МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 4 июля 2025 г. N ЕД-7-1/606@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 29.10.2024 N ЕД-7-1/906@
В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по федеральным, региональным, местным налогам и сборам в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации в 2025 году (технологический процесс 111.02.00.00.0010 "Формирование статистической налоговой отчетности и предоставление данных внешним пользователям в порядке информационного взаимодействия") приказываю:
1. Внести в пункт 1 приказа ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-1/906@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2025 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации" изменения, утвердив форму N 5-ТУР "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по туристическому налогу" (квартальная), методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения согласно приложению к настоящему приказу.
2. Управлению налогообложения юридических лиц (М.В. Бакчеева) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по форме N 5-ТУР, указанной в пункте 1 настоящего приказа.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
Утверждено
приказом ФНС России
от 4 июля 2025 г. N ЕД-7-1/606@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | |||||
| ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ТУРИСТИЧЕСКОМУ НАЛОГУ по состоянию на ___________ 20__ года | |||||
| Представляется: | Сроки представления | Код формы | TUR | ||
| Форма N 5-ТУР | |||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе; | Представляется по состоянию на: - за первый квартал 2025 года в срок не позднее 29.07.2025; - за полугодие 2025 года в срок не позднее 08.09.2025; - за 9 месяцев 2025 года - не позднее 08.12.2025; - за 2025 год - не позднее 16.03.2026 | Утверждена приказом ФНС России | |||
| Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации | за 3 рабочих дня до срока формирования Отчета УФНС России по субъектам Российской Федерации | ||||
| Межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | на 7 рабочих дней ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | ||||
| Территориальными налоговыми органами финансовым органам субъекта Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований | за 2025 год - не позднее 01.06.2026 | Квартальная | |||
| Код | Наименование | ||||
| Республика, край, область, автономное образование, город | |||||
| Налоговый орган | |||||
| Муниципальное образование | |||||
Отчет
о налоговой базе и структуре начислений
по туристическому налогу
| Показатели | Код строки | Значение показателей |
| А | Б | 1 |
| 1. Количество плательщиков налога (юридических лиц, физических лиц (индивидуальных предпринимателей) - всего, в том числе: | 100 | |
| Юридические лица | 110 | |
| Физические лица (индивидуальные предприниматели) | 120 | |
| 2. Количество лиц, которые приобрели услуги по временному проживанию - всего, в том числе: | 200 | |
| Количество лиц, стоимость услуг по проживанию которых не включается в налоговую базу на основании п. 2 ст. 418.4 НК РФ | 210 | |
| Количество лиц, стоимость услуг по проживанию которых не включается в налоговую базу на основании п. 3 ст. 418.4 НК РФ | 220 | |
| 3. Стоимость услуг - всего, в том числе: | 300 | |
| Налоговая база (стоимость услуг, п. 1 ст. 418.4 НК РФ), налог с которой подлежит исчислению по установленной ставке | 310 | |
| Стоимость услуг, не включаемая в налоговую базу на основании п. 2 ст. 418.4 НК РФ | 320 | |
| Стоимость услуг, не включаемая в налоговую базу на основании п. 3 ст. 418.4 НК РФ | 330 | |
| Стоимость услуг, в отношении которых исчислен минимальный налог | 340 | |
| 4. Сумма исчисленного налога без учета суммы минимального налога | 400 | |
| 5. Сумма исчисленного минимального налога | 500 | |
| 6. Сумма налога, в отношении которой налогоплательщик освобождается от уплаты в связи с предоставлением льготы в соответствии с абзацем вторым п. 2 ст. 418.1 НК РФ | 600 | |
| 7. Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | 700 | |
| 8. Контрольная сумма | 800 |
| "__" ____________ 2025 г. | Руководитель налогового органа | |
| (Ф.И.О., номер телефона исполнителя) | (подпись, Ф.И.О., руководителя) |
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ТУР
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ
ПО ТУРИСТИЧЕСКОМУ НАЛОГУ"
Налогообложение туристическим налогом осуществляется в соответствии с главой 33.1 "Туристический налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) и другими нормативными правовыми актами.
В соответствии со статьей 418.9 НК РФ налоговая декларация по туристическому налогу (далее - Декларация) представляется налогоплательщиками по итогам налогового периода в налоговый орган по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме (формату), которая утверждена федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
При формировании отчета по форме N 5-ТУР "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по туристическому налогу" (далее - Отчет) используется форма налоговой декларации по туристическому налогу (форма по КНД 1153008) и Порядок заполнения налоговой декларации по туристическому налогу, утвержденные приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@.
1. Периодичность формирования Отчета - квартальная.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации отчетные данные должны быть утверждены:
- за первый квартал 2025 года в срок не позднее 29.07.2025;
- за полугодие 2025 года в срок не позднее 08.09.2025;
- за 9 месяцев 2025 года - не позднее 08.12.2025;
- за 2025 год - не позднее 16.03.2026.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам отчетные данные утверждают за 3 рабочих дня до срока формирования Отчета УФНС России по субъектам Российской Федерации.
Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам отчетные данные утверждают на 7 рабочих дней ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации.
Территориальные налоговые органы отчетные данные за 2025 год представляют финансовым органам субъекта Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований - не позднее 01.06.2026.
2. Отчеты формируются по налоговым органам, у которых "Вид налогового органа" в справочнике СОУН равен 15, 20, 21, 30, 31, 34, 35, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 50, 52, 54, 55, 58, 60.
Отчет формируется в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3" в следующих разрезах:
| N п/п | Уровень | Необходимость утверждения |
| 1. | ИФНС_ОКТМО (УФНС_ОКТМО при 2-уровневой системе) | Утверждается каждый отчет ИФНС_ОКТМО (по своим и чужим ОКТМО) |
| 2. | МРИ по КН_ОКТМО | Утверждается каждый отчет МРИ по КН_ОКТМО |
| 3. | МИ по КН_ОКТМО | Утверждается каждый отчет МИ по КН_ОКТМО |
| 4. | УФНС_Регион | Утверждается |
| 5. | РФ | Утверждается ЦА ФНС России |
| 6. | ИФНС (МИ, МРИ) | Не утверждается |
| 7. | ОКТМО | Не утверждается |
| 8. | МРИ_Регион | Не утверждается |
| 9. | МИ_Регион | Не утверждается |
| 10. | Сводный (МИ + МРИ)_Регион | Не утверждается |
В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию (ОКТМО) используются коды ОКТМО, указанные в разделе 2 Декларации.
Для формирования отчета по каждому Субъекту (УФНС) используются коды ОКТМО, указанные в разделе 2 Декларации, у которых значение показателя "ОКТМО" соответствует коду ОКТМО региона, за который формируется Отчет.
Если декларация представлена в МИ или МРИ по КН, то определение местонахождения объекта налогообложения (кода региона) осуществляется по ОКТМО, указанному в Декларации.
Определение кода региона осуществляется по виду инспекции ФНС России (ИФНС).
Если ИФНС - межрегиональная или межрайонная инспекция (код вида НО равен 15, 35, 55), то код региона определяется по ОКТМО, указанному в налоговой Декларации.
При этом необходимо учесть, что по закрытому ОКТМО на момент формирования отчета данные учитываются по ОКТМО-преемнику.
2.1. Инспекции ФНС России (ИФНС) утверждают Отчеты по каждому муниципальному образованию, сформированные по кодам ОКТМО, указанным в Декларациях.
2.2. Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ по КН) утверждают Отчеты по каждому коду ОКТМО, указанному в Декларациях.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ по КН) утверждают Отчеты, сформированные по каждому коду ОКТМО, указанному в Декларациях.
2.3. УФНС России по субъекту Российской Федерации после утверждения Отчетов по каждому муниципальному образованию (коду ОКТМО) ИФНС, МИ (МРИ) по КН в срок, указанный в пункте 1 настоящих методических указаний, утверждают сводный отчет по Субъекту Российской Федерации.
2.4. Пояснительные записки к отчетам прикрепляются в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3" в виде созданных файлов в текстовом редакторе.
3. Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных и (или) корректирующих Деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций.
В части Деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.
В целях формирования Отчета под отчетным периодом понимается квартал, за который составляется Отчет.
В Отчете за 1 квартал 2025 года отражаются данные налоговых деклараций с кодом налогового периода 21 (I квартал), представленные на дату формирования Отчета.
В Отчете за 1 полугодие 2025 года отражаются данные налоговых деклараций с кодами налогового периода 21 (I квартал) и 22 (II квартал), представленные на дату формирования Отчета.
В Отчете за 9 месяцев 2025 года отражаются данные налоговых деклараций с кодами налогового периода 21 (I квартал), 22 (II квартал), 23 (III квартал), представленные на дату формирования Отчета.
В Отчете за 2025 год отражаются данные налоговых деклараций с кодами налогового периода 21 (I квартал), 22 (II квартал), 23 (III квартал), 24 (IV квартал), представленные на дату формирования Отчета.
Все количественные показатели Отчета указываются в целых единицах, все стоимостные показатели - в тысячах рублей.
4. По кодам строк 100, 110 и 120 Отчета указывается количество плательщиков налога (юридических лиц и физических лиц (индивидуальных предпринимателей)), оказывающих услуги, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 418.3 НК РФ.
4.1. Количество налогоплательщиков туристического налога определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за налоговый период.
5. По коду строки 200 Отчета указывается общее количество лиц, которые приобрели услуги по временному проживанию.
5.1. Общее количество лиц, которые приобрели услуги по временному проживанию, определяется числом лиц, осуществивших полный расчет с налогоплательщиком, предоставившим услугу по временному проживанию в налоговом периоде.
5.2. По кодам строк 210 - 220 Отчета отражается количество лиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в налоговую базу.
6. По коду строки 300 Отчета отражается информация об общей стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания налогоплательщиком за отчетный период.
6.1. По коду строки 310 Отчета указывается общая сумма налоговой базы (стоимость услуг, п. 1 ст. 418.4 НК РФ), налог с которой подлежит исчислению по ставке, установленной нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус").
6.2. По кодам строк 320 - 330 Отчета указывается информация об общей стоимости услуг, не включаемой в налоговую базу в соответствии со ст. 418.4 НК РФ.
6.3. По коду строки 340 Отчета указывается общая стоимость услуг, в отношении которых исчислен минимальный налог за отчетный период.
7. По коду строки 400 Отчета отражается общая сумма исчисленного налога без учета суммы минимального налога за отчетный период.
7.1. Общая сумма исчисленного налога без учета суммы минимального налога за отчетный период исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу.
7.2. Общая сумма налога без учета суммы минимального налога исчисляется по итогам налогового периода как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисленных в соответствии с п. 1 ст. 418.7 НК РФ по услугам, оказанным за налоговый период во всех средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения, федеральной территории "Сириус").
8. По коду строки 500 Отчета отражается общая сумма исчисленного минимального налога за отчетный период.
8.1. Общая сумма минимального налога за отчетный период рассчитывается в случае, если исчисленная в соответствии с п. 1 ст. 418.7 НК РФ сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 рублей и количества суток проживания.
9. По коду строки 600 Отчета формируется общая сумма налога, в отношении которой налогоплательщик освобождается от уплаты в связи с предоставлением льготы в соответствии с НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения, НПА представительного органа федеральной территории "Сириус").
10. Показатель по коду строки 700 Отчета рассчитывается как сумма значений по кодам строк Отчета 400 + 500 за вычетом из этой суммы значения по коду строки 600.
11. По коду строки 800 Отчета рассчитывается контрольная сумма, отражающая сумму всех строк Отчета.
12. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-ТУР
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по туристическому налогу" за 2025 год
тыс. рублей
| Показатели | Код строки | Источник формирования показателей |
| 1. Количество плательщиков налога (юридических лиц, физических лиц (индивидуальных предпринимателей) - всего, в том числе: | 100 | Сумма значений по кодам строк Отчета 110 - 120 |
| Юридические лица | 110 | Количество налогоплательщиков (организаций), представивших налоговые декларации по коду 1153008 с учетом уникального значения ИНН (10 знаков) |
| Физические лица (индивидуальные предприниматели) | 120 | Количество налогоплательщиков (физических лиц (индивидуальных предпринимателей)), представивших налоговые декларации по коду 1153008 с учетом уникального значения ИНН (12 знаков) |
| 2. Количество лиц, которые приобрели услуги по временному проживанию, - всего, в том числе: | 200 | Сумма значений по коду строк 075 разд. 2 декл. |
| Количество лиц, стоимость услуг по проживанию которых не включается в налоговую базу на основании п. 2 ст. 418.4 НК РФ | 210 | Сумма значений по коду строк 085 разд. 2 декл. |
| Количество лиц, стоимость услуг по проживанию которых не включается в налоговую базу на основании п. 3 ст. 418.4 НК РФ | 220 | Сумма значений по коду строк 087 разд. 2 декл. |
| 3. Стоимость услуг - всего, в том числе: | 300 | Сумма значений по кодам строк Отчета 310 - 340 |
| Налоговая база (стоимость услуг, п. 1 ст. 418.4), налог с которой подлежит исчислению по установленной ставке | 310 | Сумма значений по коду строк 100 разд. 2 декл. |
| Стоимость услуг, не включаемая в налоговую базу на основании п. 2 ст. 418.4 НК РФ | 320 | Сумма значений по коду строк 080 разд. 2 декл. |
| Стоимость услуг, не включаемая в налоговую базу на основании п. 3 ст. 418.4 НК РФ | 330 | Сумма значений по коду строк 086 разд. 2 декл. |
| Стоимость услуг, в отношении которых исчислен минимальный налог | 340 | Сумма значений по коду строк 090 разд. 2 декл. |
| 4. Сумма исчисленного налога без учета суммы минимального налога | 400 | Сумма значений по коду строк 120 разд. 2 декл. |
| 5. Сумма исчисленного минимального налога | 500 | Сумма значений по коду строк 130 разд. 2 декл. |
| 6. Сумма налога, в отношении которой налогоплательщик освобождается от уплаты в связи с предоставлением льготы в соответствии с абзацем вторым п. 2 ст. 418.1 НК РФ | 600 | Сумма значений по коду строк 140 разд. 2 декл. |
| 7. Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | 700 | Сумма значений по коду строк 150 разд. 2 декл. |
| 8. Контрольная сумма | 800 | Сумма строк 100 - 700 Отчета |
13. Контрольные соотношения к форме 5-ТУР
стр. 100 = стр. 110 + стр. 120
стр. 300 = стр. 310 + стр. 320 + стр. 330 + стр. 340
стр. 310 = стр. 300 - стр. 320 - стр. 330 - стр. 340
стр. 700 = стр. 400 + стр. 500 - стр. 600
стр. 800 = стр. 100 + ... + стр. 700
14. Контактные телефоны
- по вопросам методологии заполнения Отчета:
(495) 198 46-00, доб. 12-05, ВТС (99) 12-05 Королева Анастасия Анатольевна
(495) 198 46-00, доб. 17-92, ВТС (99) 17-92 Ермакова Мария Александровна