МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 19 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/531@
О СОЗДАНИИ ЖУРНАЛА "ПАТЕНТ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН"
В целях реализации положений пункта 6 статьи 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить:
порядок формирования и ведения Журнала "Патент для иностранных граждан" согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
состав реквизитов Журнала "Патент для иностранных граждан" согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать в установленном порядке разработку программных средств, обеспечивающих формирование и ведение Журнала "Патент для иностранных граждан" (далее - Журнал).
3. Управлению налогообложения имущества и доходов физических лиц (М.В. Сергеев) обеспечить методологическое сопровождение работ по ведению Журнала.
4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить ведение Журнала с даты утверждения приказа ФНС России о внедрении в промышленную эксплуатацию программных средств, обеспечивающих его формирование и ведение.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
Утвержден
приказом ФНС России
от 19 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/531@
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ И ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛА
"ПАТЕНТ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН"
1. Журнал "Патент для иностранных граждан" (далее - Журнал) ведется в целях реализации положений пункта 6 статьи 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Журнал ведется территориальными налоговыми органами ФНС России по месту постановки на учет налогового агента.
3. Формирование Журнала осуществляется на основании:
3.1. сведений из заявлений о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее - Заявление), представляемых налоговыми агентами на бумажных носителях и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - электронная форма);
3.2. сведений, поступивших от территориальных органов Федеральной миграционной службы (далее - территориальные органы ФМС России) о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента.
4. Заполнение Журнала осуществляется как в автоматическом режиме, так и в режиме ручного ввода сотрудниками территориальных налоговых органов ФНС России, отвечающими за ведение Журнала.
5. В рамках выполнения работ по формированию и ведению Журнала осуществляется:
5.1. ручной ввод в Журнал сведений, содержащихся в Заявлениях, представляемых налоговыми агентами на бумажных носителях, в соответствующие поля экранной формы ввода.
5.2. автоматический ввод в Журнал сведений, содержащихся в Заявлениях, представленных налоговыми агентами в электронной форме;
5.3. автоматическая идентификация налогоплательщиков, претендующих на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей (далее - налогоплательщик), по идентификационным реквизитам, содержащимся в Заявлении;
5.4. визуальная идентификация - в случае невозможности автоматической идентификации;
5.5. автоматическое заполнение граф Журнала на основании сведений, поступивших от территориальных органов ФМС России;
5.6. формирование уведомлений о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее - Уведомление) и автоматическое заполнение соответствующих реквизитов Журнала о предоставлении Уведомления;
5.7. формирование сообщений налогового органа об отказе в выдаче подтверждения права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее - Сообщение об отказе), и автоматическое заполнение соответствующих реквизитов Журнала о предоставлении Сообщения об отказе.
6. По мере заполнения Журнала формируется база Заявлений налоговых агентов, обращавшихся в налоговые органы за выдачей подтверждения права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей, и налогоплательщиков, в отношении которых налоговым агентам выдавались Уведомления.
Приложение N 2
Утвержден
приказом ФНС России
от 19 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/531@
СОСТАВ
РЕКВИЗИТОВ ЖУРНАЛА "ПАТЕНТ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН"
| N п/п | Данные заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее - Заявление) | Сведения о налогоплательщике, претендующем на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей | ||||||||
| Дата Заявления | Номер Заявления | Налоговый период | Дата представления Заявления | Фамилия, имя и отчество < * > | ИНН | Дата рождения | Данные документа, удостоверяющего личность | Адрес места пребывания | Код налогового органа | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Сведения о выдаче налогоплательщику патента и о факте заключения (прекращения) с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) | |||||
| Серия и номер патента | Дата выдачи патента | Наименование территориального органа Федеральной миграционной службы, выдавшего патент | Код территориального органа Федеральной миграционной службы, выдавшего патент | Дата заключения трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) | Дата прекращения трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) |
| 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| Сведения о налоговом агенте | Уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее - Уведомление) | Сообщение налогового органа об отказе в выдаче подтверждения права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее - Сообщение об отказе) | |||||||
| ИНН | КПП < ** > | Наименование организации/ Фамилия, имя и отчество < * > индивидуального предпринимателя | Код налогового органа | Адрес организации (места жительства индивидуального предпринимателя) | Дата Уведомления | Номер Уведомления | Дата Сообщения об отказе | Номер Сообщения об отказе | Причина отказа |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |
< * > Отчество указывается при наличии.
< ** > КПП указывается для организаций.
Приложение
к Составу реквизитов
Журнала "Патент для
иностранных граждан"
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РЕКВИЗИТОВ ЖУРНАЛА
"ПАТЕНТ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН"
| Номер реквизита | Наименование реквизита | Порядок формирования реквизита |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | N п/п | Формируется автоматически (сквозная нумерация) |
| Данные заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее - Заявление) | ||
| 2. | Дата Заявления | Заполняется из Заявления |
| 3. | Номер Заявления | Заполняется из Заявления |
| 4. | Налоговый период | Заполняется из Заявления |
| 5. | Дата представления Заявления | Заполняется автоматически и в ручном режиме |
| Сведения о налогоплательщике, претендующем на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей | ||
| 6. | Фамилия, имя и отчество < * > | Заполняется из Заявления. Сверяется с данными, содержащимися в Едином государственном реестре налогоплательщиков (далее - ЕГРН) |
| 7. | ИНН | Заполняется из Заявления. Сверяется с данными ЕГРН |
| 8. | Дата рождения | Заполняется из Заявления. Сверяется с данными ЕГРН |
| 9. | Данные документа, удостоверяющего личность | Заполняется из Заявления. Сверяется с данными ЕГРН |
| 10. | Адрес места пребывания | Заполняется на основании информации, поступившей из территориальных органов Федеральной миграционной службы (далее - территориальные органы ФМС России). Сверяется с данными ЕГРН |
| 11. | Код налогового органа | Заполняется с использованием ЕГРН |
| Сведения о выдаче налогоплательщику патента и о факте заключения (прекращения) с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) | ||
| 12. | Серия и номер патента | Заполняется на основании информации, поступившей из территориальных органов ФМС России |
| 13. | Дата выдачи патента | Заполняется на основании информации, поступившей из территориальных органов ФМС России |
| 14. | Наименование территориального органа Федеральной миграционной службы, выдавшего патент | Заполняется на основании информации, поступившей из территориальных органов ФМС России |
| 15. | Код территориального органа Федеральной миграционной службы, выдавшего патент | Заполняется на основании информации, поступившей из территориальных органов ФМС России |
| 16. | Дата заключения трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) | Заполняется на основании информации, поступившей из территориальных органов ФМС России |
| 17. | Дата прекращения трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) | Заполняется на основании информации, поступившей из территориальных органов ФМС России |
| Сведения о налоговом агенте | ||
| 18. | ИНН | Заполняется из Заявления. Сверяется с данными ЕГРН |
| 19. | КПП < ** > | Заполняется из Заявления. Сверяется с данными ЕГРН |
| 20. | Наименование организации/Фамилия, имя и отчество < * > индивидуального предпринимателя | Заполняется из Заявления. Сверяется с данными ЕГРН |
| 21. | Код налогового органа | Заполняется с использованием ЕГРН |
| 22. | Адрес организации (места жительства индивидуального предпринимателя) | Заполняется с использованием ЕГРН |
| Уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее - Уведомление) | ||
| 23. | Дата Уведомления | Формируется автоматически |
| 24. | Номер Уведомления | Формируется автоматически |
| Сообщение налогового органа об отказе в выдаче подтверждения права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее - Сообщение об отказе) | ||
| 25. | Дата Сообщения об отказе | Формируется автоматически |
| 26. | Номер Сообщения об отказе | Формируется автоматически |
| 27. | Причина отказа | Причина отказа налогового органа в выдаче подтверждения права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей принимает следующее значение: 1 - отсутствие информации о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента; 2 - ранее применительно к соответствующему налоговому периоду налоговым агентам выдавалось Уведомление в отношении указанного налогоплательщика |
< * > Отчество указывается при наличии.
< ** > КПП указывается для организаций.