МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 15 мая 2023 г. N ЕД-7-1/316@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 28.10.2022 N ЕД-7-1/998@ И УТВЕРЖДЕНИИ
ФОРМЫ N 5-НС НА 2023 ГОД
В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности (технологический процесс 111.02.00.00.0010 "Формирование статистической налоговой отчетности и предоставление данных внешним пользователям в порядке информационного взаимодействия") приказываю:
1. Внести в пункт 1 приказа ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-1/998@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2023 год" изменения, утвердив форму N 5-НС "Сведения о налоговой базе и структуре вычета по акцизу на нефтяное сырье" (ежемесячная), методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения согласно приложению к настоящему приказу.
2. Аналитическому управлению (В.Н. Засько) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по форме N 5-НС.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов по форме N 5-НС по состоянию на 01.07.2023.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Утверждено
приложение
к приказу ФНС России
от 15 мая 2023 г. N ЕД-7-1/316@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | ||||
| СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ ВЫЧЕТА ПО АКЦИЗУ НА НЕФТЯНОЕ СЫРЬЕ по состоянию на ___________ 2023 года | ||||
| Представляется (утверждается): | Сроки представления (утверждения) | Код формы | 5NC | |
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, а также Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Федеральной налоговой службе | утверждается ежемесячно 28 числа месяца, следующего за отчетным | Форма N 5-НС | ||
| Утверждена приказом ФНС России от N | ||||
| Ежемесячная | ||||
| Код | Наименование | |||
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||||
| Налоговый орган | ||||
Акциз на нефтяное сырье (678)
| Показатели | Код строки | Нефтяное сырье (678) | |
| Значение показателя (тонн) | Сумма акциза (тыс. руб.) | ||
| А | Б | 1 | 2 |
| Операция по направлению нефтяного сырья, принадлежащего организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, на праве собственности, на переработку на производственных мощностях, принадлежащих такой организации либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке нефтяного сырья, подлежащая налогообложению акцизами (пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ) | 100 | ||
| Сумма акциза, подлежащая вычету, всего | 110 | X | |
| в том числе: | |||
| Величина КДЕМП | 115 | X | |
| Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ | 120 | X | |
| Контрольная сумма | 150 | ||
Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 5-НС
"Сведения о налоговой базе и структуре вычета
по акцизу на нефтяное сырье"
Налогообложение акцизом на нефтяное сырье осуществляется в соответствии с положениями главы 22 "Акцизы" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и другими нормативными правовыми актами.
Согласно пункту 5 статьи 204 Кодекса налоговая декларация по акцизу на нефтяное сырье представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (календарный месяц).
При составлении отчета по форме N 5-НС "Сведения о налоговой базе и структуре вычета по акцизу на нефтяное сырье" (далее - Сведения, Отчет) используется налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье (форма по КНД 1151095) и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@.
Периодичность представления Сведений - ежемесячная.
Сведения формируются в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3".
Сведения утверждаются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС) и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ по КН) ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным, а именно: за январь 2023 года срок утверждения 28.02.2023, за январь - февраль 2023 года - 28.03.2023 и т.д. Если срок утверждения Сведений приходится на выходной или праздничный день, то отчетные данные утверждаются в рабочий день, предшествующий выходному или праздничному дню.
Сведения формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов камеральных налоговых проверок этих деклараций.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату формирования Сведений, в Сведения включаются соответствующие показатели налогоплательщиков.
В Сведениях не отражаются данные налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет.
При формировании Сведений не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Сведения не формируется по ОКТМО.
Сведения формируются по налоговому органу, в который представляется налоговая декларация в следующих разрезах:
- по организациям, не относящимся к крупнейшим налогоплательщикам:
- Сведения по Инспекции ФНС России (ИФНС) по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в данной ИФНС;
- Сведения по УФНС России по субъектам (УФНС) по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в подчиненных ИФНС.
- Сведения по УФНС по субъектам, находящимся двухуровневой системе управления, по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в данной ИФНС.
- по крупнейшим налогоплательщикам:
- Сведения МИ по КН по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в МИ по КН;
- Сведения МРИ по КН по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в МИ по КН
- Сводные сведения МИ по КН по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в МИ по КН и в подчиненных МРИ по КН.
Сведения формируются в целом по Российской Федерации, нарастающим итогом с начала года по срокам, указанным в титульном листе формы.
ИФНС и Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) утверждают Сведения не позднее рабочего дня, следующего за днем формирования Сведений.
УФНС и Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ по КН) утверждают Сведения с учетом налогоплательщиков, состоящих на учете в подведомственных налоговых органах.
В случае изменения в течение отчетного периода места постановки налогоплательщика на учет, отчетные данные формируются и утверждаются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Сведений.
В случае прекращения деятельности организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на момент прекращения деятельности.
В случае реорганизации организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик-правопреемник состоял на учете на дату составления Отчета.
Сведения формируются по налоговым органам, у которых "Вид налогового органа" в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 35, 41, 42, 43, 50, 55, 60.
Таблица 1
При заполнении строк Сведений по акцизу на нефтяное сырье
(678) следует руководствоваться нижеследующим:
| Показатели | Код строки | Нефтяное сырье (678) | |
| Значение показателя (тонн) | Сумма акциза (тыс. руб.) | ||
| А | Б | 1 | 2 |
| Операция по направлению нефтяного сырья, принадлежащего организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, на праве собственности, на переработку на производственных мощностях, принадлежащих такой организации либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке нефтяного сырья, подлежащая налогообложению акцизами (пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ) | 100 | Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 090 подраздела 2.1 раздела 2 декларации | Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 020 подраздела 2.1 раздела 2 декларации |
| Сумма акциза, подлежащая вычету, всего | 110 | X | Сумма значений по КНД 1151095 разницы строки 060 подраздела 3.1 раздела 3 декларации и строки 070 подраздела 3.1 раздела 3 декларации |
| в том числе: | |||
| Величина КДЕМП | 115 | X | Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 045 подраздела 3.1 раздела 3 декларации, с учетом значения по строке 040 подраздела 3.1 раздела 3 декларации |
| Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ | 120 | X | Сумма строк 050 подраздела 3.1 раздела 3 декларации КНД 1151095 |
| Контрольная сумма | 150 | Сумма строк 100 - 120 Отчета | Сумма строк 100 - 120 Отчета |
Контрольные соотношения:
стр. 110 = строка 100 гр. 2 * 2 + строка 115 гр. 2 + строка 120 гр. 2;
стр. 115 = строка 110 гр. 2 - (строка 100 гр. 2 * 2) - стр. 120;
стр. 150 = сумма строк 100 - 120;
Контактные телефоны:
- по вопросам формирования, утверждения, контроля за сбором данных (отчеты, пояснительные записки) от Аналитического управления: (495) 913-07-78, ВТС (99) 26-20 Воротникова Ольга Юрьевна;
- по вопросам методологии заполнения показателей Сведений от Управления налогообложения юридических лиц: (495) 913-06-11, ВТС (99) 15-73 Шмакотин Евгений Иннокентьевич.