МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 16 марта 2016 г. N ММВ-7-6/144@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕКОМЕНДУЕМОГО ФОРМАТА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ЗАЯВЛЕНИЯ
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ - ИНОСТРАННОЙ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО,
НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ АДРЕСА ДЛЯ НАПРАВЛЕНИЯ ПО ПОЧТЕ
ДОКУМЕНТОВ, КОТОРЫЕ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ
ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ В ОТНОШЕНИЯХ,
РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
На основании приказа ФНС России от 24.12.2015 N ММВ-7-14/598@ "Об утверждении формы заявления о предоставлении налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" приказываю:
1. Утвердить Рекомендуемый формат представления в электронной форме заявления о предоставлении налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, согласно приложению к настоящему приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" _______ 2016 г. N ________
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ЗАЯВЛЕНИЯ
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ - ИНОСТРАННОЙ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО,
НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ АДРЕСА ДЛЯ НАПРАВЛЕНИЯ ПО ПОЧТЕ
ДОКУМЕНТОВ, КОТОРЫЕ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ
ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ В ОТНОШЕНИЯХ,
РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме заявления о предоставлении налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DXLI.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение UT_ZIOADRDK;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН)) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_ZIOADRDK_1_541_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ │ │ИдФайл ││ ┌┤ └──────────────────┘│ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌─────────────────┐ │ ││ │ВерсПрог │ │ ││ └─────────────────┘ │ ││ Версия программы, с │ ││ помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌─────────────────┐ │ ││ │ВерсФорм │ │ ││ └─────────────────┘ │ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌─────────┐ │ │ │ │КНД │ │ │ │ └─────────┘ │ ┌───────┐ │ │ Код формы отчетности│ │ ┌┴┐│ │ по КНД │ │ Файл │-├┤ │ ┌─────────┐ │ │ └┬┘│ ┌┤ │ДатаДок │ │ └───────┘ │ ││ └─────────┘ │ Файл │ ││ Дата формирования │ обмена │ ││ документа │ │ ││ ┌─────────┐ │ │ ││ │КодНО │ │ │ ││ └─────────┘ │ │ ││ Код налогового │ │ ││ органа │ │/───────\ ┌───────────┐ │└─────────────────────┘ ││ ├─┐│ ┌┴┐│ └┤-.-.-.-│-├┤ Документ │-├┤ │ ├─┘│ └┬┘│ ┌─────────┐ \───────/ └───────────┘ │ │ ┌┴┐ Состав и │ ┌┤СвНП │+│ структура │ ││ └┬┘ документа │ │└─────────┘ │ │ Сведения о │ │ заявителе │ /───────\ │┌──────────────┐ │ │ ├─┐ ││ ┌┴┐ └─┤-.-.-.-│-├─┼┤ Подписант │+│ │ ├─┘ ││ └┬┘ \───────/ │└──────────────┘ │ Сведения о лице, │ подписавшем │ документ │┌──────────────┐ ││ ┌┴┐ └┤ЗаявИОАдрДок │+│ │ └┬┘ └──────────────┘ Заявление о предоставлении налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборахРисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1113410 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент < СОНОТип > . Принимает значения в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов" |
| Сведения о заявителе | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Заявление о предоставлении налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах | ЗаявИОАдрДок | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.3
Сведения о заявителе (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Заявитель - иностранная организация | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Заявитель - иностранная организация (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Полное наименование иностранной организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - руководитель организации | 2 - представитель организации |
| Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Сведения о представителе | СвПред | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен для < ПрПодп > =2 |
Таблица 4.6
Сведения о представителе (СвПред)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН представителя | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.7
Заявление о предоставлении налогоплательщиком - иностранной
организацией, не осуществляющей деятельность на территории
Российской Федерации через постоянное представительство,
налоговому органу адреса для направления по почте
документов, которые используются налоговыми органами
при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых
законодательством о налогах и сборах (ЗаявИОАдрДок)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Основание подачи заявления | ОсновЗаяв | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - предоставление адреса | 2 - прекращение использования адреса |
| Дата начала использования адреса | ДатаНачАдр | А | T(=10) | НУ | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент не используется при < ОсновЗаяв > =2 и обязателен при < ОсновЗаяв > =1 |
| Дата прекращения использования адреса | ДатаПрекрАдр | А | T(=10) | НУ | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при < ОсновЗаяв > =2 |
| Сведения об иностранной организации | СвИнОрг | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Адрес для направления документов | АдрНапрДок | С | НУ | Типовой элемент < АдрРФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.9. Элемент не используется при < ОсновЗаяв > =2 и обязателен при < ОсновЗаяв > =1 |
Таблица 4.8
Сведения об иностранной организации (СвИнОрг)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код страны регистрации (инкорпорации) | СтрРег | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКСМТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации) | РегНомер | А | T(1-80) | О | |
| Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог | КодНПРег | А | T(1-80) | Н | |
| Адрес в стране регистрации (инкорпорации) | АдрСтрРег | А | T(1-254) | О |
Таблица 4.9
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Почтовый индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
| Код региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент < ССРФТип > . Принимает значения в соответствии со справочником "Субъекты Российской Федерации" |
| Район | Район | А | T(1-50) | Н | |
| Город | Город | А | T(1-50) | Н | |
| Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | |
| Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | |
| Номер дома (владения) | Дом | А | T(1-20) | Н | |
| Номер корпуса (строения) | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
| Номер офиса (квартиры) | Кварт | А | T(1-20) | Н |
Таблица 4.10
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |