МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 21 июня 2017 г. N ММВ-7-22/517@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 09.02.2016 N ММВ-7-1/65@
В целях осуществления Федеральной налоговой службой бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, установленных статьей 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и реализации положений приказа Министерства финансов Российской Федерации от 18.12.2013 N 125н "Об утверждении порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 09.02.2016 N ММВ-7-1/65@ "Об организации работы по ведению реестров начисленных и поступивших доходов бюджетов, администрируемых ФНС России" (далее - Приказ) следующие изменения:
1.1. Изложить приложение N 2 "Реестр начисленных сумм налогов, сборов, пеней, процентов и налоговых санкций" к Приказу в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.2. Изложить приложение N 3 "Реестр сумм платежей, по которым начисления по декларациям (расчетам, сведениям из регистрирующих органов) отсутствуют" к Приказу в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
1.3. Изложить приложение N 4 "Порядок формирования информации по реестрам" к Приказу в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) обеспечить в установленном порядке:
2.1. Доработку программных средств, реализующих формирование "Реестра о поступлении в бюджеты", "Реестра начисленных сумм налогов, сборов, пеней, процентов и налоговых санкций", "Реестра сумм платежей, по которым начисления по декларациям (расчетам, сведениям из регистрирующих органов) отсутствуют", и их размещение в Фонде алгоритмов и программ.
3. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить организацию работ по формированию и передаче "Реестра о поступлении в бюджеты", "Реестра начисленных сумм налогов, сборов, пеней, процентов и налоговых санкций", "Реестра сумм платежей, по которым начисления по декларациям (расчетам, сведениям из регистрирующих органов) отсутствуют" соответствующими структурными подразделениям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации по формам и в порядке, установленном настоящим приказом.
4. Настоящий приказ вступает в силу с 30.06.2017.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С. Завилову.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 21 июня 2017 г. N ММВ-7-22/517@
Реестр
начисленных сумм налогов, сборов, пеней,
процентов и налоговых санкций
по состоянию на 1 _______________ 20__ года
Управление ФНС России по ______________________________
Единицы измерения: рублей < * >
| ОКТМО < ** > | КБК < *** > | Начислено к уплате без начислений, восстановленных в связи с отменой ранее принятого решения уполномоченного органа, восстановленных в результате отмены приостановленных решений | Уменьшено начислений текущего периода без суммы уменьшений начисленных сумм текущего года в связи с принятием решения о предоставлении права на отсрочку, рассрочку, реструктуризацию и пр. | ИТОГО | |||
| с начала года | за месяц < **** > | с начала года | за месяц < **** > | с начала года | за месяц < **** > | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| налог (КБК с кодом подвида доходов 1000,1010, 1011, 1013, 1100, 1200, 1110, 2000 < ***** > , 6000 (кроме раздела 116), 7000 (кроме раздела 116)) | 2.7.1 - 7.1.1 - 8.1.1 - 8.2.1 - 8.3.1 ИР "РСБ" | 2.9.1 - 9.1 - 10.1 - 11.1 ИР "РСБ" | гр. 3 - гр. 5 | ||||
| пени (КБК с кодом подвида доходов 2000 < ***** > , 2100, 2110, 2011, 2013) | 2.7.2 - 7.1.2 - 8.1.2 - 8.2.2 - 8.3.2 ИР "РСБ" | 2.9.2 - 9.2 - 10.2 - 11.2 ИР "РСБ" | гр. 3 - гр. 5 | ||||
| проценты (КБК с кодом подвида доходов 2000 < ***** > , 2200, 2210, 2213) | 2.7.4 + 2.7.5 + 2.7.6 + 2.8.4 - 8.3.4 ИР "РСБ" | 2.9.4 - 10.4 ИР "РСБ" | гр. 3 - гр. 5 | ||||
| налоговые санкции (КБК с кодом подвида доходов 3000, 3010, 3011, 3013, 6000 для раздела 116), 7000 (для раздела 116) | 2.7.3 - 7.1.3 - 8.1.3 - 8.2.3 - 8.3.3 ИР "РСБ" | 2.9.3 - 9.3 - 10.3 - 11.3 ИР "РСБ" | гр. 3 - гр. 5 | ||||
| ИТОГО по КБК | |||||||
| ИТОГО по ОКТМО | |||||||
| ИТОГО элементу доходов | |||||||
| ВСЕГО | |||||||
СПРАВОЧНО:
Единицы измерения: рублей < * >
| ОКТМО < ** > | КБК < *** > | Суммы начислений, восстановленные в связи с отменой ранее принятого решения уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, реструктуризации, а также в результате отмены приостановления взыскания по решениям судов, вышестоящих налоговых органов и в связи с прекращением производства по делу о банкротстве или исключении задолженности из реестра требований кредиторов | Суммы уменьшений начисленных сумм текущего года, в связи с принятием решения о предоставлении права на отсрочку, рассрочку, реструктуризацию, предоставлением инвестиционного налогового кредита, а также о приостановлении взыскания по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов (за исключением приостановленных в связи с процедурой банкротства), а также суммы начислений по текущим платежам, уменьшенные при приостановлении взыскания задолженности в связи с процедурой банкротства и уменьшенные после вынесения определения арбитражного суда о введении конкурсного производства | Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.) | |||
| с начала года | за месяц < **** > | с начала года | за месяц < **** > | с начала года | за месяц < **** > | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| налог (КБК с кодом подвида доходов 1000, 1010, 1011, 1013, 1100, 1200, 1110, 2000 < ***** > , 6000 (кроме раздела 116), 7000 (кроме раздела 116)) | 7.1.1 + 8.1.1 + 8.2.1 + 8.3.1 ИР "РСБ" | 9.1 + 10.1 + 11.1 ИР "РСБ" | 2.8.1 ИР "РСБ" | ||||
| пени (КБК с кодом подвида доходов 2000 < ***** > , 2100, 2110, 2011, 2013) | 7.1.2 + 8.1.2 + 8.2.2 + 8.3.2 ИР "РСБ" | 9.2 + 10.2 + 11.2 ИР "РСБ" | 2.8.2 ИР "РСБ" | ||||
| проценты (КБК с кодом подвида доходов 2000 < ***** > , 2200, 2210, 2213) | 8.3.4 ИР "РСБ" | 10.4 ИР "РСБ" | 2.8.4 ИР "РСБ" | ||||
| налоговые санкции (КБК с кодом подвида доходов 3000, 3010, 3011, 3013, 6000 для раздела 116), 7000 (для раздела 116) | 7.1.3 + 8.1.3 + 8.2.3 + 8.3.3 ИР "РСБ" | 9.3 + 10.3 + 11.3 ИР "РСБ" | 2.8.3. ИР "РСБ" | ||||
| ИТОГО по КБК | |||||||
| ИТОГО по ОКТМО | |||||||
| ИТОГО элементу доходов | |||||||
| ВСЕГО | |||||||
< * > В рублях с двумя десятичными знаками после запятой.
< ** > Заполняется по КБК с кодами элемента дохода, имеющими значение "03", "04", "05", "10", "11", "12", "13". Данные формируются только по муниципальным образованиям, имеющим самостоятельный бюджет на текущий финансовый год. Если подведомственные территории муниципального района не имеют самостоятельного бюджета, сведения по бюджетополучателю (муниципальному району) формируются путем суммирования начисленных сумм по муниципальным образованиям, входящим в состав данного муниципального образования.
< *** > КБК, по которым суммы начислений отражаются по декларациям (расчетам, сведениям из регистрирующих органов и т.п.). Перечень КБК определяется по признаку учета (поле PRIZNAK в классификаторе "Коды классификации доходов бюджетов, администрируемых Федеральной налоговой службой" (ADM_FNS.TXT)).
< **** > Показатель графы определяется расчетным путем, исходя из данных за период с начала года на текущую отчетную дату за минусом данных за период с начала года на предыдущую отчетную дату.
< ***** > Расчет для доходов, относящихся к разделу 112 (Платежи при пользовании природными ресурсами), осуществляется по строке "налог"; расчет для доходов, относящихся к разделу 109 (Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам), осуществляется как сумма показателей по строкам "пени" и "проценты".
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 21 июня 2017 г. N ММВ-7-22/517@
Реестр сумм платежей, по которым начисления по декларациям (расчетам, сведениям из регистрирующих органов) отсутствуют по состоянию на 1 ____________ 20__ года Управление ФНС России по ________________________ Наименование субъекта РФЕдиницы измерения: рублей < * >
| ОКТМО < ** > | КБК < *** > | НАЧИСЛЕНО | |
| с начала года | за месяц < **** > | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| гр. 3 - гр. 5 Раздел I + гр. 3 Раздел III Справки о перечислении поступлений в бюджеты (форма по КФД 0531468) (приложение N 20 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 18 декабря 2013 г. N 125н) | |||
| ИТОГО по КБК | |||
| ИТОГО по ОКТМО | |||
| ИТОГО по элементу доходов | |||
| ВСЕГО | |||
< * > В рублях с двумя десятичными знаками после запятой.
< ** > Заполняется по КБК с кодами элемента дохода, имеющими значение "03", "04", "05", "10", "11", "12", "13". Данные формируются только по муниципальным образованиям, имеющим самостоятельный бюджет на текущий финансовый год. Если подведомственные территории муниципального района не имеют самостоятельного бюджета, сведения по бюджетополучателю (муниципальному району) формируются путем суммирования поступивших сумм по муниципальным образованиям, входящим в состав данного муниципального образования.
< *** > КБК, по которым суммы начислений отражаются на основании объемов кассовых поступлений. Перечень КБК определяется по признаку учета (поле PRIZNAK в классификаторе "Коды классификации доходов бюджетов, администрируемых Федеральной налоговой службой" (ADM_FNS.TXT)).
< **** > Показатель графы определяется расчетным путем исходя из данных за период с начала года на текущую отчетную дату за минусом данных за период с начала года на предыдущую отчетную дату.
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 21 июня 2017 г. N ММВ-7-22/517@
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПО РЕЕСТРАМ
"Реестр о поступлении в бюджеты"
(приложение N 1 к настоящему приказу)
Данные Реестра формируются по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, в том числе за отчетный месяц, в целом по субъекту, без разбивки по инспекциям.
Реестр формируется по данным разделов I и III Справки о перечислении поступлений в бюджеты (форма по КФД 0531468) (приложение N 20 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 18 декабря 2013 г. N 125н (далее по тексту - Порядок)).
Данные граф 4 - 24 Реестра формируются в соответствии с приведенным ниже алгоритмом расчета отдельно по каждому КБК, администрируемому налоговыми органами с суммированием по кодам элементов доходов (12 - 13 знаки в КБК) и ОКТМО муниципальных образований, имеющих самостоятельный бюджет (для кодов элементов "03", "04", "05", "10", "11", "12", "13").
В случае если органами Федерального казначейства Справка о перечислении поступлений в бюджеты (приложение N 20 к Порядку, утвержденному Приказом Минфина России от 18 декабря 2013 г. N 125н) содержит ОКТМО всех муниципальных образований, в том числе и по ОКТМО муниципальных образований, не имеющих самостоятельного бюджета, данные Реестра формируются путем суммирования поступивших и перечисленных сумм по муниципальным образованиям, входящим в состав данного муниципального района, являющегося бюджетополучателем, в автоматизированном режиме.
Стоимостные показатели реестра формируются в рублях с двумя десятичными знаками после запятой.
Реестр подписывается начальником отдела, на который приказом Руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации возложены соответствующие полномочия, и Руководителем (заместителем руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации.
Алгоритм расчета данных, приведенных в графах 4 - 24 реестра
| Номера граф | Источник информации | Расчет |
| А | Б | 1 |
| 4 | Справка ф. 0531468 | Гр. 3 - гр. 5 радела I Справки + гр. 3 раздела III Справки |
| 5 | Справка ф. 0531468 | Гр. 4 - гр. 6 раздела I Справки + гр. 4 раздела III Справки |
| 6 (7) | Справка ф. 0531468 | Гр. 9 (10) раздела I Справки + гр. 5 (6) раздела III Справки |
| 8 (9) | Справка ф. 0531468 | Гр. 11 (12) раздела I Справки + гр. 7 (8) раздела III Справки; |
| 10 (11) | Справка ф. 0531468 | Гр. 13 (14) раздела I Справки + гр. 9 (10) раздела III Справки |
| 12 (13) | Справка ф. 0531468 | Гр. 15 (16) раздела I Справки + гр. 11 (12) раздела III Справки |
| 14 (15) | Справка ф. 0531468 | Гр. 17 (18) раздела I Справки + гр. 13 (14) раздела III Справки |
| 16 (17) | Справка ф. 0531468 | Гр. 19 (20) раздела I Справки + гр. 15 (16) раздела III Справки |
| 18 (19) | Справка ф. 0531468 | Гр. 23 (24) раздела I Справки |
| 20 (21) | Справка ф. 0531468 | По коду элемента "01": Гр. 9 (10) раздела I Справки + гр. 5 (6) раздела III Справки; По коду элемента "02": Гр. 11 (12) раздела I Справки + гр. 7 (8) раздела III Справки; По кодам элемента "03", "04", "05", "10", "11", "12", "13": Гр. 13 (14) раздела I Справки + гр. 9 (10) раздела III Справки; По коду элемента "06": Гр. 15 (16) раздела I Справки + гр. 11 (12) раздела III Справки; По коду элемента "07": Гр. 17 (18) раздела I Справки + гр. 13 (14) раздела III Справки; По коду элемента "08": гр. 19 (20) раздела I Справки + гр. 15 (16) раздела III Справки. |
| 22 (23) | Справка ф. 0531468 | По коду элемента "01": гр. 11 (12) + гр. 13 (14) + гр. 15 (16) + гр. 17 (18) + гр. 19 (20) + гр. 23 (24) раздела I Справки + гр. 7 (8) + гр. 9 (10) + гр. 11 (12) + гр. 13 (14) + гр. 15 (16) раздела III Справки; По коду элемента "02": гр. 9 (10) + гр. 13 (14) + гр. 15 (16) + гр. 17 (18) + гр. 19 (20) + гр. 23 (24) раздела I Справки + гр. 5 (6) + гр. 9 (10) + гр. 11 (12) + гр. 13 (14) + гр. 15 (16) раздела III Справки; По кодам элемента "03", "04", "05", "10", "11", "12", "13": гр. 9 (10) + гр. 11 (12) + гр. 15 (16) + гр. 17 (18) + гр. 19 (20) раздела I Справки + гр. 5 (6) + гр. 7 (8) + гр. 11 (12) + гр. 13 (14) + 15 (16) раздела III Справки; По коду элемента "06": гр. 9 (10) + гр. 11 (12) + 13 (14) + гр. 17 (18) + гр. 19 (20) раздела I Справки + гр. 5 (6) + 7 (8) + 9 (10) + 13 (14) + 15 (16) раздела III Справки; По коду элемента "07": гр. 9 (10) + гр. 11 (12) + гр. 13 (14) + гр. 15 (16) + гр. 19 (20) раздела I Справки + гр. 5 (6) + 7 (8) + 9 (10) + 11 (12) + 15 (16) раздела III Справки; По коду элемента "08": гр. 9 (10) + гр. 11 (12) + гр. 13 (14) + гр. 15 (16) + гр. 17 (18) раздела I Справки + гр. 5 (6) + 7 (8) + 9 (10) + 11 (12) + 13 (14) раздела III Справки; |
| 24 | Справка ф. 0531468 | гр. 25 Справки |
"Реестр начисленных сумм налогов, сборов,
пеней, процентов и налоговых санкций"
(приложение N 2 к настоящему приказу)
Данные "Реестра начисленных сумм налогов, сборов, пеней, процентов и налоговых санкций" (далее - Реестр) формируются по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, в том числе за отчетный месяц, на основании данных информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" регионального уровня, утвержденного приказом ФНС России от 16.06.2011 N ЯК-7-1/376, в рублях с двумя десятичными знаками после запятой.
Данные Реестра формируются по доходам, администрируемым налоговыми органами, в порядке возрастания кодов элементов доходов (12 - 13 разряд КБК).
Реестр представляется в целом по субъекту, без разбивки по инспекциям. По КБК с кодами элемента дохода, имеющими значение "03", "04", "05", "10", "11", "12", "13", информация представляется в разрезе муниципальных образований, имеющих самостоятельный бюджет на текущий финансовый год, с указанием в графе 1 Реестра соответствующих кодов ОКТМО. Если подведомственные территории муниципального района не имеют самостоятельного бюджета, сведения по бюджетополучателю (муниципальному району) формируются путем суммирования начисленных сумм по муниципальным образованиям, входящим в состав данного муниципального образования.
Промежуточные итоги выдаются:
по коду дохода без учета кода подвидов доходов (14 - 17 разряд КБК равен "0000");
по ОКТМО муниципальных образований, имеющих самостоятельный бюджет (для кодов элементов доходов "03", "04", "05", "10", "11", "12", "13");
по коду элемента доходов.
Реестр формируется по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям, по которым абсолютное значение начисленных к уплате сумм не равно нулю.
Реестр подписывается начальником отдела, на который приказом Руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации возложены соответствующие полномочия, и Руководителем (заместителем руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации.
"Реестр сумм платежей, по которым начисления по декларациям
(расчетам, сведениям из регистрирующих органов) отсутствуют"
(приложение N 3 к настоящему приказу)
Данные Реестра формируются по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, в том числе за отчетный месяц, на основании данных разделов I и III Справки о перечислении поступлений в бюджеты (форма по КФД 0531468) (приложение N 20 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 18 декабря 2013 г. N 125н) в рублях с двумя десятичными знаками после запятой.
Данные Реестра формируются по доходам, администрируемым налоговыми органами, в порядке возрастания кодов элементов доходов (12 - 13 разряд КБК).
Реестр представляется в целом по субъекту, без разбивки по инспекциям. По КБК с кодами элемента дохода, имеющими значение "03", "04", "05", "10", "11", "12", "13", информация представляется в разрезе муниципальных образований, имеющих самостоятельный бюджет на текущий финансовый год, с указанием в графе 1 Реестра соответствующих кодов ОКТМО. Если подведомственные территории муниципального района не имеют самостоятельного бюджета, сведения по бюджетополучателю (муниципальному району) формируются путем суммирования поступивших сумм по муниципальным образованиям, входящим в состав данного муниципального образования.
Промежуточные итоги выдаются:
по коду дохода без учета кода подвида доходов (14 - 17 разряд КБК равен "0000");
по ОКТМО муниципальных образований, имеющих самостоятельный бюджет (для кодов элементов доходов "03", "04", "05", "10", "11", "12", "13");
по коду элемента доходов.
Реестр формируется по платежам, учет которых осуществляется на основании объемов кассовых поступлений.
Реестр подписывается начальником отдела, на который приказом руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации возложены соответствующие полномочия, и руководителем (заместителем руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации.