МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 11 декабря 2015 г. N ММВ-7-11/573@
О СОЗДАНИИ ЖУРНАЛА "ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
НА ПОЛУЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
ПОДПУНКТАМИ 2 И 3 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 219 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
В целях реализации положений пункта 2 статьи 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить:
порядок формирования и ведения Журнала "Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
состав реквизитов Журнала "Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать в установленном порядке разработку программных средств, обеспечивающих формирование и ведение Журнала "Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Журнал).
3. Управлению налогообложения имущества и доходов физических лиц (М.В. Сергеев) обеспечить методологическое сопровождение работ по ведению Журнала.
4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить ведение Журнала с даты утверждения приказа ФНС России о внедрении в промышленную эксплуатацию программных средств, обеспечивающих его формирование и ведение.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
Утвержден
приказом ФНС России
от 11 декабря 2015 г. N ММВ-7-11/573@
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ И ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛА "ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА ПОЛУЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ,
ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 2 И 3 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 219
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
1. Общие положения
Журнал "Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Журнал) ведется в электронной форме территориальными налоговыми органами ФНС России по месту жительства (регистрации) налогоплательщика - физического лица (далее - налогоплательщик).
В рамках выполнения работ по формированию и ведению Журнала территориальными налоговыми органами ФНС России осуществляется:
прием и обработка заявлений о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Заявление), и прилагаемых к ним документов, представленных на бумажных носителях и в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (далее - электронная форма);
формирование уведомлений о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Уведомление);
формирование сообщений об отказе в выдаче подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Сообщение об отказе).
2. Порядок формирования и ведения Журнала
Записи в Журнал добавляются как в автоматическом режиме, так и в режиме ручного ввода.
В графе 1 указывается номер по порядку (сквозная нумерация) (формируется автоматически).
В графе 2 отражается дата внесения записи в Журнал (автоматически формируется текущая дата).
В графе 3 указывается дата представления в налоговый орган налогоплательщиком Заявления и документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов.
Заполнение сведений о налогоплательщике, заявляющем право на получение социальных налоговых вычетов (графы 4 - 8), о размере социальных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиком (графы 9а, 10а, 11а, 12а, 13а, 14а), и сведений о налоговом агенте (графы 15 - 18), по данным, содержащимся в Заявлениях, полученных на бумажных носителях, осуществляется в режиме ручного ввода сотрудниками территориальных налоговых органов ФНС России, ответственными за ведение Журнала.
По данным, содержащимся в Заявлениях, полученных в электронной форме, заполнение указанных граф осуществляется в автоматическом режиме.
В графе 4 указывается фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика.
В графе 5 указывается ИНН налогоплательщика.
В графе 6 указывается дата рождения налогоплательщика.
В графе 7 указываются данные документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
В графе 8 указывается адрес места жительства (регистрации) налогоплательщика.
В графах 9а, 10а, 11а, 12а, 13а указывается размер заявленных социальных налоговых вычетов по расходам, направленным налогоплательщиком на:
- оплату дорогостоящих видов лечения;
- обучение своих детей, подопечных, а также на обучение граждан, бывших его подопечными, после прекращения опеки или попечительства;
- свое обучение, обучение брата (сестры);
- оплату медицинских услуг, оказанных налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным, а также на оплату лекарственных препаратов для медицинского применения;
- оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных.
В графе 14а указывается общий размер заявленных социальных налоговых вычетов.
В графе 15 указывается ИНН налогового агента, которому налогоплательщиком передается Уведомление (далее - налоговый агент).
В графе 16 указывается КПП налогового агента (при наличии).
В графе 17 указывается наименование организации - налогового агента (для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество (при наличии)).
В графе 18 указывается адрес организации (места жительства индивидуального предпринимателя).
Заполнение сведений о размере социальных налоговых вычетов, подтвержденных налоговым органом (графы 9б, 10б, 11б, 12б, 13б, 14б), об Уведомлении (графы 19 - 21) либо Сообщении об отказе (графы 22 - 24) осуществляется по результатам проверки Заявлений и прилагаемых к ним документов.
Графы 9б, 10б, 11б, 12б, 13б, 14б и 19 - 21 заполняются сотрудниками территориальных налоговых органов ФНС России, ответственными за ведение Журнала, в режиме ручного ввода и в автоматическом режиме, в случае подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
В графах 9б, 10б, 11б, 12б, 13б указывается размер социальных налоговых вычетов, подтвержденных налоговым органом, по расходам, направленным налогоплательщиком на:
- оплату дорогостоящих видов лечения;
- обучение своих детей, подопечных, а также на обучение граждан, бывших его подопечными, после прекращения опеки или попечительства;
- свое обучение, обучение брата (сестры);
- оплату медицинских услуг, оказанных налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным, а также на оплату лекарственных препаратов для медицинского применения;
- оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных.
В графе 14б указывается общий размер социальных налоговых вычетов, подтвержденных налоговым органом.
В графе 19 указывается год, на который выдается Уведомление.
В графе 20 проставляется дата Уведомления (формируется автоматически).
В графе 21 проставляется номер Уведомления (формируется автоматически).
Графы 22 - 24 заполняются сотрудниками территориальных налоговых органов ФНС России, ответственными за ведение Журнала, в режиме ручного ввода и в автоматическом режиме, при наличии у налогового органа оснований для отказа в выдаче подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
В графе 22 проставляется дата Сообщения об отказе (формируется автоматически).
В графе 23 проставляется номер Сообщения об отказе (формируется автоматически).
В графе 24 из указанных значений выбирается причина отказа налогового органа в выдаче подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов:
1 - неполное представление (непредставление) документов;
2 - оплата расходов произведена за счет средств работодателей или иных лиц;
3 - оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
4 - отсутствие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения;
5 - медицинские услуги оказаны в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, не имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности;
6 - другая причина.
Приложение N 2
Утвержден
приказом ФНС России
от 11 декабря 2015 г. N ММВ-7-11/573@
СОСТАВ РЕКВИЗИТОВ ЖУРНАЛА
"ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА ПОЛУЧЕНИЕ
СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 2
И 3 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 219 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
| N п/п | Дата внесения записи | Дата представления заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов и документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов | Сведения о налогоплательщике, заявляющем право на получение социальных налоговых вычетов | ||||
| Фамилия, имя, отчество < * > | ИНН | Дата рождения | Данные документа, удостоверяющего личность | Адрес места жительства (регистрации) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Размер социальных налоговых вычетов по расходам, направленным налогоплательщиком на: | Общий размер социальных налоговых вычетов | ||||||||||
| оплату дорогостоящих видов лечения | обучение своих детей, подопечных, а также на обучение граждан, бывших его подопечными, после прекращения опеки или попечительства | свое обучение, обучение брата (сестры) | оплату медицинских услуг, оказанных налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным, а также на оплату лекарственных препаратов для медицинского применения | оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных | |||||||
| Заявлено (руб.) | Подтверждено налоговым органом (руб.) | Заявлено (руб.) | Подтверждено налоговым органом (руб.) | Заявлено (руб.) | Подтверждено налоговым органом (руб.) | Заявлено (руб.) | Подтверждено налоговым органом (руб.) | Заявлено (руб.) | Подтверждено налоговым органом (руб.) | Заявлено (руб.) | Подтверждено налоговым органом (руб.) |
| 9а | 9б | 10а | 10б | 11а | 11б | 12а | 12б | 13а | 13б | 14а | 14б |
| Сведения о налоговом агенте | Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | Сообщение об отказе в выдаче подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||
| ИНН | КПП < ** > | Наименование организации/Фамилия, имя, отчество < * > индивидуального предпринимателя | Адрес организации (места жительства индивидуального предпринимателя) | Год, на который выдается Уведомление | Дата Уведомления | Номер Уведомления | Дата Сообщения об отказе | Номер Сообщения об отказе | Причина отказа |
| 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
< * > Отчество указывается при наличии.
< ** > КПП указывается для организаций.