МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 10 мая 2012 г. N ММВ-7-2/292@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗ МНС РОССИИ
ОТ 17.11.2003 N БГ-3-06/627@
В связи с вступлением в силу Приказа ФНС России от 24.10.2011 N ММВ-7-3/656@ "Об утверждении формы Заявления об освобождении банка от обязательств по банковской гарантии, выданной налогоплательщику в целях применения статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации" (зарегистрирован в Минюсте России от 02.12.2011 N 22474) приказываю:
1. Внести следующие изменения и дополнения в Единые требования к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденные Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (в редакции Приказов ФНС России от 29.01.2008 N ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 N ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 N ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 N ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 N ММВ-7-2/496@, от 05.10.2011 N ММВ-7-2/625@) (далее - Единые требования "КНП"):
1.1. Пункт 1 Единых требований "КНП" дополнить абзацем следующего содержания:
"XXXXI. Реквизиты для формирования заявления об освобождении банка от обязательств по банковской гарантии, выданной налогоплательщику в целях применения статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.".
1.2. Пункт 42 Единых требований "КНП" считать пунктом 43.
1.3. Единые требования "КНП" дополнить пунктом 42 следующего содержания:
"42. Описание формирования раздела XXXXI
"Реквизиты для формирования заявления об освобождении
банка от обязательств по банковской гарантии, выданной
налогоплательщику в целях применения статьи 176.1
Налогового кодекса Российской Федерации"
42.1. Раздел XXXXI заполняется сотрудником отдела камеральных проверок на основании документа о банковской гарантии, представленной налогоплательщиком в комплекте документов, а также на основании уведомления банка о факте выдачи банковской гарантии.
42.2. Если банковская гарантия представлена в отношении организации, то данные по строкам 15 - 16 не заполняются.
42.3. Если банковская гарантия представлена в отношении индивидуального предпринимателя, то данные по строкам 12 - 14 не заполняются.".
1.4. Приложение N 41 изложить в редакции согласно Приложению N 1 к настоящему Приказу.
1.5. Единые требования "КНП" дополнить приложением N 45 согласно Приложению N 2 к настоящему Приказу.
2. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков), Управлению информатизации (В.Г. Колесников) доработать программное обеспечение по формированию информационного ресурса по камеральным налоговым проверкам в установленном порядке.
3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы С.Н. Андрющенко.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 10 мая 2012 г. N ММВ-7-2/292@
Приложение N 41
к Единым требованиям
к формированию
информационного
ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утвержденным
Приказом МНС России
от 17 ноября 2003 г. N БГ-3-06/627@
РАЗДЕЛ XXXVII "РЕКВИЗИТЫ ЖУРНАЛА РЕГИСТРАЦИИ БАНКОВСКИХ
ГАРАНТИЙ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРИ ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ ВОЗМЕЩЕНИЯ
НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, А ТАКЖЕ УВЕДОМЛЕНИЙ БАНКОВ
О ФАКТЕ ВЫДАЧИ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ"
┌────┬─────────────────────┬───────────┬──────────────────────────────────┐ │Код │ Реквизит │ Источник │ Описание формирования реквизита │ │рек-│ │ реквизита │ │ │ви- │ │ │ │ │зита│ │ │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │1 │Дата представления │Декларация │Формируется автоматически из │ │ │декларации │по НДС │реквизита по коду 11 Приложения │ │ │ │ │N 1 к настоящим Единым требованиям│ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │2 │Регистрационный номер│Декларация │Формируется автоматически из │ │ │декларации │по НДС │реквизита по коду 12 Приложения │ │ │ │ │N 1 к настоящим Единым требованиям│ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │3 │Дата представления │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │заявления о примене- │регистрации│реквизита по коду 15 Приложения │ │ │нии заявительного │Заявлений │N 42 к настоящим Единым │ │ │порядка возмещения │налогопла- │требованиям │ │ │НДС │тельщиков │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │4 │Полное наименование │Декларация │Формируется автоматически из │ │ │организации │по НДС │реквизита по коду 6 Приложения N 1│ │ │ │ │к настоящим Единым требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │5 │ИНН организации │Декларация │Формируется автоматически из │ │ │ │по НДС │реквизита по коду 7 Приложения N 1│ │ │ │ │к настоящим Единым требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │6 │КПП организации │Декларация │Формируется автоматически из │ │ │ │по НДС │реквизита по коду 8 Приложения N 1│ │ │ │ │к настоящим Единым требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │7 │Ф.И.О. │Декларация │Формируется автоматически из │ │ │индивидуального │по НДС │реквизита по коду 9 Приложения N 1│ │ │предпринимателя │ │к настоящим Единым требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │8 │ИНН индивидуального │Декларация │Формируется автоматически из │ │ │предпринимателя │по НДС │реквизита по коду 10 Приложения │ │ │ │ │N 1 к настоящим Единым требованиям│ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │9 │Адрес места нахожде- │Банковская │Формируется автоматически из │ │ │ния организации/ │гарантия │соответствующих значений, если │ │ │Адрес места │ │реквизит по коду 31 настоящего │ │ │жительства │ │Приложения = 1. │ │ │индивидуального │ │Формируется вручную с │ │ │предпринимателя │ │использованием КЛАДР (БД ЕГРН), │ │ │ │ │если реквизит по коду 31 │ │ │ │ │настоящего Приложения = 0|2 │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │10 │Код налогового органа│Банковская │Формируется автоматически из │ │ │ │гарантия │соответствующих значений, если │ │ │ │ │реквизит по коду 31 настоящего │ │ │ │ │Приложения = 1. │ │ │ │ │Формируется вручную с │ │ │ │ │использованием Справочника СОНО, │ │ │ │ │если реквизит по коду 31 │ │ │ │ │настоящего Приложения = 0|2 │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │11 │Дата договора │Банковская │Реквизиты по кодам 11 - 23 │ │ │(соглашения) о │гарантия │настоящего Приложения являются │ │ │предоставлении │ │множественными. Каждый реквизит │ │ │банковской гарантии │ │имеет три значения: 1) "По данным │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤документа о банковской гарантии, │ │12 │Номер договора │Банковская │представленной налогоплательщиком │ │ │(соглашения) о │гарантия │в комплекте документов". При этом │ │ │предоставлении │ │данные этой графы заполняются │ │ │банковской гарантии │ │вручную. │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤2) "По данным уведомления банка о │ │13 │Дата выдачи │Банковская │факте выдачи банковской гарантии".│ │ │банковской гарантии │гарантия │При этом значения данной графы │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤заполняются: │ │14 │Номер банковской │Банковская │ а) автоматически из соответству- │ │ │гарантии │гарантия │ ющих значений, если реквизит по │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤ коду 31 настоящего Приложения = │ │15 │Дата начала действия │Банковская │ 1; │ │ │банковской гарантии │гарантия │ б) вручную, если реквизит по коду│ ├────┼─────────────────────┼───────────┤ 31 настоящего Приложения = 2. │ │16 │Дата окончания │Банковская │3) "Расхождение значений". В │ │ │действия банковской │гарантия │данной графе указываются сведения │ │ │гарантии │ │о наличии/отсутствии расхождений │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤между данными документа о │ │17 │ОГРН банка (филиала │Банковская │банковской гарантии, │ │ │банка) │гарантия │представленной налогоплательщиком │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤в комплекте документов (п. 1), и │ │18 │ИНН банка (филиала │Банковская │данными уведомления банком о факте│ │ │банка) │гарантия │выдачи банковской гарантии (п. 2).│ ├────┼─────────────────────┼───────────┤При этом для реквизитов по кодам │ │19 │КПП банка (филиала │Банковская │11 - 22 настоящего Приложения │ │ │банка) │гарантия │указывается значение "есть │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤расхождение" или "нет │ │20 │Регистрационный номер│Банковская │расхождения", а для реквизита по │ │ │банка (филиала банка)│гарантия │коду 23 настоящего Приложения в │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤данной графе указывается сумма │ │21 │Номер филиала банка │Банковская │расхождений или значение "0" │ │ │ │гарантия │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │22 │БИК банка (филиала │Банковская │ │ │ │банка) │гарантия │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │23 │Сумма гарантии, руб. │Банковская │ │ │ │ │гарантия │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │24 │Полное наименование │Банковская │Формируется автоматически из │ │ │банка (филиала банка)│гарантия │соответствующих значений, если │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤реквизит по коду 31 настоящего │ │25 │Адрес места │Банковская │Приложения = 1. │ │ │нахождения банка │гарантия │Формируется вручную с │ │ │(филиала банка) │ │использованием КЛАДР, если │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤реквизит по коду 31 настоящего │ │26 │Ф.И.О. руководителя │Банковская │Приложения = 0|2 │ │ │банка (филиала банка)│гарантия │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │27 │Ф.И.О. ответственного│Банковская │ │ │ │исполнителя банка │гарантия │ │ │ │(филиала банка) │ │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │28 │Телефон ответственно-│Банковская │ │ │ │го исполнителя банка │гарантия │ │ │ │(филиала банка) │ │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │29 │Дата уведомления │Уведомление│При направлении банком │ │ │банка │банка о │электронного уведомления (реквизит│ │ │ │факте │по коду 31 настоящего Приложения =│ │ │ │выдачи │1) реквизиты по кодам 29 - 30 │ │ │ │банковской │настоящего Приложения заполняются │ │ │ │гарантии │автоматически из соответствующих │ ├────┼─────────────────────┼───────────┤значений. │ │30 │Номер уведомления │Уведомление│В случае направления банком │ │ │банка │банка о │уведомления по почте (реквизит по │ │ │ │факте │коду 31 настоящего Приложения = 2)│ │ │ │выдачи │- значения реквизитов по кодам 29 │ │ │ │банковской │- 30 настоящего Приложения │ │ │ │гарантии │вводятся вручную │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │31 │Способ уведомления │Уведомление│Выбирается из Справочника: │ │ │банком о факте выдачи│банка о │0 - банковская гарантия не │ │ │банковской гарантии │факте │поступала │ │ │ │выдачи │1 - направление электронного │ │ │ │банковской │уведомления по ТКС │ │ │ │гарантии │2 - направление по почте заказным │ │ │ │ │письмом с уведомлением о вручении │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │32 │Регистрационный номер│ │Формируется автоматически в │ │ │банковской гарантии в│ │налоговом органе │ │ │налоговом органе │ │ │ └────┴─────────────────────┴───────────┴──────────────────────────────────┘Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 10 мая 2012 г. N ММВ-7-2/292@
Приложение N 45
к Единым требованиям
к формированию
информационного
ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утвержденным
Приказом МНС России
от 17 ноября 2003 г. N БГ-3-06/627@
РАЗДЕЛ XXXXI "РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ
ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ БАНКА ОТ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО БАНКОВСКОЙ
ГАРАНТИИ, ВЫДАННОЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ
СТАТЬИ 176.1 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
┌────┬─────────────────────┬───────────┬──────────────────────────────────┐ │Код │ Реквизит │ Источник │ Описание формирования реквизита │ │рек-│ │ реквизита │ │ │ви- │ │ │ │ │зита│ │ │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │1. │Номер Заявления об │ │Формируется автоматически │ │ │освобождении банка │ │нарастающим итогом в течение года,│ │ │ │ │по окончании года нумерация │ │ │ │ │возобновляется │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │2. │Дата Заявления об │ │Заполняется автоматически текущей │ │ │освобождении банка │ │датой или вводится вручную │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │3. │Код налогового органа│Справочник │Выбирается из справочника СОНО │ │ │по месту учета │СОНО │ │ │ │налогоплательщика │ │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │4. │ОГРН банка │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │ │регистрации│реквизита по коду 17 из Приложения│ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │5. │ИНН банка │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │ │регистрации│реквизита по коду 18 из Приложения│ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │6. │КПП банка │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │ │регистрации│реквизита по коду 19 из Приложения│ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │7. │Регистрационный номер│Журнал │Формируется автоматически из │ │ │банка │регистрации│реквизита по коду 20 из Приложения│ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │8. │Номер филиала банка │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │ │регистрации│реквизита по коду 21 из Приложения│ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │9. │Полное наименование │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │банка │регистрации│реквизита по коду 24 из Приложения│ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │10. │БИК │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │ │регистрации│реквизита по коду 22 из Приложения│ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │11. │Адрес места нахожде- │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │ния банка: │регистрации│реквизита по коду 25 из Приложения│ │ │индекс, │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │код региона, │гарантий │требованиям │ │ │район, │ │ │ │ │город, │ │ │ │ │населенный пункт, │ │ │ │ │улица, │ │ │ │ │дом, │ │ │ │ │корпус, │ │ │ │ │квартира │ │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │12. │Полное наименование │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │организации │регистрации│реквизита по коду 4 из Приложения │ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │13. │ИНН организации │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │ │регистрации│реквизита по коду 5 из Приложения │ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │14. │КПП по месту │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │нахождения │регистрации│реквизита по коду 6 из Приложения │ │ │организации │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │15. │Ф.И.О. │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │индивидуального │регистрации│реквизита по коду 7 из Приложения │ │ │предпринимателя │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │16. │ИНН индивидуального │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │предпринимателя │регистрации│реквизита по коду 8 из Приложения │ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │17. │Адрес места нахожде- │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │ния (жительства): │регистрации│реквизита по коду 9 из Приложения │ │ │индекс, │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │код региона, │гарантий │требованиям │ │ │район, │ │ │ │ │город, │ │ │ │ │населенный пункт, │ │ │ │ │улица, │ │ │ │ │дом, │ │ │ │ │корпус, │ │ │ │ │квартира │ │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │18. │Номер договора │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │(соглашения) │регистрации│реквизита по коду 12 из Приложения│ │ │о предоставлении │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │банковской гарантии │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │19. │Дата договора │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │(соглашения) о │регистрации│реквизита по коду 11 из Приложения│ │ │предоставлении │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │банковской гарантии │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │20. │Номер банковской │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │гарантии │регистрации│реквизита по коду 14 из Приложения│ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │21. │Дата выдачи │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │банковской гарантии │регистрации│реквизита по коду 13 из Приложения│ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │22. │Сумма гарантии │Журнал │Формируется автоматически из │ │ │ │регистрации│реквизита по коду 23 из Приложения│ │ │ │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │23. │Регистрационный номер│Журнал │Формируется автоматически из │ │ │банковской гарантии в│регистрации│реквизита по коду 32 из Приложения│ │ │налоговом органе │банковских │N 41 к настоящим Единым │ │ │ │гарантий │требованиям │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │24. │Должность лица, под- │Справочник │Может принимать одно из двух │ │ │писавшего Заявление │должностных│значений: │ │ │об освобождении банка│лиц │руководитель налогового органа; │ │ │от обязательств по │налогового │заместитель руководителя │ │ │банковской гарантии │органа │налогового органа │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │25. │Ф.И.О. руководителя │Справочник │Выбирается из справочника │ │ │(заместителя руково- │должностных│"Должностные лица налогового │ │ │дителя) налогового │лиц │органа" │ │ │органа, подписавшего │налогового │ │ │ │Заявление об │органа │ │ │ │освобождении банка от│ │ │ │ │обязательств по │ │ │ │ │банковской гарантии │ │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │26. │Классный чин руково- │Справочник │Выбирается из справочника │ │ │дителя (заместителя │должностных│"Должностные лица налогового │ │ │руководителя) налого-│лиц │органа" │ │ │вого органа, подпи- │налогового │ │ │ │савшего Заявление об │органа │ │ │ │освобождении банка от│ │ │ │ │обязательств по │ │ │ │ │банковской гарантии │ │ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │27. │Ф.И.О. ответственного│Справочник │Выбирается из справочника │ │ │исполнителя │должностных│"Должностные лица налогового │ │ │налогового органа │лиц налого-│органа" │ │ │ │вого органа│ │ ├────┼─────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────┤ │28. │Телефон ответственно-│ │ │ │ │го исполнителя │ │ │ │ │налогового органа │ │ │ └────┴─────────────────────┴───────────┴──────────────────────────────────┘