МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 5 февраля 2020 г. N ЕД-7-1/74@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ ОТ 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@,
ОТ 15.11.2019 N ММВ-7-1/575@ И ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ
СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ
НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ НА 2020 ГОД
В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации, приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации" (далее - Приказ) следующие изменения и дополнения:
1.1. В приложении N 1 к Приказу - форму N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и пиво", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.2. В приложении N 3 к указанному приказу - методические указания по порядку формирования формы N 5-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.3. Приложение N 8 к Приказу - форму N 5-ПВ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения исключить;
1.4. Пункт 1 Приказа дополнить и утвердить прилагаемыми формами отчетов, методическими указаниями по порядку их составления и контрольными соотношениями для их формирования:
форма N 5-КГНМ "Отчет о налоговой базе и сумме исчисленного консолидированными группами налогоплательщиков налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации", квартальная (приложение N 3 к настоящему приказу);
форма N 5-ПМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации", годовая (приложение N 4 к настоящему приказу).
1.5. Пункты 9 - 10 Приказа изложить в следующей редакции:
"9. Начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности по формам NN 5-АЛ, 5-НП, 5-ПМ, 5-КГНМ в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации.
10. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки по формам N 1-Патент, 5-АЛ, 5-ВБР, 5-ЕНВД, 5-ЕСХН, 5-ЖМ, 5-ИБ, 5-КГНМ, 5-МН, 5-НИО, 5-НП, 5-ПМ, 5-ТН, 5-УСН, 5-НДФЛ, 7-НДФЛ в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности.".
2. Внести в приказ ФНС России от 15.11.2019 N ММВ-7-1/575@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@" изменения, изложив приложение N 3 "Форма N 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
3. Аналитическому управлению (В.Н. Засько) по форме N 5-ПМ разработать макеты выходных таблиц.
4. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие формирование отчетов по формам, указанным в пунктах 1 - 2 настоящего приказа.
5. Установить, что изменения и дополнения в формы статистической налоговой отчетности, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего приказа, вносятся соответствующими приказами ФНС России.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
Утверждено
приказом ФНС России
от 5 февраля 2020 г. N ЕД-7-1/74@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | |||||
| ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА СПИРТ, АЛКОГОЛЬНУЮ, СПИРТОСОДЕРЖАЩУЮ ПРОДУКЦИЮ И ПИВО за 2019 год | |||||
| Представляется: | Сроки представления | Код формы | 5AL | ||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе | не позднее 28.02.2020 | Форма N 5-АЛ | |||
| Утверждена приказом ФНС России от N | |||||
| Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации | на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | ||||
| Межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | на 5 рабочих дней ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | ||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации | не позднее 17.04.2020 | ||||
| Годовая | |||||
| Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления | не позднее 17.04.2020 | ||||
| Код | Наименование | ||||
| Республика, край, область, автономное образование, город | |||||
| Налоговый орган | |||||
| Муниципальное образование | |||||
Акцизы на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию
| Показатели | Код строки | Код вида продукции | Значение показателей (литров) | Сумма акциза (тыс. руб.) |
| А | Б | В | 1 | 2 |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) | x | x | x | |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, кальвадосного, вискового, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья (стр. 1020 = стр. 1021 + стр. 1022 + стр. 1023 + стр. 1024) | 1020 | 160 | ||
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1021 | 160 | ||
| с кодом признака 1 | 1022 | 160 | ||
| с кодом признака 2 | 1023 | 160 | ||
| с кодом признака 3 | 1024 | 160 | ||
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из непищевого сырья (стр. 1030 = стр. 1031 + стр. 1032 + стр. 1033 + стр. 1034) | 1030 | 170 | ||
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1031 | 170 | ||
| с кодом признака 1 | 1032 | 170 | ||
| с кодом признака 2 | 1033 | 170 | ||
| с кодом признака 3 | 1034 | 170 | ||
| - спирт-сырец из пищевого сырья (стр. 1040 = стр. 1041 + стр. 1042 + стр. 1043 + стр. 1044) | 1040 | 140 | ||
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1041 | 140 | ||
| с кодом признака 1 | 1042 | 140 | ||
| с кодом признака 2 | 1043 | 140 | ||
| с кодом признака 3 | 1044 | 140 | ||
| - спирт-сырец из непищевого сырья (стр. 1050 = стр. 1051 + стр. 1052 + стр. 1053 + стр. 1054) | 1050 | 150 | ||
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1051 | 150 | ||
| с кодом признака 1 | 1052 | 150 | ||
| с кодом признака 2 | 1053 | 150 | ||
| с кодом признака 3 | 1054 | 150 | ||
| - спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (стр. 1060 = стр. 1061 + стр. 1062 + стр. 1063 + стр. 1064 + стр. 1065) | 1060 | 111 | ||
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1061 | 111 | ||
| с кодом признака 1 | 1062 | 111 | ||
| с кодом признака 2 | 1063 | 111 | ||
| с кодом признака 3 | 1064 | 111 | ||
| полученный организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции | 1065 | 111 | ||
| - спирт этиловый из непищевого сырья денатурированный (стр. 1070 = стр. 1071 + стр. 1072 + стр. 1073 + стр. 1074 + стр. 1075) | 1070 | 121 | ||
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1071 | 121 | ||
| с кодом признака 1 | 1072 | 121 | ||
| с кодом признака 2 | 1073 | 121 | ||
| с кодом признака 3 | 1074 | 121 | ||
| полученный организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции | 1075 | 121 | ||
| - дистиллят коньячный (спирт коньячный) (стр. 1080 = стр. 1081 + стр. 1082 + стр. 1083 + стр. 1084) | 1080 | 130 | ||
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1081 | 130 | ||
| с кодом признака 1 | 1082 | 130 | ||
| с кодом признака 2 | 1083 | 130 | ||
| с кодом признака 3 | 1084 | 130 | ||
| - дистилляты винный, виноградный, плодовый, кальвадосный, висковый (стр. 1090 = стр. 1091 + стр. 1092 + стр. 1093 + стр. 1094) | 1090 | 161, 162, 163, 164,165 | ||
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1091 | 161, 162, 163, 164, 165 | ||
| с кодом признака 1 | 1092 | 161, 162, 163, 164, 165 | ||
| с кодом признака 2 | 1093 | 161, 162, 163, 164, 165 | ||
| с кодом признака 3 | 1094 | 161, 162, 163, 164, 165 | ||
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1100 | 224 | ||
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1110 | 231 | ||
| - вина | 1120 | 284, 285, 271, 272 | ||
| - спиртосодержащая продукция - всего (стр. 1130 = стр. 1131 + стр. 1132 + стр. 1133) | 1130 | 291, 292, 293 | ||
| в том числе: | ||||
| спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке | 1131 | 291 | ||
| спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 1132 | 292 | ||
| спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1133 | 293 | ||
| - сидр, пуаре, медовуха | 1140 | 232 | ||
| - пиво (стр. 1150 = стр. 1151 + стр. 1152 + стр. 1153) | 1150 | 310, 320, 330 | ||
| в том числе: | ||||
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | 1151 | 310 | x | |
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива | 1152 | 320 | ||
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 1153 | 330 | ||
| Сумма акциза, подлежащая вычету | x | x | x | |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, кальвадосного, вискового, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья | 1160 | 160 | x | |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из непищевого сырья | 1170 | 170 | x | |
| - спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный, направленный на производство неспиртосодержащей продукции организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции | 1180 | 111 | x | |
| - спирт этиловый из непищевого сырья, денатурированный, направленный на производство неспиртосодержащей продукции организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции | 1190 | 121 | x | |
| - спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный, реализованный организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции | 1200 | 111 | x | |
| - спирт этиловый из непищевого сырья денатурированный, реализованный организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции | 1210 | 121 | x | |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1220 | 224 | x | |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1230 | 231 | x | |
| - вина | 1240 | 284, 285, 271, 272 | x | |
| - спиртосодержащая продукция - всего (стр. 1250 = стр. 1251 + стр. 1252 + стр. 1253) | 1250 | 291, 292, 293 | x | |
| в том числе: | ||||
| спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке | 1251 | 291 | x | |
| спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 1252 | 292 | x | |
| спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1253 | 293 | x | |
| - сидр, пуаре, медовуха | 1260 | 232 | x | |
| - пиво (стр. 1270 = стр. 1271 + стр. 1272) | 1270 | 320, 330 | x | |
| в том числе: | ||||
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива | 1271 | 320 | x | |
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 1272 | 330 | x | |
| Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства) и реализация подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта | x | x | x | |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, кальвадосного, вискового, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья | 1280 | 160 | ||
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из непищевого сырья | 1290 | 170 | ||
| - спирт-сырец из пищевого сырья | 1300 | 140 | ||
| - спирт-сырец из непищевого сырья | 1310 | 150 | ||
| - спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный | 1320 | 111 | ||
| - спирт этиловый из непищевого сырья денатурированный | 1330 | 121 | ||
| - дистиллят коньячный (спирт коньячный) | 1340 | 130 | ||
| - дистилляты винный, виноградный, плодовый, кальвадосный, висковый | 1350 | 161, 162, 163, 164, 165 | ||
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1360 | 224 | ||
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1370 | 231 | ||
| - вина | 1380 | 284, 285, 271, 272 | ||
| - спиртосодержащая продукция - всего (стр. 1390 = стр. 1391 + стр. 1392 + стр. 1393) | 1390 | 291, 292, 293 | ||
| в том числе: | ||||
| спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке | 1391 | 291 | ||
| спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 1392 | 292 | ||
| спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1393 | 293 | ||
| - сидр, пуаре, медовуха | 1400 | 232 | ||
| - пиво (стр. 1410 = стр. 1411 + стр. 1412 + стр. 1413) | 1410 | 310, 320, 330 | ||
| в том числе: | ||||
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | 1411 | 310 | x | |
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива | 1412 | 320 | ||
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 1413 | 330 | ||
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден | x | x | x | |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, кальвадосного, вискового, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья | 1420 | 160 | ||
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из непищевого сырья | 1430 | 170 | ||
| - спирт-сырец из пищевого сырья | 1440 | 140 | ||
| - спирт-сырец из непищевого сырья | 1450 | 150 | ||
| - спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный | 1460 | 111 | ||
| - спирт этиловый из непищевого сырья денатурированный | 1470 | 121 | ||
| - дистиллят коньячный (спирт коньячный) | 1480 | 130 | ||
| - дистилляты винный, виноградный, плодовый, кальвадосный, висковый | 1490 | 161, 162, 163, 164, 165 | ||
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1500 | 224 | ||
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1510 | 231 | ||
| - вина | 1520 | 284, 285, 271, 272 | ||
| - спиртосодержащая продукция - всего (стр. 1530 = стр. 1531 + стр. 1532 + стр. 1533) | 1530 | 291, 292, 293 | ||
| в том числе: | ||||
| спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке | 1531 | 291 | ||
| спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 1532 | 292 | ||
| спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1533 | 293 | ||
| - спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья | 1540 | 110 | ||
| - спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого | 1550 | 120 | ||
| - сидр, пуаре, медовуха | 1560 | 232 | ||
| - пиво (стр. 1570 = стр. 1571 + стр. 1572 + стр. 1573) | 1570 | 310, 320, 330 | ||
| в том числе: | ||||
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | 1571 | 310 | x | |
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива | 1572 | 320 | ||
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 1573 | 330 | ||
| Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта | 1580 | 110, 111, 120, 121, 130, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170, 224, 231, 232, 284, 285, 271, 272, 291, 292, 293 | x | |
| Реализация пива, помещенного под таможенную процедуру реэкспорта при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта | 1590 | 310, 320, 330 | x | |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт реэкспорта которых документально подтвержден | 1600 | 110, 111, 120, 121, 130, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170, 224, 231, 232, 284, 285, 271, 272, 291, 292, 293 | x | |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по пиву, факт реэкспорта которого документально подтвержден | 1610 | 310, 320, 330 | x | |
| Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, по которым ранее была представлена банковская гарантия (договор поручительства) | 1620 | 110, 111, 120, 121, 130, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170, 224, 231, 232, 284, 285, 271, 272, 291, 292, 293 | x | |
| Документально подтвержденный факт реэкспорта пива, по которым ранее была представлена банковская гарантия (договор поручительства) | 1630 | 310, 320, 330 | x | |
| Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, по которым ранее не была представлена банковская гарантия (договор поручительства) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 НК РФ | 1640 | 110, 111, 120, 121, 130, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170, 224, 231, 232, 284, 285, 271, 272, 291, 292, 293 | x | |
| Документально подтвержденный факт реэкспорта пива, по которому ранее не была представлена банковская гарантия (договор поручительства) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 НК РФ | 1650 | 310, 320, 330 | x | |
| Общая сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, исчисленная к уплате в бюджет | x | x | x | |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1660 | 224 | x | |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1670 | 231 | x | |
| - спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1680 | 293 | x | |
| Общая сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, освобождение от уплаты которой предоставляется при представлении банковской гарантии | x | x | x | |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1690 | 224 | ||
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1700 | 231 | ||
| - спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1710 | 293 | ||
| Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции по приобретенному (переданному в структуре организации) спирту этиловому, фактически использованному для производства реализованной в налоговом периоде алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе спирту-сырцу, переданному в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, подлежащая вычету | x | x | x | |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1720 | 224 | x | |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1730 | 231 | x | |
| - спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1740 | 293 | x | |
| Контрольная сумма (стр. 1750 = сумма строк 1020 - 1740) | 1750 |
Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 5-АЛ "Отчет
о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную, спиртосодержащую продукцию и пиво" за 2019 год
При заполнении "Отчета о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и пиво" (далее - Отчет) используются данные налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, утвержденной приказами ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@, от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@ (форма по КНД 1151090).
В отчете отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2018 года, январь - ноябрь 2019 года.
Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.
В Отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Инспекции ФНС России (ИФНС России) составляют и направляют в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России) отчеты по каждому муниципальному образованию, коды ОКТМО которых указаны в декларациях налогоплательщиков, по электронной почте за пять рабочих дней до срока представления Отчета УФНС России в ФНС России.
Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют Отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют в вышестоящий налоговый орган по подведомственности по электронной почте за пять рабочих дней до срока представления Отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют по каждому субъекту Российской Федерации Отчет по муниципальным образованиям, входящим в субъект Российской Федерации, коды ОКТМО которых указаны в Декларациях. Отчет формируется отдельно по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ, и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ, то есть с учетом Отчета, направленного МРИ, и направляют в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС в ФНС России.
Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
ИФНС России и МИ передают в УФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
УФНС России составляют и направляют в ФНС России сводный отчет, включающий данные с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации, и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС, по каждой МИ ФНС России по КН, включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН, так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно в МИ по КН. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ ФНС России по КН, и должна быть равна, по всем показателям, данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета при формировании отчета необходимо учесть, что УФНС России по новому месту учета направляют отчеты, сформированные по коду ОКТМО по прежнему месту учета налогоплательщика, в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в ФНС России.
УФНС передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде на адрес mns3001@nalog.ru.
В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код административно-территориального образования (стр. 010 подраздела 1.1 Раздела 1 и (или) стр. 010 подраздела 1.2 Раздела 1 (для налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@), и (или) стр. 010 Раздела 1 декларации (для налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).
Отчетные данные формируются по каждому ОКТМО не позднее 18.02.2020 (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета).
УФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации отчетные данные должны быть утверждены в срок не позднее 28.02.2020.
УФНС России по субъектам Российской Федерации передают финансовым органам субъекта Российской Федерации отчеты, включающие данные с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации:
- сводный отчет, включающий данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ, и по налогоплательщикам, ранее состоявших на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России;
- отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования, и включающим данные по налогоплательщикам, изменившим в течение отчетного года место учета) субъекта Российской Федерации.
Инспекции ФНС России передают органам местного самоуправления по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования).
Отчет составляется по итогам года и представляется за 2019 год:
УФНС России - финансовым органам субъекта Российской Федерации - не позднее 17 апреля 2020 года;
ИФНС России - органам местного самоуправления - не позднее 17 апреля 2020 года.
В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются.
Порядок формирования показателей Отчета:
| Показатели | Код строки | Код вида подакцизного товара | Значение показателей (литров) | Сумма акциза (тыс. руб.) |
| А | Б | В | 1 | 2 |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) | x | x | x | |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, кальвадосного, вискового, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья (стр. 1020 = стр. 1021 + стр. 1022 + стр. 1023 + стр. 1024) | 1020 | 160 | Сумма строк 1021 - 1024 Отчета | Сумма строк 1021 - 1024 Отчета |
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1021 | 160 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 |
| с кодом признака 1 | 1022 | 160 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 |
| с кодом признака 2 | 1023 | 160 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 |
| с кодом признака 3 | 1024 | 160 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из непищевого сырья (стр. 1030 = стр. 1031 + стр. 1032 + стр. 1033 + стр. 1034) | 1030 | 170 | Сумма строк 1031 - 1034 | Сумма строк 1031 - 1034 |
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1031 | 170 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 |
| с кодом признака 1 | 1032 | 170 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 |
| с кодом признака 2 | 1033 | 170 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 |
| с кодом признака 3 | 1034 | 170 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 |
| - спирт-сырец из пищевого сырья (стр. 1040 = стр. 1041 + стр. 1042 + стр. 1043 + стр. 1044) | 1040 | 140 | Сумма строк 1041 - 1044 | Сумма строк 1041 - 1044 |
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1041 | 140 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 |
| с кодом признака 1 | 1042 | 140 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 |
| с кодом признака 2 | 1043 | 140 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 |
| с кодом признака 3 | 1044 | 140 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 |
| - спирт-сырец из непищевого сырья (стр. 1050 = стр. 1051 + стр. 1052 + стр. 1053 + стр. 1054) | 1050 | 150 | Сумма строк 1051 - 1054 | Сумма строк 1051 - 1054 |
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1051 | 150 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 |
| с кодом признака 1 | 1052 | 150 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 |
| с кодом признака 2 | 1053 | 150 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 |
| с кодом признака 3 | 1054 | 150 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 |
| - спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (стр. 1060 = стр. 1061 + стр. 1062 + стр. 1063 + стр. 1064 + стр. 1065) | 1060 | 111 | Сумма строк 1061 - 1065 | Сумма строк 1061 - 1065 |
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1061 | 111 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 |
| с кодом признака 1 | 1062 | 111 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 |
| с кодом признака 2 | 1063 | 111 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 |
| с кодом признака 3 | 1064 | 111 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 |
| полученный организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции < * > | 1065 | 111 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10020 по гр. 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10020 по гр. 1 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10020 по гр. 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10020 по гр. 1 |
| - спирт этиловый из непищевого сырья денатурированный (стр. 1070 = стр. 1071 + стр. 1072 + стр. 1073 + стр. 1074 + стр. 1075) | 1070 | 121 | Сумма строк 1071 - 1075 | Сумма строк 1071 - 1075 |
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1071 | 121 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 |
| с кодом признака 1 | 1072 | 121 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 |
| с кодом признака 2 | 1073 | 121 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 |
| с кодом признака 3 | 1074 | 121 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 |
| полученный организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции < * > | 1075 | 121 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10020 по гр. 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10020 по гр. 1 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10020 по гр. 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10020 по гр. 1 |
| - дистиллят коньячный (спирт коньячный) (стр. 1080 = стр. 1081 + стр. 1082 + стр. 1083 + стр. 1084) | 1080 | 130 | Сумма строк 1081 - 1084 | Сумма строк 1081 - 1084 |
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1081 | 130 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 |
| с кодом признака 1 | 1082 | 130 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 |
| с кодом признака 2 | 1083 | 130 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 |
| с кодом признака 3 | 1084 | 130 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 |
| - дистилляты винный, виноградный, плодовый, кальвадосный, висковый (стр. 1090 = стр. 1091 + стр. 1092 + стр. 1093 + стр. 1094) | 1090 | 161, 162, 163, 164, 165 | Сумма строк 1091 - 1094 | Сумма строк 1091 - 1094 |
| в том числе: | ||||
| с кодом признака 0 | 1091 | 161, 162, 163, 164, 165 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 0 |
| с кодом признака 1 | 1092 | 161, 162, 163, 164, 165 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 1 |
| с кодом признака 2 | 1093 | 161, 162, 163, 164, 165 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 2 |
| с кодом признака 3 | 1094 | 161, 162, 163, 164, 165 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012, 10022, если гр. 2 = 3 |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1100 | 224 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1110 | 231 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 |
| - вина | 1120 | 284, 285, 271, 272 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 |
| - спиртосодержащая продукция - всего (стр. 1130 = стр. 1131 + стр. 1132 + стр. 1133) | 1130 | 291, 292, 293 | Сумма строк 1131 - 1133 | Сумма строк 1131 - 1133 |
| в том числе: | ||||
| спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке | 1131 | 291 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 |
| спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 1132 | 292 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 |
| спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1133 | 293 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 |
| - сидр, пуаре, медовуха | 1140 | 232 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 10001 - 10012 |
| - пиво (стр. 1150 = стр. 1151 + стр. 1152 + стр. 1153) | 1150 | 310,320,330 | Сумма строк 1151 - 1153 | Сумма строк 1152 - 1153 |
| в том числе: | ||||
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | 1151 | 310 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001 - 10012, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001 - 10012. | x |
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива | 1152 | 320 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001 - 10012, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001 - 10012. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001 - 10012, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001 - 10012. |
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 1153 | 330 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001 - 10012, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001 - 10012. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001 - 10012, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001 - 10012. |
| Сумма акциза, подлежащая вычету | x | x | x | |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, кальвадосного, вискового, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья | 1160 | 160 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из непищевого сырья | 1170 | 170 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. |
| - спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный, направленный на производство неспиртосодержащей продукции, организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции | 1180 | 111 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30004 по гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30004 по гр. 1. |
| - спирт этиловый из непищевого сырья, денатурированный, направленный на производство неспиртосодержащей продукции, организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции | 1190 | 121 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30004 по гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30004 по гр. 1. |
| - спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный, реализованный организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции | 1200 | 111 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30005 по гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30005 по гр. 1. |
| - спирт этиловый из непищевого сырья денатурированный, реализованный организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции | 1210 | 121 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30005 по гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30005 по гр. 1. |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1220 | 224 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1230 | 231 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. |
| - вина | 1240 | 284, 285, 271, 272 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. |
| - спиртосодержащая продукция - всего (стр. 1250 = стр. 1251 + стр. 1252 + стр. 1253) | 1250 | 291, 292, 293 | x | Сумма строк 1251 - 1253 |
| в том числе: | ||||
| спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке | 1251 | 291 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. |
| спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 1252 | 292 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. |
| спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1253 | 293 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. |
| - сидр, пуаре, медовуха | 1260 | 232 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. |
| - пиво (стр. 1270 = стр. 1271 + стр. 1272) | 1270 | 320, 330 | x | Сумма строк 1271 - 1272 |
| в том числе: | ||||
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива | 1271 | 320 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002. |
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 1272 | 330 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002. |
| Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), и реализация подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта | x | x | x | |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, кальвадосного, вискового, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья | 1280 | 160 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из непищевого сырья | 1290 | 170 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - спирт-сырец из пищевого сырья | 1300 | 140 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - спирт-сырец из непищевого сырья | 1310 | 150 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный | 1320 | 111 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - спирт этиловый из непищевого сырья денатурированный | 1330 | 121 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - дистиллят коньячный (спирт коньячный) | 1340 | 130 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - дистилляты винный, виноградный, плодовый, кальвадосный, висковый | 1350 | 161, 162, 163, 164, 165 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1360 | 224 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1370 | 231 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - вина | 1380 | 284, 285, 271, 272 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - спиртосодержащая продукция - всего (стр. 1390 = стр. 1391 + стр. 1392 + стр. 1393) | 1390 | 291, 292, 293 | Сумма строк 1391 - 1393 | Сумма строк 1391 - 1393 |
| в том числе: | ||||
| спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке | 1391 | 291 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 1392 | 292 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1393 | 293 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - сидр, пуаре, медовуха | 1400 | 232 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004 и 20005 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20003, 20004, 20005, 20007. |
| - пиво (стр. 1410 = стр. 1411 + стр. 1412 + стр. 1413) | 1410 | 310, 320, 330 | Сумма строк 1411 - 1413 | Сумма строк 1412 - 1413 |
| в том числе: | ||||
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | 1411 | 310 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 - 20005, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 - 20005, 20007, указанных в гр. 1. | x |
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива | 1412 | 320 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 - 20005, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 - 20005, 20007, указанных в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 - 20005, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 - 20005, 20007, указанных в гр. 1. |
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 1413 | 330 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 - 20005, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 - 20005, 20007, указанных в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 - 20005, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 - 20005, 20007, указанных в гр. 1. |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден | x | x | x | |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, кальвадосного, вискового, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья | 1420 | 160 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из непищевого сырья | 1430 | 170 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - спирт-сырец из пищевого сырья | 1440 | 140 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - спирт-сырец из непищевого сырья | 1450 | 150 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный | 1460 | 111 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - спирт этиловый из непищевого сырья денатурированный | 1470 | 121 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - дистиллят коньячный (спирт коньячный) | 1480 | 130 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - дистилляты винный, виноградный, плодовый, кальвадосный, висковый | 1490 | 161, 162, 163, 164, 165 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1500 | 224 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1510 | 231 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - вина | 1520 | 284, 285, 271, 272 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - спиртосодержащая продукция - всего (стр. 1530 = стр. 1531 + стр. 1532 + стр. 1533) | 1530 | 291, 292, 293 | Сумма строк 1531 - 1533 | Сумма строк 1531 - 1533 |
| в том числе: | ||||
| спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке | 1531 | 291 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 1532 | 292 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1533 | 293 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья | 1540 | 110 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого | 1550 | 120 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - сидр, пуаре, медовуха | 1560 | 232 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - пиво (стр. 1570 = стр. 1571 + стр. 1572 + стр. 1573) | 1570 | 310, 320, 330 | Сумма строк 1571 - 1573 | Сумма строк 1572 - 1573 |
| в том числе: | ||||
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | 1571 | 310 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 в гр. 1. | x |
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива | 1572 | 320 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 в гр. 1. |
| - пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 1573 | 330 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 в гр. 1. | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 в гр. 1. |
| Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта | 1580 | 110, 111, 120, 121, 130, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170, 224, 231, 232, 284, 285, 271, 272, 291, 292, 293 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20009, 20011, 20013, 20015 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей гр. 1 20009, 20011, 20013, 20015 |
| Реализация пива, помещенного под таможенную процедуру реэкспорта при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта | 1590 | 310, 320, 330 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 20009, 20011, 20013, 20015, указанных в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20009, 20011, 20013, 20015. |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт реэкспорта которых документально подтвержден | 1600 | 110, 111, 120, 121, 130, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170, 224, 231, 232, 284, 285, 271, 272, 291, 292, 293 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007. |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по пиву, факт реэкспорта которого документально подтвержден | 1610 | 310, 320, 330 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1. По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007. |
| Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, по которым ранее была представлена банковская гарантия (договор поручительства) | 1620 | 110, 111, 120, 121, 130, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170, 224, 231, 232, 284, 285, 271, 272, 291, 292, 293 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@, По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50008 и 50009. |
| Документально подтвержденный факт реэкспорта пива, по которым ранее была представлена банковская гарантия (договор поручительства) | 1630 | 310, 320, 330 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@, По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50008 и 50009. |
| Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, по которым ранее не была представлена банковская гарантия (договор поручительства) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 НК РФ | 1640 | 110, 111, 120, 121, 130, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170, 224, 231, 232, 284, 285, 271, 272, 291, 292, 293 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@, По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50010 и 50011. |
| Документально подтвержденный факт реэкспорта пива, по которому ранее не была представлена банковская гарантия (договор поручительства) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 НК РФ | 1650 | 310, 320, 330 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@, По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50010 и 50011. |
| Общая сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, исчисленная к уплате в бюджет | x | x | x | |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1660 | 224 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: стр. 250 подраздела 3.1 раздела 3 декларации По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: стр. 370 подраздела 1.3 приложения N 6 декларации |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1670 | 231 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: стр. 250 подраздела 3.1 раздела 3 декларации По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: стр. 370 подраздела 1.3 приложения N 6 декларации |
| - спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1680 | 293 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: стр. 250 подраздела 3.1 раздела 3 декларации По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: стр. 370 подраздела 1.3 приложения N 6 декларации |
| Общая сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, освобождение от уплаты которой предоставляется при представлении банковской гарантии | x | x | x | |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1690 | 224 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: стр. 130 подраздела 3.2 раздела 3 декларации По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: стр. 100 приложения N 6 декларации | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: стр. 140 подраздела 3.2 раздела 3 декларации По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: стр. 110 приложения N 6 декларации |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1700 | 231 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: стр. 130 подраздела 3.2 раздела 3 декларации По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: стр. 100 приложения N 6 декларации | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: стр. 140 подраздела 3.2 раздела 3 декларации По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: стр. 110 приложения N 6 декларации |
| - спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1710 | 293 | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: стр. 130 подраздела 3.2 раздела 3 декларации По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: стр. 100 приложения N 6 декларации | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: стр. 140 подраздела 3.2 раздела 3 декларации По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: стр. 110 приложения N 6 декларации |
| Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции по приобретенному (переданному в структуре организации) спирту этиловому, фактически использованному для производства реализованной в налоговом периоде алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе спирту-сырцу, переданному в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, подлежащая вычету | x | x | x | |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1720 | 224 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 30009 по гр. 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: стр. 370 подраздела 1.3. приложения N 6 декларации |
| - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 1730 | 231 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 30009 по гр. 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: стр. 370 подраздела 1.3. приложения N 6 декларации |
| - спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 1740 | 293 | x | По декларации, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@: гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 30009 по гр. 1 По декларации, утв. Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@: стр. 370 подраздела 1.3. приложения N 6 декларации |
| Контрольная сумма (стр. 1750 = сумма строк 1020 - 1740) | 1750 |
< * > Заполняется в случаях, если:
- в разделе 1 декларации показатель "Наличие свидетельства (свидетельств)" равен "1" - по декларации, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.
При заполнении Отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:
стр. 1020 = стр. 1021 + 1022 + 1023 + 1024 (для граф 1 и 2)
стр. 1030 = стр. 1031 + 1032 + 1033 + 1034 (для граф 1 и 2)
стр. 1040 = стр. 1041 + 1042 + 1043 + 1044 (для граф 1 и 2)
стр. 1050 = стр. 1051 + 1052 + 1053 + 1054 (для граф 1 и 2)
стр. 1060 = стр. 1061 + 1062 + 1063 + 1064 + 1065 (для граф 1 и 2)
стр. 1070 = стр. 1071 + 1072 + 1073 + 1074 + 1075 (для граф 1 и 2)
стр. 1080 = стр. 1081 + 1082 + 1083 + 1084 (для граф 1 и 2)
стр. 1090 = стр. 1091 + 1092 + 1093 + 1094 (для граф 1 и 2)
стр. 1130 = стр. 1131 + 1132 + 1133 (для граф 1 и 2)
стр. 1150 = ((стр. 1151 + (1152 + 1153) для графы 2) для графы 1)
стр. 1250 = стр. 1251 + 1252 + 1253 (для графы 2)
стр. 1270 = ((стр. 1271 + 1272) для графы 2)
стр. 1390 = стр. 1391 + 1392 + 1393 (для граф 1 и 2)
стр. 1410 = ((стр. 1411 + (1412 + 1413) для графы 2) для графы 1)
стр. 1530 = стр. 1531 + 1532 + 1533 (для граф 1 и 2)
стр. 1570 = ((стр. 1571 + (1572 + 1573) для графы 2) для графы 1)
стр. 1750 = сумма строк 1020 - 1740.
При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями Отчета за предыдущий отчетный год.
В случае невыполнения контрольных соотношений, а также в случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год более чем на 10 процентов, УФНС России в ФНС России на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru (МРИ в МИ; МИ в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) направляют пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.
Кроме того, в пояснительной записке необходимо указывать обоснование возмещаемой суммы акциза:
- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;
- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;
- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт реэкспорта которой документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта;
- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт реэкспорта которой документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта.
По Кодам вида подакцизного товара:
Строки отчета по разделам 2.1, 2.2, 2.4, 2.5 декларации, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ рассчитывать в корреспонденции со строкой 010 раздела 2, по разделу 3.1 в корреспонденции со строкой 010 раздела 3.1, по разделу 3.2 в корреспонденции со строкой 010 раздела 3.2.
Строки отчета по разделам 2.1, 2.3, 2.5 декларации, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@ рассчитывать в корреспонденции со строкой 010 раздела 2, по подразделу 1.3 приложения N 6 декларации в корреспонденции со строкой 325, по приложению N 6 декларации в корреспонденции со строкой 090.
Контрольное соотношение для стр. 1650 должно соблюдаться строго в обязательном порядке. При его нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла для его представления на вышестоящий уровень.
Контактные телефоны:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:
(495) 913-07-78,
ВТС (99) 33-45 Лобанов Юрий Алексеевич,
(99) 33-70 Кравченко Владимир Николаевич,
(99) 33-73 Петров Алексей Григорьевич;
- по вопросам методологии заполнения показателей Отчета:
(495) 913-06-11, ВТС (99) 19-47 Голышева Людмила Валерьевна;
(495) 913-01-51, ВТС (99) 28-51 Шестаева Ирина Васильевна.
Приложение N 2
Утверждено
приказом ФНС России
от 5 февраля 2020 г. N ЕД-7-1/74@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | ||||
| ОТЧЕТ О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ЗА 2019 ГОД | ||||
| Представляется: | Сроки представления | Код формы | 5DK | |
| Форма N 5-ДДК | ||||
| Отчет за 2019 год представляется: | Утверждена приказом ФНС России от | |||
| в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России | - не позднее 1 июля 2020 года; | |||
| в финансовые органы субъекта Российской Федерации Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации | не позднее 31 июля 2020 года; | Годовая | ||
| в соответствующие муниципальные образования Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России | - не позднее 31 июля 2020 года. | |||
| Код (ОКТМО) | Наименование | |||
| Республика, край, область, автономное образование, район, город | ||||
| Налоговый орган | ||||
| Муниципальное образование | ||||
Раздел I
Сведения о представленных в налоговые органы
декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года
(по данным налогоплательщика)
| Наименование показателя | Код строки | Данные декларирования | ||||||
| Всего | Индивидуальные предприниматели | Главы крестьянских (фермерских) хозяйств | Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой | Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты | Арбитражные управляющие | Иные физические лица | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Количество налогоплательщиков, представивших декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года (чел.) | 1010 | |||||||
| Общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками в представленных актуальных декларациях из строки 1010 (тыс. руб.) | 1020 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших стандартные налоговые вычеты в представленных актуальных декларациях (единиц) | 1030 | |||||||
| Общая сумма заявленных стандартных налоговых вычетов в актуальных декларациях налогоплательщиков из строки 1030 (тыс. руб.) | 1040 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших социальные налоговые вычеты в представленных актуальных декларациях (единиц) | 1050 | |||||||
| Общая сумма заявленных социальных налоговых вычетов в актуальных декларациях налогоплательщиков из строки 1050 (тыс. руб.) | 1060 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии со ст. 220 Кодекса, по декларациям о доходах 2019 года (единиц) | 1070 | |||||||
| Общая сумма заявленных имущественных налоговых вычетов (документально подтвержденных расходов) в актуальных декларациях налогоплательщиков из строки 1070 (тыс. руб.) | 1080 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших документально подтвержденные расходы (убытки), связанные с получением дохода от операций с ценными бумагами (единиц) | 1090 | |||||||
| Общая сумма заявленных документально подтвержденных расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами, по актуальным декларациям налогоплательщиков из строки 1090 (тыс. руб.) | 1100 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших профессиональные налоговые вычеты (единиц). | 1110 | |||||||
| Общая сумма заявленных профессиональных налоговых вычетов по актуальным декларациям налогоплательщиков из строки 1110 (тыс. руб.) | 1120 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (единиц) | 1130 | |||||||
| Общая сумма заявленных имущественных налоговых вычетов по актуальным декларациям налогоплательщиков из строки 1130 (тыс. руб.) | 1140 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, по декларациям о доходах 2019 года (единиц) | 1150 | |||||||
| Общая сумма заявленных инвестиционных налоговых вычетов в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет по декларациям из строки 1150 (тыс. руб.) | 1160 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, по декларациям о доходах 2019 года (единиц) | 1161 | |||||||
| Общая сумма заявленных инвестиционных налоговых вычетов, принимаемых в уменьшение положительного финансового результата, по декларациям из строки 1161 (тыс. руб.) | 1162 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, по декларациям о доходах 2019 года (единиц) | 1163 | |||||||
| Общая сумма заявленных инвестиционных налоговых вычетов, принимаемая в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете по декларациям из строки 1163 (тыс. руб.) | 1164 | |||||||
| Общая сумма облагаемого дохода по представленным налогоплательщиками актуальным декларациям (тыс. руб.) | 1170 | |||||||
| Общая сумма исчисленного налога по представленным налогоплательщиками актуальным декларациям (тыс. руб.) | 1180 | |||||||
| Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (тыс. руб.) | 1190 | |||||||
| Общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, по представленным налогоплательщиками актуальным декларациям (тыс. руб.) | 1200 | |||||||
| Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, по представленным актуальным декларациям налогоплательщиков (тыс. руб.) | 1210 | |||||||
| Контрольная сумма | 1220 | |||||||
Раздел II
Структура доходов и налоговая база в разрезе различных
ставок налога по декларациям о доходах 2019 года
(по данным налогоплательщика)
| Наименование показателя | Код строки | Доходы, облагаемые по ставке 13% | Доходы, облагаемые по ставке 30% | Доходы, облагаемые по ставке 35% | Доходы, облагаемые по ставке 9% | Доходы, облагаемые по ставке 15% |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Общее количество актуальных деклараций в разделе 2 по соответствующей налоговой ставке | 2010 | |||||
| Общая сумма дохода в разделе 2 по соответствующей налоговой ставке (тыс. руб.) | 2020 | |||||
| Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению в разделе 2 по налоговой ставке 13%, 30%, 35% (тыс. руб.) | 2030 | x | x | |||
| Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу в разделе 2 по налоговой ставке 13%, 30% (тыс. руб.) | 2040 | x | x | x | ||
| Общая сумма облагаемого дохода, указанная в разделе 2 актуальных деклараций по соответствующей налоговой ставке (тыс. руб.) | 2050 | |||||
| Общая сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в разделе 2 актуальных деклараций по соответствующей налоговой ставке (тыс. руб.) | 2060 | |||||
| Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая к зачету в Российской Федерации, указанная в разделе 2 актуальных деклараций по соответствующей налоговой ставке (тыс. руб.) | 2070 | |||||
| Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, указанная в разделе 2 актуальных деклараций по соответствующей налоговой ставке (тыс. руб.) | 2080 | |||||
| Общая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет, указанная в разделе 2 актуальных деклараций по соответствующей налоговой ставке (тыс. руб.) | 2090 | |||||
| Контрольная сумма | 2100 |
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ДДК
"Отчет о декларировании доходов физическими лицами
за 2019 год"
Общие положения
Форма N 5-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2019 год" (далее - Отчет) содержит информацию о представлении физическими лицами деклараций по налогу на доходы физических лиц о доходах 2019 года.
Показатели Отчета заполняются на основании данных, содержащихся в представленных физическими лицами в налоговые органы налоговых декларациях формы 3-НДФЛ за 2019 год.
При составлении Отчета используются:
показатели формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядка ее заполнения, утвержденные Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@, зарегистрированным в Минюсте России 16.10.2018 N 52438 (далее - декларация 569);
приказ ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме", зарегистрированный в Минюсте России 16.10.2019 N 56260 (далее - декларация 569 с учетом изменений 506).
Если в наименовании показателя Отчета упоминаются декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года, это означает, что данный показатель содержит данные деклараций 569, представленных в налоговые органы в 2019 году, а также деклараций 569 с учетом изменений 506, представленных в налоговые органы в 2020 году.
1. Периодичность представления Отчета
Отчет составляется и представляется один раз в год.
Отчет составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в срок до 30.04.2020, в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 30.04.2020.
Отчет представляется:
- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации - не позднее 01.07.2020;
- Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) финансовым органам субъектов Российской Федерации - не позднее 31.07.2020;
- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России соответствующим финансовым органам муниципальных образований - не позднее 31.07.2020.
В целях формирования Отчета:
- отчетный год - календарный год, за который составляется Отчет (2019 год - для Отчета на 2020 год);
- дата представления Отчета - дата, не позднее которой Отчет представляется в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, в финансовые органы субъектов Российской Федерации, в соответствующие финансовые органы муниципальных образований.
Отчет состоит из двух разделов:
Раздел I Отчета "Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года (по данным налогоплательщика)" (далее - Раздел I);
Раздел II Отчета "Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2019 года (по данным налогоплательщика)" (далее - Раздел II).
Для составления Отчета по каждому муниципальному образованию налоговым органом используется код ОКТМО по месту жительства ФЛ, актуальный на дату приема налоговой декларации. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.
2. Порядок представления Отчетов
2.1 ИФНС России:
Составляют и направляют в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории, в срок не позднее 1 июля 2020 года.
ИФНС России передают в УФНС России Отчеты для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований.
2.2. УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:
- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий отчеты муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации;
- отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта Российской Федерации.
2.3. УФНС России передают в срок не позднее 22 июля 2020 года в соответствующие инспекции ФНС России, осуществляющие информационное взаимодействие с муниципальными образованиями, Отчеты по каждому муниципальному образованию для дальнейшей передачи финансовым органам местного самоуправления.
2.4. Отчеты направляются финансовому органу субъекта Российской Федерации и финансовым органам местного самоуправления субъекта Российской Федерации в электронном виде в формате Microsoft Excel.
Отчеты в Федеральную налоговую службу не направляются
Порядок заполнения Отчета
Раздел I
Сведения о представленных в налоговые органы
декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года
(по данным налогоплательщика)
Данные о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации о доходах 2019 года, формируются средствами АИС.
Показатели по строкам 1020 - 1210 формируются на основании данных ввода налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ.
Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, используется количество актуальных деклараций налогоплательщиков на отчетную дату.
Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строке 1010 один раз.
При подсчете количества налогоплательщиков, заявивших налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных вычетов он заявлял.
Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, и в первичной заявил имущественный вычет по продаже имущества, а в корректирующей - имущественный вычет по продаже имущества и имущественный вычет по приобретению жилья, то такой налогоплательщик учитывается по каждой из строк 1070 и 1130 один раз.
При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей. При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за один налоговый период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) отражаются данные последней, актуальной декларации.
Разбивка данных по категориям налогоплательщиков - физических лиц производится на основании соответствующего показателя "Код категории налогоплательщика", указанного в Титульном листе декларации.
В графе 2 отражаются данные ввода деклараций индивидуальных предпринимателей (код категории налогоплательщика - 720).
В графе 3 отражаются данные ввода деклараций глав крестьянских (фермерских) хозяйств (код категории налогоплательщика - 770).
В графе 4 отражаются данные ввода деклараций частнопрактикующих нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (код категории налогоплательщика - 730).
В графе 5 отражаются данные ввода деклараций адвокатов, учредивших адвокатский кабинет (код категории налогоплательщика - 740).
В графе 6 отражаются данные ввода деклараций арбитражных управляющих (код категории налогоплательщика - 750).
В графе 7 отражаются данные ввода деклараций иных физических лиц, декларирующих доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 - 221 Кодекса или с иной целью (код категории налогоплательщика - 760).
При подготовке отчета по кодам строк:
Код 1010 - указывается на отчетную дату общее количество налогоплательщиков, представивших декларацию о доходах 2019 года;
Код 1020 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками в декларациях о доходах 2019 года (строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1030 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших стандартные налоговые вычеты в представленных декларациях (декларации о доходах 2019 года, в которых значение подпункта 1.8 Приложения 5 больше нуля деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1040 - указывается на отчетную дату общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений подпункта 1.8 Приложения 5 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года);
Код 1050 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях социальные налоговые вычеты, установленные статьей 219 Кодекса (декларации о доходах 2019 года, в которых значение подпункта 3.7 Приложения 5 больше нуля деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1060 - указывается на отчетную дату общая сумма социальных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.7 Приложения 5 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года);
Код 1070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (декларации налогоплательщиков о доходах 2019 года, в которых значение по пункту 10 Приложения 6 больше нуля деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1080 - указывается на отчетную дату общая сумма налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях формы 3-НДФЛ (общая сумма значений по пункту 10 Приложения 6 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года);
Код 1090 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях формы 3-НДФЛ документально подтвержденные расходы (убытки), установленные статьей 214.1 Кодекса, по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (декларации о доходах 2019 года, в которых значение по строкам 040 и (или) строкам 052 Приложения 8 больше нуля деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1100 - указывается на отчетную дату общая сумма документально подтвержденных расходов (убытков), связанных с получением дохода по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях формы 3-НДФЛ (общая сумма значений по строкам 040 и строкам 052 Приложения 8 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года);
Код 1110 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях профессиональные налоговые вычеты, установленные статьей 221 Кодекса (декларации о доходах 2019 года, в которых хотя бы одно из значений по подпункту 3.2 пункта 3 и (или) подпункту 6.2 пункта 6, и (или) подпункту 6.3 пункта 6, и (или) подпункту 6.4 пункта 6 Приложения 3 больше нуля деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1120 - указывается на отчетную дату общая сумма профессиональных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.2 пункта 3, подпункту 6.2 пункта 6, подпункту 6.3 пункта 6 и подпункту 6.4 пункта 6 Приложения 3 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года);
Код 1130 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (декларации налогоплательщиков о доходах 2019 года, в которых хотя бы одно из значений подпунктов 2.6 и 2.7 Приложения 7 больше нуля деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1140 - указывается на отчетную дату общая сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпунктам 2.6 и 2.7 Приложения 7 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года);
Код 1150 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Кодекса (декларации налогоплательщиков о доходах 2019 года, в которых значение подпункта 5.1 Приложения 5 больше нуля деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1160 - указывается на отчетную дату общая сумма инвестиционных налоговых вычетов в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 5.1 Приложения 5 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года);
Код 1161 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Кодекса (декларации налогоплательщиков о доходах 2019 года, в которых значение строки 060 Приложения 8 больше нуля деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1162 - указывается на отчетную дату общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, принимаемая в уменьшение положительного финансового результата, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма по строкам 060 Приложения 8 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года);
Код 1163 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 п. 1 ст. 219.1 Кодекса (декларации налогоплательщиков о доходах 2019 года, в которых значение по строкам 070 Приложения 8 больше нуля деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1164 - указывается на отчетную дату общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, принимаемая в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма по строкам 070 Приложения 8 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года);
Код 1170 - указывается на отчетную дату налоговая база, заявленная налогоплательщиками в представленных декларациях о доходах 2019 года (строка 060 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1180 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленного к уплате по декларациям о доходах 2019 года (строка 070 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1190 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации по представленным декларациям о доходах 2019 года (сумма строк 080, 090, 100, 110, 120, 130 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1200 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным декларациям о доходах 2019 года (строка 150 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506);
Код 1210 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным декларациям о доходах 2019 года (строка 160 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506).
Раздел II
Структура доходов и налоговая база в разрезе различных
ставок налога по декларациям о доходах 2019 года
(по данным налогоплательщика)
Показатели раздела II формируются на основании данных ввода деклараций.
В разделе II отражаются показатели актуальных деклараций о доходах 2019 года.
При подготовке отчета по кодам строк 2010 - 2090 отражаются показатели по данным налогоплательщика.
При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей.
Код 2010 - указывается на отчетную дату общее количество актуальных налоговых деклараций, в которых заполнен раздел 2 (заполнен показатель по сумме дохода или уплаченного (удержанного) налога указанного раздела и его значение больше нуля). Если в декларации налогоплательщика отражены доходы по нескольким разделам 2 деклараций, то такая декларация одновременно отражается по графам 1 - 5 раздела II Отчета.
Код 2020 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанной в поле показателя 001 актуальных деклараций по графам 1 - 5 Отчета строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506.
Код 2030 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению по графам 1, 2 и 3 отчета, указанная в строке 020 раздела 2 актуальных деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506.
Код 2040 - указывается на отчетную дату сумма налоговых вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506:
- по графе 1 - сумма налоговых вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов по строкам 040 и 050 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506;
- по графе 2 - сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов по строке 050 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506;
Код 2050 - указывается на отчетную дату общая сумма облагаемого дохода (налоговая база), указанного в разделе 2 актуальных деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506:
- по графам 1 - 5 - налоговая база для исчисления налога по соответствующей налоговой ставке по строке 060 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506;
Код 2060 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506:
- по графам 1 - 5 сумма налога по соответствующей налоговой ставке, исчисленная к уплате по строке 070 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506;
Код 2070 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506:
- по графе 1 - сумма налога по строкам 080, 100, 110, 120, 130 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506;
- по графе 2 - сумма налога по строке 080 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506;
- по графе 3 - сумма налога по строкам 080, 090, 130 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506;
- по графе 4 - сумма налога по строкам 080, 130 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506;
- по графе 5 - сумма налога по строке 080 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506;
Код 2080 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506 по графам 1 - 5 сумма налога, по соответствующей налоговой ставке, подлежащая возврату из бюджета, по строке 160 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506;
Код 2090 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506 по графам 1 - 5 сумма налога по соответствующей налоговой ставке, подлежащая уплате (доплате), по строке 150 раздела 2 деклараций 569, а также деклараций 569 с учетом изменений 506.
Описание контрольных соотношений показателей формы N 5-ДДК
"Отчет о декларировании доходов физическими лицами
за 2019 год"
| Для Раздела I |
| по строкам: строка 1220 = сумме строк с 1010 по 1210 по графам: графа 1 = графа 2 + графа 3+ графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1010 - 1210) |
| Для Раздела II |
| по строкам: 2100 = сумме строк с 2010 по 2090 |
| Для Раздела I и Раздела II |
| Строка 1020 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2020 Раздела 2 Строка 1170 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2050 Раздела 2 Строка 1180 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2060 Раздела 2 Строка 1190 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2070 Раздела 2 Строка 1200 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2090 Раздела 2 Строка 1210 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2080 Раздела 2 |
Контактный телефон по методологическим вопросам составления отчета 5-ДДК: (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90 Лебедева Татьяна Анатольевна
Приложение N 3
Утверждено
приказом ФНС России
от 5 февраля 2020 г. N ЕД-7-1/74@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | ||||||
| ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СУММЕ ИСЧИСЛЕННОГО КОНСОЛИДИРОВАННЫМИ ГРУППАМИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕМОГО В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по состоянию на 01.01.2021 года | ||||||
| Представляется | Срок представления | Код формы | 5KG | |||
| Форма N 5-КГНМ | ||||||
| Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации | По итогам за 2020 год 22 апреля 2021 г. | |||||
| Утверждена приказом ФНС России от 05.02.2020 N ЕД-7-1/74@ | ||||||
| Квартальная | ||||||
| Код | Наименование | |||||
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||||||
| Налоговый орган | ||||||
| Муниципальное образование | ||||||
ОТЧЕТ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СУММЕ ИСЧИСЛЕННОГО КОНСОЛИДИРОВАННЫМИ
ГРУППАМИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ЗАЧИСЛЯЕМОГО В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НА 01.01.2021 года
тыс. руб.
| Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
| А | Б | 1 |
| Налоговая база для исчисления налога, исходя из доли | 1100 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль | 1200 | |
| Начислено налога в бюджет субъекта Российской Федерации | 1300 | |
| Зачтен налог, уплаченный за пределами Российской Федерации | 1400 | |
| Сумма инвестиционного налогового вычета | 1450 | |
| Сумма налога на прибыль к доплате | 1500 | |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению | 1600 | |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженных ставок налога, установленных законами субъекта Российской Федерации | 1700 | |
| Справочно: Количество участников консолидированных групп налогоплательщиков, показатели по которым и (или) по их обособленным подразделения включены в отчет (ед.) | 1800 | |
| Контрольная сумма | 2000 |
Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 5-КГНМ
"Отчет о налоговой базе и сумме исчисленного
консолидированными группами налогоплательщиков налога
на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта
Российской Федерации"
I. Общие положения
1. Отчет по форме N 5-КГНМ "Отчет о налоговой базе и сумме исчисленного консолидированными группами налогоплательщиков налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации" (далее - отчет по форме N 5-КГНМ, отчет) составляется по консолидированным группам налогоплательщиков (далее - КГН, группа), ответственные участники которых администрируются межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН).
2. Отчет по форме N 5-КГНМ составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций с кодом "218" по реквизиту "По месту нахождения (учета)" Титульного листа (далее - декларации), составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, зарегистрированным в Минюсте России 14.10.2019 N 56217 (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, зарегистрированным в Минюсте России 15.09.2020 N 59876).
Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций по данным налогоплательщиков).
Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк декларации, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-КГНМ следует уточнить его показатели, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
3. Исходя из особенностей исчисления налога по КГН, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, по каждому участнику группы и (или) его обособленным подразделениям, расположенным на территории субъекта Российской Федерации, определяется налоговая база, исходя из доли и суммы налога с нее. Эти данные приводятся в Приложении N 6а к Листу 02 декларации. Если на территории субъекта Российской Федерации находятся несколько участников группы и (или) обособленные подразделения нескольких участников, то по каждому участнику и его обособленным подразделениям налогоплательщик составляет отдельные Приложения N 6а.
В бюджет субъекта Российской Федерации налог уплачивается ответственным участником КГН общей суммой за всех участников группы и их обособленные подразделения, расположенные на территории региона. Эти данные приводятся в Приложении N 6 к Листу 02 и представляют собой совокупность показателей Приложения N 6а к Листу 02.
Реквизиты участника КГН или ответственного обособленного подразделения участника КГН, по месту нахождения которого учитывается уплата налога в бюджет субъекта Российской Федерации, приводятся в Приложении N 6 к Листу 02 декларации.
Отчет формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:
- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), по данным налоговых деклараций ответственных участников КГН, стоящих на учете в МИ ФНС России по КН (МИ по КН_ОКТМО);
- отчеты МИ по КН по субъектам Российской Федерации (МИ по КН_Регион);
- отчеты по ОКТМО субъекта Российской Федерации (МО (ОКТМО));
- отчет по субъекту Российской Федерации (формируется агрегацией отчетов по ОКТМО субъекта Российской Федерации).
4. Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам доступны отчеты по всем консолидированным группам налогоплательщиков, ответственные участники которых администрируются в МИ по КН, по субъектам Российской Федерации в разрезе муниципальных образований (на основании кодов в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО), на территории которых осуществляется уплата налога.
Данные в отчет включаются по конкретной КГН на основании кода ОКТМО, указанного в Приложении N 6 к Листу 02 налоговой декларации.
5. МИ ФНС России по КН утверждают отчеты по форме N 5-КГНМ по субъектам Российской Федерации, на территории которых расположены участники и (или) обособленные подразделения участников консолидированной группы налогоплательщиков.
Периодичность составления отчета - квартал, полугодие, 9 месяцев и год в сроки, указанные на титульном листе отчета.
Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации после утверждения отчетов МИ ФНС России по КН представляет:
- сводный обезличенный отчет по субъекту Российской Федерации и отчеты по муниципальным образованиям, входящим в состав субъекта Российской Федерации - финансовому органу субъекта Российской Федерации;
- отчеты по муниципальным образованиям, входящим в состав субъекта Российской Федерации - подведомственным инспекциям ФНС России субъекта Российской Федерации для дальнейшего представления в муниципальные образования.
Отчеты направляются в течение 10 рабочих дней после утверждения отчетов всеми МИ ФНС России по КН, в которых они сформированы (сроки указаны на титульном листе отчета).
ИФНС России и межрайонные ИФНС России после получения отчетов направляют их соответствующим муниципальным образованиям в течение 3-х рабочих дней.
Отчет по форме N 5-КГНМ в Федеральную налоговую службу не направляется.
II. Указания по составлению отчета формы N 5-КГНМ
В отчете приводятся данные о налоговой базе, приходящейся на всех участников консолидированных групп и их обособленные подразделения, расположенные на территории конкретного субъекта Российской Федерации, и общей сумме исчисленного с нее налога.
Отчет формируется на основании показателей Приложения N 6 к Листу 02 декларации.
В отчете могут быть одновременно заполнены строка 1500 (Сумма налога на прибыль к доплате) и строка 1600 (Сумма налога на прибыль к уменьшению), если в отчет включены данные по участникам нескольких КГН с разными результатами исчисления налога.
| Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
| А | Б | 1 |
| Налоговая база для исчисления налога, исходя из доли | 1100 | Строка 050 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Сумма исчисленного налога на прибыль | 1200 | Строка 070 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Начислено налога в бюджет субъекта Российской Федерации | 1300 | Строка 080 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Зачтен налог, уплаченный за пределами Российской Федерации | 1400 | Строка 090 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Сумма инвестиционного налогового вычета | 1450 | Строка 098 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Сумма налога на прибыль к доплате | 1500 | Строка 100 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению | 1600 | Строка 110 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженных ставок налога, установленных законами субъекта Российской Федерации | 1700 | Приложение N 6 к Листу 02 [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] |
| Справочно: Количество участников консолидированных групп налогоплательщиков, показатели по которым и (или) по их обособленным подразделения включены в отчет (ед.) | 1800 | Реквизит "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02 по субъекту Российской Федерации (код)" Приложения N 6 к Листу 02 |
| Контрольная сумма | 2000 | Сумма строк 1100 - 1800 ф. N 5-КГНМ |
III. Контрольные соотношения показателей отчета
по форме N 5-КГНМ
1. стр. (1200 - 1300 - 1400 - 1450) = стр. (1500 - 1600),
при этом если (стр. 1200 - 1300 - 1400 - 1450) < 0, то (стр. 1500 - 1600) < 0;
2. стр. 1200 / стр. 1100 x 100% < = 17%, если стр. 1200 и стр. 1100 > 0;
3. стр. 2000 = сумма строк 1100 - 1800
В случае невыполнения приведенных выше контрольных соотношений за счет округления показателей отчета, возможно проведение корректировки в ручном режиме значений строк и граф путем логического округления.
Контактные телефоны:
по методологическим вопросам:
Управление налогообложения юридических лиц
8-495-913-04-95, ВТС (99) 14-95 Кулакова Галина Сергеевна
Приложение N 4
Утверждено
приказом ФНС России
от 5 февраля 2020 г. N ЕД-7-1/74@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | ||||||
| ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕМОМУ В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по итогам 2019 года | ||||||
| Представляется: | Срок представления | Код формы | 5PM | |||
| Форма N 5-ПМ | ||||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрайонными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в межрегиональные ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в установленные ими сроки; межрегиональными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до сроков представления отчета УФНС России по субъектам Российской Федерации. | 22 июня 2020 г. | |||||
| Утверждена приказом ФНС России | ||||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации | не позднее 26 июня 2020 г. | Годовая | ||||
| Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России соответствующим муниципальным образованиям | не позднее 1 июля 2020 г. | |||||
| Код | Наименование | |||||
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||||||
| Налоговый орган | ||||||
| Муниципальное образование | ||||||
Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на прибыль организаций, зачисляемому
в бюджет субъекта Российской Федерации
тыс. руб.
| Показатели | Код строки | Значение показателей | Сумма недопоступления налога |
| А | Б | 1 | 2 |
| Раздел 1. Данные по организациям, не имеющим обособленных подразделений, и по организациям без входящих в них обособленных подразделений | |||
| Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1010 | x | |
| Сумма налога на прибыль | 1020 | x | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1030 | x | |
| Сумма инвестиционного налогового вычета | 1031 | x | |
| Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1040 | x | |
| в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1041 | x | |
| Контрольная сумма | 1050 | ||
| Раздел 2. Данные по обособленным подразделениям организаций | |||
| Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1110 | x | |
| Сумма налога на прибыль | 1120 | x | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1130 | x | |
| Сумма инвестиционного налогового вычета | 1131 | x | |
| Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1140 | x | |
| в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1141 | x | |
| Контрольная сумма | 1150 | ||
| Раздел 3. Данные по обособленным подразделениям, ликвидированным в течение текущего налогового периода | |||
| Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1210 | x | |
| Сумма налога на прибыль | 1220 | x | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1230 | x | |
| Сумма инвестиционного налогового вычета | 1231 | x | |
| Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1240 | x | |
| в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1241 | x | |
| Контрольная сумма | 1250 | ||
| Раздел 4. Данные по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации | |||
| Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1310 | x | |
| Сумма налога на прибыль | 1320 | x | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1330 | x | |
| Сумма инвестиционного налогового вычета | 1331 | x | |
| Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1340 | x | |
| в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1341 | x | |
| Контрольная сумма | 1350 | ||
Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 5-ПМ
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу
на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта
Российской Федерации"
I. Общие положения
1.1. Отчет по форме N 5-ПМ "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации" (далее - отчет по форме N 5-ПМ, Отчет) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации, код по КНД 1151006) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций (далее - декларации иностранных организаций, код по КНД 1151038), составленных за налоговый период нарастающим итогом с начала года.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (зарегистрирован в Минюсте России 14.10.2019 N 56217) и приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@, (зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2016 N 4416).
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495) и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован в Минюсте России 15.04.2002 N 3368) с учетом внесенных в них изменений.
1.2. Согласно пунктам 1.4 и 1.13 Порядка заполнения декларации, организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям (статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 Кодекса (по группе обособленных подразделений).
В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют декларацию, включающую, в частности, Приложение N 5 к Листу 02 с расчетом суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Приложение N 5 к Листу 02, составленное по такой группе, включается в декларацию, представляемую в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации (далее - ответственное обособленное подразделение).
Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) представляют в налоговые органы по месту своего учета в качестве крупнейшего налогоплательщика декларацию, включающую Приложения N 6 к Листу 02 с расчетом суммы налога, подлежащей уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения участников группы и (или) их обособленных подразделений.
В случаях непредставления налогоплательщиком декларации к моменту составления отчета, налоговый орган должен при составлении отчета за налоговый период учесть показатели представленной декларации за последний отчетный период.
1.3. Отчет по форме N 5-ПМ составляется налоговым органом по каждому муниципальному образованию на основании кодов в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), на территории которого осуществляется уплата налога.
Данные в отчет включаются по конкретному налогоплательщику на основании кода ОКТМО, указанного в строке 010 подраздела 1.1 Раздела 1 декларации. В декларации по КГН коды ОКТМО указываются также в Приложении N 6 к Листу 02.
При представлении организацией - правопреемником декларации за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета, а также при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту учета головной организации - ОКТМО в декларации по реорганизованной организации или по закрытому обособленному подразделению могут отличаться от ОКТМО по месту нахождения организации - правопреемника или головной организации. В этом случае Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее - УФНС России) или Межрегиональная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) направляют отчеты, сформированные по коду ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации (закрытого обособленного подразделения) в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в Службу.
1.4. В отчет не включаются:
- показатели из Листа 02 и Приложений N 5 к Листу 02 (с кодом 02 по реквизиту "Признак налогоплательщика") деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- показатели из Листа 02 с кодом 04 по реквизиту "Признак налогоплательщика" деклараций организаций, осуществляющих деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;
- показатели из Листа 02 и Приложений N 5 к Листу 02 (с кодом 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика") деклараций налогоплательщиков - резидентов особой экономической зоны в Калининградской области, применяющих налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 6 статьи 288.1 Кодекса, если стр. 150 и 160 Листа 02 или стр. 060 Приложения N 5 равны 0.
В Титульном листе указанных деклараций первые 2 символа в реквизите "КПП" = 39.
Если налогоплательщик администрируется межрегиональной (межрайонной) инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, то принадлежность декларации резиденту ОЭЗ в Калининградской области определяется по результатам сравнения КПП, присвоенного налогоплательщику по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика и указанного в Титульном листе декларации, с информацией из ФИР ЕГРН о КПП, присвоенном этой организации по месту ее нахождения;
- показатели деклараций с кодом "226" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность; а также показатели декларации по обособленным подразделениям этих организаций кодом "220" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" с кодами 09, 10, 11 по реквизиту "Признак налогоплательщика";
- показатели деклараций с кодом "225" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, получившими статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
- показатели деклараций с кодом "236" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан, а также показатели декларации по обособленным подразделениям этих организаций с кодом "220" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" с кодом 12 по реквизиту "Признак налогоплательщика";
- показатели деклараций с кодами "239" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа; а также показатели декларации по обособленным подразделениям этих организаций с кодом "220" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" с кодом 13 по реквизиту "Признак налогоплательщика";
- показатели деклараций организаций, получивших за налоговый период убытки или налоговая база которых равна нулю в связи с учетом убытков прошлых налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу. Признаки таких деклараций приведены в пунктах 2.4, 2.8 и втором абзаце пункта 2.10 настоящих методических указаний.
Не участвуют в формировании отчета декларации с кодами 229, 231, 235 и 238 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01).
1.5. Инспекции ФНС России (далее - ИФНС России) составляют и направляют в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории.
ИФНС России передают в УФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
Межрайонные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты в разрезе субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики) и направляют их в МИ в установленные ими сроки.
МИ составляют отчеты по администрируемым налогоплательщикам в части головных организаций, а также администрируемых обособленных подразделений (отчетность по которым представляется только в МИ) по каждому субъекту Российской Федерации по муниципальным образованиям, входящим в субъект Российской Федерации, коды ОКТМО которых указаны в декларациях, и сводные отчеты. Сводные отчеты, включающие информацию по МИ и МРИ, направляются МИ в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в ФНС России.
По консолидированным группам налогоплательщиков МИ составляют отчеты по всем группам по каждому субъекту Российской Федерации по муниципальным образованиям, входящим в субъект Российской Федерации, коды ОКТМО которых указаны в декларациях, и направляют их в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации в указанный выше срок в составе сводного отчета.
1.6. Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
УФНС России после получения отчетов из ИФНС России и МИ составляют и направляют:
- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации (без распределения по муниципальным образованиям) - в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 22 июня 2020 года. Отчетные данные по форме N 5-ПМ передаются в ФНС России с применением электронной почты на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru в соответствии с установленными форматами текстовых файлов;
- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ, и отчеты по муниципальным образованиям, входящим в состав субъекта Российской Федерации - финансовому органу субъекта Российской Федерации в срок не позднее 26 июня 2020 г.;
- отчеты по муниципальным образованиям, входящим в состав субъекта Российской Федерации - подведомственным инспекциям ФНС России субъекта Российской Федерации для дальнейшего представления в муниципальные образования.
Сумма значений показателей, отраженных в отчетах УФНС России и МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.
ИФНС России и межрайонные ИФНС России после получения отчетов от УФНС России направляют их соответствующим муниципальным образованиям не позднее 1 июля 2020 года.
II. Порядок заполнения отчета по форме N 5-ПМ
2.1. Раздел 1 отчета заполняется в зависимости от наличия или отсутствия обособленных подразделений у налогоплательщика - российской организации.
2.2. При отсутствии обособленных подразделений у налогоплательщика - российской организации (критериями являются указание в Титульном листе кодов 213, 214, 215, 216, 228, 230, 234, 237, 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)", а также непредставление в составе декларации Приложений N 5 к Листу 02; дополнительным критерием является отсутствие в ЕГРЮЛ сведений о наличии обособленных подразделений организаций), данные в Раздел 1 включаются на основании Листа 02 декларации следующим образом:
строка 1010 отчета - на основании строки 120;
строка 1020 отчета - на основании строки 200;
строка 1030 отчета - на основании строки 260;
строка 1031 отчета - на основании строки 269;
строка 1040 отчета - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 120 x 17 / 100) - строка 200], если [(строка 120 x 17 / 100) - строка 200] > 1;
строка 1041 отчета - из Листов 02 с кодами 03, 06, 07, 08 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 120 x 17 / 100) - строка 200], если [(строка 120 x 17 / 100) - строка 200] > 1.
2.3. При наличии обособленных подразделений у налогоплательщика - российской организации (критериями являются указание в Титульном листе кодов 213, 214, 215, 216, 228, 230, 234, 237, 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)", и представление в составе декларации Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)"), данные в Раздел 1 включаются на основании Приложения N 5 к Листу 02 декларации с таким кодом "1" следующим образом:
строка 1010 отчета - на основании строки 050;
строка 1020 отчета - на основании строки 070;
строка 1030 отчета - на основании строки 090;
строка 1031 отчета - на основании строки 098;
строка 1040 отчета - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 050 x 17 / 100) - строка 070], если [(строка 120 x 17 / 100) - строка 200] > 1;
строка 1041 отчета - из Приложений N 5 к Листу 02 с кодами 03, 06, 07, 08 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен (код)" - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 050 x 17 / 100) - строка 070], если [(строка 120 x 17 / 100) - строка 200] > 1.
2.4. Независимо от наличия или отсутствия обособленных подразделений у налогоплательщика - российской организации при заполнении строки 1010 следует учитывать, что если показатель налоговой базы за налоговый период по строке 120 Листа 02 указан налогоплательщиком равным нулю ("0") (в случае если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение или в случае если показатель строки 110 равен показателю строки 100), то сведения по данному налогоплательщику в отчет по форме N 5-ПМ не включаются.
Если налоговая база исходя из доли по строке 050 Приложения N 5 Листа 02 с кодом 1 указана налогоплательщиком со знаком "минус" или равна нулю ("0"), то сведения по данному обособленному подразделению налогоплательщика в отчет по форме N 5 - ПМ не включаются.
2.5. Для иностранных организаций следует учитывать следующие особенности.
Данные по иностранным организациям включаются только в Раздел 1. Данные в отчет включаются по конкретному налогоплательщику на основании кода ОКТМО, указанного в строке 010 подраздела 1.1 Раздела 1 декларации иностранной организации.
2.6. При отсутствии отделений иностранной организации, являющимися постоянными представительствами, по деятельности в рамках единого технологического процесса (критерием является отсутствие в декларации иностранной организации раздела 10), данные в Раздел 1 отчета включаются на основании раздела 7 "Расчет суммы налога на прибыль" декларации иностранной организации следующим образом:
строка 1010 отчета - на основании строки 110 раздела 7;
строка 1020 отчета - на основании строки 180 раздела 7;
строка 1030 отчета - не заполняется;
строка 1031 отчета - не заполняется;
строка 1040 отчета - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 110 x 17 / 100) - строка 180], если [(строка 110 x 17 / 100) - строка 180] > 1;
строка 1041 отчета не заполняется.
2.7. При наличии отделений иностранной организации, являющимися постоянными представительствами, по деятельности в рамках единого технологического процесса (критерием является наличие в декларации иностранной организации раздела 10), данные в Раздел 1 отчета включаются на основании раздела 10 "Расчет распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, являющимися постоянными представительствами, по деятельности в рамках единого технологического процесса" декларации иностранной организации следующим образом:
строка 1010 отчета - на основании строки 080 раздела 10;
строка 1020 отчета - на основании строки 100 раздела 10;
строка 1030 отчета - не заполняется;
строка 1031 отчета - не заполняется;
строка 1040 отчета - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 080 x 17 / 100 - строка 100], если [(строка 080 x 17 / 100 - строка 100] > 1;
строка 1041 отчета не заполняется.
2.8. При заполнении строки 1010 по отделениям иностранных организаций или по отделениям иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рамках единого технологического процесса, следует учитывать, что если налоговая база за налоговый период по строке 110 раздела 7 декларации иностранной организации или налоговая база исходя из доли (строка 080 раздела 10 декларации иностранной организации) указана налогоплательщиком со знаком "минус" или равна нулю ("0"), то сведения по данному налогоплательщику в отчет по форме N 5-ПМ не включаются.
2.9. Разделы 2, 3, 4 заполняются только по обособленным подразделениям организации и группам обособленных подразделений на основании данных из Приложений N 5 к Листу 02 декларации с кодами по реквизиту "Расчет составлен (код)", соответственно:
для раздела 2 - с кодом "2" по обособленному подразделению;
для раздела 3 - с кодом "3" по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода;
для раздела 4 - с кодом "4" по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.
В раздел 4, в частности, включаются также Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)", если головная организация входит в группу обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации, и уплачивает налог за эту группу (то есть по реквизиту "КПП" в Приложении N 5 указан КПП, соответствующий КПП на Титульном листе декларации).
Межрегиональные (межрайонные) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам заполняют раздел 4 на основании Приложения N 5 к Листу 02 с кодом 4 и с КПП, присвоенным организации при постановке ее на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
По консолидированным группам налогоплательщиков данные включаются в раздел 4 отчета из Приложений N 6 к Листу 02 деклараций, представленных ответственными участниками этих групп (код 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)").
2.10. Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли (строки 1110, 1210 и 1310 Разделов 2, 3 и 4 отчета) по налогоплательщикам, имеющим обособленные подразделения (ответственные обособленные подразделения), указывается в строке 050 Приложений N 5 к Листу 02 декларации с соответствующим кодом. В декларациях по консолидированным группам налогоплательщиков данные о налоговой базе для исчисления налога на прибыль исходя из доли указываются по строке 050 Приложений N 6 к Листу 02 (для строки 1310 Раздела 4 отчета).
При заполнении указанных строк следует учитывать, что если налоговая база исходя из доли (строка 050 Приложения N 5 или Приложения N 6 Листа 02) указана налогоплательщиком со знаком "минус" или равна нулю ("0"), то сведения по данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) в отчет по форме N 5-ПМ не включаются.
Строки 1120, 1220 и 1320 в соответствующих Разделах отчета заполняются на основании строки 070 Приложения N 5 к Листу 02 декларации с соответствующим кодом "2", "3" и "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)". Строка 1320 заполняется также на основании строки 070 Приложения N 6 к Листу 02.
Строки 1130, 1230 и 1330 в соответствующих Разделах отчета заполняются на основании строки 090 Приложения N 5 к Листу 02 декларации с соответствующим кодом "2", "3" и "4". Строка 1330 заполняется также на основании строки 090 Приложения N 6 к Листу 02.
Строки 1131, 1231 и 1331 в соответствующих Разделах отчета заполняются на основании строки 098 Приложения N 5 к Листу 02 декларации с соответствующим кодом "2", "3" и "4". Строка 1331 заполняется также на основании строки 098 Приложения N 6 к Листу 02.
2.11. Показатели по строкам 1140, 1240 и 1340 являются расчетными и определяются как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации: {[(строка 050 x 17 / 100) - строка 070], если [(строка 050 x 17 / 100) - строка 070] > 1} Приложений N 5 к Листу 02 декларации с соответствующими кодами "2", "3" и "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" или Приложений N 6 к Листу 02.
Показатели по строкам 1141, 1241 и 1341 отчета формируются из Приложений N 5 к Листу 02 с кодами 03, 06, 07, 08 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и кодами 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен (код) - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 050 x 17 / 100) - строка 070], если [(строка 050 x 17 / 100) - строка 070] > 1.
Показатели строк 1041, 1141, 1241 и 1341 отчета, сформированного в целом по субъекту Российской Федерации, сверяются с показателями отчета по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" за соответствующий год (строка 1171 Раздела А; графы 1, 2, 3 строки (1371 минус 1372) Раздела В; графы 2 и 3 строки (1430 минус 1431) Раздела Г, графа 2 строки (1511 минус 1512) Раздела Д. При наличии расхождений выясняются причины этого и отражаются в объяснительных записках к отчету.
Указания по составлению отчета формы N 5-ПМ
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу
на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта
Российской Федерации"
тыс. руб.
| Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-ПМ) | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-ПМ) | |
| А | Б | В | Г |
| Раздел 1. Данные по организациям, не имеющим обособленных подразделений, и по организациям без входящих в них обособленных подразделений | |||
| Декларации с кодами 213, 214, 215, 216, 228, 230, 234, 237, 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)", с кодами 01, 03, 06, 07, 08 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)"; декларации по налогу на прибыль иностранной организации | |||
| Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1010 | Для российских организаций: Если в составе декларации нет Приложений N 5 к Листу 02, то строка 120 Листа 02 иначе строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" Для иностранных организаций: Если в составе декларации иностранной организации нет раздела 10, то строка 110 раздела 7 иначе строка 080 раздела 10 | x |
| Сумма налога на прибыль | 1020 | Для российских организаций: Если в составе декларации нет Приложений N 5 к Листу 02, то строка 200 Листа 02 иначе строка 070 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)". Для иностранных организаций: Если в составе декларации иностранной организации нет раздела 10, то строка 180 раздела 7 иначе строка 100 раздела 10 | x |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1030 | Если в составе декларации нет Приложений N 5 к Листу 02, то строка 260 Листа 02 иначе строка 090 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма инвестиционного налогового вычета | 1031 | Если в составе декларации нет Приложений N 5 к Листу 02, то строка 269 Листа 02 иначе строка 098 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1040 | x | Для российских организаций: Если в составе декларации нет Приложения N 5 к Листу 02, то Лист 02 [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1; иначе Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 Для иностранных организаций: Если в составе декларации иностранной организации нет раздела 10, то раздел 7 [(стр. 110 x 17 / 100) - стр. 180], если [(стр. 110 x 17 / 100) - стр. 180] > 1 иначе раздел 10 [(стр. 080 x 17 / 100) - стр. 100], если [(стр. 080 x 17 / 100) - стр. 100] > 1 |
| в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 188.1 НК РФ | 1041 | Декларации с кодами 213, 214, 215, 216, 228, 230, 237, 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 03, 06, 07, 08 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" | |
| x | Для российских организаций: Если в составе декларации нет Приложения N 5 к Листу 02, то Лист 02 [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1; иначе Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 | ||
| Контрольная сумма | 1050 | Сумма строк 1010 - 1041 Раздела 1 ф. N 5-ПМ | Сумма строк 1010 - 1041 Раздела 1 ф. N 5-ПМ |
| Раздел 2. Данные по обособленным подразделениям организаций | |||
| Декларации с кодом 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 01, 03, 06, 07, 08 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и с кодом 2 по реквизиту "Расчет составлен (код)" (кроме деклараций налогоплательщиков, указанных в пункте 1.4 настоящих Методических указаний) | |||
| Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1110 | Строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма налога на прибыль | 1120 | Строка 070 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1130 | Строка 090 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма инвестиционного налогового вычета | 1131 | Строка 098 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1140 | x | Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 |
| в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 188.1 НК РФ | 1141 | Декларации с кодом 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 03, 06, 07, 08 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" | |
| x | Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 | ||
| Контрольная сумма | 1150 | Сумма строк 1110 - 1141 Раздела 2 ф. N 5-ПМ | Сумма строк 1110 - 1141 Раздела 2 ф. N 5-ПМ |
| Раздел 3. Данные по обособленным подразделениям, ликвидированным в течение текущего налогового периода | |||
| Декларации с кодом 223 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 01, 03, 06, 07, 08 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен (код)" (кроме деклараций налогоплательщиков, указанных в пункте 1.4 настоящих Методических указаний) | |||
| Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1210 | Строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма налога на прибыль | 1220 | Строка 070 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1230 | Строка 090 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма инвестиционного налогового вычета | 1231 | Строка 098 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1240 | x | Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 |
| в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 188.1 НК РФ | 1241 | Декларации с кодом 223 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 03, 06, 07, 08 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" | |
| x | Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 | ||
| Контрольная сумма | 1250 | Сумма строк 1210 - 1241 Раздела 3 ф. N 5-ПМ | Сумма строк 1210 - 1241 Раздела 3 ф. N 5-ПМ |
| Раздел 4. Данные по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации | |||
| Декларации с кодом 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 01, 03, 06, 07, 08 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен (код)"; Приложения N 5 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен (код)" декларации с кодами 213, 214, 215, 216, 228, 230, 234, 237, 249, 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 01, 03, 06, 07, 08 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", если КПП в Приложении N 5 = КПП на Титульном листе; Приложения N 6 деклараций с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)". Кроме деклараций налогоплательщиков, указанных в пункте 1.4 настоящих Методических указаний | |||
| Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1310 | Строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" или Приложения N 6 к Листу 02 | x |
| Сумма налога на прибыль | 1320 | Строка 070 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" или Приложения N 6 к Листу 02 | x |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1330 | Строка 090 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" или строка 090 Приложения N 6 к Листу 02 | x |
| Сумма инвестиционного налогового вычета | 1331 | Строка 098 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" или строка 098 Приложения N 6 к Листу 02 | x |
| Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1340 | x | Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" или Приложение N 6 к Листу 02 [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 |
| в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 188.1 НК РФ | 1341 | Декларации с кодом 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 03, 06, 07, 08 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" | |
| x | Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 | ||
| Контрольная сумма | 1350 | Сумма строк 1310 - 1341 Раздела 4 ф. N 5-ПМ | Сумма строк 1310 - 1341 Раздела 4 ф. N 5-ПМ |
III. Особенности заполнения отчета в случае включения
в него данных деклараций за отчетные периоды 2019 года
согласно абзацу 4 пункта 1.2 настоящих методических указаний
и по реорганизованным организациям, составленных
по форме, утвержденной приказом ФНС России
от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
3.1. В отчет не включаются:
- показатели из Листа 02 и Приложений N 5 к Листу 02 (с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика") деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- показатели из Листа 02 с кодом 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика" деклараций организаций, осуществляющих деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;
- показатели из Листа 02 и Приложений N 5 к Листу 02 (с кодом 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") деклараций налогоплательщиков - резидентов особой экономической зоны в Калининградской области, применяющих налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 6 статьи 288.1 Кодекса, если стр. 150 и 160 Листа 02 или стр. 060 Приложения N 5 равны 0.
В Титульном листе указанных деклараций первые 2 символа в реквизите "КПП" = 39.
Если налогоплательщик администрируется межрегиональной (межрайонной) инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, то принадлежность декларации резиденту ОЭЗ в Калининградской области определяется по результатам сравнения КПП, присвоенного налогоплательщику по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика и указанного в Титульном листе декларации, с информацией из ФИР ЕГРН о КПП, присвоенном этой организации по месту ее нахождения;
- показатели деклараций с кодом "226" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность; а также показатели декларации по обособленным подразделениям этих организаций (с кодом 1 - "организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3 и 6" по реквизиту "Признак налогоплательщика" и кодом "220" по реквизиту "по месту нахождения (учета)"), в которых по строке 060 указана нулевая ставка налога;
- показатели деклараций с кодом "225" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, получившими статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
- показатели деклараций с кодом "236" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан, а также показатели декларации по обособленным подразделениям этих организаций (с кодом 1 - "организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3 и 6" по реквизиту "Признак налогоплательщика" и кодом "220" по реквизиту "по месту нахождения (учета)"), в которых по строке 060 указана нулевая ставка налога;
- показатели деклараций с кодами "239" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа; а также показатели декларации по обособленным подразделениям этих организаций (с кодом 1 - "организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3 и 6" по реквизиту "Признак налогоплательщика" и кодом "220" по реквизиту "по месту нахождения (учета)"), в которых по строке 060 указана нулевая ставка налога;
- показатели деклараций организаций, получивших за налоговый период убытки или налоговая база которых равна нулю в связи с учетом убытков прошлых налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу. Признаки таких деклараций приведены в пункте 2.4 и втором абзаце пункта 2.10 настоящих методических указаний.
Не участвуют в формировании отчета декларации с кодами 229, 231, 235 и 238 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01).
3.2. Раздел 1 отчета заполняется в зависимости от наличия или отсутствия обособленных подразделений у налогоплательщика - российской организации.
3.3. При отсутствии обособленных подразделений у налогоплательщика - российской организации (критериями являются указание в Титульном листе кодов 213, 214, 215, 216, 228, 234, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)", а также непредставление в составе декларации Приложений N 5 к Листу 02; дополнительным критерием является отсутствие в ЕГРЮЛ сведений о наличии обособленных подразделений организаций), данные в Раздел 1 включаются на основании Листа 02 декларации следующим образом:
строка 1010 отчета - на основании строки 120;
строка 1020 отчета - на основании строки 200;
строка 1030 отчета - на основании строки 260;
строка 1040 отчета - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 120 x 17 / 100) - строка 200], если [(строка 120 x 17 / 100) - строка 200] > 1;
строка 1041 отчета - из Листов 02 с кодами 3 или 6 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", а также из Листов 02 с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" деклараций с кодом 228 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 120 x 17 / 100) - строка 200], если [(строка 120 x 17 / 100) - строка 200] > 1.
3.4. При наличии обособленных подразделений у налогоплательщика - российской организации (критериями являются указание в Титульном листе кодов 213, 214, 215, 216, 228, 234, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)", и представление в составе декларации Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)"), данные в Раздел 1 включаются на основании Приложения N 5 к Листу 02 декларации с таким кодом "1" следующим образом:
строка 1010 отчета - на основании строки 050;
строка 1020 отчета - на основании строки 070;
строка 1030 отчета - на основании строки 090;
строка 1040 отчета - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 050 x 17 / 100) - строка 070], если [(строка 120 x 17 / 100) - строка 200] > 1;
строка 1041 отчета - из Приложений N 5 к Листу 02 с кодами 3 или 6 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен (код)", а также из Приложений N 5 к Листу 02 с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен (код)" деклараций с кодом 228 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 050 x 17 / 100) - строка 070], если [(строка 120 x 17 / 100) - строка 200] > 1.
3.5. Разделы 2, 3, 4 заполняются только по обособленным подразделениям организации и группам обособленных подразделений на основании данных из Приложений N 5 к Листу 02 декларации с кодами по реквизиту "Расчет составлен (код)", соответственно:
для раздела 2 - с кодом "2" по обособленному подразделению;
для раздела 3 - с кодом "3" по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода;
для раздела 4 - с кодом "4" по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.
В раздел 4, в частности, включаются также Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)", если головная организация входит в группу обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации, и уплачивает налог за эту группу (то есть по реквизиту "КПП" в Приложении N 5 указан КПП, соответствующий КПП на Титульном листе декларации).
Межрегиональные (межрайонные) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам заполняют раздел 4 на основании Приложения N 5 к Листу 02 с кодом 4 и с КПП, присвоенным организации при постановке ее на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
3.6. Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли (строки 1110, 1210 и 1310 Разделов 2, 3 и 4 отчета) по налогоплательщикам, имеющим обособленные подразделения (ответственные обособленные подразделения), указывается в строке 050 Приложений N 5 к Листу 02 декларации с соответствующим кодом.
При заполнении указанных строк следует учитывать, что если налоговая база исходя из доли (строка 050 Приложения N 5) указана налогоплательщиком со знаком "минус" или равна нулю ("0"), то сведения по данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) в отчет по форме N 5-ПМ не включаются.
Строки 1120, 1220 и 1320 в соответствующих Разделах отчета заполняются на основании строки 070 Приложения N 5 к Листу 02 декларации с соответствующим кодом "2", "3" и "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)".
Строки 1130, 1230 и 1330 в соответствующих Разделах отчета заполняются на основании строки 090 Приложения N 5 к Листу 02 декларации с соответствующим кодом "2", "3" и "4".
3.7. Показатели по строкам 1140, 1240 и 1340 являются расчетными и определяются как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации: {[(строка 050 x 17 / 100) - строка 070], если [(строка 050 x 17 / 100) - строка 070] > 1} Приложений N 5 к Листу 02 декларации с соответствующими кодами "2", "3" и "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)".
Показатели по строкам 1141, 1241 и 1341 отчета формируются из Приложений N 5 к Листу 02 с кодами 3 или 6 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и кодами 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен (код)", а также из Приложений N 5 к Листу 02 с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" деклараций участников региональных инвестиционных проектов (код 228 по реквизиту "по месту нахождения (учета)") - расчетно как разность между суммой налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленной по установленной ставке 17% с налоговой базы, и суммой налога, фактически исчисленной в бюджет субъекта Российской Федерации [(строка 050 x 17 / 100) - строка 070], если [(строка 050 x 17 / 100) - строка 070] > 1.
Указания по составлению отчета формы N 5-ПМ
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу
на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта
Российской Федерации"
тыс. руб.
| Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-ПМ) | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-ПМ) | |
| А | Б | В | Г |
| Раздел 1. Данные по организациям, не имеющим обособленных подразделений, и по организациям без входящих в них обособленных подразделений | |||
| Декларации с кодами 213, 214, 215, 216, 228, 234, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)", с кодами 1, 3, 6 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)"; декларации по налогу на прибыль иностранной организации | |||
| Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1010 | Для российских организаций: Если в составе декларации нет Приложений N 5 к Листу 02, то строка 120 Листа 02 иначе строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма налога на прибыль | 1020 | Для российских организаций: Если в составе декларации нет Приложений N 5 к Листу 02, то строка 200 Листа 02 иначе строка 070 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1030 | Если в составе декларации нет Приложений N 5 к Листу 02, то строка 260 Листа 02 иначе строка 090 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1040 | x | Для российских организаций: Если в составе декларации нет Приложения N 5 к Листу 02, то Лист 02 [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1; иначе Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 |
| в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 188.1 НК РФ | 1041 | Декларации с кодом 228 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", а также декларации с кодами 213, 214, 215, 216, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 3 или 6 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" | |
| x | Для российских организаций: Если в составе декларации нет Приложения N 5 к Листу 02, то Лист 02 [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1; иначе Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 | ||
| Контрольная сумма | 1050 | Сумма строк 1010 - 1041 Раздела 1 ф. N 5-ПМ | Сумма строк 1010 - 1041 Раздела 1 ф. N 5-ПМ |
| Раздел 2. Данные по обособленным подразделениям организаций | |||
| Декларации с кодом 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 1, 3, 6 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и с кодом 2 по реквизиту "Расчет составлен (код)" (кроме деклараций налогоплательщиков, указанных в пункте 3.1 настоящих Методических указаний) | |||
| Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1110 | Строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма налога на прибыль | 1120 | Строка 070 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1130 | Строка 090 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1140 | x | Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 |
| в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 188.1 НК РФ | 1141 | Декларации с кодом 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 3 или 6 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", а также с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" декларации налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта | |
| x | Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 | ||
| Контрольная сумма | 1150 | Сумма строк 1110 - 1141 Раздела 2 ф. N 5-ПМ | Сумма строк 1110 - 1141 Раздела 2 ф. N 5-ПМ |
| Раздел 3. Данные по обособленным подразделениям, ликвидированным в течение текущего налогового периода | |||
| Декларации с кодом 223 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 1, 3, 6 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен (код)" (кроме деклараций налогоплательщиков, указанных в пункте 3.1 настоящих Методических указаний) | |||
| Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1210 | Строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма налога на прибыль | 1220 | Строка 070 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1230 | Строка 090 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1240 | x | Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 |
| в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 188.1 НК РФ | 1241 | Декларации с кодом 223 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 3 или 6 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", а также с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" декларации налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта | |
| x | Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 | ||
| Контрольная сумма | 1250 | Сумма строк 1210 - 1241 Раздела 3 ф. N 5-ПМ | Сумма строк 1210 - 1241 Раздела 3 ф. N 5-ПМ |
| Раздел 4. Данные по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации | |||
| Декларации с кодом 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 1, 3, 6 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен (код)"; Приложения N 5 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен (код)" декларации с кодами 213, 214, 215, 216, 228, 234, 237, 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 1, 3, 6 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", если КПП в Приложении N 5 = КПП на Титульном листе | |||
| Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1310 | Строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма налога на прибыль | 1320 | Строка 070 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1330 | Строка 090 Приложения N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" | x |
| Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1340 | x | Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 |
| в том числе для резидентов особых экономических зон, свободного порта Владивосток, территорий опережающего социально-экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов, свободной экономической зоны, специальных инвестиционных контрактов, а также пониженной ставки для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с п. 7 ст. 188.1 НК РФ | 1341 | Декларации с кодом 220 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и кодами 3 или 6 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", а также с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" декларации налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта | |
| x | Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен (код)" [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 / 100) - стр. 070] > 1 | ||
| Контрольная сумма | 1350 | Сумма строк 1310 - 1341 Раздела 4 ф. N 5-ПМ | Сумма строк 1310 - 1341 Раздела 4 ф. N 5-ПМ |
IV. Контрольные соотношения показателей
отчета по форме N 5-ПМ
стр. 1020 : стр. 1010 x 100 < = 17, если стр. 1020 и стр. 1010 > 0
стр. 1120 : стр. 1110 x 100 < = 17, если стр. 1120 и стр. 1110 > 0
стр. 1220 : стр. 1210 x 100 < = 17, если стр. 1220 и стр. 1210 > 0
стр. 1320 : стр. 1310 x 100 < = 17, если стр. 1320 и стр. 1310 > 0
стр. 1050 гр. 1, 2 = сумма строк 1010 - 1041 гр. 1, 2
стр. 1150 гр. 1, 2 = сумма строк 1110 - 1141 гр. 1, 2
стр. 1250 гр. 1, 2 = сумма строк 1210 - 1241 гр. 1, 2
стр. 1350 гр. 1, 2 = сумма строк 1310 - 1341 гр. 1, 2
В случае невыполнения приведенных выше контрольных соотношений за счет округления показателей отчета, возможно проведение корректировки в ручном режиме значений строк и граф путем логического округления.
Контактный телефон по методологическим вопросам составления отчета:
8-495-913-04-95, ВТС (99) 14-95 Кулакова Галина Сергеевна
Приложение N 5
Утверждено
приказом ФНС России
от 5 февраля 2020 г. N ЕД-7-1/74@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | ||||
| О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ по итогам 2019 года | ||||
| Представляется: | Срок представления | Код формы | 5EX | |
| Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | не позднее 20 мая 2020 года | Форма N 5-ЕСХН | ||
| Утверждена приказом ФНС России от N | ||||
| Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации | не позднее 27 мая 2020 года | |||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе | не позднее 3 июня 2020 года | |||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации | не позднее 17 июня 2020 года | |||
| Инспекциями ФНС России муниципальным образованиям | не позднее 17 июня 2020 года | Годовая | ||
| Код | Наименование | |||
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||||
| Территориальный налоговый орган | ||||
| Муниципальное образование | ||||
Отчет
о налоговой базе и структуре начислений
по единому сельскохозяйственному налогу
по итогам 2019 года
| Наименование показателей | Код строки | Значения показателей | ||
| Всего (гр. 2 + гр. 3) | в том числе | |||
| организации | индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства | |||
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Сумма доходов (тыс. руб.) | 010 | |||
| Сумма расходов (тыс. руб.) | 020 | |||
| Налоговая база (тыс. руб.) | 030 | |||
| Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период (тыс. руб.) | 040 | |||
| Сумма исчисленного единого сельскохозяйственного налога (тыс. руб.) | 050 | |||
| Сумма недопоступления единого сельскохозяйственного налога в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка (тыс. руб.) | 051 | |||
| Сумма недопоступления единого сельскохозяйственного налога в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (тыс. руб.) | 052 | |||
| Количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ед./чел.) | 060 | |||
| из строки 060 количество налогоплательщиков, представивших нулевую отчетность (ед./чел.) | 070 | |||
| из строки 060 количество налогоплательщиков, применяющих пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта Российской Федерации (ед./чел.) | 071 | |||
| Контрольная сумма | 080 | |||
Методические указания
по порядку составления формы N 5-ЕСХН
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по единому сельскохозяйственному налогу"
Отчет составляется по итогам 2019 года в разрезе каждого муниципального образования нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется: территориальными инспекциями (межрайонными инспекциями) ФНС России (далее - ИФНС России) в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) и межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ).
ИФНС России и МРИ составляют и направляют, соответственно, в УФНС России и МИ отчеты по каждому муниципальному образованию, коды ОКТМО которых указаны в декларациях налогоплательщиков. В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.
Передача информации осуществляется в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
МРИ составляют отчеты в разрезе субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики) и направляют их в МИ в установленные ими сроки.
МИ составляют отчеты по администрируемым налогоплательщикам по каждому субъекту Российской Федерации по муниципальным образованиям, входящим в субъект Российской Федерации, коды ОКТМО которых указаны в декларациях, и сводные отчеты. Сводные отчеты, включающие информацию по МИ и МРИ, направляются МИ в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте.
УФНС России составляют отчет, включающий данные с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации, на основании информации, поступившей от:
- подведомственных инспекций;
- УФНС России других субъектов Российской Федерации в отношении налогоплательщиков, ранее состоявших на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России.
В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета при формировании отчета необходимо учесть, что УФНС России по новому месту учета направляют отчеты, сформированные по коду ОКТМО по прежнему месту учета налогоплательщика, в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в Федеральную налоговую службу.
УФНС России после получения отчетов из ИФНС России и МИ составляют и направляют в ФНС России сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ.
Отчеты в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются.
Сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации направляется в Федеральную налоговую службу не позднее 03.06.2020.
Отчетные данные по форме N 5-ЕСХН передаются в ФНС России с применением электронной почты на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru в соответствии с установленными форматами текстовых файлов.
Значения показателей отчета о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу указываются на основании данных налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу (форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@, в редакции приказа ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@ (далее - декларация, декл.), представленных налогоплательщиками за налоговый период (2019 год).
Для формирования показателей отчета в разрезе муниципальных образований учитывается показатель "Код по ОКТМО", указанный по коду строки 001 (в случае отсутствия заполнения показателя по коду строки 003) раздела 1 декларации. При смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) учитывается показатель по коду строки 003 раздела 1 декларации.
Для формирования показателей отчета используются сведения по итогам камеральной налоговой проверки по данным налогового органа. В случае неокончания камеральной налоговой проверки в отчете отражаются сведения из налоговой декларации по данным налогоплательщика.
Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, все стоимостные показатели - в тысячах рублей.
| Код строки | Графа, строка формы 5-ЕСХН | Раздел, графа, строка налоговой декларации (код по КНД 1151059) для заполнения показателей в графе 2 отчета (контрольное соотношение показателей в ф. N 5-ЕСХН) | Раздел, графа, строка налоговой декларации (код по КНД 1151059) для заполнения показателей в графе 3 отчета (контрольное соотношение показателей в ф. N 5-ЕСХН) | |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Доходы (тыс. руб.) | 010 | гр. 2 стр. 010 + гр. 3 стр. 010 | Разд. 2, стр. 010 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) | Разд. 2, стр. 010 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) |
| Расходы (тыс. руб.) | 020 | гр. 2 стр. 020 + гр. 3 стр. 020 | Разд. 2, стр. 020 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) | Разд. 2, стр. 020 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) |
| Налоговая база (тыс. руб.) | 030 | гр. 2 стр. 030 + гр. 3 стр. 030 | Разд. 2, стр. 030 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) | Разд. 2, стр. 030 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) |
| Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период (тыс. руб.) | 040 | гр. 2 стр. 040 + гр. 3 стр. 040 | Разд. 2, стр. 040 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) | Разд. 2, стр. 040 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) |
| Сумма исчисленного единого сельскохозяйственного налога (тыс. руб.) | 050 | гр. 2 стр. 050 + гр. 3 стр. 050 | Разд. 2, стр. 050 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) | Разд. 2 стр. 050 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) |
| Сумма недопоступления единого сельскохозяйственного налога в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка (тыс. руб.) | 051 | гр. 2 стр. 051 + гр. 3 стр. 051 | Разд. 2, стр. 040 декл. x Разд. 2, стр. 045 декл. (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) | Разд. 2, стр. 040 декл. x Разд. 2, стр. 045 декл. (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) |
| Сумма недопоступления единого сельскохозяйственного налога в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (тыс. руб.) | 052 | гр. 2 стр. 052 + гр. 3 стр. 052 | (Разд. 2, стр. 030 - Разд. 2, стр. 040) x 6 / 100 - Разд. 2, стр. 050 декл., при условии Разд. 2, стр. 010, стр. 020 декл. > 0, 0 < = Разд. 2, стр. 045 декл. < 6 (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) | (Разд. 2, стр. 030 - Разд. 2, стр. 040) x 6 / 100 - Разд. 2, стр. 050 декл., при условии Разд. 2, стр. 010, стр. 020 декл. > 0, 0 < = Разд. 2, стр. 045 декл. < 6 (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) |
| Количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ед./чел.) | 060 | гр. 2 стр. 060 + гр. 3 стр. 060 | Количество уникальных ИНН (10 знаков)/КПП организаций, представивших декларации по коду КНД 1151059 | Количество уникальных ИНН (12 знаков) индивидуальных предпринимателей, представивших декларации по коду КНД 1151059 |
| из строки 060 количество налогоплательщиков, представивших нулевую отчетность (ед./чел.) | 070 | гр. 2 стр. 070 + гр. 3 стр. 070 | Из строки 060 формы 5-ЕСХН: количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели (разд. 2, стр. 010, стр. 020 декл. = 0) (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) | Из строки 060 формы 5-ЕСХН: количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели (разд. 2, стр. 010, стр. 020 декл. = 0) (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) |
| из строки 060 количество налогоплательщиков, применяющих пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта Российской Федерации (ед./чел.) | 071 | гр. 2 стр. 071 + гр. 3 стр. 071 | Из строки 060 формы 5-ЕСХН: количество налогоплательщиков, в декларациях которых Разд. 2, стр. 010, стр. 020 декл. > 0, 0 < = Разд. 2, стр. 045 декл. < 6 (ИНН (10 знаков)/КПП, номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) | Из строки 060 формы 5-ЕСХН: количество налогоплательщиков, в декларациях которых Разд. 2, стр. 010, стр. 020 декл. > 0, 0 < = Разд. 2, стр. 045 декл. < 6 (ИНН (12 знаков), номер корректировки ("0--" или последний номер корректировки)) |
| Контрольная сумма | 080 | сумма значений строк с 010 по 071 гр. 1 | сумма значений строк с 010 по 071 гр. 2 | сумма значений строк с 010 по 071 гр. 3 |
Контрольные соотношения к форме 5-ЕСХН
стр. 080 = сумма строк с 010 по 071
стр. 060 > = стр. 070;
стр. 060 > = стр. 071
гр. 1 = гр. 2 + гр. 3
Контактные телефоны:
по вопросам заполнения формы: (495) 913-06-00 Горбунова В.В.;
по вопросу приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:
(495) 913-07-78 Григорьева Е.М. АО "ГНИВЦ".