МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 6 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/909@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@
В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231; 2009, N 29, ст. 3639; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:
1. Внести изменения в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2010, регистрационный номер 19368; "Российская газета", 2010, N 296) согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Приложение N 2 к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@
ИЗМЕНЕНИЯ,
КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
И РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ, ФОРМАТА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ, СПРАВОЧНИКОВ"
1. В приложении N 1 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ в форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" в разделе 5 после слов "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" дополнить словами "по ставке __%".
2. В приложении к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, в Рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" внести следующие изменения:
1) в абзаце четвертом раздела I "Общие положения":
слова ", отдельно по каждой ставке налога" исключить;
слова "две отдельные Справки" заменить словами "одну Справку";
слова "Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 формы Справки." исключить;
2) в абзаце шестом раздела I "Общие положения" после слов "в разделе II" дополнить словами "Заполнение формы Справки";
3) в абзаце седьмом раздела II "Заполнение формы Справки" после слов "В разделе 1" дополнить словами "Данные о налоговом агенте";
4) в абзаце семнадцатом раздела II "Заполнение формы Справки" после слов "В разделе 2" дополнить словами "Данные о физическом лице - получателе дохода";
5) абзац тридцать седьмой раздела II "Заполнение формы Справки" заменить абзацами следующего содержания:
"В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке __%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется раздел Справки (13%, 30%, 9%, 15%, 35% или ставка, исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения).
Если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3 - 5 Справки заполняются для каждой из ставок налога.
Пример. Налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 13% и 9%. Последовательно заполняются разделы 3 - 5 Справки для ставки 13%, а далее последовательно заполняются разделы 3 и 5 Справки для ставки 9%.";
6) в абзаце тридцать восьмом раздела II "Заполнение формы Справки" слова "В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке." исключить;
7) абзац сорок четвертый раздела II "Заполнение формы Справки" заменить абзацами следующего содержания:
"По доходам, особенности налогообложения которых определяются статьями 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Графы (поля) "месяц", "код дохода" и "сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются. Общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу, не должна превышать сумму дохода.
При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.
Пример. Организация выплатила работнику зарплату в размере 5000 руб., исчислила и удержала налог в сумме 650 руб. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме на сумму 500 руб. Организация исчислила налог в сумме 65 руб., но не удержала его.
При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода 500 руб., а в пункте 5.3 раздела 5 Справки указывается сумма налога исчисленная - 65 руб., в пункте 5.7 раздела 5 Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 65 рублей.
При заполнении Справки с признаком 1 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода 5500 руб., в пунктах 5.3 - 5.5 раздела 5 Справки указываются сумма налога исчисленная - 715 руб., сумма налога удержанная и перечисленная - 650 руб., а в пункте 5.7 раздела 5 Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 65 рублей";
8) в абзаце сорок шестом раздела II "Заполнение формы Справки" после слов "раздел 4" дополнить словами "Справки "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты";
9) абзац пятьдесят третий раздела II "Заполнение формы Справки" изложить в следующей редакции:
"В разделе 5 Справки "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке __%" отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода по ставке, указанной в заголовке раздела 5 Справки.
Раздел 5 формируется отдельно по каждой ставке налога, отраженной в Справке.";
10) абзац пятьдесят четвертый раздела II "Заполнение формы Справки" дополнить следующим предложением:
"При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.1 указывается общая сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3 Справки.";
11) абзац пятьдесят шестой раздела II "Заполнение формы Справки" дополнить следующим предложением:
"При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.3 указывается общая сумма налога, исчисленная, но не удержанная.";
12) абзац пятьдесят седьмой раздела II "Заполнение формы Справки" дополнить следующим предложением:
"При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.4 не заполняется.";
13) абзац пятьдесят восьмой раздела II "Заполнение формы Справки" дополнить следующим предложением:
"При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.5 не заполняется.";
14) абзац пятьдесят девятый раздела II "Заполнение формы Справки" дополнить следующим предложением:
"При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.6 не заполняется.";
15) Раздел II "Заполнение формы Справки" дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае, если Справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху Справки указываются: номер страницы Справки, "Справка о доходах физического лица за 20__ год N ___ от ________". При этом поле "налоговый агент" заполняется на каждой странице Справки.".
3 - 4. Утратили силу. - Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@
Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@
ФОРМАТ СПРАВКИ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 20__ ГОД
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде справки о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть CCCXCIX.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение: NO_NDFL2;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > ; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов", далее - СОНО);
< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDFL2_1_399_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > .
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌─────────────────┐ │ │ │ИдФайл │ │ ┌┤ └─────────────────┘ │ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌─────────────────┐ │ ││ │ВерсПрог │ │ ││ └─────────────────┘ │ ││ Версия передающей │ ││ программы │ ││ ┌─────────────────┐ │ ││ │ВерсФорм │ │ ││ └─────────────────┘ │ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ┌──┤│+│ attributes│ │ │ │└─┘ │ │ │ └──────────────┘ │ ┌──────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ┌─────────────┐ │ ┌─┤СвРекв │-├─┤ │ ┌┴┐ │ │ │ └┬┘ │ ┌─┤СвЮЛ │+│ │ │ └──────────┘ │ /───────\ │ │ └┬┘ │ │ Сведения о │ │ .─┐ ├─┐ │ └─────────────┘ │ │ реквизитах, └─┤──/.─┼─│-├─┤ Сведения об │ │ по которым │ .─┘ ├─┘ │ организации ┌───────┐ │ │ сформирован \───────/ │ │ ┌┴┐│ │ файл обмена │ ┌─────────────┐ │ Файл │-├┤ │ │ │ ┌┴┐ │ └┬┘│ │ └─┤СвФЛ │+│ └───────┘ │ │ │ └┬┘ Файл │ │ └─────────────┘ обмена │ │ Сведения │ │ о физическом │/───────\ │ лице ││ ├─┐ │ └┤-.-.-.-│-├─┤ │ ├─┘ │ \───────/ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ┌─┤│+│ attributes│ │ │ │└─┘ │ │ │ └──────────────┘ │ │ │ │ ┌───────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ┌────────────┐ │ ┌─┤СвНА │+│ │ │ ┌┴┐ │ │ │ └┬┘ └─┤Документ │-├───────┤ │ └───────────┘ │ └┬┤ │ │ Данные о налоговом └┬───────────┘│ │ │ агенте └────────\───┘ │ │ ┌───────────┐ \/ │ │ │ ┌┴┐ 1..3000 │ /───────\ ├─┤ПолучДох │+│ Состав и структура │ │ ├─┐ │ │ └┬┘ документа (справки) └─┤-.-.-.-│-├─┤ └───────────┘ о доходах физического │ ├─┘ │ Данные о физическом лица по форме 2-НДФЛ \───────/ │ лице - получателе │ дохода │┌────────────┐ ││ ┌┴┐ └┤СведДох │+├──── │ └┬┤ └┬───────────┘│ └─────────\──┘ \/┌─┐ 1..│ │ └─┘ Сведения о доходах физического лицаРисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-100) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.02 |
Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл обмена | СвРекв | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 | |
Состав и структура документа (справки) о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ | Документ | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.5. Признак множественности М не может принимать значение более 3000 |
Таблица 4.2
Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл
обмена (СвРекв)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | |
Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент < ОКАТОТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления | |
Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | ||
Признак документа, по которому сформирован файл обмена | ПризнакФ | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: | |
1 - | если Справка представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ | | |||||
2 - | если Справка представляется в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ | |||||
Сведения об организации | | СвЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | ||
Сведения о физическом лице | СвФЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 |
Таблица 4.3
Сведения об организации (СвЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.4
Сведения о физическом лице (СвФЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
Таблица 4.5
Состав и структура документа (справки) о доходах
физического лица по форме 2-НДФЛ (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1151078 | |
Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |
Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | ||
Порядковый номер документа (справки) в отчетном налоговом периоде | НомСпр | А | N(10) | О | ||
Признак документа | Признак | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: | |
1 - | если Справка представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ | |||||
2 - | если Справка представляется в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ | |||||
Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент < СОНОТип > . Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов" | |
Данные о налоговом агенте | СвНА | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | ||
Данные о физическом лице - получателе дохода | ПолучДох | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | ||
Сведения о доходах физического лица | СведДох | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
Таблица 4.6
Данные о налоговом агенте (СвНА)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент < ОКАТОТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
Сведения о налоговом агенте - организации | | СвНАЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
Сведения о налоговом агенте - физическом лице | СвНАФЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.8 |
Таблица 4.7
Сведения о налоговом агенте - организации (СвНАЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.8
Сведения о налоговом агенте - физическом лице (СвНАФЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в табл. 4.20 |
Таблица 4.9
Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | |
ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент < ИННФЛТип > | |
Статус | Статус | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: | |
1 - | налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации | | |||||
2 - | налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации | | |||||
3 - | налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста (согласно разделу 2 Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", утвержденных настоящим Приказом) | |||||
Дата рождения | ДатаРожд | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |
Гражданство (код страны) | Гражд | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКСМТип > Принимает значение в соответствии с общероссийским классификатором стран мира. | |
Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в табл. 4.20 | ||
Сведения о документе, удостоверяющем личность | УдЛичнФЛ | С | О | Типовой элемент < УдЛичнФЛКТип > . Состав элемента представлен в табл. 4.19 | ||
Адрес места жительства в Российской Федерации | АдрМЖРФ | С | Н | Типовой элемент < АдрРФТип > . Элемент обязателен при < Статус > = 1 или < Гражд > = 643 при заполненном элементе < АдрИНО > . Состав элемента представлен в табл. 4.17 | ||
Адрес в стране проживания (за пределами Российской Федерации) | АдрИНО | С | Н | Типовой элемент < АдрИноТип > . Элемент обязателен при отсутствии элемента < АдрМЖРФ > . Состав элемента представлен в табл. 4.18 |
Таблица 4.10
Сведения о доходах физического лица (СведДох)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Ставка налога | Ставка | А | N(2) | О | |
Доходы, облагаемые по ставке | ДохВыч | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | НалВычССИ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.13 | |
Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода | СГДНалПер | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.11
Доходы, облагаемые по ставке (ДохВыч)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения о суммах дохода по месяцам и кодам дохода | СвСумДох | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Таблица 4.12
Сведения о суммах дохода по месяцам и кодам
дохода (СвСумДох)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Месяц | Месяц | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: |
01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь | |||||
Код дохода | КодДоход | А | N(4) | ОК | Значение выбирается в соответствии со Справочником "Коды доходов", утвержденным настоящим Приказом |
Сумма дохода | СумДоход | А | N(15.2) | О | |
Сведения о суммах вычета | СвСумВыч | С | НМ | Типовой элемент < СведВыч > . Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.13
Стандартные, социальные и имущественные налоговые
вычеты (НалВычССИ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов | ПредВычССИ | С | ОМ | Типовой элемент < СведВыч > . Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |
Сведения об Уведомлении, подтверждающем право на имущественный налоговый вычет | УведИмущВыч | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.14. Элемент обязателен при < ПредВычССИ/КодВычет > = 311 | 312 | 318 |
Таблица 4.14
Сведения об Уведомлении, подтверждающем право
на имущественный налоговый вычет (УведИмущВыч)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет | НомерУвед | А | T(1-20) | О | |
Дата выдачи уведомления | ДатаУвед | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Код налогового органа, выдавшего уведомление | ИФНСУвед | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент < СОНОТип > . Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов" |
Таблица 4.15
Общие суммы дохода и налога по итогам налогового
периода (СГДНалПер)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Общая сумма дохода | СумДохОбщ | А | N(15.2) | О | |
Налоговая база | НалБаза | А | N(15.2) | О | |
Сумма налога исчисленная | НалИсчисл | А | N(12.0) | О | |
Сумма налога удержанная | НалУдерж | А | N(12.0) | Н | Элемент обязателен при < Признак > = 1, при отсутствии значения заполняется 0. Элемент не заполняется при < Признак > = 2 |
Сумма налога перечисленная | НалПеречисл | А | N(12.0) | Н | Элемент обязателен при < Признак > = 1, при отсутствии значения заполняется 0. Элемент не заполняется при < Признак > = 2 |
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом | НалУдержЛиш | А | N(12.0) | Н | Элемент обязателен при < Признак > = 1, при отсутствии значения заполняется 0. Элемент не заполняется при < Признак > = 2 |
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом | НалНеУдерж | А | N(12.0) | О |
Таблица 4.16
Сведения о вычетах (СведВыч)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код вычета | КодВычет | А | N(3) | ОК | Значение выбирается в соответствии со Справочником "Коды вычетов", утвержденным настоящим Приказом |
Сумма вычета | СумВычет | А | N(15.2) | О |
Таблица 4.17
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
Код Региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент < ССРФТип > Принимает значение в соответствии со Справочником "Коды регионов", утвержденным настоящим Приказом |
Район | Район | А | T(1-50) | Н | Значение в соответствии с КЛАДР Обязательно для городов и населенных пунктов районного подчинения |
Город | Город | А | T(1-50) | Н | Значение в соответствии с КЛАДР Обязательно при отсутствии населенного пункта (кроме субъектов Российской Федерации - Москва и Санкт-Петербург) |
Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | Значение в соответствии с КЛАДР Обязательно при отсутствии города (кроме субъектов Российской Федерации - Москва и Санкт-Петербург) |
Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | Значение в соответствии с КЛАДР |
Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
Квартира | Кварт | А | T(1-8) | Н |
Таблица 4.18
Адрес за пределами Российской Федерации (АдрИноТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код страны | КодСтр | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКСМТип > Принимает значение в соответствии с общероссийским классификатором стран мира |
Адрес | АдрТекст | А | T(1-255) | О |
Таблица 4.19
Сведения о документе, удостоверяющем личность
(краткое) (УдЛичнФЛКТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код вида документа | КодУдЛичн | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент < СПДУЛТип > Принимает значение в соответствии со Справочником "Коды документов", утвержденным настоящим Приказом |
Серия и номер документа | СерНомДок | А | T(1-25) | О |
Таблица 4.20
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |