МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 16 марта 2018 г. N ММВ-7-1/147@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ
ОТ 27.11.2017 N ММВ-7-1/984@ И ОТ 21.12.2017 N ММВ-7-1/1077@
В целях получения полной и своевременной информации о декларировании доходов физических лиц, о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия, на добычу полезных ископаемых, а также о результатах работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства по основным видам экономической деятельности приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 27.11.2017 N ММВ-7-1/984@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности на 2018 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации" следующие изменения и дополнения:
1.1. В приложении N 4 к указанному приказу - форму N 5-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.2. В приложении N 11 к указанному приказу - форму N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Внести в приказ ФНС России от 21.12.2017 N ММВ-7-1/1077@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год" следующие изменения и дополнения:
2.1. В приложении N 40 к указанному приказу - методические указания по порядку составления формы N 4-РБО "Сведения о работе налоговых органов по обеспечению процедур банкротства по основным видам деятельности" и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
2.2. В приложении N 48 к указанному приказу - форму N 5-ТИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
2.3. В приложении N 49 к указанному приказу - форму N 5-ТИ "Сведения о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
3. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие формирование отчетов по формам, указанным в пунктах 1 и 2 настоящего приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.
4. Установить, что изменения и дополнения, указанные в пункте 1 настоящего приказа, вводятся начиная с представления отчета по формам N 5-ДДК, 5-НДПИ - по состоянию на 01.01.2018, указанные в пункте 2 настоящего приказа, вводятся начиная с представления отчетов по форме N 4-РБО - по состоянию на 01.04.2018, по форме N 5-ТИ (годовая) - по состоянию на 01.01.2018, по форме N 5-ТИ (квартальная) - по состоянию на 01.04.2018.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
Утверждено
приказом ФНС России
от 16 марта 2018 г. N ММВ-7-1/147@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | ||||
| ОТЧЕТ О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ЗА 2017 ГОД | ||||
| Представляется: | Сроки представления | Код формы | 5DK | |
| Форма N 5-ДДК | ||||
| Отчет за 2017 год представляется: | Утверждена приказом ФНС России от N | |||
| в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России | - не позднее 2 июля 2018 года; | |||
| в финансовые органы субъекта Российской Федерации Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации | - не позднее 31 июля 2018 года; | |||
| в соответствующие муниципальные образования Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России | - не позднее 31 июля 2018 года. | Годовая | ||
| Код (ОКТМО) | Наименование | |||
| Республика, край, область, автономное образование, район, город | ||||
| Налоговый орган | ||||
| Муниципальное образование | ||||
Раздел I
Сведения о представленных в налоговые органы
декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года
(по данным налогоплательщика)
| Наименование показателя | Код строки | Данные декларирования | ||||||
| Всего | Индивидуальные предприниматели | Главы крестьянских (фермерских) хозяйств | Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой | Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты | Арбитражные управляющие | Иные физические лица | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Количество налогоплательщиков, представивших декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (чел.) | 1010 | |||||||
| Общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками в представленных актуальных декларациях из строки 1010 (тыс. руб.) | 1020 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших стандартные налоговые вычеты в представленных актуальных декларациях (единиц) | 1030 | |||||||
| Общая сумма заявленных стандартных налоговых вычетов в актуальных декларациях налогоплательщиков из строки 1030 (тыс. руб.) | 1040 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших социальные налоговые вычеты в представленных актуальных декларациях (единиц) | 1050 | |||||||
| Общая сумма заявленных социальных налоговых вычетов в актуальных декларациях налогоплательщиков из строки 1050 (тыс. руб.) | 1060 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии со ст. 220 Кодекса, по декларациям о доходах 2017 года (единиц) | 1070 | |||||||
| Общая сумма заявленных имущественных налоговых вычетов (документально подтвержденных расходов) в актуальных декларациях налогоплательщиков из строки 1070 (тыс. руб.) | 1080 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших документально подтвержденные расходы (убытки), связанные с получением дохода от операций с ценными бумагами (единиц) | 1090 | |||||||
| Общая сумма заявленных документально подтвержденных расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами, по актуальным декларациям налогоплательщиков из строки 1090 (тыс. руб.) | 1100 | |||||||
| Количество налогоплательщиков заявивших профессиональные налоговые вычеты (единиц) | 1110 | |||||||
| Общая сумма заявленных профессиональных налоговых вычетов по актуальным декларациям налогоплательщиков из строки 1110 (тыс. руб.) | 1120 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (единиц) | 1130 | |||||||
| Общая сумма заявленных имущественных налоговых вычетов по актуальным декларациям налогоплательщиков из строки 1130 (тыс. руб.) | 1140 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, по декларациям о доходах 2017 года (единиц) | 1150 | |||||||
| Общая сумма заявленных инвестиционных налоговых вычетов в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет по декларациям из строки 1150 (тыс. руб.) | 1160 | |||||||
| Количество налогоплательщиков, заявивших инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, по декларациям о доходах 2017 года (единиц) | 1161 | |||||||
| Общая сумма заявленных инвестиционных налоговых вычетов, принимаемых в уменьшение положительного финансового результата, по декларациям из строки 1161 (тыс. руб.) | 1162 | |||||||
| Общая сумма облагаемого дохода по представленным налогоплательщиками актуальным декларациям (тыс. руб.) | 1170 | |||||||
| Общая сумма исчисленного налога по представленным налогоплательщиками актуальным декларациям (тыс. руб.) | 1180 | |||||||
| Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (тыс. руб.) | 1190 | |||||||
| Общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, по представленным налогоплательщиками актуальным декларациям (тыс. руб.) | 1200 | |||||||
| Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, по представленным актуальным декларациям налогоплательщиков (тыс. руб.) | 1210 | |||||||
| Контрольная сумма | 1220 | |||||||
Раздел II
Структура доходов и налоговая база в разрезе различных
ставок налога по декларациям о доходах 2017 года
(по данным налогоплательщика)
| Наименование показателя | Код строки | Доходы, облагаемые по ставке 13% | Доходы, облагаемые по ставке 30% | Доходы, облагаемые по ставке 35% | Доходы, облагаемые по ставке 9% | Доходы, облагаемые по ставке 15% |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Общее количество актуальных деклараций в разделе 2 по соответствующей налоговой ставке | 2010 | |||||
| Общая сумма дохода в разделе 2 по соответствующей налоговой ставке (тыс. руб.) | 2020 | |||||
| Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению в разделе 2 по налоговой ставке 13%, 30%, 35% (тыс. руб.) | 2030 | x | x | |||
| Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу в разделе 2 по налоговой ставке 13%, 30% (тыс. руб.) | 2040 | x | x | x | ||
| Общая сумма облагаемого дохода, указанная в разделе 2 актуальных деклараций по соответствующей налоговой ставке (тыс. руб.) | 2050 | |||||
| Общая сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в разделе 2 актуальных деклараций по соответствующей налоговой ставке (тыс. руб.) | 2060 | |||||
| Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая к зачету в Российской Федерации, указанная в разделе 2 актуальных деклараций по соответствующей налоговой ставке (тыс. руб.) | 2070 | |||||
| Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, указанная в разделе 2 актуальных деклараций по соответствующей налоговой ставке (тыс. руб.) | 2080 | |||||
| Общая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет, указанная в разделе 2 актуальных деклараций по соответствующей налоговой ставке (тыс. руб.) | 2090 | |||||
| Контрольная сумма | 2100 |
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ДДК
"ОТЧЕТ О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМИ
ЛИЦАМИ ЗА 2017 ГОД"
Общие положения
Форма N 5-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2017 год" (далее - Отчет) содержит информацию о представлении физическими лицами деклараций по налогу на доходы физических лиц о доходах 2017 года.
Показатели Отчета заполняются на основании данных, содержащихся в представленных физическими лицами в налоговые органы налоговых декларациях формы 3-НДФЛ за 2017 год.
При составлении Отчета используются показатели формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядка ее заполнения, утвержденных Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@, зарегистрированным в Минюсте России 30.01.2015 N 35796 с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@", зарегистрированным в Минюсте России 18.10.2016 N 44076 (далее - декларация 671 с учетом изменений 552), с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@", зарегистрированным в Минюсте России 15.12.2017 N 49266 (далее - декларация 671 с учетом изменений 822) по доходам 2017 года.
1. Периодичность представления Отчета
Отчет составляется и представляется один раз в год.
Отчет составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в срок до 03.05.2018, в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 03.05.2018.
Отчет представляется:
- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации - не позднее 02.07.2018;
- Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) финансовым органам субъектов Российской Федерации - не позднее 31.07.2018;
- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России соответствующим финансовым органам муниципальных образований - не позднее 31.07.2018.
В целях формирования Отчета:
- отчетный год - календарный год, за который составляется Отчет (2017 год - для Отчета на 2018 год);
- дата представления Отчета - дата, не позднее которой Отчет представляется в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, в финансовые органы субъектов Российской Федерации, в соответствующие финансовые органы муниципальных образований.
Отчет состоит из двух разделов:
Раздел I Отчета "Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (по данным налогоплательщика)" (далее - Раздел I);
Раздел II Отчета "Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2017 года (по данным налогоплательщика)" (далее - Раздел II).
Для составления Отчета по каждому муниципальному образованию налоговым органом используется код ОКТМО по месту жительства ФЛ, подавшего декларацию. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.
2. Порядок представления Отчетов
2.1 ИФНС России:
Составляют и направляют в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории, в срок не позднее 2 июля 2018 года.
ИФНС России передают в УФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к структуре и формату файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
2.2. УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:
- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий отчеты муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации;
- отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта Российской Федерации.
2.3. УФНС России передают в срок не позднее 23 июля 2018 года в соответствующие инспекции ФНС России, осуществляющие информационное взаимодействие с муниципальными образованиями, Отчеты по каждому муниципальному образованию для дальнейшей передачи финансовым органам местного самоуправления.
2.4. Отчеты направляются финансовому органу субъекта Российской Федерации и финансовым органам местного самоуправления субъекта Российской Федерации в электронном виде в формате Microsoft Excel.
Отчеты в Федеральную налоговую службу не направляются
Порядок заполнения Отчета
Раздел I
Сведения о представленных в налоговые органы
декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года
(по данным налогоплательщика)
Данные о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации о доходах 2017 года, формируются средствами АИС в информационном ресурсе местного уровня "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденного приказом ФНС России от 24.10.2006 N САЭ-3-25/729@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.09.2007 N ММ-3-25/544@, от 07.05.2010 N ШС-7-3/221@) (далее - Реестр).
Показатели по строкам 1020 - 1210 формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки", утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказом МНС России от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@, с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России 08.11.2006 N САЭ-3-06/774@, от 29.01.2008 N ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 N ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 N ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 N ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 N ММВ-7-2/496@, от 05.10.2011 N ММВ-7-2/625@, от 10.05.2012 N ММВ-7-2/292@, от 02.08.2012 N НД-7-2/531@, от 11.10.2012 N ММВ-7-2/712@, от 17.10.2013 N ММВ-7-2/452@, от 09.12.2013 N ММВ-7-2/549@, от 30.12.2014 N НД-7-15/697@, от 03.08.2015 N ММВ-7-2/318@, от 10.11.2015 N ММВ-7-2/507@, от 04.02.2016 N ММВ-7-2/60@ (в ред. приказа ФНС России от 27.05.2016 N ММВ-7-2/343@).
Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, используется количество зарегистрированных в Реестре актуальных деклараций налогоплательщиков на отчетную дату.
Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строке 1010 один раз.
При подсчете количества налогоплательщиков, заявивших налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных вычетов он заявлял.
Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, и в первичной - заявил имущественный вычет по продаже имущества, а в корректирующей - имущественный вычет по продаже имущества и имущественный вычет по приобретению жилья, то такой налогоплательщик учитывается по каждой из строк 1070 и 1130 один раз.
При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей. При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за один налоговый период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) отражаются данные последней, актуальной декларации.
Разбивка данных по категориям налогоплательщиков - физических лиц производится на основании соответствующего показателя "Код категории налогоплательщика", указанного в Титульном листе декларации.
В графе 2 отражаются данные ввода деклараций индивидуальных предпринимателей (код категории налогоплательщика - 720).
В графе 3 отражаются данные ввода деклараций глав крестьянских (фермерских) хозяйств (код категории налогоплательщика - 770).
В графе 4 отражаются данные ввода деклараций частнопрактикующих нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (код категории налогоплательщика - 730).
В графе 5 отражаются данные ввода деклараций адвокатов, учредивших адвокатский кабинет (код категории налогоплательщика - 740).
В графе 6 отражаются данные ввода деклараций арбитражных управляющих (код категории налогоплательщика - 750).
В графе 7 отражаются данные ввода деклараций иных физических лиц, декларирующих доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 - 221 Кодекса или с иной целью (код категории налогоплательщика - 760).
При подготовке отчета по кодам строк:
Код 1010 - указывается на отчетную дату общее количество налогоплательщиков, представивших декларацию о доходах 2017 года;
Код 1020 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками в декларациях о доходах 2017 года (строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822);
Код 1030 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших стандартные налоговые вычеты в представленных декларациях (декларации о доходах 2017 года, в которых значение подпункта 1.8 Листа Е1 больше нуля деклараций 671 с учетом изменений 552, а также значение подпункта 1.7 Листа Е1 больше нуля деклараций 671 с учетом изменений 822);
Код 1040 - указывается на отчетную дату общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений подпункта 1.8 Листа Е1 больше нуля деклараций 671 с учетом изменений 552, а также общая сумма значений подпункта 1.7 Листа Е1 больше нуля деклараций 671 с учетом изменений 822);
Код 1050 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях социальные налоговые вычеты, установленные статьей 219 Кодекса (декларации о доходах 2017 года, в которых значение подпункта 3.6 Листа Е1 деклараций 671 с учетом изменений 552 больше нуля, а также в которых значение подпункта 3.7 Листа Е1 деклараций 671 с учетом изменений 822);
Код 1060 - указывается на отчетную дату общая сумма социальных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.6 Листа Е1 деклараций 671 с учетом изменений 552, а также общая сумма значений по подпункту 3.7 Листа Е1 деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года);
Код 1070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (декларации налогоплательщиков о доходах 2017 года, в которых хотя бы одно из значений по пункту 4.2 и (или) пункту 5.2 листа, пункту 6.2, пункту 7.2 листа Ж и (или) пункту 4 листа Д2 больше нуля деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822);
Код 1080 - указывается на отчетную дату общая сумма налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях формы 3-НДФЛ (общая сумма значений по пункту 4.2, пункту 5.2, пункту 6.2, пункту 7.2 листа Ж, пункту 4 листа Д2 деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года);
Код 1090 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях формы 3-НДФЛ документально подтвержденные расходы (убытки), установленные статьей 214.1 Кодекса, по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (декларации о доходах 2017 года, в которых значение по подпункту 11.3 листа З больше нуля деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822);
Код 1100 - указывается на отчетную дату общая сумма документально подтвержденных расходов (убытков), связанных с получением дохода по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях формы 3-НДФЛ (общая сумма значений по подпункту 11.3 листа З деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года);
Код 1110 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях профессиональные налоговые вычеты, установленные статьей 221 Кодекса (декларации о доходах 2017 года, в которых хотя бы одно из значений по подпункту 3.2 пункта 3 листа В и (или) подпункту 1.2 пункта 1 и (или) подпункту 2.2 пункта 2 и (или) подпункту 3.2 пункта 3 листа Ж деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822 больше нуля);
Код 1120 - указывается на отчетную дату общая сумма профессиональных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.2 пункта 3 листа В, подпункту 1.2 пункта 1 и (или) подпункту 2.2 пункта 2 и (или) подпункту 3.2 пункта 3 листа Ж деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года);
Код 1130 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (декларации налогоплательщиков о доходах 2017 года, в которых хотя бы одно из значений подпунктов 2.8 и 2.9 листа Д1 деклараций 671 с учетом изменений 552 больше нуля, а также в которых хотя бы одно из значений подпунктов 2.6 и 2.7 листа Д1 деклараций 671 с учетом изменений 822 больше нуля);
Код 1140 - указывается на отчетную дату общая сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпунктам 2.8 и 2.9 листа Д1 деклараций 671 с учетом изменений 552, а также общая сумма значений по подпунктам 2.6 и 2.7 листа Д1 деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года);
Код 1150 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Кодекса (декларации налогоплательщиков о доходах 2017 года, в которых значение подпункта 3.1 листа Е2 деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822 больше нуля);
Код 1160 - указывается на отчетную дату общая сумма инвестиционных налоговых вычетов в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.1 листа Е2 деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года);
Код 1161 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Кодекса (декларации налогоплательщиков о доходах 2017 года, в которых значение п. 1.9 листа "З" и (или) п. 1.6 листа "И" деклараций 671 с учетом изменений 822 больше нуля);
Код 1162 - указывается на отчетную дату общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, принимаемая в уменьшение положительного финансового результата, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма по п. 1.9 листа "З" и общая сумма п. 1.6 листа "И" деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года);
Код 1170 - указывается на отчетную дату налоговая база, заявленная налогоплательщиками в представленных декларациях о доходах 2017 года (строка 060 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822);
Код 1180 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленного к уплате по декларациям о доходах 2017 года (строка 070 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822);
Код 1190 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации по представленным декларациям о доходах 2017 года (сумма строк 080, 090, 091, 100, 110, 120 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций с учетом изменений 822);
Код 1200 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным декларациям о доходах 2017 года (строка 130 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822);
Код 1210 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным декларациям о доходах 2017 года (строка 140 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822).
Раздел II
Структура доходов и налоговая база в разрезе различных
ставок налога по декларациям о доходах 2017 года
(по данным налогоплательщика)
Показатели раздела II формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки", утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказом МНС России от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@, с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России 08.11.2006 N САЭ-3-06/774@, от 29.01.2008 N ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 N ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 N ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 N ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 N ММВ-7-2/496@, от 05.10.2011 N ММВ-7-2/625@, от 10.05.2012 N ММВ-7-2/292@, от 02.08.2012 N НД-7-2/531@, от 11.10.2012 N ММВ-7-2/712@, от 17.10.2013 N ММВ-7-2/452@, от 09.12.2013 N ММВ-7-2/549@, от 30.12.2014 N НД-7-15/697@, от 03.08.2015 N ММВ-7-2/318@, от 10.11.2015 N ММВ-7-2/507@, от 04.02.2016 N ММВ-7-2/60@ (в ред. приказа ФНС России от 27.05.2016 N ММВ-7-2/343@)).
В разделе II отражаются показатели актуальных деклараций о доходах 2017 года.
При подготовке отчета по кодам строк 2010 - 2090 отражаются показатели по данным налогоплательщика.
При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей.
Код 2010 - указывается на отчетную дату общее количество актуальных налоговых деклараций, в которых заполнен раздел 2 актуальных деклараций (заполнен показатель по сумме дохода или уплаченного (удержанного) налога указанного раздела и его значение больше нуля). Если в декларации налогоплательщика отражены доходы по нескольким разделам 2 деклараций, то такая декларация одновременно отражается по графам 1 - 5 раздела II Отчета.
Код 2020 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанной в поле показателя 001 актуальных деклараций по графам 1 - 5 Отчета строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822.
Код 2030 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822:
- по графе 1 - сумма дохода по строке 020 раздела 2 деклараций;
- по графе 2 - сумма дохода по строке 020 раздела 2 деклараций;
- по графе 3 - сумма дохода по строке 020 раздела 2 деклараций;
Код 2040 - указывается на отчетную дату сумма налоговых вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822:
- по графе 1 - сумма налоговых вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов по строкам 040 и 050 раздела 2 деклараций;
- по графе 2 - сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов по строке 050 раздела 2 деклараций;
Код 2050 - указывается на отчетную дату общая сумма облагаемого дохода (налоговая база), указанного в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822:
- по графам 1 - 5 - налоговая база для исчисления налога, по соответствующей налоговой ставке, по строке 060 раздела 2 деклараций;
Код 2060 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций 671 с учетом изменений 822:
- по графам 1 - 5 сумма налога, по соответствующей налоговой ставке, исчисленная к уплате по строке 070 раздела 2 деклараций;
Код 2070 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций с учетом изменений 822:
- по графе 1 - сумма налога по строкам 080, 091, 100, 110, 120 раздела 2 деклараций;
- по графе 2 - сумма налога по строке 080 раздела 2 деклараций;
- по графе 3 - сумма налога по строкам 080, 090, 120 раздела 2 деклараций;
- по графе 4 - сумма налога по строкам 080, 120 раздела 2 деклараций;
- по графе 5 - сумма налога по строке 080 раздела 2 деклараций.
Код 2080 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, указанная на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций с учетом изменений 822:
- по графам 1 - 5 сумма налога, по соответствующей налоговой ставке, подлежащая возврату из бюджета по строке 140 раздела 2 деклараций;
Код 2090 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 с учетом изменений 552, а также деклараций с учетом изменений 822:
- по графам 1 - 5 сумма налога, по соответствующей налоговой ставке, подлежащая уплате (доплате) по строке 130 раздела 2 деклараций;
Описание контрольных соотношений показателей формы N 5-ДДК
"Отчет о декларировании доходов физическими
лицами за 2017 год"
| Для Раздела I |
| по строкам: строка 1220 = сумме строк с 1010 по 1210 по графам: графа 1 = графа 2 + графа 3+ графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1010 - 1210) |
| Для Раздела II |
| по строкам: 2100 = сумме строк с 2010 по 2090 |
| Для Раздела I и Раздела II |
| Строка 1020 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2020 Раздела 2 Строка 1170 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2050 Раздела 2 Строка 1180 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2060 Раздела 2 Строка 1190 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2070 Раздела 2 Строка 1200 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2090 Раздела 2 Строка 1210 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2080 Раздела 2 |
Контактный телефон по методологическим вопросам составления отчета 5-ДДК: (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90 Лебедева Татьяна Анатольевна
Приложение N 2
Утверждено
приказом ФНС России
от 16 марта 2018 г. N ММВ-7-1/147@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | |||||
| Отчет О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ | |||||
| Представляется: | Срок представления | Код формы | 5DP | ||
| Форма N 5-НДПИ | |||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе | за 2017 год - не позднее 05.03.2018 | Утверждена приказом ФНС России от N | |||
| Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации по месту нахождения участков недр | не позднее, чем за три рабочих дня до срока представления Сведений в ФНС России | ||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации | не позднее 30.03.2018 | Годовая | |||
| Инспекциями ФНС России муниципальным образованиям | не позднее 30.03.2018 | ||||
| Код | Наименование | ||||
| Республика, край, область, автономное образование, город | |||||
| Налоговый орган | |||||
Раздел 1. Данные о налоговой базе и структуре
начислений по налогу на добычу полезных ископаемых
в отношении нефти и попутного газа, за исключением добычи
на новых морских месторождениях
(количество нефти и суммы налога
могут одновременно отражаться в нескольких строках
Раздела 1 отчетных данных, в связи с тем, что ставка
НДПИ по нефти рассчитывается с применением
нескольких корректирующих коэффициентов)
| Наименование показателя | Код строки | Количество, тыс. тонн | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб. | Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1. Нефть, всего | 100 | x | ||
| в том числе: | ||||
| 1.1. Нефть, налогооблагаемая по налоговой ставке 0 рублей | 110 | x | ||
| в том числе: | ||||
| - в части нормативных потерь | 111 | x | ||
| - при разработке ранее списанных запасов | 112 | x | ||
| - в части нефти вязкостью 10000 мПа*с и более | 113 | x | ||
| - добытой из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части дна Каспийского моря | 114 | x | ||
| - добытой из залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям | 115 | x | ||
| 1.2. Нефть, налогооблагаемая с применением коэффициента Ккан, равного 0 | 120 | |||
| в том числе: | ||||
| - нефть вязкостью более 200 мПа x с и менее 10000 мПа x с | 121 | |||
| - нефть на участках недр, расположенных в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края | 122 | |||
| - нефть на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации | 123 | |||
| - нефть на участках недр, расположенных в Азовском и Каспийском морях | 124 | |||
| - нефть на участках недр, расположенных на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе | 125 | |||
| - нефть на участках недр, расположенных в Черном море | 126 | |||
| - нефть на участках недр, расположенных в Охотском море | 127 | |||
| - нефть на участках недр, расположенных севернее 65 градуса северной широты в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа | 128 | |||
| 1.3. Нефть, налогооблагаемая с применением значения коэффициента Кз, меньшего 1 | 130 | |||
| 1.4. Нефть, налогооблагаемая с применением значения коэффициента Кв, менее 1 | 140 | |||
| в том числе: | ||||
| - добытая на участке недр, по которому 0,80 < = Св < = 0,85 | 142 | x | ||
| - добытая на участке недр, по которому 0,85 < Св < = 0,90 | 143 | x | ||
| - добытая на участке недр, по которому 0,90 < Св < = 0,95 | 144 | x | ||
| - добытая на участке недр, по которому 0,95 < Св < = 1 | 145 | x | ||
| - добытая на участке недр, по которому Св > 1 (Кв = 0,3) | 146 | x | ||
| 1.5. Нефть, налогооблагаемая с применением значения коэффициента Кд, меньшего 1 | 150 | |||
| в том числе: | ||||
| - с применением коэффициента Кд = 0,2 | 151 | x | ||
| - с применением коэффициента Кд = 0,4 | 152 | x | ||
| - с применением коэффициента Кд = 0,8 | 153 | x | ||
| 1.6. Нефть, налогооблагаемая с применением значения коэффициента Кдв, меньшего 1 | 160 | |||
| 1.7. Нефть, уплата НДПИ при добыче которой производится с применением коэффициента 0,7 | 170 | |||
| 1.8. Общая сумма налогового вычета по нефти | 180 | x | x | |
| 2. Попутный газ, тыс. куб. м | 190 | x | x | |
| 3. Контрольная сумма | 195 |
Раздел 2. Данные о налоговой базе и структуре
начислений по налогу на добычу полезных ископаемых
в отношении природного газа, за исключением добычи
на новых морских месторождениях
| Наименование показателя | Код строки | Количество добытого полезного ископаемого, млн. куб. м | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб. | Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1. Природный горючий газ - всего | 200 | x | ||
| в том числе: | ||||
| 1.1. облагаемый по налоговой ставке 0 рублей | 210 | x | ||
| из строки 210: | ||||
| - в части нормативных потерь | 211 | x | ||
| - при разработке ранее списанных запасов | 212 | x | ||
| - закачанный в пласт для поддержания пластового давления | 213 | x | ||
| - добытый на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа | 214 | x | ||
| - добытый из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части дна Каспийского моря | 215 | x | ||
| 1.2. с применением коэффициента 0,7 | 220 | |||
| 2. Налогооблагаемый объем добычи газа горючего природного | 230 | x | ||
| из него: | ||||
| 2.1. Налогооблагаемый объем добычи газа, добываемого собственниками объектов Единой системы газоснабжения | 231 | x | ||
| в том числе: | ||||
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе | 232 | x | ||
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области | 233 | x | ||
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения | 234 | x | ||
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Иркутской области, Дальневосточного федерального округа, в Охотском море | 235 | x | ||
| - объем добычи газа на прочих участках недр: | 236 | x | ||
| из строки 236 объем добычи газа, добываемого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности: | ||||
| до 0,7 включительно (Свг < = 0,7) | 237 | x | ||
| из строки 237: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 238 | x | ||
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 239 | x | ||
| более 3300 м | 240 | x | ||
| больше 0,7 и до 0,9 включительно (0,7 < Свг < = 0,9) | 241 | x | ||
| из строки 241: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 242 | x | ||
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 243 | x | ||
| более 3300 м | 244 | x | ||
| больше 0,9 (Свг > 0,9) | 245 | x | ||
| из строки 245: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 246 | x | ||
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 247 | x | ||
| более 3300 м | 248 | x | ||
| 2.2. Налогооблагаемый объем добычи газа, добываемого независимыми производителями (из строки 230) | 250 | x | ||
| в том числе: | ||||
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе | 251 | x | ||
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области | 252 | x | ||
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения | 253 | x | ||
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Иркутской области, Дальневосточного федерального округа, в Охотском море | 254 | x | ||
| - объем добычи газа на прочих участках недр: | 255 | x | ||
| из строки 255 объем добычи газа, добываемого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности: | ||||
| до 0,7 включительно (Свг < = 0,7) | 256 | x | ||
| из строки 256: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 257 | x | ||
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 258 | x | ||
| более 3300 м | 259 | x | ||
| больше 0,7 и до 0,9 включительно (0,7 < Свг < = 0,9) | 260 | x | ||
| из строки 260: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 261 | x | ||
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 262 | x | ||
| более 3300 м | 263 | x | ||
| больше 0,9 (Свг > 0,9) | 264 | x | ||
| из строки 264: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 265 | x | ||
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 266 | x | ||
| более 3300 м | 267 | x | ||
| 3. Контрольная сумма | 270 |
Раздел 3. Данные о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении газового
конденсата, за исключением добычи на новых
морских месторождениях
| Наименование показателя | Код строки | Количество добытого полезного ископаемого, тыс. тонн | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб. | Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1. Газовый конденсат, всего | 300 | x | ||
| в том числе: | ||||
| 1.1. облагаемый по налоговой ставке 0 рублей | 310 | x | ||
| из строки 310: | ||||
| - в части нормативных потерь | 311 | x | ||
| - при разработке ранее списанных запасов | 312 | x | ||
| - добытый совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе | 313 | x | ||
| - добытый из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части дна Каспийского моря | 314 | x | ||
| 1.2. с применением коэффициента 0,7 | 320 | |||
| 2. Налогооблагаемый объем добычи газового конденсата | 330 | x | ||
| из него: | ||||
| 2.1. Налогооблагаемый объем газового конденсата, добытого собственниками объектов Единой системы газоснабжения | 331 | x | ||
| в том числе: | ||||
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе | 332 | x | ||
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области | 333 | x | ||
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения | 334 | x | ||
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Иркутской области, Дальневосточного федерального округа, в Охотском море | 335 | x | ||
| - объем добычи газового конденсата на прочих участках недр: | 336 | x | ||
| из строки 336 объем газового конденсата, добываемого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности: | ||||
| до 0,7 включительно (Свг < = 0,7) | 337 | x | ||
| из строки 337: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 338 | x | ||
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 339 | x | ||
| более 3300 м | 340 | x | ||
| больше 0,7 и до 0,9 включительно (0,7 < Свг < = 0,9) | 341 | x | ||
| из строки 341: | ||||
| глубиной залегания до 1700 м включительно | 342 | x | ||
| больше 1700 м и до 3300 м включительно | 343 | x | ||
| больше 3300 м | 344 | x | ||
| больше 0,9 (Свг > 0,9) | 345 | x | ||
| из строки 345: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 346 | x | ||
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 347 | x | ||
| более 3300 м | 348 | x | ||
| 2.2. Налогооблагаемый объем газового конденсата, добытого независимыми производителями (из строки 330) | 350 | x | ||
| в том числе: | ||||
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе | 351 | x | ||
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области | 352 | x | ||
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения | 353 | x | ||
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Иркутской области, Дальневосточного федерального округа, в Охотском море | 354 | x | ||
| - объем добычи газового конденсата на прочих участках недр: | 355 | x | ||
| из строки 355 объем газового конденсата, добытого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности: | ||||
| до 0,7 включительно (Свг < = 0,7) | 356 | x | ||
| из строки 356: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 357 | x | ||
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 358 | x | ||
| более 3300 м | 359 | x | ||
| больше 0,7 и до 0,9 включительно (0,7 < Свг < = 0,9) | 360 | x | ||
| из строки 360: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 361 | x | ||
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 362 | x | ||
| более 3300 м | 363 | x | ||
| больше 0,9 (Свг > 0,9) | 364 | x | ||
| из строки 364: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 365 | x | ||
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 366 | x | ||
| более 3300 м | 367 | x | ||
| 3. Контрольная сумма | 370 |
Раздел 4. Данные о налоговой базе и структуре
начислений по налогу на добычу полезных ископаемых
в отношении углеводородного сырья, добытого
на новых морских месторождениях
| Наименование показателя | Код строки | Количество добытого полезного ископаемого | Стоимость добытого полезного ископаемого, тыс. руб. | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб. | Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Нефть, тыс. тонн | 400 | x | |||
| в том числе: | |||||
| облагаемая по налоговой ставке 0 рублей | 401 | x | |||
| - из нее в части нормативных потерь | 402 | x | |||
| 2. Природный горючий газ, млн. куб. м | 410 | x | |||
| в том числе: | |||||
| облагаемый по налоговой ставке 0 рублей | 411 | x | |||
| - из него в части нормативных потерь | 412 | x | |||
| 3. Попутный газ, тыс. куб. м | 420 | x | x | x | |
| 4. Газовый конденсат, тыс. тонн | 430 | x | |||
| в том числе: | |||||
| облагаемый по налоговой ставке 0 рублей | 431 | x | |||
| - из него в части нормативных потерь | 432 | x | |||
| 5. Контрольная сумма | 440 |
Раздел 5. Данные о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении угля
| Наименование показателя | Код строки | Количество добытого полезного ископаемого, тыс. тонн | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб. | Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1. Уголь, всего | 500 | x | ||
| в том числе: | ||||
| 2. Уголь, налогооблагаемый без применения налогового вычета, в том числе с применением коэффициента 0,7 - всего | 510 | x | ||
| из строки 510: | ||||
| антрацит | 511 | x | ||
| уголь коксующийся | 512 | x | ||
| бурый уголь | 513 | x | ||
| уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого | 514 | x | ||
| 3. Уголь, налогооблагаемый с применением налогового вычета, в том числе с применением коэффициента 0,7 | 520 | x | ||
| 4. Уголь, налогооблагаемый с применением налоговых льгот - всего | 530 | x | ||
| в том числе: | ||||
| 4.1. по налоговой ставке 0 рублей | 540 | x | ||
| из строки 540: | ||||
| - в части нормативных потерь полезных ископаемых | 541 | x | ||
| - при разработке некондиционных запасов | 542 | x | ||
| - при разработке ранее списанных запасов | 543 | x | ||
| - в части полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием технологии их извлечения | 544 | x | ||
| - в части полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих пород, отходов производства, в пределах нормативов содержания | 545 | x | ||
| 4.2. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 548 | x | ||
| 4.3. с применением коэффициента 0,7 в отношении угля | 550 | |||
| 5. Сумма налогового вычета в отношении угля | 560 | x | x | |
| 6. Контрольная сумма | 570 |
Раздел 6. Данные о налоговой базе и структуре
начислений по налогу на добычу полезных ископаемых
по иным полезным ископаемым
| Наименование показателя | Код строки | Количество добытого полезного ископаемого | Стоимость добытого полезного ископаемого, тыс. руб. | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб. | Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Концентраты и другие полупродукты, содержащие золото, - всего, кг | 600 | x | x | x | |
| в них химически чистое золото, кг | 601 | x | x | x | |
| из строки 600: | |||||
| 1.1. Концентраты и другие полупродукты, содержащие золото, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 602 | x | |||
| 1.2. Концентраты и другие полупродукты, содержащие золото, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, в том числе: | 603 | x | |||
| - в части нормативных потерь | 604 | x | |||
| 1.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 605 | x | |||
| 2. Концентраты и другие полупродукты, содержащие серебро, - всего, кг | 610 | x | x | x | |
| в них химически чистое серебро, - всего, кг | 611 | x | x | x | |
| из строки 610: | |||||
| 2.1. Концентраты и другие полупродукты, содержащие серебро, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 612 | x | |||
| 2.2. Концентраты и другие полупродукты, содержащие серебро, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, в том числе: | 613 | x | |||
| - в части нормативных потерь | 614 | x | |||
| 2.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 615 | x | |||
| 3. Концентраты и другие полупродукты, содержащие платину, - всего, кг | 620 | x | x | x | |
| в них химически чистая платина, кг | 621 | x | x | x | |
| из строки 620: | |||||
| 3.1. Концентраты и другие полупродукты, содержащие платину, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 622 | x | |||
| 3.2. Концентраты и другие полупродукты, содержащие платину, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, в том числе: | 623 | x | |||
| - в части нормативных потерь | 624 | x | |||
| 3.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 625 | x | |||
| 4. Товарные руды черных металлов - всего, тыс. тонн | 630 | x | x | x | |
| из строки 630: | |||||
| 4.1. Товарные руды черных металлов, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке, в том числе: | 631 | x | |||
| - с применением коэффициента Кподз, равным 0,1 | 632 | x | |||
| 4.2. Товарные руды черных металлов, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 633 | x | |||
| - в части нормативных потерь | 634 | x | |||
| 5. Товарные руды цветных металлов - всего, тыс. тонн | 640 | x | x | x | |
| из строки 640: | |||||
| 5.1. Товарные руды цветных металлов, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 641 | x | |||
| 5.2. Товарные руды цветных металлов, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 642 | x | |||
| - в части нормативных потерь | 643 | x | |||
| - в части кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа | 644 | x | |||
| 6. Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов - всего, тыс. тонн | 650 | x | x | x | |
| из строки 650: | |||||
| 6.1. Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 651 | x | |||
| 6.2. Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 652 | x | |||
| - в части нормативных потерь | 653 | x | |||
| 6.3. Многокомпонентные комплексные руды, содержащие медь, никель или металлы платиновой группы, добываемые на территории Красноярского края | 654 | x | x | ||
| 6.4. Многокомпонентные комплексные руды, не содержащие медь, никель или металлы платиновой группы, добываемые на территории Красноярского края | 655 | x | x | ||
| 7. Природные алмазы - всего, грамм | 660 | x | x | x | |
| в том числе: | |||||
| 7.1. Природные алмазы, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 661 | x | |||
| 7.2. Природные алмазы, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 662 | x | |||
| - в части нормативных потерь | 663 | x | |||
| 7.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 664 | x | |||
| 8. Драгоценные камни (кроме природных алмазов) - всего, грамм | 670 | x | x | x | |
| в том числе: | |||||
| 8.1. Драгоценные камни (кроме природных алмазов), налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 671 | x | |||
| 8.2. Драгоценные камни (кроме природных алмазов), налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 672 | x | |||
| - в части нормативных потерь | 673 | x | |||
| 8.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 674 | x | |||
| 9. Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья - всего, грамм | 680 | x | x | x | |
| в том числе: | |||||
| 9.1. Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья, налогооблагаемый по общеустановленной налоговой ставке | 681 | x | |||
| 9.2. Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья, налогооблагаемый по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 682 | x | |||
| - в части нормативных потерь | 683 | x | |||
| 10. Полудрагоценные камни - всего, грамм | 690 | x | x | x | |
| в том числе: | |||||
| 10.1. Полудрагоценные камни, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 691 | x | |||
| 10.2. Полудрагоценные камни, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 692 | x | |||
| - в части нормативных потерь | 693 | x | |||
| 11. Минеральные воды - всего, тыс. литров | 700 | x | x | x | |
| в том числе: | |||||
| 11.1. Минеральные воды, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 701 | x | |||
| 11.2. Минеральные воды, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 702 | x | |||
| - в части нормативных потерь | 703 | x | |||
| 12. Общераспространенные полезные ископаемые | 710 | x | x | ||
| 13. Контрольная сумма | 720 |
Раздел 7. Данные об общей сумме налога на добычу полезных
ископаемых, подлежащей уплате в бюджет, о суммах налога,
не поступивших в бюджет в связи с применением налоговых
льгот, и количестве налогоплательщиков
| Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
| А | Б | 1 |
| 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного периода - всего, тыс. руб. | 800 | |
| 2. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением налоговых льгот, - всего (по всем видам полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и угля), тыс. руб. | 810 | |
| в том числе: | ||
| 2.1. в связи с применением налоговой ставке 0%, в том числе: | 811 | |
| - в части нормативных потерь полезных ископаемых | 812 | |
| - при разработке некондиционных запасов | 813 | |
| - при разработке ранее списанных запасов | 814 | |
| - в части полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств, в связи с отсутствием технологии их извлечения | 815 | |
| - в части полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих пород, отходов производства, в пределах нормативов содержания | 816 | |
| 2.2. в связи с применением коэффициента 0,7 | 817 | |
| 2.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 818 | |
| 3. Количество налогоплательщиков налога - всего, ед. | 820 | |
| в том числе: | ||
| применивших коэффициент 0,7 | 821 | |
| применивших значения коэффициентов Кв, Кз, Кд, Кдв, менее 1 | 822 | |
| применивших значение коэффициента Кподз, равное 0,1 | 823 | |
| применивших значение коэффициента Ктд, менее 1 | 824 | |
| добывающих нефть вязкостью от 200 до 10 000 мПа x с | 825 | |
| добывающих нефть вязкостью более 10 000 мПа x с | 826 | |
| разрабатывающих "новые" месторождения, по которым коэффициент Ккан = 0 | 827 | |
| добывающих уголь | 828 | |
| добывающих газовый конденсат с применением сайклинг-процесса | 829 | |
| добывающих кондиционные руды олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа | 830 | |
| 4. Контрольная сумма | 840 |
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПО ФОРМЕ N 5-НДПИ "ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ
НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ"
Налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с главой 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Федеральным законом от 08.08.2001 N 126-ФЗ и другими нормативными правовыми актами.
Согласно указанной главе Кодекса, налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц).
1. При составлении отчетных данных по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых" (далее - Отчет) используется форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, далее - Декларация) и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - Порядок), утвержденные приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронном виде и порядка ее заполнения", зарегистрированные в Минюсте России N 37541 от 04.06.2015.
Периодичность представления Отчета - годовая.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала 2017 года и представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России) в ФНС России в срок не позднее 05.03.2018.
2. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.
В случае изменения в течение отчетного периода места постановки налогоплательщика на учет, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на дату составления Отчета.
2.1. Инспекции ФНС России (ИФНС России) по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) составляют и направляют в УФНС России по субъекту Отчеты по каждому муниципальному образованию, коды ОКТМО которых указаны в Декларациях.
ИФНС России передают в УФНС России по субъектам Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи. При этом файлы передачи данных формируются отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
2.2. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) в соответствии с местом нахождения участков недр составляют по каждому субъекту Российской Федерации Отчеты по муниципальным образованиям, входящим в субъект Российской Федерации, коды ОКТМО которых указаны в Декларациях, и направляют их в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте не позднее, чем за три рабочих дня до срока представления Отчета в ФНС России.
Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
Начальники МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам несут ответственность за достоверность данных и своевременность их представления.
2.3. УФНС России по субъекту Российской Федерации:
2.3.1. УФНС России при получении Отчетов из ИФНС России направляют Отчеты по муниципальным образованиям, включающие данные по налогоплательщикам, осуществляющим добычу полезных ископаемых на территории других субъектов Российской Федерации в соответствующие УФНС России по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых не позднее, чем за три рабочих дня до срока представления Отчета в ФНС России.
Передача информации осуществляется УФНС России в соответствии со структурой и форматами файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи, на адрес mns3001@nalog.ru. При этом файлы передачи данных формируются отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
Руководители УФНС России по субъектам Российской Федерации несут ответственность за достоверность данных и своевременность представления Отчетов.
2.3.2. УФНС России по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых после получения Отчетов по муниципальным образованиям из ИФНС России, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и УФНС России по другим субъектам Российской Федерации в сроки, указанные в пункте 1 настоящих методических указаний, составляют и направляют в ФНС России:
- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, осуществляющим добычу полезных ископаемых на территории данного субъекта Российской Федерации и включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, а также в налоговых органах других субъектов Российской Федерации;
- на отдельных бланках (отдельными файлами) Отчеты по каждой МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, налогоплательщики которой осуществляют добычу полезных ископаемых на территории субъекта Российской Федерации;
- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, осуществляющим добычу полезных ископаемых на территории данного субъекта Российской Федерации и включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах других субъектов РФ, и без учета налогоплательщиков, состоящих на учете в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
УФНС передают в ФНС России Отчет в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде на адрес mns3001@nalog.ru.
Сумма значений показателей, отраженных в Отчетах ИФНС России, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по муниципальным образованиям субъекта Российской Федерации, УФНС России по другим субъектам Российской Федерации в отношении муниципальных образований, находящихся на территории субъекта Российской Федерации, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.
При подготовке сводного Отчета УФНС России контролируют факт получения Отчетов из УФНС России по субъектам Российской Федерации, в которые направляется информация об уплаченных суммах налога на добычу полезных ископаемых, поступающая из УФК по субъектам Российской Федерации.
Отчеты в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются.
3. Отчеты формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или уточненных Деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части Деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются показатели по данным налогоплательщиков.
В целях формирования Отчета:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2017 год);
- под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС России.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
4. Показатели, отражаемые по кодам строк 100 - 830, формируются на основе показателей первичных или уточненных Деклараций за налоговые периоды отчетного года, представленных налогоплательщиками, с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились) за налоговые периоды отчетного года, проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Отчета, а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов, вынесенных в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды отчетного года, и вступивших в силу на дату составления Отчета.
По кодам строк 100 - 830 Отчета не отражаются данные первичных и уточненных налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году. По строкам с кодами 100 - 830 не отражаются результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей по кодам строк 100 - 830 также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.
Показатели Отчета по кодам строк 100 - 830 заполняются на основании информационного ресурса камеральных налоговых проверок и информационного ресурса выездных налоговых проверок по состоянию на дату составления Отчета.
Так, в Отчете за 2017 год по кодам строк 100 - 830 отражаются данные всех первичных или уточненных налоговых деклараций по налогу за 2017 год, представленных налогоплательщиками и введенных в ИРКНП на дату составления отчета. При этом учитываются результаты камеральных налоговых проверок налоговых деклараций за 2017 год или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), проведенных в отношении налоговых периодов за 2017 год и завершенных (вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Отчета, а также решения вышестоящих налоговых органов и судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды 2017 года, и вступившие в силу на дату составления отчета.
По кодам строк 100 - 830 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Деклараций в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений): реквизит с кодом 2.5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если в отношении отчетного периода проведены и завершены на дату представления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 100 - 830 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки", утвержденными приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений): реквизит с кодом 2.4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 2.6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за соответствующий период в 2017 году уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа).
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен 1151054; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") - "2017" для Отчета за налоговые периоды 2017 года.
При этом должны выполняться условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 2.25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 2.24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 2.2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП - соответствует отчетному периоду;
реквизиты с кодом 2.20 раздела XXV и с кодом 2.18 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 2.5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.
5. Данные о стратегических видах полезных ископаемых, признаваемые в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30.11.1995 N 1203 "Об утверждении перечня сведений, отнесенных к государственной тайне" и постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2002 N 210 "Об утверждении списка стратегических видов полезных ископаемых, сведения о которых составляют государственную тайну" сведениями, составляющими государственную тайну, в Отчете не отражаются.
6. Информация о субъекте, на территории которого осуществляется добыча полезных ископаемых, содержится в серии выданной налогоплательщику лицензии (Приложение 2 к письму Геолкома России от 10.09.1992 N ВО-61/2296).
Выборка показателей из Разделов 2, 3, 4, 5 и 7 Декларации для формирования Отчета производится на основании серии лицензий, соответствующих каждому субъекту Российской Федерации. Значения показателей с одинаковой серией лицензии, относящейся к конкретному субъекту Российской Федерации, суммируются и отражаются в соответствующих строках Отчета по кодам ОКТМО из Раздела 1 Декларации, относящегося к данному субъекту Российской Федерации.
Выборка показателей из Разделов 2, 3, 4, 5 и 7 Декларации производится на основании кода ОКТМО, указанного в соответствующем разделе Декларации.
7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.
Если данные по какому-либо показателю составляют не целое, а дробное число, то округление следует производить по следующему правилу:
от 0,1 до 0,4 включительно - показатель округляется до 0;
от 0,5 до 0,9 - показатель округляется до 1.
Следует обратить внимание, что в случае если показатель Отчета в тех единицах измерения, которые предусмотрены Отчетом, составляет очень малую величину (менее единицы), то по данной строке проставляется ноль.
Так, например, в Отчете количество добытых полезных ископаемых по их отдельным видам указывается в тысячах тонн. Количество добытого полезного ископаемого на территории субъекта Российской Федерации составило 800 кг. При переводе показателя в единицы измерения, предусмотренные Отчетом, 800 кг составят 0,0008 тысяч тонн. Указанный показатель значительно меньше единицы и при округлении до целого числа в отчете следует указать "0". По стоимостному показателю по данному виду полезного ископаемого отражается сумма в тысячах рублей. При этом в пояснительной записке объясняется факт методологического несоответствия, когда отсутствуют данные по натуральному показателю, а по стоимостному такие данные приводятся.
СТАВКИ НАЛОГА ПО КОДАМ ВИДОВ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
| Код вида добытого полезного ископаемого | Налоговая ставка, установленная Налоговым кодексом Российской Федерации |
| 06103 | 3,8% |
| 01400, 02000, 06101, 06102, 06118 | 4,0% |
| 04101, 04102, 04103 | 4,8% или 4,8% * 0,1 |
| 04201, 06104 - 06117, 10001 - 10016, 14100, 14200, 04214, 04215, 15200, 15300, 16100, 16200, 16300 | 5,5% |
| 07001 - 07018, 08000, 13001, 17000 | 6% |
| 05019, 05020, 11100, 11200, 11300, 11301 - 11310, 13002 - 13008 | 6,5% |
| 15100, 15500 | 7,5% |
| 04202 - 04213, 04301 - 04316, 05000, 09001-09007, 12001-12007 | 8% |
| 05100 | 730 руб. за тонну |
| 05200 | 270 руб. за тонну |
| 01100 | 47 руб. * Кдеф за тонну |
| 01150 | 57 руб. * Кдеф за тонну |
| 01300 | 11 руб. * Кдеф за тонну |
| 01350 | 24 руб. * Кдеф за тонну |
| 03100 | 919 руб. * Кц - Дм за тонну, Дм = Кндпи * Кц * (1 - Кв * Кз * Кд * Кдв * Ккан) - 306 |
| 03200 | 42 рубля * Еут * Кс * Ккм за тонну |
| 03300 | 35 рублей * Еут * Кс + Тг за 1000 м3 |
Таблица 1
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РАЗДЕЛА 1 "ДАННЫЕ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ
ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ В ОТНОШЕНИИ НЕФТИ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ
ДОБЫЧИ НА НОВЫХ МОРСКИХ МЕСТОРОЖДЕНИЯХ" ОТЧЕТА
При формировании показателей раздела 1 Отчета необходимо учитывать, что поскольку ставка НДПИ по нефти рассчитывается с применением нескольких корректирующих коэффициентов, количество нефти и суммы налога могут одновременно отражаться в нескольких строках Раздела 1 отчетных данных
| Наименование показателя | Код строки | Количество, тыс. тонн | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб. | Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1. Нефть, всего | 100 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1. и 2.1.2 декларации | Сумма строк 150 подраздела 2.1 раздела 2 декларации | x |
| в том числе: | ||||
| 1.1. Нефть, налогооблагаемая по налоговой ставке 0 рублей | 110 | Сумма строк 111 - 115 по гр. 1 отчета | x | Сумма строк 111 - 115 по гр. 3 отчета |
| из строки 110: | ||||
| - в части нормативных потерь | 111 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации с кодом 1010 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.1 декларации с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 2.1.1 декларации * (Ставка * стр. 080 - строка 060) + Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.2 декларации с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 2.1.2 декларации * (Ставка * стр. 080 - стр. 210) |
| - при разработке ранее списанных запасов | 112 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 раздела 2 декларации с кодом 1045 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 раздела 2 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.1 декларации с кодом 1045 по гр. 1 подраздела 2.1.1 декларации * (Ставка * стр. 080 - строка 060) + Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.2 декларации с кодом 1045 по гр. 1 подраздела 2.1.2 декларации * (Ставка * строка 080 - строка 210) |
| - в части нефти вязкостью 10000 мПа*с и более | 113 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации с кодом 1067 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 раздела 2 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.1 декларации с кодом 1067 по гр. 1 подраздела 2.1.1 декларации * (Ставка * стр. 080 - стр. 060) + Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.2 декларации с кодом 1067 по гр. 1 подраздела 2.1.2 декларации * (Ставка * строка 080 - строка 210) |
| - добытой из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части дна Каспийского моря | 114 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1. и 2.1.2 декларации с кодом 1083 по гр. 1 подразделов 2.1.1. и 2.1.2 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.1 раздела 2 декларации с кодом 1083 по гр. 1 подраздела 2.1.1 раздела 2 декларации * (Ставка * стр. 080 - строка 060) + Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.2 декларации с кодом 1083 по гр. 1 подраздела 2.1.2 декларации * (Ставка * стр. 080 - строка 210) |
| - добытой из залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям | 115 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации с кодом 1084 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.1 декларации с кодом 1084 по гр. 1 подраздела 2.1.1 раздела 2 декларации * (Ставка * стр. 080 - строка 060) + Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.2 декларации с кодом 1084 по гр. 1 подраздела 2.1.2 декларации * (Ставка * стр. 080 - стр. 210) |
| 1.2. Нефть, налогооблагаемая с применением коэффициента Ккан, равного 0 | 120 | Сумма строк 121 - 128 по гр. 1 отчета | Сумма строк 121 - 128 по гр. 2 отчета | Сумма строк 121 - 128 по гр. 3 отчета |
| в том числе: | ||||
| - нефть вязкостью более 200 мПа x с и менее 10000 мПа x с | 121 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации с кодами 2001 и 4001 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации | (Показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2001 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) * 0,7 + (показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4001 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) + стр. 270 подраздела 2.1.2, где гр. 1 подраздела 2.1.2 = 2001 или 4001 | гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4001 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4001 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2001 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) * 0,7 + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 2001 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) * 0,7 |
| - нефть на участках недр, расположенных в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края | 122 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации с кодами 2002 и 4002 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации | (Показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2002 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) * 0,7 + (показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4002 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) + стр. 270 подраздела 2.1.2, где гр. 1 подраздела 2.1.2 = 2002 или 4002 | гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4002 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4002 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2002 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) * 0,7 + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 2002 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) * 0,7 |
| - нефть на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации | 123 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации с кодами 2003 и 4003 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации | (Показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2003 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) * 0,7 + (показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4003 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) + стр. 270 подраздела 2.1.2, где гр. 1 подраздела 2.1.2 = 2003 или 4003 | гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4003 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4003 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2003 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) * 0,7 + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 2003 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) * 0,7 |
| - нефть на участках недр, расположенных в Азовском и Каспийском морях | 124 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации с кодами 2004 и 4004 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации | (Показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2004 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) * 0,7 + (показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4004 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) + стр. 270 подраздела 2.1.2, где гр. 1 подраздела 2.1.2 = 2004 или 4004 | гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4004 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4004 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2004 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) * 0,7 + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 2004 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) * 0,7 |
| - нефть на участках недр, расположенных на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе | 125 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации с кодами 2005 и 4005 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации | (Показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2005 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) * 0,7 + (показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4005 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) + стр. 270 подраздела 2.1.2, где гр. 1 подраздела 2.1.2 = 2005 или 4005 | гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4005 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4005 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2005 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) * 0,7 + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 2005 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) * 0,7 |
| - нефть на участках недр, нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море | 126 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации с кодами 2006 и 4006 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации | (Показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2006 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) * 0,7 + (показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4006 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) + стр. 270 подраздела 2.1.2, где гр. 1 подраздела 2.1.2 = 2006 или 4006 | гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4006 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4006 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2006 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) * 0,7 + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 2006 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) * 0,7 |
| - нефть на участках недр, расположенных в Охотском море | 127 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации с кодами 2007 и 4007 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации | (Показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2007 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) * 0,7 + (показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4007 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) + стр. 270 подраздела 2.1.2, где гр. 1 подраздела 2.1.2 = 2007 или 4007 | гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4007 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4007 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2007 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) * 0,7 + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 2007 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) * 0,7 |
| - нефть на участках недр, расположенных севернее 65 градуса северной широты в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа | 128 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации с кодами 2008 и 4008 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации | (Показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2008 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) * 0,7 + (показатель по гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4008 по гр. 1 * ((ставка * стр. 080 подраздела 2.1) - стр. 060 подраздела 2.1)) + стр. 270 подраздела 2.1.2, где гр. 1 подраздела 2.1.2 = 2008 или 4008 | гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4008 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4008 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2008 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) * 0,7 + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 2008 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) * 0,7 |
| 1.3. Нефть, налогооблагаемая с применением значения коэффициента Кз, меньшего 1 | 130 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации где строка 110 подраздела 2.1. декларации меньше 1 | Сумма строк 150 подразделов 2.1 декларации, где стр. 110 < 1 | Для раздела 2 декларации, где строка 110 < 1 и строка 120 = 1: гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4000 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * (1 - стр. 110) * 1 * стр. 115 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4000 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * (1 - стр. 110) * стр. 230 * стр. 250 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2000 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * (1 - стр. 110) * 1 * стр. 115 * 1) * 0,7 + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 2000 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * стр. 090 * (1 - стр. 110) * стр. 230 * стр. 250 * 1) * 0,7 |
| 1.4. Нефть, налогооблагаемая с применением коэффициента Кв, менее 1 | 140 | Сумма строк 142 - 146 по гр. 1 отчета | Сумма строк 142 - 146 по гр. 2 отчета | Для раздела 2 декларации, где строка 090 < 1 и строка 120 = 1: гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 4000 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * (1 - стр. 090) * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4000 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * (1 - стр. 090) * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодом 2000 по гр. 1 * (стр. 070 * стр. 080 * (1 - стр. 090) * стр. 110 * 1 * стр. 115 * 1) * 0,7 + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 2000 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * (1 - стр. 090) * стр. 110 * стр. 230 * стр. 250 * 1) * 0,7 |
| в том числе: | ||||
| - добытая на участке недр, по которому 0,80 < = Св < = 0,85 | 142 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1. и 2.1.2 декларации, где строка 100 (Св) подраздела 2.1. декларации отвечает следующему условию: 0,80 < = Св < = 0,85, за исключением значений по гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 с кодами 1010, 1045, 1067, 1083 и 1084 по гр. 1 | Сумма строк 150 подразделов 2.1, где стр. 090 (Кв) < 1 и 0,80 < = стр. 100 (Св) < = 0,85 | x |
| - добытая на участке недр, по которому 0,85 < = Св < = 0,90 | 143 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1. и 2.1.2 декларации где строка 100 (Св) подраздела 2.1. декларации отвечает следующему условию: 0,85 < Св < = 0,90, за исключением значений по гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 с кодами 1010, 1045, 1067, 1083 и 1084 по гр. 1 | Сумма строк 150 подразделов 2.1, где стр. 090 (Кв) < 1 и 0,85 < стр. 100 (Св) < = 0,90 | x |
| - добытая на участке недр, по которому 0,90 < Св < = 0,95 | 144 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1. и 2.1.2 декларации, где строка 100 (Св) подраздела 2.1. декларации отвечает следующему условию: 0,90 < Св < = 0,95, за исключением значений по гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 с кодами 1010, 1045, 1067, 1083 и 1084 по гр. 1 | Сумма строк 150 подразделов 2.1, где стр. 090 (Кв) < 1 и 0,90 < стр. 100 (Св) < = 0,95 | x |
| - добытая на участке недр, по которому 0,95 < Св < = 1 | 145 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации, где строка 100 (Св) подраздела 2.1 декларации отвечает следующему условию: 0,95 < Св < = 1, за исключением значений по гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 с кодами 1010, 1045, 1067, 1083 и 1084 по гр. 1 | Сумма строк 150 подразделов 2.1, где стр. 090 (Кв) < 1 и 0,95 < стр. 100 (Св) < = 1 | x |
| - добытая на участке недр, по которому Св > 1 (Кв = 0,3) | 146 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации, где строка 100 (Св) подраздела 2.1 декларации больше 1, за исключением значений по гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 с кодами 1010, 1045, 1067, 1083 и 1084 по гр. 1 | Сумма строк 150 подразделов 2.1, где стр. 090 = 0,3 | x |
| 1.5. Нефть, налогооблагаемая с применением значения коэффициента Кд, меньшего 1 | 150 | Сумма строк 151 - 153 по гр. 1 отчета | Сумма строк 151 - 153 по гр. 2 отчета | Для подраздела 2.1.2, где стр. 230 < 1: гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4000 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * 1 * стр. 110 * (1 - стр. 230) * стр. 250 * 1) + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 2000 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * 1 * стр. 110 * (1 - стр. 230) * стр. 250 * 1) * 0,7 |
| в том числе: | ||||
| - с применением коэффициента Кд = 0,2 | 151 | Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.2 декларации, где строка 230 (Кд) подраздела 2.1.2 декларации равна 0,2 | Сумма строк 270 подраздела 2.1 декларации, где строка 230 (Кд) подраздела 2.1.2 декларации равна 0,2 | x |
| - с применением коэффициента Кд = 0,4 | 152 | Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.2 декларации, где строка 230 (Кд) подраздела 2.1.2 декларации равна 0,4 | Сумма строк 270 подраздела 2.1 декларации, где строка 230 (Кд) подраздела 2.1.2 декларации равна 0,4 | x |
| - с применением коэффициента Кд = 0,8 | 153 | Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.2 декларации, где строка 230 (Кд) подраздела 2.1 декларации равна 0,8 | Сумма строк 270 подраздела 2.1 декларации, где строка 230 (Кд) подраздела 2.1.2 декларации равна 0,8 | x |
| 1.6. Нефть, налогооблагаемая с применением значения коэффициента Кдв, меньшего 1 | 160 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации, где строки 115 и (или) 250 (Кдв) подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации меньше 1 | Сумма слагаемых: 1. произведения строк гр. 2 подраздела 2.1.1 с кодами 4000 - 4008, ставки и стр. 080, уменьшенного на стр. 060 - для подраздела 2.1, где стр. 115 < 1; 2. показателя строки 270 подраздела 2.1.2, где стр. 250 < 1 | Для подраздела 2.1.2, где стр. 250 < 1: гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 4000 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * 1 * стр. 110 * стр. 230 * (1 - стр. 250)) + гр. 2 подраздела 2.1.2 с кодом 2000 по гр. 1 подраздела 2.1.1 * (стр. 070 * стр. 080 * 1 * стр. 110 * стр. 230 * (1 - стр. 250)) * 0,7 |
| 1.7. Нефть, уплата НДПИ при добыче которой производится с применением коэффициента 0,7 | 170 | Сумма строк гр. 2 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации с кодами 2000 - 2008 по гр. 1 подразделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации | (Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.1 раздела 2 декларации с кодами 2000 - 2008 по гр. 1 подраздела 2.1.1 раздела 2 декларации * (Ставку * строку 080 (Кц) - строка 060 (Дм)) + Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.2 раздела 2 декларации с кодами 2000 - 2008 по гр. 1 подраздела 2.1.2 раздела 2 декларации * (Ставку * строку 080 (Кц) - строка 210 (Дм))) * 0,7 | (Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.1 декларации с кодами 2000 - 2008 по гр. 1 подраздела 2.1.1 декларации * (Ставка * стр. 080 - строка 060) + Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1.2 декларации с кодами 2000 - 2008 по гр. 1 подраздела 2.1.2 декларации * (Ставка * стр. 080 - строка 210)) * 0,3 |
| 1.8. Общая сумма налогового вычета по нефти | 180 | x | x | Сумма строк 140 подраздела 2.1 декларации |
| 2. Попутный газ, тыс. куб. м | 190 | Сумма строк гр. 2 подраздела 5.1 раздела 5 с кодом 03400 по строке 010 | x | x |
| 3. Контрольная сумма | 195 | Сумма строк 100 - 190 | Сумма строк 100 - 190 | Сумма строк 100 - 190 |
Таблица 2
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РАЗДЕЛА 2 "ДАННЫЕ О НАЛОГОВОЙ
БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ В ОТНОШЕНИИ ПРИРОДНОГО ГАЗА, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ
ДОБЫЧИ НА НОВЫХ МОРСКИХ МЕСТОРОЖДЕНИЯХ" ОТЧЕТА
| Наименование показателя | Код строки | Количество добытого полезного ископаемого, млн. куб. м | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб. | Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1. Природный горючий газ - всего | 200 | Сумма строк 210 и 230 по гр. 1 отчета | гр. 2 строки 200 = гр. 2 стр. 230 отчета | x |
| в том числе: | ||||
| 1.1. налогооблагаемый по налоговой ставке 0 рублей | 210 | Сумма строк 211 - 215 по гр. 1 отчета | x | Сумма строк 211 - 215 по гр. 3 отчета |
| из строки 210: | ||||
| - в части нормативных потерь | 211 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации * ((Ставка * стр. 110 (Еут) * стр. 180 (Кс)) + стр. 050 раздела 3) |
| - при разработке ранее списанных запасов | 212 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 1045 по гр. 1 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации с кодом 1045 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации * ((Ставка * стр. 110 (Еут) * стр. 180 (Кс)) + стр. 050 (Тг) раздела 3) |
| - закачанный в пласт для поддержания пластового давления | 213 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 1080 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 1080 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации * ((Ставка * стр. 110 (Еут) * стр. 180 (Кс)) + стр. 050 (Тг)) |
| - добытый на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа | 214 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 1081 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 и с кодом 1081 по гр. 1 подраздела 3.1.1. декларации * ((Ставка * стр. 110 (Еут) * стр. 180 (Кс)) + стр. 050 (Тг)) |
| - добытый из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части дна Каспийского моря | 215 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 1083 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации с кодом 1083 по гр. 1 подраздела 3.1.1. раздела 3 декларации * ((Ставка * стр. 110 (Еут) * стр. 180 (Кс)) + стр. 050 (Тг)) |
| 1.2. налогооблагаемый с применением коэффициента 0,7 | 220 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации с кодом 2000 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации с кодом 2000 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации * ((Ставка * стр. 110 (Еут) * стр. 180 (Кс)) + стр. 050 (Тг)) * 0,7 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации с кодом 2000 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации * ((Ставка * стр. 110 (Еут) * стр. 180 (Кс)) + стр. 050 (Тг)) * 0,3 |
| 2. Налогооблагаемый объем добычи природного газа | 230 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 2000 и 4000 по гр. 1 | Сумма строк 040 раздела 3 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 3 декларации | x |
| из него: | ||||
| 2.1. Налогооблагаемый объем природного газа, добываемого собственниками объектов Единой системы газоснабжения | 231 | Сумма строк 232 - 236 по гр. 1 отчета | Сумма строк 232 - 236 по гр. 2 отчета | x |
| в том числе: | ||||
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе | 232 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64, Кас = 1, Кр < 1, Кр 0,73; 0,1; 0 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64, Кас = 1 и Кр < 1, Кр /= 0,73; 0,1; 0 | x |
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области | 233 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64, Кас = 1 и Кр = 0,73 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64, Кас = 1 и Кр = 0,73 | x |
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения | 234 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и Кас = 0,1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и Кас = 0,1 | x |
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Иркутской области, Дальневосточного федерального округа, в Охотском море | 235 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64, Кас = 1 и Кр = 0,1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64, Кас = 1 и Кр = 0,1 | x |
| - объем добычи газа на прочих участках недр: | 236 | Сумма строк 237, 241 и 245 по гр. 1 отчета | Сумма строк 237, 241 и 245 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 236 объем добычи газа, добываемого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности: | ||||
| до 0,7 включительно (Свг < = 0,7) | 237 | Сумма строк 238 - 240 по гр. 1 отчета | Сумма строк 238 - 240 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 237: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 238 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и Свг < = 0,7, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и Свг < = 0,7, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 239 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 3300 м | 240 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| больше 0,7 и до 0,9 включительно (0,7 < Свг < = 0,9) | 241 | Сумма строк 242 - 244 по гр. 1 отчета | Сумма строк 242 - 244 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 241: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 242 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 243 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 3300 м | 244 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| больше 0,9 (Свг > 0,9) | 245 | Сумма строк 246 - 248 по гр. 1 отчета | Сумма строк 246 - 248 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 245: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 246 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 247 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 3300 м | 248 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| 2.2. Налогооблагаемый объем природного газа, добываемого независимыми производителями (из строки 230) | 250 | Сумма строк 251 - 255 по гр. 1 отчета | Сумма строк 251 - 255 по гр. 2 отчета | x |
| в том числе: | ||||
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе | 251 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1, Кас = 1 и Кр < 1, Кр /= 0,73; 0,1; 0 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1, Кас = 1 и Кр < 1, Кр 0,73; 0,1; 0 | x |
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области | 252 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1, Кас = 1 и Кр = 0,73 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1, Кас = 1 и Кр = 0,73 | x |
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения | 253 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и Кас = 0,1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и Кас = 0,1 | x |
| - объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Иркутской области, Дальневосточного федерального округа, в Охотском море | 254 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1, Кас = 1 и Кр = 0,1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1, Кас = 1 и Кр = 0,1 | x |
| - объем добычи газа на прочих участках недр: | 255 | Сумма строк 256, 260 и 264 по гр. 1 отчета | Сумма строк 256, 260 и 264 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 255 объем газа, добываемого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности: | x | |||
| до 0,7 включительно (Свг < = 0,7) | 256 | Сумма строк 257 - 259 по гр. 1 отчета | Сумма строк 257 - 259 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 256: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 257 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 258 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 3300 м | 259 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| больше 0,7 и до 0,9 включительно (0,7 < Свг < = 0,9) | 260 | Сумма строк 261 - 263 по гр. 1 отчета | Сумма строк 261 - 263 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 260: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 261 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 262 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 3300 м | 263 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| больше 0,9 (Свг > 0,9) | 264 | Сумма строк 265 - 267 по гр. 1 отчета | Сумма строк 265 - 267 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 264: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 265 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 266 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 3300 м | 267 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| 3. Контрольная сумма | 270 | Сумма строк 200 - 267 | Сумма строк 200 - 267 | Сумма строк 200 - 267 |
Таблица 3
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РАЗДЕЛА 3 "ДАННЫЕ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ
И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ В ОТНОШЕНИИ ГАЗОВОГО КОНДЕНСАТА, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ
ДОБЫЧИ НА НОВЫХ МОРСКИХ МЕСТОРОЖДЕНИЯХ" ОТЧЕТА
| Наименование показателя | Код строки | Количество добытого полезного ископаемого, тыс. тонн | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб. | Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1. Газовый конденсат, всего | 300 | Сумма строк 310 и 330 по гр. 1 отчета | гр. 2 строки 300 = гр. 2 стр. 330 отчета | x |
| в том числе: | ||||
| 1.1. налогооблагаемый по налоговой ставке 0 рублей | 310 | Сумма строк 311 - 314 по гр. 1 отчета | x | Сумма строк 311 - 314 по гр. 3 отчета |
| из строки 310 | ||||
| - в части нормативных потерь | 311 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации с кодами 1010 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации * (Ставка * строка 110 (Еут) * строка 180 (Кс) * стр. 120 (Ккм)) |
| - при разработке ранее списанных запасов | 312 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 1045 по гр. 1 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации с кодами 1045 по гр. 1 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации * (Ставка * строка 110 (Еут) * строка 180 (Кс) * стр. 120 (Ккм)) |
| - добытый совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе | 313 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 1082 по гр. 1 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации с кодами 1082 по гр. 1 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации * (Ставка * строка 110 (Еут) * строка 180 (Кс) * стр. 120 (Ккм)) |
| - добытый из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части дна Каспийского моря | 314 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 1083 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации | x | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации с кодами 1083 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации * (Ставка * строка 110 (Еут) * строка 180 (Кс) * стр. 120 (Ккм)) |
| 1.2. с применением коэффициента 0,7 | 320 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 2000 по гр. 1 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 2000 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации * Ставку * строку 110 (Еут) * строку 180 (Кс) * 120 (Ккм) * 0,7 | Сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации и с кодом 2000 по гр. 1 подраздела 3.1.1 декларации * (Ставку * строка 110 (Еут) * строка 180 (Кс) * строка 120 (Ккм)) * 0,3 |
| 2. Налогооблагаемый объем добычи газового конденсата | 330 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 декларации с кодом 2000 и 4000 по гр. 1 | Сумма строк 040 раздела 3 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 3 декларации | x |
| из него: | ||||
| 2.1. Налогооблагаемый объем газового конденсата, добытого собственниками объектов Единой системы газоснабжения | 331 | Сумма строк 332 - 336 по гр. 1 отчета | Сумма строк 332 - 336 по гр. 2 отчета | x |
| в том числе: | ||||
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе | 332 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64, Кас = 1 и Кр < 1, Кр /= 0,73; 0,1; 0 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64, Кас = 1 и Кр < 1, Кр /= 0,73; 0,1; 0 | x |
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области | 333 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64, Кас = 1 и Кр = 0,73 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64, Кас = 1 и Кр = 0,73 | x |
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения | 334 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и Кас = 0,1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и Кас = 0,1 | x |
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Иркутской области, Дальневосточного федерального округа, в Охотском море | 335 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64, Кас = 1 и Кр = 0,1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03300 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64, Кас = 1 и Кр = 0,1 | x |
| - объем добычи газового конденсата на прочих участках недр: | 336 | Сумма строк 337, 341 и 345 по гр. 1 отчета | Сумма строк 337, 341 и 345 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 336 объем газового конденсата, добываемого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности: | ||||
| до 0,7 включительно (Свг < 0,7) | 337 | Сумма строк 338 - 340 по гр. 1 отчета | Сумма строк 338 - 340 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 337: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 338 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и Свг < = 0,7, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и Свг < = 0,7, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 339 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 3300 м | 340 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| больше 0,7 и до 0,9 включительно (0,7 < Свг < = 0,9) | 341 | Сумма строк 342 - 344 по гр. 1 отчета | Сумма строк 342 - 344 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 341: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 342 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 343 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 3300 м | 344 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| больше 0,9 (Свг > 0,9) | 345 | Сумма строк 346 - 348 по гр. 1 отчета | Сумма строк 346 - 348 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 345: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 346 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 347 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 3300 м | 348 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 0,64 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| 2.2. Налогооблагаемый объем газового конденсата, добытого независимыми производителями (из строки 330) | 350 | Сумма строк 351 - 355 по гр. 1 отчета | Сумма строк 351 - 355 по гр. 2 отчета | x |
| в том числе: | ||||
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе | 351 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1, Кас = 1 и Кр < 1, Кр /= 0,73; 0,1; 0 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1, Кас = 1 и Кр < 1, Кр /= 0,73; 0,1; 0 | x |
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области | 352 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1, Кас = 1 и Кр = 0,73 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1, Кас = 1 и Кр = 0,73 | x |
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения | 353 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и Кас = 0,1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и Кас = 0,1 | x |
| - объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Иркутской области, Дальневосточного федерального округа, в Охотском море | 354 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1, Кас = 1 и Кр = 0,1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1, Кас = 1 и Кр = 0,1 | x |
| - объем добычи газового конденсата на прочих участках недр: | 355 | Сумма строк 356, 360 и 364 по гр. 1 отчета | Сумма строк 356, 360 и 364 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 355 объем газового конденсата, добытого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности: | ||||
| до 0,7 включительно (Свг < = 0,7) | 356 | Сумма строк 357 - 359 по гр. 1 отчета | Сумма строк 357 - 359 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 356: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 357 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 358 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 3300 м | 359 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и стр. 100 < = 0,7, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| больше 0,7 и до 0,9 включительно (0,7 < Свг < = 0,9) | 360 | Сумма строк 361 - 363 по гр. 1 отчета | Сумма строк 361 - 363 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 360: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 361 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 1 700 м и до 3300 м включительно | 362 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 3300 м | 363 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и 0,7 < стр. 100 < = 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| больше 0,9 (Свг > 0,9) | 364 | Сумма строк 365 - 367 по гр. 1 отчета | Сумма строк 365 - 367 по гр. 2 отчета | x |
| из строки 364: | ||||
| с глубиной залегания до 1700 м включительно | 365 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 1, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 1700 м и до 3300 м включительно | 366 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,64, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| более 3300 м | 367 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк гр. 2 подраздела 3.1.1 с кодом 2000 и 4000 по гр. 1, если стр. 060 = 1 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | Для раздела 3 декларации с кодом 03200 по стр. 010: сумма строк 190, если стр. 060 = 1 и стр. 100 > 0,9, Кгз = 0,5, Кр = 1, Кас = 1, Корз = 1 | x |
| 3. Контрольная сумма | 370 | Сумма строк 300 - 367 | Сумма строк 300 - 367 | Сумма строк 300 - 367 |
Таблица 4
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РАЗДЕЛА 4 "ДАННЫЕ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ
И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ В ОТНОШЕНИИ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ, ДОБЫТОГО
НА НОВЫХ МОРСКИХ МЕСТОРОЖДЕНИЯХ" ОТЧЕТА
| Наименование показателя | Код строки | Количество добытого полезного ископаемого | Стоимость добытого полезного ископаемого, тыс. руб. | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб. | Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Нефть, тыс. тонн | 400 | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03100 по строке 010 раздела 4 декларации | Сумма строк 130 раздела 4 декларации с кодом 03100 по строке 010 раздела 4 декларации | Сумма строки 140 раздела 4 декларации с кодом 03100 по строке 010 раздела 4 декларации | x |
| в том числе: | |||||
| налогооблагаемая по налоговой ставке 0 процентов | 401 | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03100 по строке 010 раздела 4 декларации с кодами 1010, 1045, 1067, 1083, 1084 по гр. 1 раздела 4 декларации | Сумма произведений строк гр. 2 с кодами 1010, 1045, 1067, 1083, 1084 по гр. 1 и стр. 090 раздела 4 декларации с кодом 03100 по строке 010 | x | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03100 по строке 010 раздела 4 декларации с кодами 1010, 1045, 1067, 1083, 1084 по гр. 1 * стр. 090 * ставка, соответствующая коду с 7000 по 7006 |
| - из нее в части нормативных потерь | 402 | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03100 по строке 010 раздела 4 декларации с кодом 1010 по гр. 1 раздела 4 декларации | Сумма произведений строк гр. 2 с кодом 1010 по гр. 1 и стр. 090 раздела 4 декларации с кодом 03100 по строке 010 | x | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03100 по строке 010 и с кодом 1010 по гр. 1 * стр. 090 * ставка, соответствующая коду с 7000 по 7006 |
| 2. Природный горючий газ, млн. куб. м | 410 | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 4 декларации | Сумма строки 130 раздела 4 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 4 декларации | Сумма строки 140 раздела 4 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 4 декларации | x |
| в том числе: | |||||
| налогооблагаемый по налоговой ставке 0 процентов | 411 | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 4 декларации и с кодами 1010, 1080, 1083 по гр. 1 раздела 4 декларации | Сумма произведений строк гр. 2 с кодами 1010, 1080 и 1083 по гр. 1 и стр. 090 раздела 4 декларации с кодом 03300 по строке 010 | x | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03300 по строке 010 и с кодами 1010, 1080, 1081 по гр. 1 раздела 4 декларации * стр. 090 * ставка, соответствующая коду с 7000 по 7006 |
| - из него в части нормативных потерь | 412 | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 4 декларации и с кодом 1010 по гр. 1 раздела 4 декларации | Сумма произведений строк гр. 2 с кодом 1010 по гр. 1 и стр. 090 раздела 4 декларации с кодом 03300 по строке 010 | x | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03300 по строке 010 раздела 4 декларации и с кодами 1010 по гр. 1 раздела 4 декларации * стр. 090 * ставка, соответствующая коду с 7000 по 7006 |
| 3. Попутный газ, тыс. куб. м | 420 | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03401 по строке 010 раздела 4 декларации | x | x | x |
| 4. Газовый конденсат, тыс. тонн | 430 | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 4 декларации | Сумма строки 130 раздела 4 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 4 декларации | Сумма строки 140 раздела 4 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 4 декларации | x |
| в том числе: | |||||
| налогооблагаемый по налоговой ставке 0 процентов | 431 | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 4 декларации и с кодом 1010, 1082, 1083 по гр. 1 раздела 4 декларации | Сумма произведений строк гр. 2 с кодами 1010, 1082, 1083 по гр. 1 и стр. 090 раздела 4 декларации с кодом 03300 по строке 010 | x | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 4 декларации и с кодом 1010, 1082, 1083 по гр. 1 * раздела 4 декларации * стр. 090 * ставка, соответствующая коду с 7000 по 7006 |
| - из него в части нормативных потерь | 432 | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 4 декларации и с кодом 1010 по гр. 1 раздела 4 декларации | Сумма произведений строк гр. 2 с кодом 1010 по гр. 1 и стр. 090 раздела 4 декларации с кодом 03300 по строке 010 | x | Сумма строк гр. 2 раздела 4 декларации с кодом 03200 по строке 010 раздела 4 декларации и с кодом 1010 по гр. 1 раздела 4 декларации * стр. 090 * ставка, соответствующая коду с 7000 по 7006 |
| 5. Контрольная сумма | 440 | Сумма строк 400 - 432 | Сумма строк 400 - 432 | Сумма строк 400 - 432 | Сумма строк 400 - 432 |
Таблица 5
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РАЗДЕЛА 5 "ДАННЫЕ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ
И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ В ОТНОШЕНИИ УГЛЯ" ОТЧЕТА
| Наименование показателя | Код строки | Количество добытого полезного ископаемого, тыс. тонн | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб. | Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1. Уголь, всего | 500 | Сумма строк 510 и 520 по гр. 1 отчета | Сумма строк 510 и 520 по гр. 2 отчета | x |
| в том числе: | ||||
| 2. Уголь, налогооблагаемый без применения налогового вычета, в том числе с применением коэффициента 0,7 - всего | 510 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1, где строка 110 подраздела 7.2 декларации равна нулю | Сумма строки 130 подраздела 7.2 декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1, где показатель строки 110 подраздела 7.2 декларации равен нулю | x |
| из строки 510: | ||||
| антрацит | 511 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 декларации с кодом 01100 по гр. 1 подраздела 7.1, где строка 110 подраздела 7.2 декларации равна нулю | Сумма строки 130 подраздела 7.2 декларации с кодами 01100 по гр. 1 подраздела 7.1, где показатель строки 110 подраздела 7.2 декларации равен нулю | x |
| уголь коксующийся | 512 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 декларации с кодом 01150 по гр. 1 подраздела 7.1 где строка 110 подраздела 7.2 декларации равна нулю | Сумма строки 130 подраздела 7.2 декларации с кодами 01150 по гр. 1 подраздела 7.1 раздела 7, где показатель строки 110 подраздела 7.2 декларации равен нулю | x |
| бурый уголь | 513 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 раздела 7 декларации с кодом 01300 по гр. 1 подраздела 7.1, где строка 110 подраздела 7.2 декларации равна нулю | Сумма строки 130 подраздела 7.2 раздела 7 декларации с кодами 01300 по гр. 1 подраздела 7.1 раздела 7, где показатель строки 110 подраздела 7.2 раздела 7 декларации равен нулю | x |
| уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого | 514 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 декларации с кодом 01350 по гр. 1 подраздела 7.1, где строка 110 подраздела 7.2 декларации равна нулю | Сумма строки 130 подраздела 7.2 декларации с кодами 01350 по гр. 1 подраздела 7.1, где показатель строки 110 подраздела 7.2 декларации равен нулю | x |
| 3. Уголь, налогооблагаемый с применением налогового вычета, в том числе с применением коэффициента 0,7 | 520 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1, где строка 110 подраздела 7.2 декларации больше нуля | Сумма строк 150 подраздела 7.2 декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1, где показатель строки 110 подраздела 7.2 декларации больше нуля | x |
| 4. Уголь, налогооблагаемый с применением налоговых льгот, всего | 530 | Сумма строк 540, 548 и 550 по гр. 1 отчета | x | Сумма строк 540, 548 и 550 по гр. 3 отчета |
| в том числе: | ||||
| 4.1. по налоговой ставке 0 рублей | 540 | Сумма строк 541 - 545 по гр. 1 отчета | x | Сумма строк 541 - 545 по гр. 3 отчета |
| из строки 540: | ||||
| - в части нормативных потерь полезных ископаемых | 541 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 и кодом 1010 по гр. 2 подраздела 7.1 декларации | x | Сумма произведений всех строк по гр. 3, по которым по гр. 2 указан код 1010 подраздела 7.1 декларации, налоговой ставки, соответствующей коду 01100, 01150, 01300 или 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 декларации, коэффициента-дефлятора (Кдеф) и строки 050 (Ктд) подраздела 7.1 декларации |
| - при разработке некондиционных запасов | 542 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 и кодом 1040 по гр. 2 подраздела 7.1 декларации | x | Сумма произведений всех строк по гр. 3, по которым по гр. 2 указан код 1040 подраздела 7.1 декларации, налоговой ставки, соответствующей кодам 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 декларации, коэффициента-дефлятора (Кдеф) и строку 050 (Ктд) подраздела 7.1 декларации |
| - при разработке ранее списанных запасов | 543 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 и кодом 1045 по гр. 2 подраздела 7.1 декларации | x | Сумма произведений всех строк по гр. 3, по которым по гр. 2 указан код 1045 подраздела 7.1 декларации, налоговой ставки, соответствующей кодам 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 декларации, коэффициента-дефлятора (Кдеф) и строку 050 (Ктд) подраздела 7.1 декларации |
| - в части полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием технологии их извлечения | 544 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 и кодом 1050 по гр. 2 | x | Сумма произведений всех строк по гр. 3, по которым по гр. 2 указан код 1050 подраздела 7.1 декларации, налоговой ставки, соответствующей коду 01100, 01150, 01300 или 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 декларации, коэффициента-дефлятора (Кдеф) и строку 050 (Ктд) подраздела 7.1 декларации |
| - в части полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих пород, отходов производства, в пределах нормативов содержания | 545 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 и кодом 1060 по гр. 2 | x | Сумма произведений всех строк по гр. 3, по которым по гр. 2 указан код 1060 подраздела 7.1 декларации, налоговой ставки, соответствующей коду 01100, 01150, 01300 или 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 декларации, коэффициента-дефлятора (Кдеф) и строки 050 (Ктд) |
| 4.2. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 548 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 и кодами 6000, 6001, 6100 и 6101 по графе 2, где строка 050 раздела 7 равна 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8 | x | Для разделов 7 декларации, где стр. 050 = 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8: сумма произведений записей по графе 3 подраздела 7.1 с кодами 6000, 6001, 6100 и 6101 по графе 2, налоговой ставки, соответствующей коду 01100, 01150, 01300 или 01350 по гр. 1 подраздела 7.1, коэффициента-дефлятора (Кдеф) и значения (1 - стр. 050 раздела 7) |
| 4.3. с применением коэффициента 0,7 в отношении угля | 550 | Сумма строк гр. 3 подраздела 7.1 декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 и кодами 6000 и 6100 по гр. 2 | Сумма произведений всех строк по гр. 3, по которым по гр. 2 указаны коды 6000 и 6100 подраздела 7.1 декларации, налоговой ставки, соответствующей коду 01100, 01150, 01300 или 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 декларации, коэффициента-дефлятора (Кдеф) и строку 050 (Ктд) | Сумма произведений всех строк по гр. 3, по которым по гр. 2 указаны коды 6000 и 6100 подраздела 7.1 декларации, налоговой ставки, соответствующей кодам 01100, 01150, 01300, 01350 по гр. 1 подраздела 7.1 декларации, на 0,3, коэффициента-дефлятора (Кдеф) и строки 050 (Ктд) подраздела 7.1 декларации |
| 5. Сумма налогового вычета в отношении угля | 560 | x | x | Сумма строк 110 подраздела 7.2 декларации |
| 6. Контрольная сумма | 570 | Сумма строк 500 - 560 | Сумма строк 500 - 560 | Сумма строк 500 - 560 |
Таблица 6
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РАЗДЕЛА 6 "ДАННЫЕ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ
И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ ПО ИНЫМ ПОЛЕЗНЫМ ИСКОПАЕМЫМ" ОТЧЕТА
| Наименование показателя | Код строки | Количество добытого полезного ископаемого | Стоимость добытого полезного ископаемого, тыс. руб. | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб. | Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Концентраты и другие полупродукты, содержащие золото, - всего, кг | 600 | Сумма строк 602 и 603 по гр. 1 отчета | x | x | x |
| в них химически чистое золото, кг | 601 | Произведение суммы показателей по гр. 2 подраздела 5.1 и строки 080 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 13001 по строке 010 | x | x | x |
| из строки 600: | |||||
| 1.1. Концентраты и другие полупродукты, содержащие золото, облагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 602 | Сумма строк по гр. 2 с кодами 2000, 4000 и 4100 по гр. 1 подраздела 5.1 - для раздела 5 с кодом 13001 по строке 010 | Сумма строки 140 подраздела 5.2 с кодом 13001 по строке 010 раздела 5 | Сумма строки 150 подраздела 5.2 с кодом 13001 по строке 010 раздела 5 | x |
| 1.2. Концентраты и другие полупродукты, содержащие золото, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, в том числе: | 603 | Сумма строк гр. 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 - для разделов 5 с кодом 13001 по строке 010 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 13001 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и графы 4 подраздела 5.1 - для раздела 5 с кодом 13001 по строке 010 |
| - в части нормативных потерь | 604 | Сумма строк гр. 2 подраздела 5.1 с кодом 1010 по гр. 1 - для разделов 5 с кодом 13001 по строке 010 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 13001 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и графы 4 подраздела 5.1 - для раздела 5 с кодом 13001 по строке 010 |
| 1.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 605 | Для разделов 5 декларации с кодом 13001 по строке 010, где гр. 4 подраздела 5.1 равна 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8: сумма строк гр. 2 подраздела 5.1 декларации с кодом 2000 или 4000 по графе 1 | Сумма произведений всех строк графы 2 с кодами 2000 и 4000 по графе 1 и графой 4 подраздела 5.1 равной 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8, строки 070 подраздела 5.2 с кодом 13001 по строке 010 раздела 5 | x | Для разделов 5 декларации с кодом 13001 по строке 010, где гр. 4 подраздела 5.1 равна 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8: Сумма произведений всех строк графы 2 с кодами 2000 и 4000 по графе 1 подраздела 5.1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и значения (1 - гр. 4 подраздела 5.1) |
| 2. Концентраты и другие полупродукты, содержащие серебро, - всего, кг | 610 | Сумма строк 612 и 613 по гр. 1 отчета | x | x | x |
| в них химически чистое серебро, кг | 611 | Произведение суммы показателей по гр. 2 и строки 080 подраздела 5.2 с кодом 13002 по строке 010 | x | x | x |
| из строки 610: | |||||
| 2.1. Концентраты и другие полупродукты, содержащие серебро, облагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 612 | Сумма строк по гр. 2 с кодами 2000, 4000 и 4100 по гр. 1 подраздела 5.1 - для раздела 5 с кодом 13002 по строке 010 | Сумма строки 140 подраздела 5.2 с кодом 13002 по строке 010 раздела 5 | Сумма строки 150 подраздела 5.2 с кодом 13002 по строке 010 раздела 5 | x |
| 2.2. Концентраты и другие полупродукты, содержащие серебро, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, в том числе: | 613 | Сумма строк гр. 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 - для разделов 5 с кодом 13002 по строке 010 | Сумма произведений строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 13002 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и графы 4 подраздела 5.1 - для раздела 5 с кодом 13002 по строке 010 |
| - в части нормативных потерь | 614 | Сумма строк гр. 2 подраздела 5.1 с кодом 1010 по гр. 1 - для разделов 5 с кодом 13002 по строке 010 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 13002 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и графы 4 подраздела 5.1 - для раздела 5 с кодом 13002 по строке 010 |
| 2.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 615 | Для разделов 5 декларации с кодом 13002 по строке 010, где гр. 4 подраздела 5.1 равна 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8: сумма строк гр. 2 подраздела 5.1 декларации с кодом 2000 или 4000 по графе 1 | Сумма произведений всех строк графы 2 с кодами 2000 и 4000 по графе 1 и графой 4 подраздела 5.1 равной 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8, строки 070 подраздела 5.2 с кодом 13002 по строке 010 раздела 5 | x | Для разделов 5 декларации с кодом 13002 по строке 010, где гр. 4 = 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8: Сумма произведений всех строк графы 2 с кодами 2000 и 4000 по графе 1 подраздела 5.1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и значения (1 - гр. 4 подраздела 5.1) |
| 3. Концентраты и другие полупродукты, содержащие платину, - всего, кг: | 620 | Сумма строк 622 и 623 по гр. 1 отчета | x | x | x |
| в них химически чистая платина, кг | 621 | Произведение суммы показателей по гр. 2 подраздела 5.1 и строки 080 подраздела 5.2 - для разделов 5 с кодом 13003 по строке 010 | x | x | x |
| из строки 620: | |||||
| 3.1. Концентраты и другие полупродукты, содержащие платину, облагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 622 | Сумма строк по гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 подраздела 5.1 - для раздела 5 с кодом 13003 по строке 010 | Сумма строки 140 подраздела 5.2 с кодом 13003 по строке 010 раздела 5 | Сумма строки 150 подраздела 5.2 с кодом 13003 по строке 010 раздела 5 | x |
| 3.2. Концентраты и другие полупродукты, содержащие платину, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, в том числе: | 623 | Сумма показателей по гр. 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 - для разделов 5 с кодом 13003 по строке 010 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 13003 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и графы 4 подраздела 5.1 - для раздела 5 с кодом 13003 по строке 010 |
| - в части нормативных потерь | 624 | Сумма показателей гр. 2 с кодом 1010 по гр. 1 подразделов 5.1 - для раздела 5 с кодом 13003 по строке 010 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 13003 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и графы 4 подраздела 5.1 - для раздела 5 с кодом 13003 по строке 010 |
| 3.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 625 | Для разделов 5 декларации с кодом 13003 по строке 010, где гр. 4 подраздела 5.1 равна 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8: сумма строк гр. 2 подраздела 5.1 декларации с кодом 2000 или 4000 по графе 1 | Сумма произведений всех строк графы 2 с кодами 2000 и 4000 по графе 1 и графой 4 подраздела 5.1 равной 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8, строки 070 подраздела 5.2 с кодом 13003 по строке 010 раздела 5 | x | Для разделов 5 декларации с кодом 13003 по строке 010, где гр. 4 = 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8: сумма произведений всех строк графы 2 с кодами 2000 и 4000 по графе 1 подраздела 5.1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и значения (1 - гр. 4 подраздела 5.1) |
| 4. Товарные руды черных металлов - всего, тыс. тонн | 630 | Сумма строк 631 и 633 по гр. 1 отчета | x | x | x |
| из строки 630: | |||||
| 4.1. Товарные руды черных металлов, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке, в том числе: | 631 | Сумма строк гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации с кодами 04101 - 04103 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма строк 140 подразделов 5.2 с кодами 04101 - 04103 по строке 010 раздела 5 | Сумма строк 150 подразделов 5.2 с кодами 04101 - 04103 по строке 010 раздела 5 | x |
| - с применением коэффициента Кподз, равным 0,1 | 632 | Сумма строк гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 и гр. 3 = 0,1 подразделов 5.1 декларации с кодами 04101 - 04103 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма произведений всех строк по гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 и гр. 3 = 0,1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодами 04101 - 04103 по строке 010 | Сумма произведений всех строк по гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 и гр. 3 = 0,1 подраздела 5.1, строки 070 подраздела 5.2, ставки и коэффициента 0,1 - для раздела 5 с кодами 04101 - 04103 по строке 010 | x |
| 4.2. Товарные руды черных металлов, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 633 | Сумма строк гр. 2 подразделов 5.1 раздела 5 декларации с кодами 04101 - 04103 по строке 010 раздела 5 декларации и с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодами 04101 - 04103 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 подраздела 5.1 раздела 5 с кодами 04101 - 04103 по строке 010 и с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1, стр. 070 подраздела 5.2, стр. 040 раздела 5, графы 3 и 4 подраздела 5.1 |
| - в части нормативных потерь | 634 | Сумма строк гр. 2 подразделов 5.1 раздела 5 декларации с кодами 04101 - 04103 по строке 010 раздела 5 декларации и с кодом 1010 по гр. 1 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодами 04101 - 04103 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 подраздела 5.1 раздела 5 с кодами 04101 - 04103 по строке 010 и с кодами 1010 по гр. 1, стр. 070 подраздела 5.2, стр. 040 раздела 5, графы 3 и 4 подраздела 5.1 |
| 5. Товарные руды цветных металлов - всего, тыс. тонн | 640 | Сумма строк 641 и 642 по гр. 1 отчета | x | x | x |
| из строки 640: | |||||
| 5.1. Товарные руды цветных металлов, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 641 | Сумма строк гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации с кодами 04201 - 04215 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма строки 140 подраздела 5.2 с кодами 04201 - 04215 по строке 010 раздела 5 | Сумма строки 150 подраздела 5.2 с кодами 04201 - 04215 по строке 010 раздела 5 | x |
| 5.2. Товарные руды цветных металлов, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 642 | Сумма строк гр. 2 подразделов 5.1 раздела 5 декларации с кодами 04201 - 04215 по строке 010 раздела 5 декларации и с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060, 1090 по гр. 1 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 и 1090 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодами 04201 - 04215 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 подраздела 5.1 раздела 5 с кодами 04201 - 04215 по строке 010 и с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 и 1090 по гр. 1, стр. 070 подраздела 5.2, на стр. 040 раздела 5, графы 4 подраздела 5.1 |
| - в части нормативных потерь | 643 | Сумма строк гр. 2 подразделов 5.1 декларации с кодами 04201 - 04215 по строке 010 раздела 5 декларации и с кодами 1010 по гр. 1 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодами 04201 - 04215 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк гр. 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 с кодами 04201 - 04215 по строке 010, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и гр. 4 подраздела 5.1 |
| - в части кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных на территории Дальневосточного федерального округа | 644 | Сумма строк гр. 2 с кодом 1090 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации и с кодом 04207 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1090 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 04207 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк гр. 2 с кодом 1090 по гр. 1 и с кодом 04207 по строке 010 раздела 5, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и гр. 4 подраздела 5.1 |
| 6. Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов - всего, тыс. тонн | 650 | Сумма строк 651, 652, 654 и 655 по гр. 1 отчета | x | x | x |
| из строки 650: | |||||
| 6.1. Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 651 | Сумма строк гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации с кодом 05000 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма строки 140 подраздела 5.2 раздела 5 с кодами 05000 по строке 010 раздела 5 | Сумма строки 150 подраздела 5.2 раздела 5 с кодами 05000 по строке 010 раздела 5 | x |
| 6.2. Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 652 | Сумма строк гр. 2 подразделов 5.1 раздела 5 декларации с кодом 05000 по строке 010 раздела 5 декларации и с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 05000 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 подраздела 5.1 с кодом 05000 по строке 010 и с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и графы 4 подраздела 5.1 |
| - в части нормативных потерь | 653 | Сумма строк гр. 2 подразделов 5.1 раздела 5 декларации с кодом 05000 по строке 010 раздела 5 декларации и с кодом 1010 по гр. 1 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 05000 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 подраздела 5.1 раздела 5 с кодом 05000 по строке 010 и с кодами 1010 по гр. 1, стр. 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и графы 4 подраздела 5.1 раздела 5 |
| 6.3. Многокомпонентные комплексные руды, содержащие медь, никель или металлы платиновой группы, добываемые на территории Красноярского края | 654 | Сумма строк гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации с кодом 05100 по строке 010 раздела 5 декларации | x | Сумма строки 150 подраздела 5.2 раздела 5 с кодом 05100 по строке 010 раздела 5 | x |
| 6.4. Многокомпонентные комплексные руды, не содержащие медь, никель или металлы платиновой группы, добываемые на территории Красноярского края | 655 | Сумма строк гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации с кодом 05200 по строке 010 раздела 5 декларации | x | Сумма строки 150 подраздела 5.2 раздела 5 с кодом 05200 по строке 010 раздела 5 | x |
| 7. Природные алмазы - всего, грамм | 660 | Сумма строк 661 и 662 по гр. 1 отчета | x | x | x |
| в том числе: | |||||
| 7.1. Природные алмазы, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 661 | Сумма строк гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации с кодом 12001 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма строки 140 подраздела 5.2 раздела 5 с кодами 12001 по строке 010 раздела 5 | Сумма строки 150 подраздела 5.2 раздела 5 с кодами 12001 по строке 010 раздела 5 | x |
| 7.2. Природные алмазы, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 662 | Сумма строк гр. 2 подразделов 5.1 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 и с кодом 12001 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 12001 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 подраздела 5.1 с кодом 12001 по строке 010 раздела 5 и с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1, стр. 070 подраздела 5.2, стр. 040 раздела 5 и графы 4 подраздела 5.1 |
| - в части нормативных потерь | 663 | Сумма строк гр. 2 подразделов 5.1 раздела 5 декларации с кодом 12001 по строке 010 раздела 5 декларации и с кодом 1010 по гр. 1 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 12001 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 подраздела 5.1 раздела 5 с кодом 12001 по строке 010 и с кодом 1010 по гр. 1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5, графы 4 подраздела 5.1 |
| 7.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 664 | Для разделов 5 декларации с кодом 12001 по строке 010, где гр. 4 подраздела 5.1 равна 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8: сумма строк гр. 2 подраздела 5.1 декларации с кодом 2000 или 4000 по графе 1 | Сумма произведений всех строк графы 2 с кодами 2000 и 4000 по графе 1 и графой 4 подраздела 5.1 равной 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8, строки 070 подраздела 5.2 с кодом 12001 по строке 010 раздела 5 | x | Для разделов 5 декларации с кодом 12001 по строке 010, где гр. 4 = 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8: сумма произведений всех строк графы 2 с кодами 2000 и 4000 по графе 1 подраздела 5.1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и значения (1 - гр. 4 подраздела 5.1) |
| 8. Драгоценные камни (кроме природных алмазов) - всего, грамм | 670 | Сумма строк 671 и 672 по гр. 1 отчета | x | x | x |
| в том числе: | |||||
| 8.1. Драгоценные камни (кроме природных алмазов), налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 671 | Сумма строк гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации с кодами 12002 - 12006 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма строки 140 подраздела 5.2 раздела 5 с кодами 12002 - 12006 по строке 010 раздела 5 | Сумма строки 150 подраздела 5.2 раздела 5 с кодами 12002 - 12006 по строке 010 раздела 5 | x |
| 8.2. Драгоценные камни (кроме природных алмазов), налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 672 | Сумма строк гр. 2 подразделов 5.1 раздела 5 декларации с кодом 12002 - 12006 по строке 010 раздела 5 декларации и с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодами 12002 - 12006 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 подраздела 5.1 раздела 5 с кодами 12002 - 12006 по строке 010 и с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5, графы 4 подраздела 5.1 |
| - в части нормативных потерь | 673 | Сумма строк гр. 2 подразделов 5.1 раздела 5 декларации с кодом 12002 - 12006 по строке 010 раздела 5 декларации и с кодом 1010 по гр. 1 | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодами 12002 - 12006 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 подраздела 5.1 с кодами 12002 - 12006 по строке 010 раздела 5 и с кодом 1010 по гр. 1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5, графы 4 подраздела 5.1 |
| 8.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 674 | Для разделов 5 декларации с кодами 12002 - 12006 по строке 010, где гр. 4 подраздела 5.1 равна 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8: сумма строк гр. 2 подраздела 5.1 декларации с кодом 2000 или 4000 по графе 1 | Сумма произведений всех строк графы 2 с кодами 2000 и 4000 по графе 1 и графой 4 подраздела 5.1 равной 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8, строки 070 подраздела 5.2 с кодами 12002 - 12006 по строке 010 раздела 5 | x | Для разделов 5 декларации с кодами 12002 - 12006 по строке 010, где гр. 4 = 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8: сумма произведений всех строк графы 2 с кодами 2000 и 4000 по графе 1 подраздела 5.1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и значения (1 - гр. 4 подраздела 5.1) |
| 9. Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья - всего, грамм | 680 | Сумма строк 681 и 682 по гр. 1 отчета | x | x | x |
| в том числе: | |||||
| 9.1. Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья, налогооблагаемый по общеустановленной налоговой ставке | 681 | Сумма строк гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации с кодами 11301 - 11310 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма строк 140 подразделов 5.2 с кодами 11301 - 11310 по строке 010 раздела 5 | Сумма строк 150 подраздела 5.2 с кодами 11301 - 11310 по строке 010 раздела 5 | x |
| 9.2. Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья, налогооблагаемый по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 682 | Сумма строк гр. 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подразделов 5.1 и с кодами 11301 - 11310 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодами 11301 - 11310 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк гр. 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 и с кодами 11301 - 11310 по строке 010, строки 070, строки 040 и гр. 4 подраздела 5.1 |
| - в части нормативных потерь | 683 | Сумма строк гр. 2 с кодом 1010 по гр. 1 подразделов 5.1 и с кодами 11301 - 11310 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодами 11301 - 11310 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк гр. 2 с кодом 1010 по гр. 1 подразделов 5.1 и с кодами 11301 - 11310 по строке 010, строки 070, строки 040 и гр. 4 подраздела 5.1 |
| 10. Полудрагоценные камни - всего, грамм | 690 | Сумма строк 691 и 692 по гр. 1 отчета | x | x | x |
| в том числе: | |||||
| 10.1. Полудрагоценные камни, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 691 | Сумма строк гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации с кодом 12007 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма строк 140 подразделов 5.2 с кодом 12007 по строке 010 раздела 5 | Сумма строк 150 подраздела 5.2 с кодом 12007 по строке 010 раздела 5 | x |
| 10.2. Полудрагоценные камни, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 692 | Сумма строк гр. 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подразделов 5.1 и с кодом 12007 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 12007 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк гр. 2 с кодами 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 по гр. 1 подраздела 5.1 и с кодом 12007 по строке 010, строки 070, строки 040 и гр. 4 подраздела 5.1 |
| - в части нормативных потерь | 693 | Сумма строк гр. 2 с кодом 1010 по гр. 1 подразделов 5.1 и с кодом 12007 по строке 010 раздела 5 декларации | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 12007 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк гр. 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 и с кодом 12007 по строке 010, строки 070, строки 040 и гр. 4 подраздела 5.1 |
| 11. Минеральные воды - всего, тыс. литров | 700 | Сумма строк 701 и 702 по гр. 1 отчета | x | x | x |
| в том числе: | |||||
| 11.1. Минеральные воды, налогооблагаемые по общеустановленной налоговой ставке | 701 | Сумма строк гр. 2 с кодами 2000 и 4000 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации с кодом 15100 по строке 010 раздела 5 декларации: 1. если стр. 030 раздела 5 декларации = 112, то гр. 1 стр. 701 отчета = сумма строк гр. 2/1000; 2. если стр. 030 раздела 5 декларации = 113, то гр. 1 стр. 701 отчета = сумма строк гр. 2; 3. если стр. 030 раздела 5 декларации = 114, то гр. 1 стр. 701 отчета = сумма строк гр. 2 * 1000. | Сумма строки 140 подраздела 5.2 с кодами 15100 по строке 010 раздела 5 | Сумма строки 150 подраздела 5.2 с кодами 15100 по строке 010 раздела 5 | x |
| 11.2. Минеральные воды, налогооблагаемые по налоговой ставке 0 процентов, из них: | 702 | Сумма строк гр. 2 с кодами 1010, 1070 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации и с кодом 15100 по строке 010 раздела 5 декларации: 1. если стр. 030 раздела 5 декларации = 112, то гр. 1 стр. 702 отчета = сумма строк гр. 2/1000; 2. если стр. 030 раздела 5 декларации = 113, то гр. 1 стр. 702 отчета = сумма строк гр. 2; 3. если стр. 030 раздела 5 декларации = 114, то гр. 1 стр. 702 отчета = сумма строк гр. 2 * 1000. | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодами 1010, 1045, 1070 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 15100 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 подраздела 5.1 с кодом 15100 по строке 010 и с кодами 1010, 1070 по гр. 1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и гр. 4 подраздела 5.1 декларации |
| - в части нормативных потерь | 703 | Сумма строк гр. 2 с кодом 1010 по гр. 1 подразделов 5.1 декларации с кодом 15100 по строке 010 раздела 5 декларации: 1. если стр. 030 раздела 5 декларации = 112, то гр. 1 стр. 703 отчета = сумма строк гр. 2/1000; 2. если стр. 030 раздела 5 декларации = 113, то гр. 1 стр. 703 отчета = сумма строк гр. 2; 3. если стр. 030 раздела 5 декларации = 114, то гр. 1 стр. 703 отчета = сумма строк гр. 2 * 1000. | Сумма произведений всех строк по графе 2 с кодом 1010 по гр. 1 подраздела 5.1 и строки 070 подраздела 5.2 - для раздела 5 с кодом 15100 по строке 010 | x | Сумма произведений всех строк по графе 2 подраздела 5.1 раздела 5 с кодом 15100 по строке 010 и с кодом 1010 по гр. 1, строки 070 подраздела 5.2, строки 040 раздела 5 и гр. 4 подраздела 5.1 |
| 12. Общераспространенные полезные ископаемые | 710 | x | Сумма строк 140 подразделов 5.2 разделов 5, где строка 020 = 182 1 07 01020 01 0000 110 | Сумма строк 030, где строка 010 = 182 1 07 01020 01 0000 110 раздела 1 декларации | x |
| 13. Контрольная сумма | 720 | Сумма строк 600 - 710 | Сумма строк 600 - 710 | Сумма строк 600 - 710 | Сумма строк 600 - 710 |
Таблица 7
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РАЗДЕЛА 7 "ДАННЫЕ ОБ ОБЩЕЙ СУММЕ НАЛОГА
НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ,
О СУММАХ НАЛОГА, НЕ ПОСТУПИВШИХ В БЮДЖЕТ В СВЯЗИ
С ПРИМЕНЕНИЕМ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, И КОЛИЧЕСТВЕ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ" ОТЧЕТА
| Наименование показателя | Код строки | Количество добытого полезного ископаемого |
| А | Б | 1 |
| 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, за налоговые периоды отчетного периода - всего, тыс. руб. | 800 | Сумма строк 030 раздела 1 декларации с КБК 182 1 07 01011 01 0000 110, 182 1 07 01012 01 0000 110, 182 1 07 01013 01 0000 110, 182 1 07 01020 01 0000 110, 182 1 07 01030 01 0000 110, 182 1 07 01040 01 0000 110, 182 1 07 01050 01 0000 110, 182 1 07 01060 01 0000 110, 182 1 07 01070 01 0000 110 по строке 010 раздела 1 декларации |
| 2. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот, - всего (по всем видам полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и угля), тыс. руб. | 810 | Сумма строк 811, 817 и 818 |
| в том числе: | ||
| 2.1. в связи с применением налоговой ставки 0%, в том числе: | 811 | Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 1010, 1040, 1045, 1050, 1060, 1070 и 1090 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.2, и налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации |
| - в части нормативных потерь полезных ископаемых | 812 | Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 1010 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.2, и налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации |
| - при разработке некондиционных запасов | 813 | Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 1040 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.2, и налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации |
| - при разработке ранее списанных запасов | 814 | Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 1045 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.2, и налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации |
| - в части полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств, в связи с отсутствием технологии их извлечения | 815 | Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 1050 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.2, и налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации |
| - в части полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих пород, отходов производства, в пределах нормативов содержания | 816 | Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 1060 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.2, и налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации |
| 2.2. в связи с применением коэффициента 0,7 | 817 | Сумма произведений всех записей по графе 2 с кодом 2000 по графе 1 подраздела 5.1, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.2, налоговой ставки, указанной по строке 040 раздела 5 декларации, и 0,3 |
| 2.3. в связи с применением участниками региональных инвестиционных проектов или организациями, получившими статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, значения коэффициента Ктд менее 1 | 818 | Сумма произведений всех записей по графе 2 подраздела 5.1 с кодами 2000 и 4000 по графе 1, для которой гр. 4 = 0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8, стоимости единицы добытого полезного ископаемого, отраженной по строке 070 подраздела 5.2, налоговой ставки, указанной по строке 040 соответствующего раздела 5 декларации и значения (1 - гр. 4 подраздела 5.1) |
| 3. Количество налогоплательщиков налога - всего, ед. | 820 | Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой хотя бы в одном из разделов 2, 3, 4 и (или) 5 по графе 2 и (или) в одном из разделов 7 хотя бы по одной из записей по графе 3 отражено ненулевое значение |
| в том числе: | ||
| применивших коэффициент 0,7 | 821 | Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой: по одному из разделов 2 хотя бы по одной из записей по графе 1 отражены коды с 2000 по 2008 и по графе 2 отражено ненулевое значение и (или) по одному из разделов 3 и (или) 5 хотя бы по одной из записей по графе 1 отражен код 2000 и по графе 2 отражено ненулевое значение и (или) по одному из разделов 7 хотя бы по одной из записей по графе 2 отражены коды 6000 и (или) 6100 и по графе 3 - ненулевое значение |
| применивших значения коэффициентов Кв, Кз, Кд, Кдв, менее 1 | 822 | Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из разделов 2 хотя бы по одной из записей по строке 090, 110, 115, 230 и (или) 250 указано значение большее нуля и неравное 1, а по графе 2 отражено ненулевое значение |
| применивших значение коэффициента Кподз, равное 0,1 | 823 | Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 5.1 хотя бы по одной из записей по графе 3 указано значение 0,1 и по графе 2 отражено ненулевое значение |
| применивших значение коэффициента Ктд, менее 1 | 824 | Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 5.1 хотя бы по одной из записей по графе 4 указано значение менее 1 и по графе 2 отражено ненулевое значение и (или) в Разделе 7 по строке 050 указано значение менее 1 и по графе 3 отражено ненулевое значение |
| добывающих нефть вязкостью от 200 до 10000 мПа x с | 825 | Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 2.1.1 и (или) 2.1.2 хотя бы по одной из записей по графе 1 указан код 2001 или 4001, а по графе 2 отражено ненулевое значение |
| добывающих нефть вязкостью более 10000 мПа x с | 826 | Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 2.1.1 и (или) 2.1.2 хотя бы по одной из записей по графе 1 указан код 1067, а по графе 2 отражено ненулевое значение |
| разрабатывающих "новые" месторождения, по которым коэффициент Ккан равен 0 | 827 | Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 2.1.1 хотя бы по одной из записей по графе 1 указан код с 2002 по 2010 или с 4002 по 4010, а по графе 2 отражено ненулевое значение |
| добывающих уголь | 828 | Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 7.1 хотя бы по одной из записей по графе 3 отражено ненулевое значение |
| добывающих газовый конденсат с применением сайклинг-процесса | 829 | Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 3.1.1 хотя бы по одной из записей по графе 1 указан код 1080 и по графе 2 отражено ненулевое значение |
| добывающих кондиционные руды олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа | 830 | Число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из отчетных налоговых периодов, в которой по одному из подразделов 5.1 хотя бы по одной из записей по графе 1 указан код 1090 и по графе 2 отражено ненулевое значение |
| 4. Контрольная сумма | 840 | Сумма строк 800 - 830 |
Контрольные соотношения показателей Отчета:
1. по Разделу 1:
гр. 1 стр. 100 > = гр. 1 стр. 110;
стр. 110 = стр. 111 + 112 + 113 + 114 + 115 (для граф 1 и 3);
гр. 1 стр. 100 > = гр. 1 стр. 120,
стр. 120 = стр. 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128 (для граф 1 - 3);
гр. 1 стр. 100 > = гр. 1 стр. 130, гр. 1 стр. 100 > = гр. 1 стр. 140,
стр. 140 = стр. 142 + 143 + 144 + 145 + 146 (для графы 1 и 2);
гр. 1 стр. 100 > = гр. 1 стр. 150, стр. 150 = стр. 151 + 152 + 153 (для граф 1 и 2);
гр. 1 стр. 100 > = гр. 1 стр. 160, гр. 1 стр. 100 > = гр. 1 стр. 170;
стр. 195 = сумма строк 100 - 190.
2. по Разделу 2:
стр. 200 = стр. 210 + 230 (для графы 1); гр. 2 стр. 200 = гр. 2 стр. 230;
стр. 210 = стр. 211 + 212 + 213 + 214 + 215 (для графы 1 и 3);
стр. 230 > = стр. 231 + 250 (для граф 1 и 2);
стр. 270 = сумма строк 200 - 267.
3. по Разделу 3:
стр. 300 = стр. 310 + 330 (для графы 1); гр. 2 стр. 300 = гр. 2 стр. 330;
стр. 310 = стр. 311 + 312 + 313 + 314 (для граф 1 и 3);
стр. 330 > = стр. 331 + 350 (для граф 1 и 2);
стр. 370 = сумма строк 300 - 367.
4. по Разделу 4:
стр. 400 > = стр. 401 (для граф 1 и 2), стр. 410 > = стр. 411 (для граф 1 и 2), стр. 430 > = стр. 431 (для граф 1 и 2),
стр. 401 > = стр. 402 (для граф 1, 2 и 4), стр. 411 > = стр. 412 (для граф 1, 2 и 4), стр. 431 > = стр. 432 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 440 = сумма строк 400 - 432.
5. по Разделу 5:
стр. 500 = стр. 510 + 520 (для граф 1 и 2);
стр. 530 = стр. 540 + 548 + 550 (для граф 1 и 3);
стр. 540 = стр. 541 + 542 + 543 + 544 + 545 (для граф 1 и 3);
стр. 570 = сумма строк 500 - 560.
6. по Разделу 6:
гр. 1 стр. 600 = гр. 1 стр. 602 + гр. 1 стр. 603; стр. 603 > = стр. 604 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 600 > гр. 1 стр. 601, если гр. 1 стр. 600 и 601 /= 0;
гр. 1 стр. 600 > = гр. 1 стр. 605;
гр. 2 стр. 602 > = гр. 2 стр. 605;
гр. 1 стр. 610 = гр. 1 стр. 612 + гр. 1 стр. 613; стр. 613 > = стр. 614 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 610 > гр. 1 стр. 611, если гр. 1 стр. 610 и 611 /= 0;
гр. 1 стр. 610 > = гр. 1 стр. 615;
гр. 2 стр. 612 > = гр. 2 стр. 615;
гр. 1 стр. 620 = гр. 1 стр. 622 + гр. 1 стр. 623; стр. 623 > = стр. 624 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 620 > гр. 1 стр. 621, если гр. 1 стр. 620 и 621 /= 0;
гр. 1 стр. 620 > = гр. 1 стр. 625;
гр. 2 стр. 622 > = гр. 2 стр. 625;
гр. 1 стр. 630 = гр. 1 стр. 631 + гр. 1 стр. 633, стр. 631 > = стр. 632 (для граф 1, 2 и 3);
стр. 633 > = стр. 634 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 640= гр. 1 стр. 641 + гр. 1 стр. 642, стр. 642 > = стр. 643 + 644 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 650 = гр. 1 стр. 651 + гр. 1 стр. 652 + гр. 1 стр. 654 + гр. 1 стр. 655, стр. 652 > = стр. 653 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 660= гр. 1 стр. 661 + гр. 1 стр. 662, стр. 662 > = стр. 663 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 660 > = гр. 1 стр. 664;
гр. 2 стр. 661 > = гр. 2 стр. 664;
гр. 1 стр. 670= гр. 1 стр. 671 + гр. 1 стр. 672, стр. 672 > = стр. 673 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 670 > = гр. 1 стр. 674;
гр. 2 стр. 671 > = гр. 2 стр. 674;
гр. 1 стр. 680= гр. 1 стр. 681 + гр. 1 стр. 682, стр. 682 > = стр. 683 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 690= гр. 1 стр. 691 + гр. 1 стр. 692, стр. 692 > = стр. 693 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 700= гр. 1 стр. 701 + гр. 1 стр. 702, стр. 702 > = стр. 703 (для граф 1, 2 и 4).
стр. 720 = сумма строк 600 - 710.
7. по Разделу 7:
стр. 810 = стр. 811 + 817 + 818; стр. 811 > = стр. 812 + 813 + 814 + 815 + 816;
стр. 840 = сумма строк 800 - 830.
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки Отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления, необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк.
При несоблюдении приведенных соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий календарный год более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений и изменений.
Контрольные соотношения по строкам 195, 270, 370, 440, 570, 720 и 840 должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для его направления на вышестоящий уровень.
Контактные телефоны:
по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки):
ФГУП ГНИВЦ ФНС России - ВТС (99) 33-73 - Григорьева Е.М.;
по методологическим вопросам формирования показателей отчета:
(495) 913-06-11, ВТС (99) 29-47 Яковкина А.С.;
по вопросу представления отчета:
(495) 913-04-28, ВТС (99) 15-91 Сергеева М.А.
Приложение N 3
Утверждено
приказом ФНС России
от 16 марта 2018 г. N ММВ-7-1/147@
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ N 4-РБО "СВЕДЕНИЯ О РАБОТЕ
НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ПРОЦЕДУР БАНКРОТСТВА
ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
Сведения по форме N 4-РБО формируются на основании информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства", утвержденного приказом ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@ (далее - Журнал ОПБ).
Сведения по форме N 4-РБО представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам ежеквартально 16-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет по итогам за год предоставляется 21 января 2019 года.
Опоздания в передаче отчета не допускаются.
Если срок представления данных отчета N 4-РБО приходится на выходной или праздничный день, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам передают в ФНС России сведения в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи, утвержденными приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641@ по системе телекоммуникации "АИС НАЛОГ" (электронной почте) на имя абонента mns3001 (mns3001@nalog.ru).
Сведения отражают данные по организациям (далее - налогоплательщики) нарастающим итогом по состоянию на первое число каждого квартала (месяца) согласно требованиям к заполнению соответствующих строк.
Формирование показателей формы N 4-РБО по основным видам деятельности осуществляется в соответствии с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2)", утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. N 14-ст (ред. от 17.02.2016).
Сведения формируются по месту постановки на учет налогоплательщика.
Стоимостные показатели в форме заполняются в тысячах рублей в целых числах.
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк и граф.
Организационная работа по обеспечению процедур банкротства
по основным видам экономической деятельности
В отчете указывается количество организаций, находящихся в арбитражном производстве на дату составления отчета.
Отчет заполняется только по налогоплательщикам, находящимся в процедуре банкротства:
- по организациям (не заполнены графы 34, 35 и 41 - 46 Раздела III Журнала ОПБ).
Графа 1 - сумма граф 7, 13, 19, 25
Графа 2 - сумма граф 8, 14, 20, 26
Графа 3 - сумма граф 9, 15, 21, 27
Графа 4 - сумма граф 10, 16, 22, 28
Графа 5 - сумма граф 11, 17, 23, 29
Графа 6 - сумма граф 12, 18, 24, 30
Графа 7 - приводится количество налогоплательщиков (в разрезе ИНН), в отношении которых на отчетную дату графа 8 Раздела II Журнала ОПБ для кода 3 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ больше, чем графа 8 Раздела II Журнала ОПБ для кодов 1, 2, 4, 5, 6, 7, 16, 16.1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ.
Графа 8 - сумма граф 9, 12
Графа 9 - приводится сумма показателей графы 11 Раздела II Журнала ОПБ с кодом 3 (первое определение арбитражного суда о введении процедуры по текущему делу о банкротстве) графы 9 Раздела II Журнала ОПБ (при наличии кодов 3 и 4 графы 55.4 Раздела I Журнала ОПБ) и кодами 10, 20, 23.1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ с датой графы 8 Раздела II Журнала ОПБ - меньше отчетной даты (с учетом сумм кода 11 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ), минус сумма показателей графы 23 Раздела III Журнала ОПБ с датой графы 22 Раздела III Журнала ОПБ - меньше отчетной даты.
Графа 10 - заполняется аналогично графе 9 только в отношении администрируемых Федеральной налоговой службой платежей (главный администратор доходов бюджета - Федеральная налоговая служба (код 182), за исключением страховых взносов, функции по администрированию которых переданы налоговым органам в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ и КБК 182 1 17 04100 01 6000 180 "Поступления капитализированных платежей предприятий в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", 182 1 82 01820 01 0000 140 "Иные обязательные платежи").
Графа 11 - заполняется аналогично графе 9 только в части страховых взносов, функции по администрированию которых переданы налоговым органам в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ (группировка кодов бюджетной классификации по страховым взносам).
Графа 12 - приводится сумма показателей графы 16 Раздела II Журнала ОПБ с кодом 3 (первое определение арбитражного суда о введении процедуры по текущему делу о банкротстве) графы 9 Раздела II Журнала ОПБ (при наличии кодов 3 и 4 графы 55.4 Раздела I Журнала ОПБ) и кодами 10, 20, 23.1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ с датой графы 8 Раздела II Журнала ОПБ - меньше отчетной даты (с учетом сумм кода 11 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ), минус сумма показателей графы 28 Раздела III Журнала ОПБ с датой графы 22 Раздела III Журнала ОПБ - меньше отчетной даты.
Графа 13 - приводится количество налогоплательщиков (в разрезе ИНН), в отношении которых на отчетную дату графа 8 Раздела II Журнала ОПБ для кода 4 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ больше, чем графа 8 Раздела II Журнала ОПБ для кодов 1, 2, 3, 5, 6, 7, 16, 16.1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ.
Графа 14 - сумма граф 15, 18
Графа 15 - приводится сумма показателей графы 11 Раздела II Журнала ОПБ с кодом 4 (первое определение арбитражного суда о введении процедуры по текущему делу о банкротстве) графы 9 Раздела II Журнала ОПБ (при наличии кодов 3 и 4 графы 55.4 Раздела I Журнала ОПБ) и кодами 10, 20, 23.1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ с датой графы 8 Раздела II Журнала ОПБ - меньше отчетной даты (с учетом сумм кода 11 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ), минус сумма показателей графы 23 Раздела III Журнала ОПБ с датой графы 22 Раздела III Журнала ОПБ - меньше отчетной даты.
Графа 16 - заполняется аналогично графе 15 только в отношении администрируемых Федеральной налоговой службой платежей (главный администратор доходов бюджета - Федеральная налоговая служба (код 182), за исключением страховых взносов, функции по администрированию которых переданы налоговым органам в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ и КБК 182 1 17 04100 01 6000 180 "Поступления капитализированных платежей предприятий в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", 182 1 82 01820 01 0000 140 "Иные обязательные платежи").
Графа 17 - заполняется аналогично графе 15 только в части страховых взносов, функции по администрированию которых переданы налоговым органам в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ (группировка кодов бюджетной классификации по страховым взносам).
Графа 18 - приводится сумма показателей графы 16 Раздела II Журнала ОПБ с кодом 4 (первое определение арбитражного суда о введении процедуры по текущему делу о банкротстве) графы 9 Раздела II Журнала ОПБ (при наличии кодов 3 и 4 графы 55.4 Раздела I Журнала ОПБ) и кодами 10, 20, 23.1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ с датой графы 8 Раздела II Журнала ОПБ - меньше отчетной даты (с учетом сумм кода 11 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ), минус сумма показателей графы 28 Раздела III Журнала ОПБ с датой графы 22 Раздела III Журнала ОПБ - меньше отчетной даты.
Графа 19 - приводится количество налогоплательщиков (в разрезе ИНН), в отношении которых на отчетную дату графа 8 Раздела II Журнала ОПБ для кода 5 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ больше, чем графа 8 Раздела II Журнала ОПБ для кодов 2, 3, 4, 6, 7, 16, 16.1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ.
Графа 20 - сумма граф 21, 24
Графа 21 - приводится сумма показателей графы 11 Раздела II Журнала ОПБ с кодом 5 (первое определение арбитражного суда о введении процедуры по текущему делу о банкротстве) графы 9 Раздела II Журнала ОПБ (при наличии кодов 3 и 4 графы 55.4 Раздела I Журнала ОПБ) и кодами 10, 20, 23.1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ с датой графы 8 Раздела II Журнала ОПБ - меньше отчетной даты (с учетом сумм кода 11 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ), минус сумма показателей графы 23 Раздела III Журнала ОПБ с датой графы 22 Раздела III Журнала ОПБ - меньше отчетной даты.
Графа 22 - заполняется аналогично графе 21 только в отношении администрируемых Федеральной налоговой службой платежей (главный администратор доходов бюджета - Федеральная налоговая служба (код 182), за исключением страховых взносов, функции по администрированию которых переданы налоговым органам в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ и КБК 182 1 17 04100 01 6000 180 "Поступления капитализированных платежей предприятий в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", 182 1 82 01820 01 0000 140 "Иные обязательные платежи").
Графа 23 - заполняется аналогично графе 21 только в части страховых взносов, функции по администрированию которых переданы налоговым органам в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ (группировка кодов бюджетной классификации по страховым взносам).
Графа 24 - приводится сумма показателей графы 16 Раздела II Журнала ОПБ с кодом 5 (первое определение арбитражного суда о введении процедуры по текущему делу о банкротстве) графы 9 Раздела II Журнала ОПБ (при наличии кодов 3 и 4 графы 55.4 Раздела I Журнала ОПБ) и кодами 10, 20, 23.1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ с датой графы 8 Раздела II Журнала ОПБ - меньше отчетной даты (с учетом сумм кода 11 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ), минус сумма показателей графы 28 Раздела III Журнала ОПБ с датой графы 22 Раздела III Журнала ОПБ - меньше отчетной даты.
Графа 25 - приводится количество налогоплательщиков (в разрезе ИНН), в отношении которых на отчетную дату графа 8 Раздела II Журнала ОПБ для кода 1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ больше, чем графа 8 Раздела II Журнала ОПБ для кодов 2, 3, 4, 5, 6, 7, 16, 16.1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ.
Графа 26 - сумма граф 27, 30
Графа 27 - приводится сумма показателей графы 11 Раздела II Журнала ОПБ с кодом 1 (первое определение арбитражного суда о введении процедуры по текущему делу о банкротстве) графы 9 Раздела II Журнала ОПБ (при наличии кодов 3 и 4 графы 55.4 Раздела I Журнала ОПБ) и кодами 10, 20, 23.1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ с датой графы 8 Раздела II Журнала ОПБ - меньше отчетной даты (с учетом сумм кода 11 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ), минус сумма показателей графы 23 Раздела III Журнала ОПБ с датой графы 22 Раздела III Журнала ОПБ - меньше отчетной даты.
Графа 28 - заполняется аналогично графе 27 только в отношении администрируемых Федеральной налоговой службой платежей (главный администратор доходов бюджета - Федеральная налоговая служба (код 182), за исключением страховых взносов, функции по администрированию которых переданы налоговым органам в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ и КБК 182 1 17 04100 01 6000 180 "Поступления капитализированных платежей предприятий в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", 182 1 82 01820 01 0000 140 "Иные обязательные платежи").
Графа 29 - заполняется аналогично графе 27 только в части страховых взносов, функции по администрированию которых переданы налоговым органам в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ (группировка кодов бюджетной классификации по страховым взносам).
Графа 30 - приводится сумма показателей графы 16 Раздела II Журнала ОПБ с кодом 1 (первое определение арбитражного суда о введении процедуры по текущему делу о банкротстве) графы 9 Раздела II Журнала ОПБ (при наличии кодов 3 и 4 графы 55.4 Раздела I Журнала ОПБ) и кодами 10, 20, 23.1 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ с датой графы 8 Раздела II Журнала ОПБ - меньше отчетной даты (с учетом сумм кода 11 графы 9 Раздела II Журнала ОПБ), минус сумма показателей графы 28 Раздела III Журнала ОПБ с датой графы 22 Раздела III Журнала ОПБ - меньше отчетной даты.
Контрольные соотношения
Графа 1 = графа 7 + графа 13 + графа 19 + графа 25;
Графа 2 = графа 8 + графа 14 + графа 20 + графа 26;
Графа 2 = графа 3 + графа 6;
Графа 3 = графа 9 + графа 15 + графа 21 + графа 27;
Графа 3 > = графа 4 + графа 5;
Графа 4 = графа 10 + графа 16 + графа 22 + графа 28;
Графа 5 = графа 11 + графа 17 + графа 23 + графа 29;
Графа 6 = графа 12 + графа 18 + графа 24 + графа 30;
Графа 8 = графа 9 + графа 12;
Графа 9 > = графа 10 + графа 11;
Графа 14 = графа 15 + графа 18;
Графа 15 > = графа 16 + графа 17;
Графа 20 = графа 21 + графа 24;
Графа 21 > = графа 22 + графа 23;
Графа 26 = графа 27 + графа 30;
Графа 27 > = графа 28 + графа 29;
стр. 1010 = стр. 1015 + стр. 1035 + стр. 1085 + стр. 1240 + стр. 1260 + стр. 1270 + стр. 1280 +
стр. 1300 + стр. 1350 + стр. 1360 + стр. 1370 + стр. 1390 + стр. 1395 + стр. 1398 + стр. 1400 +
стр. 1410 + стр. 1420 + стр. 1430 + стр. 1445 + стр. 1450;
стр. 1015 = стр. 1020 + стр. 1025 + стр. 1030;
стр. 1035 > или = стр. 1040 + стр. 1065 + стр. 1081 + стр. 1083;
стр. 1040 > или = стр. 1045 + стр. 1050;
стр. 1045 > или = стр. 1046 + стр. 1047;
стр. 1050 > или = стр. 1055 + стр. 1060;
стр. 1065 > или = стр. 1075 + стр. 1080;
стр. 1083 > или = стр. 1084;
стр. 1085 > или = стр. 1090 + стр. 1110 + стр. 1115 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1130 + стр. 1135 +
стр. 1140 + стр. 1143 + стр. 1155 + стр. 1158 + стр. 1160 + стр. 1165 + стр. 1170 + стр. 1202 + стр. 1203 + стр. 1205 + стр. 1215 + стр. 1220 + стр. 1225;
стр. 1090 > или = стр. 1095 + стр. 1100 + стр. 1105;
стр. 1125 > или = стр. 1126 + стр. 1128;
стр. 1143 > или = стр. 1145 + стр. 1150;
стр. 1170 > или = стр. 1175 + стр. 1180 + стр. 1185 + стр. 1190;
стр. 1175 > или = стр. 1176 + стр. 1177;
стр. 1190 > или = стр. 1195 + стр. 1200;
стр. 1200 > или = стр. 1201;
стр. 1220 > или = стр. 1221 + стр. 1223;
стр. 1240 > или = стр. 1245 + стр. 1250 + стр. 1255;
стр. 1260 > или = стр. 1261 + стр. 1262 + стр. 1263;
стр. 1280 > или = стр. 1285 + стр. 1290;
стр. 1300 = стр. 1305 + стр. 1325 + стр. 1330 + стр. 1340 + стр. 1345;
стр. 1305 > или = стр. 1315 + стр. 1320;
стр. 1350 > или = стр. 1355;
стр. 1360 > или = стр. 1363 + стр. 1365;
стр. 1370 > или = стр. 1375 + стр. 1380 + стр. 1385;
стр. 1430 > или = стр. 1440;
стр. 1445 > или = стр. 1447;
стр. 1500 = сумме строк с 1010 по 1450.
Контактные телефоны:
Жигунова Е.Н. (495) 913-06-57 (ВТС) (99) 18-88
Архипова Е.Л. (495) 913-06-57 (ВТС) (99) 12-21
Приложение N 4
Утверждено
приказом ФНС России
от 16 марта 2018 г. N ММВ-7-1/147@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | |||||
| ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ | |||||
| по состоянию на ___________ 201 года | |||||
| Представляется: | Срок представления | Код формы | 5TI | ||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе; | Отчет за 2017 год представляется не позднее 02.03.2018 | Форма N 5-ТИ | |||
| Утверждена приказом ФНС России | |||||
| Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации | на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | Годовая | |||
| Код | Наименование | ||||
| Республика, край, область, автономное образование, город | |||||
| Налоговый орган | |||||
Акцизы на табачные изделия
| Показатели | Код строки | Код вида продукции | Значение показателей | Сумма акциза (тыс. руб.) | |
| в натуральном выражении | в тыс. руб. | ||||
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100 + стр. 101 + стр. 102+ стр. 103) | 10 | x | x | x | |
| - сигареты без фильтра, папиросы (стр. 20= стр. 30 + стр. 40) | 20 | 460 | x | x | |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 30 | x | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 40 | x | x | ||
| - сигареты с фильтром (стр. 50= стр. 60 + стр. 70) | 50 | 450 | x | x | |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 60 | x | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 70 | x | x | ||
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (гр. 1 - кг) | 80 | 411 | x | ||
| - сигары (гр. 1 - шт.) | 90 | 430 | x | ||
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (гр. 1 - тыс. шт.) | 100 | 440 | x | ||
| - электронные системы доставки никотина (гр. 1 - шт.) | 101 | 470 | x | ||
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (гр. 1 - мл) | 102 | 471 | x | ||
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (гр. 1 - кг) | 103 | 472 | x | ||
| Налоговые вычеты | 104 | x | x | x | |
| Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии (стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200 + стр. 201 + стр. 202 + стр. 203) | 110 | x | x | x | |
| - сигареты без фильтра, папиросы (стр. 120 = стр. 130 + стр. 140) | 120 | 460 | x | x | |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 130 | x | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 140 | x | x | ||
| - сигареты с фильтром (стр. 150 = стр. 160 + стр. 170) | 150 | 450 | x | x | |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 160 | x | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 170 | x | x | ||
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (гр. 1 - кг) | 180 | 411 | x | ||
| - сигары (гр. 1 - шт.) | 190 | 430 | x | ||
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (гр. 1 - тыс. шт.) | 200 | 440 | x | ||
| - электронные системы доставки никотина (гр. 1 - шт.) | 201 | 470 | x | ||
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (гр. 1 - мл) | 202 | 471 | x | ||
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (гр. 1 - кг) | 203 | 472 | x | ||
| Суммы акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено (стр. 210 = стр. 220 + стр. 230) | 210 | x | x | x | |
| в том числе: | |||||
| при реализации табачной продукции на территорию государств - членов ЕАЭС | 220 | x | x | x | |
| при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - членов ЕАЭС) | 230 | x | x | x | |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению (в том числе при реализации табачной продукции на территорию государств - ЕАЭС), по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден (стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 291+ стр. 292 + стр. 293) | 240 | x | x | x | |
| в том числе: | |||||
| - сигареты без фильтра, папиросы | 250 | 460 | x | x | |
| - сигареты с фильтром | 260 | 450 | x | x | |
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный, (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) | 270 | 411 | x | x | |
| - сигары | 280 | 430 | x | x | |
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек | 290 | 440 | x | x | |
| - электронные системы доставки никотина | 291 | 470 | x | x | |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина | 292 | 471 | x | x | |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания | 293 | 472 | x | x | |
| Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10 - 293) | 300 | ||||
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ТИ
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ
ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ" ЗА 2017 ГОД
При заполнении Отчета о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия (далее - Отчет) используются данные декларации на табачные изделия, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2006 N 146н, зарегистрированным в Минюсте России 25.12.2006 N 8671 (в редакции приказа Минфина России от 20.12.2007 N 142н, от 17.06.2011 N 71н, от 01.02.2017 N 18н) и налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ (форма по КНД 1151089) (Письмо ФНС России от 30.01.2017 N СД-4-3/1501@), содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).
Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.
В Отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют Отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте, за три рабочих дня до срока представления отчета Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России) в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС России составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. УФНС России направляет в ФНС России сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Отчеты по УФНС России и каждой МИ, налогоплательщики которой состоят на учете в налоговых органах, расположенных на территории региона. Сумма данных, показанных в Отчетах УФНС России и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов в электронном виде на адрес mns3001@nalog.ru.
Отчет составляется по итогам года и представляется за 2017 год не позднее 02.03.2018.
В отчете отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2016 года, январь - ноябрь 2017 года.
В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного периода, данные в Отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления Отчета налогоплательщик состоит на учете.
Порядок заполнения показателей Отчета:
| Показатели | Код строки | Код вида продукции | Значение показателей в натуральном выражении | Значение показателей (тыс. руб.) | Сумма акциза (тыс. руб.) |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100 + стр. 101 + стр. 102 + стр. 103) | 10 | x | x | x | Сумма строк 20, 50, 80, 90, 100, 101, 102, 103 Отчета |
| - сигареты без фильтра, папиросы (стр. 20 = стр. 30 + стр. 40) | 20 | 460 | x | x | Сумма строк 30, 40 Отчета |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 30 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 020 гр. 5 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 020 гр. 6 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 020 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 40 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 030 гр. 5 раздела 2.1 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 030 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| - сигареты с фильтром (стр. 50 = стр. 60 + стр. 70) | 50 | 450 | x | x | Сумма строк 60, 70 Отчета |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 60 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 070 гр. 5 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 070 гр. 6 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 070 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 70 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 080 гр. 5 раздела 2.1 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 080 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг) | 80 | 411 | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 120 гр. 6 раздела 2.2 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 120 гр. 8 раздела 2.2 декларации |
| - сигары (шт.) | 90 | 430 | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 150 гр. 6 раздела 2.2 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 150 гр. 8 раздела 2.2 декларации |
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 100 | 440 | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 180 гр. 6 раздела 2.2 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 180 гр. 8 раздела 2.2 декларации |
| - электронные системы доставки никотина | 101 | 470 | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина | 102 | 471 | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания | 103 | 472 | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 |
| Налоговые вычеты | 104 | x | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 210 гр. 8 раздела 2.3 декларации По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002 по гр. 1 по кодам вида продукции 470, 471, 472 |
| Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии (стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200 + стр. 201 + стр. 202 + стр. 203) | 110 | x | x | x | Сумма строк 120, 150, 180, 190, 200, 201, 202, 203 Отчета |
| - сигареты без фильтра, папиросы (стр. 120 = стр. 130 + стр. 140) | 120 | 460 | x | x | сумма строк 130, 140 Отчета |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 130 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 040 гр. 5 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 040 гр. 6 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 040 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 140 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 050 гр. 5 раздела 2.1 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 050 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| - сигареты с фильтром (стр. 150 = стр. 160 + стр. 170) | 150 | 450 | x | x | Сумма строк 160, 170 Отчета |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 160 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 090 гр. 5 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 090 гр. 6 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 090 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 170 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 100 гр. 5 раздела 2.1 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 100 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг) | 180 | 411 | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 130 гр. 6 раздела 2.2 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 130 гр. 8 раздела 2.2 декларации |
| - сигары (шт.) | 190 | 430 | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 160 гр. 6 раздела 2.2 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 160 гр. 8 раздела 2.2 декларации |
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 200 | 440 | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 190 гр. 6 раздела 2.2 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 190 гр. 8 раздела 2.2 декларации |
| - электронные системы доставки никотина | 201 | 470 | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 по гр. 1 | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 по гр. 1 |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина | 202 | 471 | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 по гр. 1 | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 по гр. 1 |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания | 203 | 472 | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 по гр. 1 | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 по гр. 1 |
| Суммы акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено (стр. 210 = стр. 220 + стр. 230) | 210 | x | x | x | Сумма строк 220 и 230 Отчета |
| в том числе: | |||||
| при реализации табачной продукции на территорию государств - ЕАЭС | 220 | x | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 010 гр. 7 раздела 3 декларации По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20004 по гр. 1 по кодам вида продукции 470, 471, 472 |
| при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - ЕАЭС) | 230 | x | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 070 гр. 7 раздела 3 декларации По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20005 по гр. 1 по кодам вида продукции 470, 471, 472 |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению (в том числе при реализации табачной продукции на территорию государств - ЕАЭС), по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден ((стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 291 + стр. 292 + стр. 293) | 240 | x | x | x | Сумма строк 250, 260, 270, 280, 290, 291, 292, 293 Отчета |
| - сигареты без фильтра, папиросы | 250 | 460 | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 050 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 100 гр. 5 раздела 4 декларации |
| - сигареты с фильтром | 260 | 450 | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 040 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 090 гр. 5 раздела 4 декларации |
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) | 270 | 411 | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 010 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 060 гр. 5 раздела 4 декларации |
| - сигары | 280 | 430 | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 020 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 070 гр. 5 раздела 4 декларации |
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 290 | 440 | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: стр. 030 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 080 гр. 5 раздела 4 декларации |
| - электронные системы доставки никотина | 291 | 470 | x | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1 |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина | 292 | 471 | x | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1 |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания | 293 | 472 | x | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1 |
| Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10 - 293) | 300 |
При заполнении Отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:
стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100 + стр. 101 + стр. 102 + стр. 103 (для графы 3);
стр. 20 = стр. 30 + 40 (для графы 3);
стр. 50 = стр. 60 + 70 (для графы 3);
стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200 + стр. 201 + стр. 202 + стр. 203 (для графы 3);
стр. 120 = стр. 130 + стр. 140 (для графы 3);
стр. 150 = стр. 160 + стр. 170 (для графы 3);
стр. 210 = стр. 220 + стр. 230 (для графы 3);
стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 291 + стр. 292 + стр. 293 (для графы 3);
стр. 300 = сумма строк 10 - 293.
Контрольные соотношения должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для его направления на вышестоящий уровень.
При формировании Отчета налоговым органам необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями Отчета за предыдущий отчетный год.
В случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.
Кроме того, в пояснительной записке необходимо указывать обоснование возмещаемой суммы акциза:
- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;
- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта.
Контактный телефон по вопросам заполнения показателей Отчета:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;
- по вопросам методологии заполнения Отчета: (495) 913-06-11, ВТС (99) 19-47 Голышева Л.В.
Приложение N 5
Утверждено
приказом ФНС России
от 16 марта 2018 г. N ММВ-7-1/147@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | |||||
| СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ | |||||
| по состоянию на ___________ 201 года | |||||
| Представляется: | Срок представления | Код формы | 5TI | ||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе; | за 1 квартал - не позднее 20 апреля 2018 года; за 1 полугодие - не позднее 25 июля 2018 года; за 9 месяцев - не позднее 24 октября 2018 года | Форма N 5-ТИ | |||
| Утверждена приказом ФНС России | |||||
| Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации | на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | Квартальная | |||
| Код | Наименование | ||||
| Республика, край, область, автономное образование, город | |||||
| Налоговый орган | |||||
Акцизы на табачные изделия
| Показатели | Код строки | Код вида продукции | Значение показателей | Сумма акциза (тыс. руб.) | |
| в натуральном выражении | в тыс. руб. | ||||
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100 + стр. 101 + стр. 102 + стр. 103) | 10 | x | x | x | |
| - сигареты без фильтра, папиросы (стр. 20 = стр. 30 + стр. 40) | 20 | 460 | x | x | |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 30 | x | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 40 | x | x | ||
| - сигареты с фильтром (стр. 50 = стр. 60 + стр. 70) | 50 | 450 | x | x | |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 60 | x | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 70 | x | x | ||
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (гр. 1 - кг) | 80 | 411 | x | ||
| - сигары (гр. 1 - шт.) | 90 | 430 | x | ||
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (гр. 1 - тыс. шт.) | 100 | 440 | x | ||
| - электронные системы доставки никотина (гр. 1 - шт.) | 101 | 470 | x | ||
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (гр. 1 - мл) | 102 | 471 | x | ||
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (гр. 1 - кг) | 103 | 472 | x | ||
| Налоговые вычеты | 104 | x | x | x | |
| Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии (стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200 + стр. 201 + стр. 202 + стр. 203) | 110 | x | x | x | |
| - сигареты без фильтра, папиросы (стр. 120 = стр. 130 + стр. 140) | 120 | 460 | x | x | |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 130 | x | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 140 | x | x | ||
| - сигареты с фильтром (стр. 150 = стр. 160 + стр. 170) | 150 | 450 | x | x | |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 160 | x | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 170 | x | x | ||
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (гр. 1 - кг) | 180 | 411 | x | ||
| - сигары (гр. 1 - шт.) | 190 | 430 | x | ||
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (гр. 1 - тыс. шт.) | 200 | 440 | x | ||
| - электронные системы доставки никотина (гр. 1 - шт.) | 201 | 470 | x | ||
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (гр. 1 - мл) | 202 | 471 | x | ||
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (гр. 1 - кг) | 203 | 472 | x | ||
| Суммы акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено (стр. 210 = стр. 220 + стр. 230) | 210 | x | x | x | |
| в том числе: | |||||
| при реализации табачной продукции на территорию государств - членов ЕАЭС | 220 | x | x | x | |
| при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - членов ЕАЭС) | 230 | x | x | x | |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению (в том числе при реализации табачной продукции на территорию государств-ЕАЭС), по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден (стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 291 + стр. 292 + стр. 293) | 240 | x | x | x | |
| в том числе: | |||||
| - сигареты без фильтра, папиросы | 250 | 460 | x | x | |
| - сигареты с фильтром | 260 | 450 | x | x | |
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный, (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) | 270 | 411 | x | x | |
| - сигары | 280 | 430 | x | x | |
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек | 290 | 440 | x | x | |
| - электронные системы доставки никотина | 291 | 470 | x | x | |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина | 292 | 471 | x | x | |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания | 293 | 472 | x | x | |
| Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10 - 293) | 300 | ||||
Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 5-ТИ "Сведения
о налоговой базе и структуре начислений по акцизам
на табачные изделия"
При заполнении Сведений о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия (далее - Сведения) используются данные налоговой декларации на табачные изделия, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2006 N 146н, зарегистрированным в Минюсте России 25.12.2006 N 8671 (в редакции приказа Минфина России от 20.12.2007 N 142н, от 17.06.2011 N 71н, от 01.02.2017 N 18н) и налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ (форма по КНД 1151089) (Письмо ФНС России от 30.01.2017 N СД-4-3/1501@), содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).
Сведения формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Сведений, в Сведения включаются соответствующие показатели налогоплательщиков.
В Сведениях не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном периоде.
При формировании Сведений не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют Сведения отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Сведений УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС) составляют сводные Сведения, включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. УФНС направляет в ФНС России сводные Сведения по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Сведения по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в Сведениях УФНС и МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводных сведений по субъекту Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России Сведения в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде на адрес mns3001@nalog.ru.
Сведения составляются нарастающим итогом, и представляется:
за 1 квартал 2018 года - не позднее 20 апреля 2018 года;
за 1 полугодие 2018 года - не позднее 25 июля 2018 года;
за 9 месяцев 2018 года - не позднее 24 октября 2018 года.
При этом в целях формирования Сведений признаются отчетными периодами:
1 квартал 2018 года - декабрь 2017 года, январь, февраль 2018 года;
1 полугодие 2018 года - декабрь 2017 года - январь - май 2018 года;
9 месяцев 2018 года - декабрь 2017 года - январь - август 2018 года.
Соответственно, в Сведениях за 1 квартал 2018 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2017 года - январь, февраль 2018 года;
в Сведениях за 1 полугодие 2018 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2017 года - январь - май 2018 года;
в Сведениях за 9 месяцев 2018 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2017 года - январь - август 2018 года.
В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного периода, данные в Сведения включает тот налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Сведений.
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ СВЕДЕНИЙ:
| Показатели | Код строки | Код вида продукции | Значение показателей в натуральном выражении | Значение показателей (тыс. руб.) | Сумма акциза (тыс. руб.) |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100 + стр. 101 + стр. 102 + стр. 103) | 10 | x | x | x | Сумма строк 20, 50, 80, 90, 100, 101, 102, 103 Отчета |
| - сигареты без фильтра, папиросы (стр. 20 = стр. 30 + стр. 40) | 20 | 460 | x | x | Сумма строк 30, 40 Отчета |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 30 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 020 гр. 5 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 020 гр. 6 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 020 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 40 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 030 гр. 5 раздела 2.1 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 030 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| - сигареты с фильтром (стр. 50 = стр. 60 + стр. 70) | 50 | 450 | x | x | Сумма строк 60, 70 Отчета |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 60 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 070 гр. 5 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 070 гр. 6 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 070 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 70 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 080 гр. 5 раздела 2.1 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 080 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг) | 80 | 411 | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 120 гр. 6 раздела 2.2 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 120 гр. 8 раздела 2.2 декларации |
| - сигары (шт.) | 90 | 430 | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 150 гр. 6 раздела 2.2 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 150 гр. 8 раздела 2.2 декларации |
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 100 | 440 | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 180 гр. 6 раздела 2.2 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 180 гр. 8 раздела 2.2 декларации |
| - электронные системы доставки никотина | 101 | 470 | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина | 102 | 471 | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания | 103 | 472 | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 |
| Налоговые вычеты | 104 | x | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 210 гр. 8 раздела 2.3 декларации По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002 по гр. 1 по кодам вида продукции 470, 471, 472 |
| Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии (стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200 + стр. 201 + стр. 202 + стр. 203) | 110 | x | x | x | Сумма строк 120, 150, 180, 190, 200, 201, 202, 203 Отчета |
| - сигареты без фильтра, папиросы (стр. 120 = стр. 130 + стр. 140) | 120 | 460 | x | x | сумма строк 130, 140 Отчета |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 130 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 040 гр. 5 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 040 гр. 6 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 040 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 140 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 050 гр. 5 раздела 2.1 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 050 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| - сигареты с фильтром (стр. 150 = стр. 160 + стр. 170) | 150 | 450 | x | x | Сума строк 160, 170 Отчета |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 160 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 090 гр. 5 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 090 гр. 6 раздела 2.1 декларации | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 090 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 170 | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 100 гр. 5 раздела 2.1 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 100 гр. 9 раздела 2.1 декларации |
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг) | 180 | 411 | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 130 гр. 6 раздела 2.2 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 130 гр. 8 раздела 2.2 декларации |
| - сигары (шт.) | 190 | 430 | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 160 гр. 6 раздела 2.2 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 160 гр. 8 раздела 2.2 декларации |
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 200 | 440 | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 190 гр. 6 раздела 2.2 декларации | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 190 гр. 8 раздела 2.2 декларации |
| - электронные системы доставки никотина | 201 | 470 | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 по гр. 1 | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 по гр. 1 |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина | 202 | 471 | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 по гр. 1 | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 по гр. 1 |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания | 203 | 472 | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 по гр. 1 | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 по гр. 1 |
| Суммы акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено (стр. 210 = стр. 220 + стр. 230) | 210 | x | x | x | Сумма строк 220 и 230 Отчета |
| в том числе: | |||||
| при реализации табачной продукции на территорию государств-ЕАЭС | 220 | x | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 010 гр. 7 раздела 3 декларации По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20004 по гр. 1 по кодам вида продукции 470, 471, 472 |
| при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств-ЕАЭС) | 230 | x | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 070 гр. 7 раздела 3 декларации По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20005 по гр. 1 по кодам вида продукции 470, 471, 472 |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению (в том числе при реализации табачной продукции на территорию государств-ЕАЭС), по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден ((стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 291 + стр. 292 + стр. 293) | 240 | x | x | x | Сумма строк 250, 260, 270, 280, 290, 291, 292, 293 Отчета |
| - сигареты без фильтра, папиросы | 250 | 460 | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 050 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 100 гр. 5 раздела 4 декларации |
| - сигареты с фильтром | 260 | 450 | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 040 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 090 гр. 5 раздела 4 декларации |
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) | 270 | 411 | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 010 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 060 гр. 5 раздела 4 декларации |
| - сигары | 280 | 430 | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 020 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 070 гр. 5 раздела 4 декларации |
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 290 | 440 | x | x | По декларации, утв. приказом Минфина N 146н: Стр. 030 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 080 гр. 5 раздела 4 декларации |
| - электронные системы доставки никотина | 291 | 470 | x | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1 |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина | 292 | 471 | x | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1 |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания | 293 | 472 | x | x | По декларации, утв. приказом N ММВ-7-3/1@: сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1 |
| Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10 - 293) | 300 |
При заполнении Отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:
стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100 + стр. 101 + стр. 102 + стр. 103 (для графы 3);
стр. 20 = стр. 30 + 40 (для графы 3);
стр. 50 = стр. 60 + 70 (для графы 3);
стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200 + стр. 201 + стр. 202 + стр. 203 (для графы 3);
стр. 120 = стр. 130 + стр. 140 (для графы 3);
стр. 150 = стр. 160 + стр. 170 (для графы 3);
стр. 210 = стр. 220 + стр. 230 (для графы 3);
стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + ср. 291 + стр. 292 + стр. 293 (для графы 3);
Стр. 300 = сумма строк 10 - 293.
Контрольные соотношения должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для его направления на вышестоящий уровень.
При формировании Сведений налоговым органам необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за аналогичный период прошлого года.
В случае изменения показателей Сведений (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Сведений.
Кроме того, в пояснительной записке необходимо указывать обоснование возмещаемой суммы акциза:
- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;
- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта.
Контактный телефон по вопросам заполнения показателей Сведений:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;
- по вопросам методологии заполнения Сведений: (495) 913-06-11, ВТС (99) 19-47 Голышева Л.В.