Приказ ФНС России от 15.05.2023 N ЕД-7-1/317@ (ред. от 28.06.2023) "Об утверждении Методики расчета показателей структурных элементов государственной программы Российской Федерации "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков", в отношении которых ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, ответственным за предоставление информации о достижении целевых значений показателей"

N п/п

Наименование показателя

Единица измерения

Определение показателя < 1 >

Временные характеристики показателя < 2 >

Алгоритм формирования (формула) и методологические пояснения к показателю < 3 >

Базовые показатели (используемые в формуле)

Метод сбора информации, индекс формы отчетности < 4 >

Пункт ФПСР

Объект и единица наблюдения < 5 >

Охват единиц совокупности < 6 >

Ответственный за сбор данных по показателю

Срок представления отчетной информации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

комплекс процессных мероприятий "Обеспечение функционирования и развитие налоговой системы Российской Федерации"

1

Индекс собираемости основных налогов и страховых взносов, администрируемых ФНС России, к уровню 2020 года

процент

Показатель (далее - ИС) характеризует соотношение динамики поступлений налогов и сборов, администрируемых Федеральной налоговой службой, в консолидированный бюджет Российской Федерации и динамики расчетной налоговой базы

Годовой, за отчетный период (с IV квартала года, предшествующего оцениваемому, до III квартала оцениваемого года)

Накопленный (к базе 2020 года) индекс собираемости основных налогов и страховых взносов рассчитывается на основе ежегодных индексов собираемости ключевых видов доходов бюджетов бюджетной системы (оборотные налоги и сборы (НДС внутренний, акцизы внутренние < 7 > ), налог на прибыль, налоги на совокупный доход (УСН, ЕНВД, ЕСХН, налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, торговый сбор, налог на профессиональный доход), НДФЛ и страховые взносы) по формуле:

АИС "Налог-3"

k - отчетный период (год), за который производится оценка показателя к базе 2020 года,

j - период (год), за который производится оценка показателя к предыдущему году,

i - вид доходов,

ИС2020 = 100%,

ИС1j - индекс собираемости оборотных налогов и сборов в j году к предыдущему году, %;

Д1j - доля оборотных налогов и сборов в суммарном объеме рассматриваемых поступлений;

ИС2j - индекс собираемости налога на прибыль и налогов на совокупный доход в j году к предыдущему году, %;

Д2j - доля налога на прибыль и налогов на совокупный доход в общем объеме рассматриваемых поступлений;

ИС3j - индекс собираемости НДФЛ и страховых взносов в j году к предыдущему году, %;

Д3j - доля НДФЛ и страховых взносов в общем объеме рассматриваемых поступлений.

Тп1 - динамика поступлений оборотных налогов и сборов;

Тб1 - динамика налоговой базы для оборотных налогов и сборов.

j - период (год), за который производится оценка показателя;

П1j - поступления в бюджетную систему оборотных налогов и сборов, уплаченных по результатам деятельности в периоды с IV квартала года, предшествующего оцениваемому, до III квартала оцениваемого года (Отчет Федеральной налоговой службы по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации"), скорректированные на оценку дополнительных/выпадающих сумм поступлений, непосредственно связанных с изменениями законодательства, предоставляемыми льготами, отсрочками/рассрочками по налогам и другими разовыми факторами, сформированную на основе данных налоговой отчетности, в том числе в разрезе льгот;

Б1j - оценка налоговой базы для оборотных налогов и сборов (объем ВВП за периоды с IV квартала года, предшествующего отчетному, до III квартала отчетного года - отчет Росстата "Валовый внутренний продукт, квартальные данные", уменьшенный на объем экспорта, с учетом среднего сложившегося курса доллара США за соответствующий период - отчет Росстата "Внешняя торговля Российской Федерации (по данным таможенной статистики)", отчет Банка России "Основные производные показатели динамики обменного курса рубля").

1

-

Налоги и страховые взносы, администрируемые ФНС России, отдельные макроэкономические показатели

1

Аналитическое управление ФНС России

20 февраля года, следующего за отчетным годом (формирование предварительного значения), и не позднее 18 апреля года, следующего за отчетным годом (формирование итогового значения)

Тп2 - динамика поступлений налога на прибыль и налогов на совокупный доход;

Тб2 - динамика налоговой базы по налогу на прибыль и налогам на совокупный доход.

j - период (год), за который производится оценка показателя;

П2j - поступления в бюджетную систему налога на прибыль и налогов на совокупный доход, уплаченных по результатам деятельности в периоды с IV квартала года, предшествующего оцениваемому, до III квартала оцениваемого года (Отчет Федеральной налоговой службы по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации"), скорректированные на оценку дополнительных/выпадающих сумм поступлений, непосредственно связанных с изменениями законодательства, предоставляемыми льготами, отсрочками/рассрочками по налогам и другими разовыми факторами, сформированную на основе данных налоговой отчетности, в том числе в разрезе льгот;

Б2j - оценка налоговой базы по налогу на прибыль и налогам на совокупный доход (показатель "Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы" - отчет Росстата "Формирование ВВП по источникам доходов, квартальные данные" за периоды с IV квартала года, предшествующего отчетному, до III квартала отчетного года).

Тп3 - динамика поступлений НДФЛ и страховых взносов;

Тб3 - динамика налоговой базы для НДФЛ и страховых взносов.

j - период (год), за который производится оценка показателя;

П3j - поступления в бюджетную систему НДФЛ и страховых взносов, уплаченных по результатам деятельности в периоды с IV квартала года, предшествующего отчетному, до III квартала отчетного года (Отчет Федеральной налоговой службы по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации"), скорректированные на оценку дополнительных/выпадающих сумм поступлений, непосредственно связанных с изменениями законодательства, предоставляемыми льготами, отсрочками/рассрочками по налогам и другими разовыми факторами, сформированную на основе данных налоговой отчетности, в том числе в разрезе льгот;

Б3j - оценка налоговой базы для НДФЛ и страховых взносов (показатель "Оплата труда наемных работников (включая оплату труда и смешанные доходы, не наблюдаемые прямыми статистическими методами)" - отчет Росстата "Формирование ВВП по источникам доходов, квартальные данные" за периоды с IV квартала года, предшествующего отчетному, до III квартала отчетного года).

Дij - доля поступлений рассматриваемых видов доходов в суммарном объеме поступлений учитываемых налогов и страховых взносов.

где i = {1, 2, 3}

ведомственный проект "Проектирование, строительство и реконструкция административных зданий Федеральной налоговой службы"

N п/п

Наименование показателя

Наименование структурного элемента ГП 39

Единица измерения

Определение показателя < 1 >

Временные характеристики показателя < 2 >

Алгоритм формирования (формула) и методологические пояснения к показателю < 3 >

Базовые показатели (используемые в формуле)

Метод сбора информации, индекс формы отчетности < 4 >

Пункт ФПСР

Объект и единица наблюдения < 5 >

Охват единиц совокупности < 6 >

Ответственный за сбор данных по показателю

Срок представления годовой отчетной информации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

2.

Доля объектов капитального строительства, введенных в эксплуатацию в текущем году

Проектирование, строительство и реконструкция административных зданий Федеральной налоговой службы (ВП 39316)

процент

Показатель характеризует отношение количества законченных строительством (реконструкцией) и введенных в эксплуатацию объектов капитального строительства в текущем году к общему количеству объектов капитального строительства, осуществляемых с 2022 года и подлежащих вводу в эксплуатацию в рамках ведомственного проекта

Годовой (за отчетный период)

Кв = (Кп1 + Кп2) * 100 / Кобщ

Кп1 - количество введенных в эксплуатацию объектов капитального строительства в отчетном году ФНС России

Кп2 - количество введенных в эксплуатацию объектов капитального строительства для нужд ФНС России в отчетном году, построенных (реконструированных) ППК "Единый заказчик"

Кобщ - количество объектов капитального строительства, в отношении которых запланировано осуществление строительства (реконструкции)

1, 8 - отчетность в рамках реализации федеральной адресной инвестиционной программы

1.21.1

Объект капитального строительства, включенный в федеральную адресную инвестиционную программу

1

Административно-контрольное управление

не позднее 8 рабочего дня января, следующего за отчетным годом (предварительное значение) не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным (итоговое значение)

N п/п

Наименование показателя

Единица измерения

Определение показателя < 1 >

Временные характеристики показателя < 2 >

Алгоритм формирования (формула) и методологические пояснения к показателю < 3 >

Базовые показатели (используемые в формуле)

Метод сбора информации, индекс формы отчетности < 4 >

Пункт ФПСР

Объект и единица наблюдения < 5 >

Охват единиц совокупности < 6 >

Ответственный за сбор данных по показателю

Срок представления отчетной информации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

ведомственный проект "Реализация проектов ведомственной программы цифровой трансформации Федеральной налоговой службы"

3

Регламентное время предоставления государственной услуги по регистрации, перерегистрации и снятию с регистрационного учета контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники

сутки

Показатель (далее - t) характеризует время, отведенное для предоставления государственной услуги, установлено Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ - регламент по срокам приема и обработки предоставления государственной услуги заявителю в электронном виде (ЛК ККТ и ОФД), оказываемой ФНС России в части регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники

Квартальный;

за отчетный период

t = T

АИС "Налог-3"

T - максимальное время предоставления государственной услуги, рабочих дней

1

-

Обращения организаций и индивидуальных предпринимателей за государственной услугой по регистрации, перерегистрации и снятию с регистрационного учета контрольно-кассовой техники

1

Управление оперативного контроля ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом

4

Доля инвестиционных налоговых льгот, в отношении которых проведена оценка эффективности посредством прикладной подсистемы "Эффективность льгот" в составе автоматизированной информационной системы "Налог-3"

процент

характеризует автоматизацию процесса взаимодействия между ФНС России и Минфином России в части предоставления результатов оценки эффективности инвестиционных льгот, произведенной на основании данных налоговых деклараций, на базе автоматизированной информационной системы "Налог-3"

Годовой;

за отчетный период

ИНЛаис = ИНЛналог-3 / ИНЛобщ * 100%,

АИС "Налог-3"

ИНЛаис - < ... > инвестиционных налоговых льгот, в отношении которых проведена оценка эффективности посредством прикладной подсистемы "Эффективность льгот" в составе автоматизированной информационной системы "Налог-3";

ИНЛналог-3 - количество инвестиционных налоговых льгот, в отношении которых проведена оценка эффективности посредством прикладной подсистемы "Эффективность льгот";

ИНЛобщ - количество инвестиционных налоговых льгот, определенных Министерством финансов Российской Федерации к оценке на текущий год

1

-

Инвестиционные налоговые льготы

1

Аналитическое управление ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным годом (формирование предварительного значения), и не позднее 18 апреля года, следующего за отчетным годом (формирование итогового значения)

5

Доля актовых записей, в которых адреса указаны в соответствии с общими принципами организации местного самоуправления в Российской Федерации (в структуре государственного адресного реестра - ГАР)

процент

В рамках показателя оценивается доля актовых записей, в которых адреса указаны в соответствии с общими принципами организации местного самоуправления в Российской Федерации (в структуре государственного адресного реестра - ГАР) в общем числе актовых записей

Квартальный;

на конец периода

Q = Qун / Qз,

ЕГР "ЗАГС"

Q - доля актовых записей, в которых адреса указаны в соответствии с общими принципами организации местного самоуправления в Российской Федерации (в структуре государственного адресного реестра - ГАР), %;

Qун - количество актовых записей, содержащих сведения об адресах, внесенных в унифицированном ГАР, шт.;

Qз - общее количество зарегистрированных записей за отчетный период, шт.

1

-

Записи актов гражданского состояния

1

Управление регистра населения ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом

6

Обеспечена возможность автоматизированного выявления трансграничных операций с Республикой Беларусь, при которых в цепочках контрагентов содержатся налоговые разрывы по НДС

процент

Показатель характеризует наличие возможности автоматизированного выявления трансграничных операций с Республикой Беларусь, при которых в цепочках контрагентов содержатся налоговые разрывы по НДС

Годовой;

за отчетный период

C = x,

АИС "Налог-3"

x = 100% - при наличии возможности автоматизированного выявления трансграничных операций с Республикой Беларусь, при которых в цепочках контрагентов содержатся налоговые разрывы по НДС;

x = 0 - при отсутствии возможности

1

-

Трансграничные операции с Республикой Беларусь

1

Управление камерального контроля ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным годом (формирование предварительного значения), и не позднее 18 апреля года, следующего за отчетным годом (формирование итогового значения)

7

Доля отечественного программного обеспечения и компонентов, используемых в ведомственных информационных системах

процент

Показатель характеризует технологическую независимость информационно-технологической инфраструктуры от ИКТ-оборудования и программного обеспечения, происходящих из иностранных государств

Годовой;

за отчетный период

АИС "Налог-3"

- доля отечественного ПО, используемого в ИС - отношение числа отечественного ПО к общему количеству ПО, %;

Дотеч - количество отечественного ПО, используемого в ИС, шт.;

Добщ - количество ПО, используемого в ИС, шт.

1

-

Программное обеспечение и компоненты

1

Управление информационных технологий ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным годом (формирование предварительного значения), и не позднее 18 апреля года, следующего за отчетным годом (формирование итогового значения)

8

Доля расходов на закупку и/или аренду радиоэлектронной продукции (в том числе систем хранения данных и серверного оборудования, автоматизированных рабочих мест, программно-аппаратных комплексов, коммуникационного оборудования, систем видеонаблюдения) российского происхождения от общих расходов на закупку или аренду радиоэлектронной продукции

процент

Показатель позволяет провести оценку результатов мер по импортозамещению с точки зрения стоимостных показателей

Годовой;

За отчетный период

АИС "Налог-3"

- доля расходов на закупки и/или аренду радиоэлектронной продукции российского происхождения от общих расходов на закупку или аренду радиоэлектронной продукции;

Добщ - общие расходы на закупку или аренду радиоэлектронной продукции по ведомству за период - фактические затраты ведомства по всем актам поставки товаров, выполнения работ (предоставления услуг);

Дотеч - расходы на закупки и/или аренду радиоэлектронной продукции российского происхождения - фактические затраты ведомства на закупку радиоэлектронной продукции российского происхождения по актам поставки товаров, выполнения работ (предоставления услуг)

1

-

Расходы на закупку и/или аренду радиоэлектронной продукции

1

Управление информационных технологий ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным годом (формирование предварительного значения), и не позднее 18 апреля года, следующего за отчетным годом (формирование итогового значения)

ведомственный проект "Комплексная система учета, анализа и оценки эффективности налоговых расходов"

9

Доля фискальных характеристик налоговых расходов Российской Федерации, получаемых через прикладное программное обеспечение "Налоговые расходы" в составе автоматизированной информационной системы "Налог-3"

процент

Показатель обеспечивает оптимизацию работы по формированию фискальных характеристик для оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации

Годовой, на конец периода

ФХаис = ФХналог-3 / ФХобщ * 100%,

АИС "Налог-3"

ФХаис определяется как отношение объема налоговых расходов Российской Федерации, администрируемых ФНС России, информация по которому получена через ППО "Налоговые расходы" АИС "Налог-3", к общему объему налоговых расходов Российской Федерации, администрируемых ФНС России;

ФХналог-3 - объем налоговых расходов Российской Федерации, администрируемых ФНС России, информация по которому получена через ППО "Налоговые расходы" АИС "Налог-3";

ФХобщ - общий объем налоговых расходов Российской Федерации, администрируемых ФНС России, организация автоматизированного сбора по которым возможна.

Базовое значение показателя (до начала реализации ведомственного проекта, по данным Минфина России):

7

-

Налоговые расходы Российской Федерации

1

Аналитическое управление ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным годом (формирование предварительного значения), и не позднее 18 апреля года, следующего за отчетным годом (формирование итогового значения)