строка 2615 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)

Строка 2620 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 10)

Строка 2625 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)

Строка 2630 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 12)

Строка 2640 (гр. 2) < или = 1010 (гр. 11)

Строка 2780 = сумме строк с 2445 по 2640

Справочно из Разделов I, II_3_Количество налогоплательщиков, имеющих задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям.

Строка 2870 = сумма показателей с 2790 по 2860.

Раздел III "Задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование в Российской Федерации и штрафам"

Графа 1 = гр. 2 + гр. 6 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12

Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5

Графа 6 > или = гр. 7 + гр. 8 + гр. 9

Строка 3005 = 3010 + 3070

Строка 3010 = 3015 + 3020 + 3025 + 3050

Строка 3015 (гр. 1) = 1020 (гр. 16)

Строка 3020 (гр. 1) = 1025 (гр. 16)

Строка 3025 = 3030 + 3035 + 3040 + 3045

Строка 3030 (гр. 1) = 1035 (гр. 16)

Строка 3035 (гр. 1) = 1040 (гр. 16)

Строка 3040 (гр. 1) = 1045 (гр. 16)

Строка 3045 (гр. 1) = 1050 (гр. 16)

Строка 3050 = 3055 + 3060

Строка 3055 (гр. 1) = 1060 (гр. 16)

Строка 3060 (гр. 1) = 1065 (гр. 16)

Строка 3065 < или = 3060

Строка 3065 (гр. 1) = 1070 (гр. 16)

Строка 3070 = 3085 + 3090 + 3095 + 3120

Строка 3085 (гр. 1) < или = 2020 (гр. 3)

Строка 3090 (гр. 1) < или = 2025 (гр. 3)

Строка 3095 = 3100 + 3105 + 3110 + 3115

Строка 3100 (гр. 1) < или = 2035 (гр. 3)

Строка 3105 (гр. 1) < или = 2040 (гр. 3)

Строка 3110 (гр. 1) < или = 2045 (гр. 3)

Строка 3115 (гр. 1) < или = 2050 (гр. 3)

Строка 3120 = 3125 + 3130

Строка 3125 (гр. 1) < или = 2060 (гр. 3)

Строка 3130 (гр. 1) < или = 2065 (гр. 3)

Строка 3135 < или = 3130

Строка 3155 < или = стр. 3150

Строка 3165 < или = стр. 3160

Строка 3205 < или = стр. 3200

Строка 3210 (гр. 1) = 1125 (гр. 16)

Строка 3220 (гр. 1) = 1130 (гр. 16)

Строка 3230 < или = стр. 3220

Строка 3230 (гр. 1) = 1135 (гр. 16)

Строка 3240 (гр. 1) = 1140 (гр. 16)

Строка 3250 = сумме строк с 3005 по 3240

Раздел IV "Задолженность по неналоговым доходам"

Строка 4010 > или = 4020 + 4030 + 4040

Строка 4060 = сумме строк с 4010 по 4050

Контактные телефоны:

по вопросам методологии заполнения отчета:

Управление по работе с задолженностью - Стрельцова И.Н. (ВТС) 17-86

по вопросам утверждения отчетности в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3":

Аналитическое управление - Теряева Ольга Николаевна ВТС (99) 15-56.

Приложение N 2

Утверждено

приказом ФНС России

от 1 августа 2023 г. N СД-7-1/514@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ И ПРОЦЕНТАМ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
по состоянию на _____________ ____ года (месяц)

Представляется:	Сроки представления		Код формы	4NM
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Межрегиональной инспекцией ФНС России по управлению долгом	20-го числа текущего месяца отчетного периода		Форма N 4-НМ
			Утверждена приказом ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-1/1292@
			В редакции приказов ФНС России от 30.03.2023 N ЕД-7-1/192@ от 11.07.2023 N ЕД-7-1/459@
			Ежемесячная

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Задолженность по налогам и сборам, страховым взносам, пеням,

налоговым санкциям и процентам в бюджетную систему

Российской Федерации

Раздел I

Задолженность по налогам, сборам, страховым взносам

в консолидированный бюджет Российской Федерации

по состоянию на _______________

тыс. рублей

Код строки

Всего

из графы 1 по:

федеральным налогам и сборам

региональным налогам и сборам

местным налогам и сборам

налогам со специальным налоговым режимом

Единому социальному налогу

Из графы 13 единый социальный налог в федеральный бюджет

Платежам в государственные внебюджетные фонды

ВСЕГО задолженность по страховым взносам

Всего

из них

налог на прибыль организаций

налог на добавленную стоимость

из графы 5 налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории РФ

платежи за пользование природными ресурсами

из графы 7 налог на добычу полезных ископаемых

остальные федеральные налоги и сборы

Всего

в том числе в федеральный бюджет

СОВОКУПНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ И ПРОЦЕНТАМ - ВСЕГО, из нее

1005

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ - ВСЕГО, В ТОМ ЧИСЛЕ:

1010

НЕДОИМКА

1020

ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

1025

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, из нее:

1030

ПО РЕШЕНИЮ СУДА ИЛИ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА

1035

ПО УМЕРШИМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

1040

ЛИКВИДИРОВАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

1045

1050

1055

1060

Задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, приостановленная к взысканию, из нее:

1065

приостановленная к взысканию в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина

1070

СПРАВОЧНО:

1075

приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа

1080

1085

приостановленная к взысканию

1090

Сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами, из нее:

1095

по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина

1100

СПРАВОЧНО:

ВЗЫСКИВАЕТСЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ, ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА - ВСЕГО

1110

в соответствии со ст. 47 НК РФ

1115

в соответствии со ст. 48 НК РФ

1120

ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ

1121

1122

РЕСТРУКТУРИРОВАНО

1125

ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЛАТЕЖИ, из нее

1130

1135

Мировое соглашение

1140

Задолженность перед бюджетом по налоговым санкциям, из нее

1145

1150

КОНТРОЛЬНАЯ СУММА

1155

Раздел II

Задолженность по уплате пеней и налоговым санкциям

в консолидированный бюджет Российской Федерации

по состоянию на ____________

тыс. рублей

	Код строки	Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций
		ВСЕГО	в том числе
			пеней	налоговых санкций
А	Б	1	2	3
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО ПЕНЯМ И НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ. ВСЕГО, в том числе	2010
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО ПЕНЯМ И ШТРАФАМ	2020
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО ПЕНЯМ И ШТРАФАМ	2025
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПО ПЕНЯМ И ШТРАФАМ, из нее:	2030
ПО РЕШЕНИЮ СУДА ИЛИ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА	2035
ПО УМЕРШИМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ	2040
ЛИКВИДИРОВАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ	2045
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО, ВНЕСУДЕБНОЕ БАНКРОТСТВО ГРАЖДАНИНА	2050
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ПЕНЯМ И ШТРАФАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН (В ТОМ ЧИСЛЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ), НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОТСТВА, ВНЕСУДЕБНОГО БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА, в том числе:	2055
Задолженность по пеням и штрафам организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	2060
Задолженность по пеням и штрафам, приостановленная к взысканию, из нее:	2065
приостановленная к взысканию в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	2070
СПРАВОЧНО: ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ШТРАФАМ, ДОНАЧИСЛЕННЫМ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КАМЕРАЛЬНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, в том числе:	2075		x
приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа	2080		x
организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина, из нее:	2085		x
приостановленная к взысканию	2090		x
СПРАВОЧНО: ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ	2091
по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	2092
Возвращено на расчетный счет налогоплательщика	2095		x	x
РЕСТРУКТУРИРОВАНО ПО ПЕНЯМ	2096			x
ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЛАТЕЖИ ПО ПЕНЯМ, из нее	2097			x
по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	2098			x
Мировое соглашение по пеням	2099			x
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА	2100

Справочно к Разделам I, II: 1_Списано задолженности по состоянию на ________________

тыс. рублей

	Код строки	Количество налогоплательщиков (единиц)	Всего	в том числе
				По налогу (сбору), страховому взносу	по пеням	по штрафам	проценты
А	Б	1	2	3	4	5	6
Сумма списанной задолженности организаций, ликвидированных в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2400
Сумма списанной задолженности организаций в случае исключения юрлица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2401
Сумма списанной задолженности организаций, ликвидированных в соответствии с законодательством иностранного государства (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2402
Сумма списанной задолженности физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей), признанных банкротами (подпункты 2 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2405
Сумма списанной задолженности умерших или объявленных умершими физических лиц (подпункт 3 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2410
Сумма списанной задолженности в случаях принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении им пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам (подпункт 4 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2415
Сумма списанной задолженности по "зависшим" платежам (пункт 4 статьи 59 НК РФ)	2420
Сумма списанной задолженности размер, которой не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве (подпункт 4.1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2425
Сумма списанной задолженности в случае снятия с учета в налоговом органе иностранной организации в соответствии с пунктом 5.5 статьи 84 НК РФ (подпункт 4.2 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2430
Сумма списанной задолженности в связи с принятием судом судебного акта о возвращении заявления о признании должника банкротом или прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве (подпункт 4.3 пункта 1 статьи 59 НК РФ)	2431
Сумма задолженности, списанной на основании законов и нормативных правовых актов, принятых субъектами РФ и представительными органами муниципальных образований (пункт 3 статьи 59 НК РФ)	2435
Контрольная сумма	2440

Справочно к Разделам I, II: 2_Задолженность по налогам по состоянию на ________________

тыс. рублей

	Код строки	ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И ШТРАФАМ_ВСЕГО (гр. 2 + гр. 7)	ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ВСЕГО (гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6)	в том числе				ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО ШТРАФАМ	в том числе	СПРАВОЧНО
				НЕДОИМКА (из стр. 1020)	ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ (из строки 1025)	ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ (из стр. 1030)	ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН (В ТОМ ЧИСЛЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ), НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОТСТВА, ВНЕСУДЕБНОГО БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА (из стр. 1055)		организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЛАТЕЖИ, РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ, МИРОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ	ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ	в том числе
												по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Задолженность по водному налогу	2445
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	2455
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья	2465
Налог на доходы физических лиц	2485
из строки 2485 налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации	2495
из строки 2485 налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой	2500
из строки 2485 налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации	2503
Налог на имущество физических лиц	2505
Налог на имущество организаций	2515
Транспортный налог в том числе:	2525
по физическим лицам	2530
по юридическим лицам	2540
Земельный налог, в том числе:	2550
по физическим лицам	2555
по юридическим лицам	2565
Налог на добычу нефти	2575
Акцизы - ВСЕГО, в том числе	2580
Спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт сырец из всех видов сырья)	2585
Спиртосодержащая продукция	2590
Вина	2595
Пиво	2600
Акцизы на алкогольную продукцию	2605
Задолженность по отмененным федеральным налогам	2610									x
Налог на игорный бизнес	2615									x
Задолженность по отмененным региональным налогам	2620									x
Задолженность по отмененным местным налогам	2625									x
Налог на профессиональный доход	2630
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения	2640									x
Контрольная сумма	2780

	Код строки	Количество налогоплательщиков
			из них
			Юридические лица	Физические лица

А	Б	1	2	3
СОВОКУПНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, В ТОМ ЧИСЛЕ	2790
НЕДОИМКА	2800
ПО ПЕНЯМ, ШТРАФАМ	2810
ПРОЦЕНТАМ	2815
ВЗЫСКИВАЕТСЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ ПО ПОСТАНОВЛЕНИЯМ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА	2820
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ГРАЖДАН - БАНКРОТОВ, ВНЕСУДЕБНОГО БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА	2830
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ (в связи с вынесением судебного акта или вынесением решения вышестоящего налогового органа)	2840
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ И ШТРАФАМ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ	2850
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ СОГЛАСНО АКТУ О НЕВОЗМОЖНОСТИ ВЗЫСКАНИЯ	2860
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА	2870

Раздел III

Задолженность по страховым взносам на обязательное

социальное страхование в Российской Федерации и штрафам

(из разделов I, II) по состоянию на ____________

тыс. рублей

	Код строки	ВСЕГО задолженность (гр. 2 + гр. 6 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12)	в том числе:											Задолженность по страховым взносам в фиксированном размере
			ВСЕГО задолженность по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года	из нее за периоды до 1 января 2023 года			ВСЕГО задолженность по страховым взносам за расчетные периоды с 01 января 2023 года	из нее за периоды с 1 января 2023 года			Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" на выплату страховой пенсии	Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Фонд пенсионный и социального страхования Российской Федерации на выплату доплат к пенсии	Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций
				Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством		Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ И ШТРАФАМ	3005
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ВСЕГО, в том числе:	3010
НЕДОИМКА	3015
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ	3020
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе:	3025
ПО РЕШЕНИЮ СУДА ИЛИ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА	3030
ПО УМЕРШИМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ	3035
ЛИКВИДИРОВАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ	3040
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО, ВНЕСУДЕБНОЕ БАНКРОТСТВО ГРАЖДАНИНА	3045
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН (В ТОМ ЧИСЛЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ), НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОТСТВА, ВНЕСУДЕБНОГО БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА, в том числе:	3050
Недоимка организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3055
Задолженность по страховым взносам, приостановленная к взысканию, из нее:	3060
приостановленная к взысканию в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3065
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ШТРАФАМ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ - ВСЕГО	3070					x
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО ШТРАФАМ	3085					x
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО ШТРАФАМ	3090					x
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕВОЗМОЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ, ПО ШТРАФАМ, из нее:	3095					x
ПО РЕШЕНИЮ СУДА ИЛИ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА	3100					x
ПО УМЕРШИМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ	3105					x
ЛИКВИДИРОВАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ	3110					x
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАВЕРШЕНО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО, ВНЕСУДЕБНОЕ БАНКРОТСТВО ГРАЖДАНИНА	3115					x
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ШТРАФАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН (В ТОМ ЧИСЛЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ), НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОТСТВА, ВНЕСУДЕБНОГО БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА, в том числе:	3120					x
Задолженность по штрафам организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3125					x
Задолженность по штрафам, приостановленная к взысканию, из нее:	3130					x
приостановленная к взысканию в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3135					x
СПРАВОЧНО:
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ И ШТРАФАМ, ДОНАЧИСЛЕННАЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КАМЕРАЛЬНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, в том числе:	3150
приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа	3155
по организациям и гражданам (в том числе индивидуальным предпринимателям), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3160
приостановленная к взысканию	3165

СПРАВОЧНО:
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ	3200
по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3205
РЕСТРУКТУРИРОВАНО	3210
ОТСРОЧЕННЫЕ (РАССРОЧЕННЫЕ) ПЛАТЕЖИ, из нее:	3220
по организациям и гражданам (в том числе индивидуальным предпринимателям), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина	3230
Мировое соглашение	3240
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА	3250

Раздел IV

Задолженность по неналоговым доходам

по состоянию на ____________

тыс. рублей

	Код строки	Задолженность, всего
Задолженность по неналоговым доходам, администрируемым налоговыми органами: в том числе:	4010
Задолженность по платежам за пользование природными ресурсами	4020
Задолженность по утилизационному сбору	4030
Штрафы, установленные главами 16, 18 Налогового Кодекса Российской Федерации	4040
СПРАВОЧНО:
ПРИОСТАНОВЛЕННЫЕ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ	4045
Сумма списанной задолженности	4050
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА	4060

Методические указания

по порядку составления отчета по форме N 4-НМ

"Отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым

взносам, пеням, налоговым санкциям и процентам

в бюджетную систему Российской Федерации"

(в редакции приказов ФНС России

от 30.03.2023 N ЕД-7-1/2192@, от 11.07.2023 N ЕД-7-1/459@)

Отчет по форме N 4-НМ формируется на основании Свода данных для отчетности на данных единого налогового счета налогоплательщика, утвержденного приказом ФНС России от 27.01.2023 N БС-7-8/56@ (далее - СДДО).

Отчеты формируются в автоматическом режиме на 10-е число каждого месяца (включая данные нарастающим итогом с начала года по 9 число текущего месяца).

Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам < 1 > (далее - МРИ по КН), находящиеся в подчиненности Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам < 2 > (далее - МИ по КН) представляют (утверждают) отчеты N 4-НМ отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции, не позднее 17 числа месяца отчетного периода.

< 1 > Код вида налогового органа "35", "55".

< 2 > Код вида налогового органа "15".

МИ по КН представляют (утверждают) отчет N 4-НМ отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции не позднее 18 числа месяца отчетного периода.

МИ по КН представляют (утверждают) сводные отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (по месту нахождения налогоплательщика), включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН, так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно в МИ по КН, не позднее 18 числа месяца отчетного периода.

Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом < 3 > (далее - МиУдол) представляет (утверждает) отчет N 4-НМ отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, переданным в рамках централизации функций по администрированию долга, не позднее 18 числа месяца отчетного периода.

< 3 > Код вида налогового органа "17".

МРИ по КН, МИ по КН и МИУДОЛ по субъектам Российской Федерации: Архангельской области и Ненецкому автономному округу представляет (утверждает) отчет в целом по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации < 4 > (далее - УФНС России) (за исключением УФНС России, перешедших на двухуровневую систему управления) представляют (утверждают) отчет в целом по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России (за исключением ИФНС России по г. Байконур), не позднее 20 числа текущего месяца отчетного периода.

< 4 > Код вида налогового органа "20".

УФНС России < 5 > , перешедшие на двухуровневую систему управления, представляют (утверждают) отчет в целом по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете в данном УФНС России, не позднее 20 числа текущего месяца отчетного периода.

< 5 > Код вида налогового органа "21".

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу представляет (утверждает) отчет в целом по Архангельской области и Ненецкому автономному округу по налогоплательщикам, состоящим на учете в данном УФНС России, не позднее 20 числа месяца отчетного периода.

УФНС России, после представления (утверждения) сводных отчетов МИ по КН и МиУдол, представляют (утверждают) сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН и МиУдол (находящиеся на территории региона), не позднее 20 числа месяца отчетного периода.

Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ ФНС России по КН и МиУдол, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Пояснительные записки передаются одновременно с отчетом, путем прикрепления ее при представлении (утверждении) отчета.

Периодичность предоставления (утверждения) данных по форме N 4-НМ - ежемесячная, в срок, указанный на титульном листе формы.

Если срок представления (утверждения) отчета приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем представления (утверждения) указанных сведений считается ближайший предшествующий рабочий день.

При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления необходимо откорректировать значения строк и граф.

В отчете по форме N 4-НМ по всем показателям данные приводятся без учета имеющейся переплаты по налогам.

Раздел I "Задолженность по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам в консолидированный бюджет Российской Федерации":

Раздел I отчета N 4-НМ формируется с подвидами дохода (14 - 17 разряд КБК), где значение 14 разряда КБК равен "1" в соответствии с КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ" Раздела I, за исключением показателей подраздела "Справочно" Раздела I.

Строки 1115, 1120 формируются без учета значения КБК.

Строки 1121, 1122, 1125, 1130, 1135, 1140 подраздела "Справочно" Раздела I формируются по соответствующим КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ":

- для граф 3 - 16 Раздела I без учета значения в 14 - 17 разрядах КБК,

- "штрафы" для графы 16 Раздела I без учета значениях в 14 - 17 разрядах КБК.

Строки 1145, 1150 формируются по КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ":

- для граф 1 - 16 Раздела I со значением "3" в 14 разряде КБК,

- для графы 3 Раздела II без учета значения в 14 - 17 разрядах КБК.

Строка 1005 "Совокупная задолженность по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам" - ВСЕГО:

Для графы 1 равна сумме строк: 1010 (гр. 1) + 1095 (гр. 1) + 2010 (гр. 1).

Данные по коду строки 1010 "Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, страховым взносам_ ВСЕГО в том числе" равны сумме строк 1020 + 1025 + 1030 + 1055.

По коду строки 1020 "Недоимка":

(6.1 + (3.8 - 6.13)),

если (3.8 - 6.13) > = 0;

или = 6.1, если (3.8 - 6.13) < 0,

для записей СДДО со значением реквизитов:

1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27};

1.11 /= 08;

1.12 /= 09.

По коду строки 1025 "Приостановленные к взысканию платежи по налогам, сборам и страховым взносам - ВСЕГО" равна сумме граф (6.8 - 6.8.1) + (6.9 - 6.9.1), для которых:

1.11 /= 08;

1.12 /= 09;

1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.

Строка 1030 "Задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, невозможная к взысканию налоговыми органами" равна сумме строк 1035 + 1040 + 1045 + 1050.

По коду строки 1035 "Невозможно к взысканию по судебным решениям и решениям вышестоящего налогового органа" сумма графы 6.13, для которых:

1.11 /= 08;

1.12 /= 09;

1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.

По коду строки 1040 "по умершим физическим лицам" сумма граф:

6.1 + 3.8 + (6.8 - 6.8.1) + (6.9 - 6.9.1), для записей СДДО со значением реквизитов:

1.12 = 09;

1.9 /= {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.

По коду строки 1045 "ликвидированные организации и индивидуальные предприниматели" сумма граф:

- (6.1 + (3.8 - 6.13)),

если (3.8 - 6.13) > = 0;

или = 6.1, если (3.8 - 6.13) < 0, при условии 1.11 = 08; 1.12 /= 09;

- 6.7 + (6.8 - 6.8.1) + (6.9 - 6.9.1), для записей СДДО со значением реквизитов: 1.11 = 08;

- 6.11;

- 6.13, при значениях: 1.11 = 08; 1.12 /= 09.

По коду строки 1050 "Задолженность по налогам, сборам и страховым взносам организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), в отношении которых завершено конкурсное производство, внесудебное банкротство гражданина" сумма графы 6.10.

По коду строки 1055 "Задолженность по налогам, сборам и страховым взносам организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебное банкротство гражданина" равна сумме строк 1060 + 1065.

По коду строки 1060 "Недоимка организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебное банкротство гражданина" сумма граф:

(6.1 + (3.8 - 6.13)),

если (3.8 - 6.13) > = 0;

или = 6.1, если (3.8 - 6.13) < 0, для записей СДДО со значением реквизитов:

1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27};

1.11 /= 08.

По коду строки 1065 "Задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, приостановленная к взысканию" организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства: суммированием значений:

- 6.7, для которых:

1.11 /= 08.

- (6.8 - 6.8.1) + (6.9 - 6.9.1), для записей СДДО со значением реквизитов:

1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27};

1.11 /= 08.

По коду строки 1070 "из строки 1065: приостановленная к взысканию в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина" суммированием значений:

- 6.7, для которых:

1.11 /= 08.

По коду строки 1075 "Задолженность, доначисленная по результатам камеральных и выездных налоговых проверок" сумма граф: 6.14 + 6.7.1 + 6.8.1 + 6.9.1 СДДО.

По коду строки 1080 "из строки 1075: приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа"

6.8.1 + 6.9.1, для записей СДДО со значением реквизита:

1.9 /= {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27}.

По коду строки 1085 "из строки 1075: организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедуре банкротства" формируется суммированием значений:

- 6.14, для записей СДДО со значением реквизитов:

1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.

- 6.7.1 + 6.8.1 + 6.9.1, для записей СДДО со значением реквизита:

1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27}.

По коду строки 1090 "из строки 1085: приостановленная к взысканию" сумма графы 6.7.1, для записей СДДО со значением реквизитов:

1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.

По коду строки 1095 "Сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами" формируется по КБК, приведенному в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ" для строки 1095 Раздела I, суммированием граф СДДО:

6.1 + 6.3 + 6.4 + 6.5 + 3.8 + 6.7 + 6.8 + 6.9 + 6.10 + 6.11 + 6.12 СДДО.

По коду строки 1100 "по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам, находящихся в процедурах банкротства" формируется аналогично строке 1095 Раздела I, для записей СДДО со значением реквизитов:

1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13, 27}.

СПРАВОЧНО:

По коду строки 1110 "Взыскивается судебными приставами, по постановлениям о возбуждении исполнительного производства - ВСЕГО" равна сумме строк 1105 + 1110.

Сумма задолженности, взыскиваемая судебными приставами, по постановления о возбуждении исполнительного производства в соответствии со статьями 47, 48 НК РФ учитывается один раз по уникальным ИНН.

По коду строки 1115 "в соответствии со ст. 47 НК РФ" сумма графы 1.18 ИР РБ.

По коду строки 1120 "в соответствии со ст. 48 НК РФ" сумма графы 1.19 СДДО.

По коду строки 1121 "Приостановленные к взысканию платежи по налогам, сборам и штрафам, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ" равна сумме граф 6.8 + 6.9.

По коду строки 1122 "из строки 1121: организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства" формируется аналогично строке 1121 Раздела I, для записей СДДО со значением реквизита:

1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}.

По коду строки 1125 "Реструктурировано" сумма графы 6.6 СДДО.

По коду строки 1130 "Отсроченные (рассроченные) платежи (в т.ч. непогашенные суммы налогового кредита, инвестиционного налогового кредита)" сумма граф: 6.3 + 6.4 + 6.5 СДДО.

По коду строки 1135 "из 1130: организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства" формируется аналогично строке 1120 Раздела I, для записей СДДО со значением реквизита:

1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}.

По коду строки 1140 "Мировое соглашение" сумма графы 6.12.

По коду строки 1145 "Задолженность перед бюджетом по налоговым санкциям" сумма граф:

6.1 + 3.8 + 6.7 + (6.8 - 6.8.1) + (6.9 - 6.9.1) + 6.10 + 6.11.

По коду строки 1150 "по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина" формируется суммированием значений:

- (6.1 + (3.8 - 6.13)),

если (3.8 - 6.13) > = 0;

или = 6.1, если (3.8 - 6.13) < 0, для записей СДДО со значением реквизитов:

1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27};

1.11 /= 08.

- 6.7, для которых:

1.11 /= 08.

- (6.8 - 6.8.1) + (6.9 - 6.9.1), для записей СДДО со значением реквизитов:

1.9 = {1, 3, 4, 5; 25.1, 25.12, 25.13, 27};

1.11 /= 08.

Контрольная сумма 1155 Сумма показателей отчета по строкам с 1005 по 1150 по соответствующим графам.

Раздел II "Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций в консолидированный бюджет Российской Федерации":

Графа 2 "Пени" формируется по КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ" Раздела II.

Графа 3 "Налоговые санкции" формируется с подвидами дохода (14 - 17 знак КБК) 14 разряд КБК со значением "3" по КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ" Раздела I, а также в соответствии с КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ Раздела II".

Строка 2010 "Задолженность перед бюджетом по пеням и налоговым санкциям - ВСЕГО, в том числе" равна сумме строк 2020 + 2025 + 2030 + 2055.

По коду строки 2020: "Задолженность перед бюджетом по пеням и штрафам" формируется аналогично строке 1020.

По коду строки 2025 "Приостановленные к взысканию платежи по пеням и штрафам" формируется аналогично строке 1025.

По коду строки 2030 "Задолженность невозможная к взысканию налоговыми органами по пеням и штрафам" равна сумме строк: 2035 + 2040 + 2045 + 2050.

По коду строки 2035 "из строки 2030: по решению суда или вышестоящего налогового органа" формируется аналогично строке 1035.

По коду строки 2040 "из строки 2030: по умершим физическим лицам" формируется аналогично строке 1040.

По коду строки 2045 "из строки 2030: ликвидированные организации и индивидуальные предприниматели" формируется аналогично строке 1045.

По коду строки 2050 "из строки 2030: задолженность организаций и граждан, в отношении которых завершено конкурсное производства, внесудебное банкротство гражданина" формируется аналогично строке 1050.

По коду строки 2055 "Задолженность по пеням и штрафам организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина, в том числе" сумма строк 2060 + 2065.

По коду строки 2060 "из строки 2055: задолженность по пеням и штрафам" формируется аналогично строке 1060.

По коду строки 2065 "из строки 2055: задолженность по пеням и штрафам, приостановленная к взысканию" формируется аналогично строке 1065.

По коду строки 2070 "из строки 2065: задолженность по пеням и штрафам" формируется аналогично строке 1070.

По коду строки 2075 "Задолженность по штрафам, доначисленным по результатам камеральных и выездных налоговых проверок" формируется аналогично строке 1075.

По коду строки 2080 "из строки 2070: приостановленная к взысканию по решению суда или выше" формируется аналогично строке 1080.

По коду строки 2085 "из строки 2070: организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина" формируется аналогично строке 1085.

По коду строки 2090 "из строки 2085: приостановленная к взысканию" формируется аналогично строке 1090.

По коду строки 2091 "Приостановленные к взысканию платежи по пеням и штрафам, в том числе суммы налогов по решениям налогового органа, в отношении которых приняты меры предварительных запретов (обеспечительные меры) в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ" формируется аналогично строке 1121.

По коду строки 2092 "из строки 2092: организаций и граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства" формируется аналогично строке 1122 Раздела I, для записей СДДО со значением реквизита:

1.9 = {1, 3, 4, 5, 25.1, 25.12, 25.13}.

По коду строки 2095 "Возврат на расчетные счета налогоплательщика" сумма графы 4.5 для КБК 182 01 06 1201 01 0000 510, а также в соответствии с КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ" Раздела I без учета подвида дохода.

По коду строки 2096 "Реструктуризировано по пеням" формируется аналогично строке 1125.

По коду строки 2097 "Отсроченные (рассроченные) платежи по пеням" формируется аналогично строке 1130.

По коду строки 2098 "по организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам (в том числе индивидуальных предпринимателей), находящихся в процедурах банкротства, внесудебного банкротства гражданина" формируется аналогично строке 1135.

По коду строки 2099 "Мировое соглашение по пеням" формируется аналогично строке 1140.

Контрольная сумма 2100 Сумма показателей отчета по строкам с 2010 по 2099 по соответствующим графам Раздела II.

Справочно к Разделам I и II: 1_Списание.

Перечень КБК для формирования граф 1 - 6 Раздела соответствует КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ" для граф 3 - 16 Раздела 1, для граф 2 - 3 Раздела II формы N 4-НМ.

Для графы 1 выбор данных СДДО осуществляется без учета кода подвида дохода КБК.

Графа 3 формируется с подвидами дохода (14 - 17 разряд КБК), где значение 14 разряда КБК равно "1" в соответствии с КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ" Раздела I.

Графа 4 формируется по КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ" Раздела II.

Графа 5 формируется с подвидами дохода (14 - 17 знак КБК) 14 разряд КБК со значением "3" по КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ" Раздела I, а также в соответствии с КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ Раздела II".

Графа 6 формируется по КБК, приведенным в таблице "Группировка кодов бюджетной классификации по видам налогов в форме N 4-НМ" для строки 1095 Раздела I.

По коду строки 2400 "Сумма списанной задолженности организаций, ликвидированных в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)".

Графа 1 из БД РСБ выбираются ЮЛ (1.1) = I3(10), для которых:

((5.8 - 5.8.1) + (5.12 - 5.12.1)) /= Е(0).