МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 8 сентября 2021 г. N ЕД-7-1/786@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@
В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год" следующие изменения и дополнения:
в приложении N 36 к указанному приказу - форму N 5-НПД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на профессиональный доход", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. Управлению оперативного контроля (В.Г. Мальцев) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по форме N 5-НПД.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения по форме N 5-НПД вводятся начиная с представления отчетов по состоянию на 01.10.2021.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
к приказу ФНС России
от 8 сентября 2021 г. N ЕД-7-1/786@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | |||||
| ОТЧЕТ о налоговой базе и структуре начислений по налогу на профессиональный доход | |||||
| за _____________ 20__ год (месяц) | |||||
| Представляется | Срок представления | Код формы | НПД | ||
| Формируется на федеральном уровне по каждому субъекту Российской Федерации | Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом | Форма N 5-НПД | |||
| Утверждена приказом ФНС России от ________ | |||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации | Отчет по итогам за год представляется не позднее 1 августа, следующего за отчетным годом. | Ежемесячная | |||
| Код | Наименование | ||||
| Республика, край, область, автономное образование, город федерального значения | |||||
| Наименование показателей | Код строки | Значения показателей | |||
| Всего | в том числе: | ||||
| граждане РФ | граждане ЕАЭС - физические лица | ||||
| физические лица | индивидуальные предприниматели | ||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Количество налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (ед./чел.) | 1010 | ||||
| Количество налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", которым исчислен налог к уплате (ед./чел.) | 1011 | ||||
| Налоговая база (сумма полученного дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)) (тыс. руб.) | 1020 | ||||
| в том числе определенная: | |||||
| по налоговой ставке - 4% | 1021 | ||||
| по налоговой ставке - 6% | 1022 | ||||
| Сумма налога, исчисленного налоговым органом (тыс. руб.) | 1030 | ||||
| в том числе: | |||||
| по налоговой ставке - 4% | 1031 | ||||
| по налоговой ставке - 6% | 1032 | ||||
| Сумма налогового вычета (тыс. рублей) | 1040 | ||||
| Сумма налога к уплате (тыс. рублей) | 1050 | ||||
| Контрольная сумма | 1100 | ||||
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ N 5-НПД "ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ
И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД"
Отчет по форме N 5-НПД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на профессиональный доход" (далее - Отчет по форме N 5-НПД) формируется ежемесячно по регионам Российской Федерации (ОКТМО) по каждому субъекту ведения деятельности в прикладной подсистеме "Отчетность" автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы "Налог-3" (АИС "Налог-3) не позднее 20 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом (по итогам года - не позднее 25 января, следующего за отчетным годом), на основании сведений, содержащихся в прикладной подсистеме "Налог на профессиональный доход" АИС "Налог-3" (далее - ПП "НПД"), введенной в промышленную эксплуатацию приказом ФНС России от 26.12.2018 N СА-7-6/844@. Отчет по Российской Федерации формируется суммированием отчетов по регионам Российской Федерации (ОКТМО) по субъектам ведения деятельности.
Периодичность формирования Отчета по форме N 5-НПД - ежемесячная, в сроки, установленные настоящими методическими указаниями.
Отчет по форме N 5-НПД формируется нарастающим итогом.
Периодичность представления Отчета по форме N 5-НПД - годовая. Отчет по итогам за год представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации не позднее 1 августа, следующего за отчетным годом.
Порядок формирования Отчета по форме N 5-НПД
По коду строки 1010 отражаются сведения о количестве налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД). По указанному коду строки указываются сведения о количестве состоящих на учете в налоговом органе налогоплательщиков НПД по состоянию на последнее число отчетного периода.
- Графа 4 - все состоящие на учете налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "STATUS" (статус) принимает значение "ACTIVE" и поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ);
- Графа 3 - все состоящие на учете налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "STATUS" (статус) принимает значение "ACTIVE" и поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем);
- Графа 2 - все состоящие на учете налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "STATUS" (статус) принимает значение "ACTIVE" и поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем);
- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.
По коду строки 1011 отражаются сведения о количестве налогоплательщиков НПД, которым исчислен налог к уплате.
- Графа 4 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ), при этом в таблице "Налоговые начисления" имеется хотя бы одна запись о начисленном налоге;
- Графа 3 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем) и в таблице "Налоговые начисления" имеется хотя бы одна запись о начисленном налоге;
- Графа 2 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем) и в таблице "Налоговые начисления" имеется хотя бы одна запись о начисленном налоге;
- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.
По коду строки 1020 указывается налоговая база, определяемая как суммарный доход, полученный налогоплательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). В указанную строку не включаются сведения из аннулированных чеков.
- Графа 4 определяется суммированием значений строк с кодом 1021 и 1022 графы 4;
- Графа 3 определяется суммированием значений строк с кодом 1021 и 1022 графы 3;
- Графа 2 определяется суммированием значений строк с кодом 1021 и 1022 графы 2;
- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.
По коду строки 1021 указывается суммарный доход, полученный налогоплательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, и в отношении которого установлена налоговая ставка в размере 4 процентов.
- Графа 4 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база);
- Графа 3 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база);
- Графа 2 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база);
- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.
По коду строки 1022 указывается суммарный доход, полученный налогоплательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности, юридическим лицам и иностранным организациям и, в отношении которого установлена налоговая ставка в размере 6 процентов.
- Графа 4 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база);
- Графа 3 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база);
- Графа 2 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база);
- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.
По коду строки 1030 указывается сумма налога, исчисленная налоговым органом, в том числе по налоговым ставкам 4 и 6 процентов. Показатель по коду строки 1030 не подлежит уменьшению на сумму налогового вычета.
- Графа 4 определяется суммированием значений строк с кодом 1031 и 1032 графы 4;
- Графа 3 определяется суммированием значений строк с кодом 1031 и 1032 графы 3;
- Графа 2 определяется суммированием значений строк с кодом 1031 и 1032 графы 2;
- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.
По коду строки 1031 указывается сумма налога, исчисленного налоговым органом по ставке 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам.
- Графа 4 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог);
- Графа 3 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог);
- Графа 2 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог);
- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.
По коду строки 1032 указывается сумма налога, исчисленного налоговым органом по ставке 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности, юридическим лицам и иностранным организациям.
- Графа 4 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог);
- Графа 3 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог);
- Графа 2 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог);
- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.
По коду строки 1040 указывается сумма налогового вычета (аванса), предоставленного налогоплательщикам НПД для уменьшения суммы налога к уплате.
- Графа 4 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_deduction_amount" (налоговый вычет) в записях, в которых поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_deduction_amount" (налоговый вычет) в записях, в которых поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_deduction_amount" (налоговый вычет);
- Графа 3 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_deduction_amount" (налоговый вычет) в записях, в которых поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_deduction_amount" (налоговый вычет) в записях, в которых поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_deduction_amount" (налоговый вычет);
- Графа 2 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_deduction_amount" (налоговый вычет) в записях, в которых поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_deduction_amount" (налоговый вычет) в записях, в которых поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_deduction_amount" (налоговый вычет);
- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.
По коду строки 1050 указывается исчисленная налоговым органом сумма налога к уплате за минусом суммы налогового вычета. Показатель по коду строки 150 рассчитывается по следующей формуле: строка 1050 = строка 1030 - строка 1040.
- Графа 4 = строка 1030 - строка 1040 по графе 4;
- Графа 3 = строка 1030 - строка 1040 по графе 3;
- Графа 2 = строка 1030 - строка 1040 по графе 2;
- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.
По коду строки 1100 указывается контрольная сумма, которая определяется как сумма значений показателей по всем строкам.
Контрольные соотношения показателей Отчета по форме N 5-НПД
При заполнении Отчета по форме N 5-НПД должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:
Строка 1020 = строка 1021 + строка 1022
Строка 1030 = строка 1031 + строка 1032
Контактный телефон по вопросам заполнения Отчета по форме 5-НПД:
(495) 913-00-00, (99) 25-15 Некрасова Юлия Олеговна