МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 22 ноября 2021 г. N ЕД-7-8/998@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ЕДИНЫХ ТРЕБОВАНИЙ К ПОРЯДКУ ВЕДЕНИЯ КАРТОЧКИ
"РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ"
В целях оптимизации порядка ведения в налоговых органах карточек "Расчетов с бюджетом", совершенствования механизма учета и отражения в них начислений и уплаты процентов (за исключением процентов за несвоевременный возврат), оптимизации порядка первичного учета и контроля поступлений налогов, сборов, страховых взносов и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, приказываю:
1. Внести в Единые требования к порядку ведения карточки "Расчеты с бюджетом", утвержденные приказом ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ (далее - Требования), следующие изменения:
1.1. Раздел I "Общие положения" Требований изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.2. В разделе II "Открытие карточек "РСБ" Требований:
1.2.1. Пункт 2 дополнить абзацем десятым следующего содержания:
"Карточки "РСБ" плательщиков, за исключением иностранных организаций, ведутся централизованно, в налоговом органе по месту нахождения плательщика (месту жительства, месту учета крупнейшего (основного) плательщика".
1.2.2. Абзац десятый пункта 2 считать абзацем одиннадцатым.
1.3. В разделе III "Порядок учета в карточках "РСБ" платежей, поступивших на соответствующие счета Федерального казначейства" Требований:
1.3.1. Пункт 2 дополнить абзацем семнадцатым следующего содержания:
"По документам ГИС ГМП в графе 10 указывается дата предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа".
1.3.2. Абзац семнадцатый пункта 2 считать абзацем восемнадцатым.
1.3.3. Абзац двадцать седьмой пункта 2 изложить в следующей редакции:
"В графе 27 отражаются суммы уплаченных процентов. Поступления отражаются по расчетным документам, в которых 14 - 17 разряды КБК имеют значение "2200", "2210", "2213", "2000", "2211".
1.3.4. Абзац двадцать восьмой пункта 2 исключить.
1.4. Раздел VI "Порядок отражения в карточках "РСБ" информации о начисленных к уплате, уменьшению суммах налогов, сборов, страховых взносов" Требований изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
1.5. В разделе VII "Порядок учета пеней" Требований:
1.5.1. Абзац второй пункта 2 изложить в следующей редакции:
"При обнаружении ошибок при формировании сумм пеней структурное подразделение налогового органа, ответственное за учет платежей, направляет соответствующую служебную записку в структурное подразделение, ответственное за ввод и обработку информации, а также подразделение, ответственное за проведение камеральных проверок, о необходимости проведения сверки отраженных в карточке "РСБ" операций на правильность передачи сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов, а также особенностей даты начала начисления пени, которые повлияли на суммы пеней за проверяемый период".
1.5.2. Пример расчета пеней с применением ставок рефинансирования Банка России изложить в следующей редакции:
| Дата записи | Срок уплаты < 1 > | Дата начала исчисления пени | Дата окончания исчисления пени | Кол-во дней просрочки уплаты налога | Операция в КРСБ [номер, дата документа] *Комментарий | Сумма по операции: недоимка(-)/переплата(+) | Недоимка для пени | Ставка ЦБ < 2 > | Пени: Начисл (-)/уплачено (+) | Сальдо по пене | |
| Налог | Пеня | ||||||||||
| 04.06.2021 | 25.02.2021 | 26.02.2021 | 25.05.2021 | 89 | начислено налога по расчету [1236452148, 04.06.2021] | -4460 | |||||
| 18.11.2019 | 15.11.2019 | Уплачено пени [27440, 15.11.2019] | 102,57 | -4460 | 102,57 | 102,57 | |||||
| 26.02.2021 | 21.03.2021 | 24 | *Расчет пени | -4460 | 4,25 | -15,16 | 87,41 | ||||
| 22.03.2021 | *Изменение ставки ЦБ | -4460 | 4,5 | 87,41 | |||||||
| 22.03.2021 | 27.03.2021 | 6 | *Расчет пени | -4460 | 4,5 | -4,01 | 83,4 | ||||
| 28.03.2021 | 25.04.2021 | 29 | *Расчет пени (1/150) | -4460 | 4,5 | -38,8 | 44,6 | ||||
| 26.04.2021 | *Изменение ставки ЦБ | -4460 | 5 | 44,6 | |||||||
| 26.04.2021 | 25.05.2021 | 30 | *Расчет пени (1/150) | -4460 | 5 | -44,6 | 0 | ||||
| 25.05.2021 | 25.05.2021 | Уплачено налога ТП | 4460 | 0 | 0 | ||||||
1.5.3. Абзац третий пункта 4 изложить в следующей редакции:
"Операции для пересчета сумм пеней к уплате или уменьшению по уточненным декларациям плательщиков за предыдущие отчетные (налоговые) периоды, а также по результатам контрольных мероприятий производятся в автоматизированном режиме с учетом подключения закрытых данных карточек "РСБ" предшественников (карточек "РСБ" имеющих иерархию в информационной системе налоговых органов) соответствующих отчетных (налоговых) периодов".
1.6. В разделе VIII "Порядок отражения в карточках "РСБ" местного уровня операций зачета, уточнения, возврата (возмещения)" Требований:
1.6.1. В наименовании раздела слова "местного уровня" исключить.
1.6.2. Абзац десятый пункта 2 изложить в следующей редакции:
"Списания денежных средств со счета плательщика из решения об уточнении платежа (дата предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа".
1.6.3. В абзаце седьмом пункта 3 предложение "При этом итоговая сумма поступлений по данной КРСБ в графе 30 не изменяется" исключить.
1.6.4. Абзац девятый пункта 2 исключить.
1.6.5. Пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. В целях учета операций, связанных с возмещением налога на доходы физических лиц, на основании представленной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговом органе по месту учета (жительства) налогоплательщика открываются карточки "РСБ" с кодами ОКТМО тех муниципальных образований, средства которых привлекаются для возмещения налога на доходы физических лиц.
После утверждения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа решения о возврате налогоплательщику излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, подготовленного структурным подразделением, ответственным за урегулирование задолженности, в карточках "РСБ" с кодом ОКТМО соответствующего муниципального образования проводятся следующие операции:
в графе 5 указывается данное решение и его N;
в графе 6 - дата утверждения решения;
в графе 9 - сумма к уменьшению начислений, равная сумме, отраженной в решении, указанном в графе 5.
Фактически возмещенные суммы отражаются в графе 14 указанных карточек.
При формировании информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" регионального уровня используется информация из всех открытых карточек "РСБ", а также из закрытых в текущем году".
1.7. В разделе IX "Отражение в карточках "РСБ" состояния расчетов с бюджетом" Требований:
1.7.1. Абзац десятый пункта 1 изложить в следующей редакции:
"Сальдо расчетов по пеням, налоговым санкциям и процентам определяется после записи каждой операции по начислению к уплате, уменьшению, доплате или зачислению в бюджет пеней, налоговых санкций и процентов соответственно по графам 21, 25 и 29".
1.7.2. Абзац одиннадцатый пункта 1 изложить в следующей редакции:
"сальдо на начало года (графа 29) + графа 27 - графа 28 - графа 26.2 - графа 26".
1.7.3. Пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. По состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, в карточке "РСБ" подводятся итоги за отчетный месяц. При этом суммируются данные по графам 8, 9, 13, 13.1, 13.2, 14, 17, 19, 19.1, 19.2, 20, 20.1, 20.2, 21, 22, 23, 23.1, 23.2, 24, 24.1, 24.2, 26, 26.2, 27, 27.1, 27.2, 28, 28.1, 28.2. Суммы, отраженные по операции "сторно" или со знаком минус, вычитаются. В строках по сальдовым результатам в графах 15, 16, 16.1, 16.2, 16.3, 21, 25, 29 выводятся результаты по состоянию на отчетную дату с учетом записей по последним операциям.
При подведении итогов на первое число месяца (года) учитываются операции:
- начисления (уменьшения), дата записи у которых меньше или равна отчетной дате;
- уплаты (возвратов, зачетов) дата выписки УФК у которых меньше или равна отчетной дате".
1.8. В разделе X "Порядок учета операций, связанных с принятием решений по урегулированию задолженности" Требований:
1.8.1. Абзацы второй и третий пункта 2 исключить.
1.8.2. Абзац четвертый пункта 2 считать абзацем вторым.
1.8.3. Абзац десятый пункта 4 изложить в следующей редакции:
"- в графе 9, графах 17 (со знаком "-"), 22 (со знаком "-") и 26.2 - суммы налогов, пеней, штрафов, процентов".
1.8.4. Абзац одиннадцатый пункта 4 изложить в следующей редакции:
"Операции "сторно", в результате которых осуществляется уменьшение задолженности в карточке "РСБ", отражаются в тех же графах, в которых проводятся начисленные к уменьшению суммы налогов, пеней, налоговых санкций, процентов (графы 9, 17, 22 и 26.2 соответственно). При этом в целях анализа и отражения в статистической отчетности они не принимаются в расчет при определении начисленных к уплате в текущем году сумм платежей".
1.8.5. Абзац восьмой пункта 7 изложить в следующей редакции:
"- в графах 13, графах 13.1 и 13.2 - суммы налогов (сборов), в графах 19, графах 19.1 и 19.2 - пеней, в графах 23, графах 23.1, и 23.2 - штрафов и графах 27, 27.1 и 27.2 - процентов (со знаком "-")".
1.8.6. Абзац девятый пункта 7 изложить в следующей редакции:
"Операции "сторно", в результате которых осуществляется уменьшение положительного сальдо в карточке "РСБ", отражаются в тех же графах, в которых проводятся поступившие суммы налогов, пеней, налоговых санкций, процентов (графы 13, 13.1, 13.2, 19, 19.1, 19.2, 23, 23.1, 23.2, 27, 27.1, 27.2 соответственно)".
1.9. В разделе XI "Порядок закрытия карточек "РСБ" местного уровня" Требований:
1.9.1. В наименовании раздела слова "местного уровня" исключить.
1.9.2. Пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. При передаче российских организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в иной налоговый орган, передача карточек "РСБ" осуществляется в полном объеме по новому месту учета плательщика по состоянию на текущую дату.
При этом, закрытие карточек "РСБ" осуществляется после процедуры снятия с учета в одном налоговом органе и постановки на учет в другом налоговом органе.
Карточки "РСБ" в налоговом органе по новому месту учета открываются с ОКТМО по старому месту учета, за исключением карточек "РСБ" по федеральным налогам и сборам, страховым взносам, в полном объеме зачисляемым в доход федерального бюджета.
При этом, при миграции плательщика в пределах одного субъекта Российской Федерации для определения ОКТМО при открытии КРСБ учитываются отчисление в доход местного бюджета. Если отчисления в местный бюджет отсутствуют, ОКТМО подлежит изменению на новое значение.
Для автоматизации процесса определения ОКТМО используются значения справочника "Региональные нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации".
Операции, поступившие в ПП Расчеты с бюджетом после передачи карточки "РСБ" отражаются по иерархии в проводке обязательства наследника. Аналогично в обязательстве наследника отражаются и проводки и в случаях слияния/переподчинения карточек "РСБ" не связанных с миграцией плательщика.
1.9.3. Пункт 4 исключить.
1.9.4. Пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. Начисление пени на сумму недоимки, переданной при миграции, проводятся сквозным процессом на основании данных КРСБ преемника и наследника. Аналогичный механизм начисления пени и в случаях слияния/переподчинения карточек "РСБ" не связанных с миграцией плательщика".
1.10. Раздел XII "Правила учета данных в системе "РСБ" АИС "Налог-3" и способы обеспечения их соблюдения всеми подсистемами - источниками первичных данных" Требований" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
1.11. Приложение N 1 "Форма N 6" к Требованиям изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
1.11.1. Приложение к "Форме N 6" исключить.
1.12. Приложения NN 2, 3, 4, 5 к Требованиям исключить.
2. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения вводятся, начиная с 31.12.2021.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения ведения в системе ФНС России учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов (сборов), страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от _________ 2021 г. N ______
I. Общие положения
1. Применительно к настоящим Требованиям используются следующие сокращения и определения:
Кодекс - Налоговый кодекс Российской Федерации;
Карточка "РСБ" - карточка "Расчетов с бюджетом";
Правила указания информации в полях расчетных документов - Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России;
ЭП - электронная подпись руководителя;
ИНН - идентификационный номер налогоплательщика;
КПП - код причины постановки на учет;
ОКТМО - общероссийский классификатор территорий муниципальных образований;
КБК - коды бюджетной классификации доходов;
АДБ - администраторы доходов бюджетов;
УФК - Управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации;
УФНС - Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации;
ИФНС - инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции ФНС России межрайонного уровня, межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, инспекции ФНС России, осуществляющие функции долгового центра;
МИ по КН - межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам;
Уведомление по форме N 54 - уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, страховых взносов, пени, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов, страховых взносов;
Процедура ВБГ - процедура внесудебного банкротства гражданина;
ЕФРСБ - единый федеральный реестр сведений о банкротстве;
ЖНД - Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины;
УН - уникальный номер
ГИС ГМП - государственная информационная система государственных муниципальных платежей.
2. Налоговые органы обязаны вести карточки "РСБ" по каждому плательщику налога, сбора, установленного законодательством о налогах и сборах, страховых взносах. Список КБК для ведения карточек "РСБ" определяется в соответствии со спецификами, которые актуализируются в программном обеспечении в случае изменения порядка учета обязательств.
Одно и то же юридическое (физическое) лицо в зависимости от возлагаемых на него законодательством о налогах и сборах, страховых взносах обязанностей может одновременно являться как налогоплательщиком, так и налоговым агентом. При этом плательщику открываются несколько карточек "РСБ" с указанием соответствующего значения статуса плательщика и КБК, относящегося к конкретному налогу, сбору.
Карточка "РСБ" (приложение 1 к настоящим Требованиям) состоит из призначной части (раздел I) и раздела II, характеризующего состояние расчетов плательщика с бюджетом.
В призначной части указываются: ИНН, КПП (для организации), код вида налога (сбора), КБК, ОКТМО, ОКВЭД, статус плательщика, а также другие признаки, идентифицирующие плательщика.
Раздел II карточки "РСБ" содержит информацию о состоянии расчетов с бюджетом, который включает следующие блоки:
- блок начислений;
- блок поступлений;
- блок сальдо расчетов.
3. Отражение информация в карточках "РСБ" АИС "Налог" осуществляется автоматизировано в соответствии с данными технологического процесса 103.06.15.01.0010 "Проводка операций в КРСБ".
Для достоверного состояния расчетов с бюджетом плательщика подсистема РСБ получает от соответствующих подсистем (технологические процессы, которые являются источником операций, формируемых проводку) информацию, сформированную на основании данных выписки УФК, ГИС ГМП, первичных/уточненных деклараций (расчетов), представленных налогоплательщиком; расчета по авансовым платежам; решений налоговых органов по результатам камеральной налоговой проверки; решений по результатам выездной налоговой проверки; решений судебных органов; решений вышестоящих налоговых органов, сведений об изменении страховых взносах, поступающих из Фондов и т.д.
Отражение операций напрямую в карточке "РСБ", минуя соответствующий технологический процесс, не допускается.
В карточке "РСБ" не допускается нарушение хронологии ввода информации, операции отражаются по дате их получения (дате записи).
Проводка, передаваемая в карточку "РСБ", должна содержать обязательные реквизиты:
- ИНН плательщика;
- КПП плательщика;
- сумма операции;
- код операции;
- наименование операции;
- срок уплаты;
- дата начала исчисления пени;
- дата начала отображения пени (в т.ч. для начислений по авансовым платежам);
- ОКТМО;
- КБК;
- статус плательщика;
- дата документа;
- отчетный период;
- вид документа;
- УИН начисления (для операций начисления);
- ID первичной операции, по которой проводится корректировка, сторнирование, приостановка операций взыскания или мероприятия урегулирования задолженности;
- ID целевой карточки "РСБ" для проводки операции (при наличии).
За достоверность, полноту, своевременность и состав передаваемой информации для формирования и отражения проводки в карточку "РСБ" ответственность несет структурное подразделение, которое является владельцем технологического процесса, в рамках работы которого сформирована и передана информация.
Аналогичная ответственность возлагается на владельца технологического процесса в случае не передачи (несвоевременной или некорректной передачи) сведений.
В случае, если нет основания для открытия карточки "РСБ" (например, плательщик снят с учета по разным основаниям, в том числе в связи со смертью физического лица) или операция, переданная в проводку, сформирована смежной подсистемой с ошибками в реквизитах, установленными Справочником специфик и настоящими правилами учета, то операция не проводится в карточку "РСБ" и возвращается в соответствующую подсистему.
Проводка уплаты (возврата, зачета) передается в КРСБ в день получения сведений от ГИС ГМП или не позднее дня, следующего за получением выписки от УФК.
Проводка начисления (уменьшения начисления, операций, связанных с урегулированием задолженности) подлежит передаче в карточку "РСБ" не позднее дня, следующего за получением налоговой декларации (расчета), решения суда, а также формированием налоговым органом решений, влияющих на состояние расчетов с бюджетом (за исключением решений об изменении срока уплаты налогов, сборов, пеней, штрафов). Проводка операций, связанных с урегулированием задолженности путем изменения срока их уплаты в соответствии с главой 9 НК РФ, подлежит передаче в карточку "РСБ" не позднее 10-ти рабочих дней, следующих за днем принятия уполномоченным органом соответствующего решения.
Решения по результатам контрольных мероприятий, сведения из которых подлежат отражению в карточку "РСБ", передаются в подсистему РСБ в день вступления в силу решения.
По решениям судов информация передается в карточку "РСБ" после вступления соответствующих актов в законную силу.
Все операции, связанные с отражением в карточке "РСБ" решений судебных органов, проводятся после предварительного согласования с юридическим отделом соответствующего налогового органа.
В случае поступления в карточку "РСБ" из начисляющей подсистемы проводки (на основании декларации, расчетов и т.д.) с ненаступившим сроком уплаты запуск проводки выполняется ПП РСБ в автоматическом режиме на следующий день за установленным в проводке сроком уплаты налога (сбора).
До наступления срока уплаты операции, переданные смежными технологическими процессами, в карточку "РСБ" не проводятся.
Например, в рамках проведения кампании по исполнению налогоплательщиками физическими лицами налоговой обязанности по уплате имущественных налогов и НДФЛ за налоговый период 2019 года по сроку уплаты 01.12.2020, дата запуска проводки должна приходиться на 02.12.2020.
Исправление ошибок переданной информации производится путем передачи операции "сторно".
Ошибочная запись сторнируется, и вводится запись "Сторно операции от ________ (указывается дата ввода неверной записи)". После этого вводятся правильные данные. Сторнирование ошибочной записи и ввод правильных данных производятся по дате обнаружения ошибки и ввода соответствующих исправлений.
При этом, для одной карточки "РСБ" обязательна увязка ошибочной записи - операции сторно и новой операции.
При корректировке в карточку "РСБ" передаются операции, которые содержат специфику корректировки (сторнирование начислений по неверному реквизиту и их отражение по верному реквизиту).
В случае, если по операции, требующей исправления, применены меры принудительного взыскания, корректировка допускается только в части неверно введенного реквизита.
Изменение реквизита в операции корректировки может привести к перерасчету пени.
Сторнирование начисленных к уплате сумм, ошибочно введенных в предшествующие периоды, и ввод правильных данных влияет на сальдо расчетов текущего периода.
4. Структурные подразделения налоговых органов, ответственные за учет платежей, обязаны осуществлять постоянный контроль соответствия программного продукта настоящим Требованиям и другим правовым актам по ведению информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" местного уровня в части вопросов, относящихся к их функциональной деятельности.
На 1 января каждого года делается копия всей базы данных за год на электронных носителях информации, архивируется и подписывается ЭП. По окончании архивирования базы данных карточек "РСБ" составляется "Протокол о проведении архивирования базы данных на 1 января текущего года" за подписью руководителя налогового органа и начальника структурного подразделения, ответственного за информатизацию.
Архивированные базы данных карточек "РСБ" на электронных носителях информации подлежат хранению в несгораемом шкафу в течение 5 лет.
Архивированные базы данных карточек "РСБ" ликвидированных или реорганизованных организаций хранятся в налоговом органе в течение 5 лет с даты ликвидации или реорганизации организации, по физическому лицу - в течение 5 лет с даты снятия с учета в налоговом органе или смерти.
В течение года на каждое первое число месяца делаются резервные копии базы данных на электронных носителях, которые хранятся в течение текущего года.
В конце каждого рабочего дня после ввода информации в карточки "РСБ" делается резервная копия базы данных за день на электронных носителях информации, которая хранится в течение двух дней.
5. В налоговых органах должны использоваться программные средства разграничения доступа, которые позволяют обеспечить:
- определение состава пользователей, имеющих право доступа к системе баз данных и хранящейся в ней информации;
- определение и изменение паролей пользователей;
- идентификацию и проверку подлинности пользователя при каждом его входе в систему;
- определение и изменение полномочий (функций) пользователей в системе;
- идентификацию действий пользователей по добавлению или изменению информации, хранящейся в системе;
- использование сертифицированных средств автоматизированного аудита действий пользователей, защиты целостности архивных копий документов с использованием ЭП, а также шифрования информации на электронных носителях.
6. Карточки "РСБ" содержат сведения, относящиеся к служебной и налоговой тайне. Документы и носители, содержащие сведения, относящиеся к служебной и налоговой тайне, подлежат защите в установленном порядке.
7. Доступ к информационному ресурсу карточка "РСБ" в режиме просмотра предоставляется без ограничения должностным лицам налогового органа, имеющим соответствующие права доступа.
Распечатка информации, выполненная по требованию должностного лица, осуществляющего проверку, должна быть подписана начальником структурного подразделения, предоставившего соответствующую информацию, с указанием даты распечатки и передана проверяющему лицу под роспись.
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от _________ 2021 г. N ______
VI. Порядок отражения в карточках "РСБ" информации
о начисленных к уплате, уменьшению суммах налогов, сборов,
страховых взносов
Информация о начисленных к уплате, уменьшению сумм налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей отражается в карточках "РСБ" на основании данных информационных ресурсов налогового органа, технологические процессы которых взаимодействуют в части передачи операций начислений с технологическим процессом 103.06.15.01.0010 "Проводка операций в КРСБ".
Исчисленные к уплате (доплате), уменьшению суммы налогов, сборов, страховых взносов отражаются в карточках "РСБ" в хронологическом порядке в валюте Российской Федерации.
Графы 1 - 4 заполняются в порядке, изложенном в пункте 4 раздела IV настоящих Требований.
В графе 4.1 указывается итоговый период операции - отчетный месяц, в котором операция учтена в КРСБ.
В графе 4.2 указывается отчетный период операции - налоговый период, за который представлена декларация (расчет) или проведен расчет налоговым органом.
В графе 5 отражается документ, являющийся основанием для проведения соответствующих операций, указанных в графе 2 карточки "РСБ".
В графе 6 указывается дата получения (регистрации в налоговом органе) декларации (уточненной декларации), расчета авансовых платежей, дата решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа по результатам налоговой проверки или другого документа, отраженного в графе 4 и определяющего (изменяющего) сумму начислений.
В графе 7 указывается срок уплаты исчисленной суммы налога (сбора), установленный законодательством о налогах и сборах, страховых взносах, независимо от даты представления декларации и указания сумм "к уплате" или "к уменьшению". Если представлены уточненные декларации за предыдущие отчетные (налоговые) периоды, в графе 6 указывается установленный срок уплаты за тот отчетный (налоговый) период, по которому вносится исправление.
При отражении в карточках "РСБ" налоговых санкций на основании решений налоговых, судебных органов, решений вышестоящих налоговых органов, отменяющих (изменяющих) решение нижестоящих налоговых органов, в графе 7 указывается дата соответствующего решения.
Начисленные по результатам контрольных мероприятий суммы проводятся в карточку "РСБ" из соответствующих решений, зафиксированных в информационных ресурсах налоговых органов. При этом в целях соблюдения непрерывности расчета пеней на недоимку, выявленную в результате проведения контрольных мероприятий, в графе 7 указывается дата, по которую начислены пени.
В графах 8 и 9 указываются суммы, начисленные соответственно к уплате или уменьшению.
В графе 9.1 указывается дата начала расчета пени.
В графе 9.2 указывается первичная или уточненная операция к уплате или начислению.
При отражении в информационных ресурсах данных уточненных деклараций в проводке для карточки "РСБ" передается разница между суммой налога, исчисленной к уплате (уменьшению/возмещению), по данным налогоплательщика в первичной (уточненной) и последующей уточненной декларации.
При этом сальдо расчетов с бюджетом по состоянию на 1 января текущего года и на даты, предшествующие дате проведения в карточке "РСБ", изменению не подлежат.
В графе 17 показываются суммы пеней, начисленных (уменьшенных) программно, а также:
- по представленным уточненным декларациям;
- на сумму авансовых платежей (в соответствии с установленным порядком по конкретному виду налога, сбора);
- на основании решений по результатам материалов контрольных мероприятий, решений судебных органов, вышестоящих налоговых органов, отменяющих (изменяющих) решения нижестоящих налоговых органов.
Сумма уменьшений (списаний) ранее начисленных пеней проводится в графе 17 со знаком "минус".
В графе 22 отражаются суммы начисленных (уменьшенных) налоговых санкций на основании решений налоговых, судебных органов, решений вышестоящих налоговых органов, отменяющих (изменяющих) решение нижестоящих налоговых органов. Сумма уменьшений (списаний) ранее начисленных налоговых санкций проводится в графе 22 со знаком "минус".
В графе 26.2 отражаются суммы начисленных (уменьшенных) процентов на основании расчета налогового органа, решений налоговых, судебных органов, решений вышестоящих налоговых органов, отменяющих (изменяющих) решение нижестоящих налоговых органов. Сумма уменьшений (списаний) ранее начисленных процентов проводится в графе 26.2 со знаком "минус".
Не подлежат отражению в КРСБ проценты, начисленные на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата.
Порядок отражения декларации по возмещению акциза имеет особенности.
1. В случае представления налогоплательщиком в соответствии с положениями пунктов 1, 2 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) декларации по возмещению акциза, при наступлении срока уплаты, установленного Кодексом, в карточках "РСБ" отражается следующая информация:
в графе 7 - срок уплаты, установленный законодательством о налогах и сборах;
в графе 9 - сумма, подлежащая возмещению.
Если по результатам камеральной налоговой проверки выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах и принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения), то в карточке "РСБ" отражается данное решение в общеустановленном порядке.
2. В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению акциза в соответствии с пунктом 4 статьи 203 Кодекса информация в карточках "РСБ" отражается на основании решения о возмещении акциза, принятого по результатам камеральной налоговой проверки.
При этом в графе 7 указывается дата представления декларации;
в графе 9 - сумма, подлежащая возмещению.
При наличии недоимки по акцизу, образовавшейся в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, пени на сумму недоимки не начисляются.
3. Возмещение акциза может осуществляться в соответствии с положениями статьи 203.1 Кодекса следующим налогоплательщикам:
- имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина;
- имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом;
- имеющим свидетельство, предусмотренное статьей 179.5 Кодекса;
- включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта;
- указанным в подпунктах 30 и (или) 31 пункта 1 статьи 182 Кодекса.
Суммы к возмещению отражаются в карточках "РСБ" на основании решения о возмещении акциза, принятого по результатам рассмотрения документов, представленных в соответствии с положениями статьи 203.1 Кодекса.
При этом в графе 7 указывается дата решения налогового органа о возмещении акциза, в графе 9 - сумма, подлежащая возмещению.
В случае выявления в ходе камеральной налоговой проверки нарушений законодательства о налогах и сборах и принятия налоговым органом решения в соответствии с положениями пункта 7 статьи 101 Кодекса и одновременно с ним принятия решений в соответствии с положениями пункта 12 статьи 203.1 Кодекса, в графе 8 (начислено по налогу) карточки "РСБ" по акцизам отражаются суммы к уплате на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения).
В случае представления налогоплательщиком в соответствии с положениями статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговой декларации по возмещению налога на добавленную стоимость в карточке "РСБ" отражается следующая информация:
в графе 5 - указывается решение о возмещении и его N;
в графе 6 - дата решения о возмещении;
в графе 7 - дата представления декларации к возмещению;
в графе 9 - сумма налога, подлежащая возмещению.
При наличии недоимки по НДС, образовавшейся в период между датой подачи декларации и датой возмещения соответствующих сумм и не превышающей сумму, подлежащую возмещению по решению налогового органа, пени на сумму недоимки не начисляются.
В случае возмещения НДС в порядке, определенном статьей 176.1 Кодекса, в графе 7 (срок уплаты) указывается дата решения о возмещении в заявительном порядке, отраженная в графе 6.
В графе 9 указывается сумма, подлежащая возмещению в заявительном порядке.
В случае выявления в ходе камеральной проверки нарушений законодательства о налогах и сборах, страховых взносах и принятия налоговым органом решения в соответствии с положениями пункта 7 статьи 101 Кодекса и одновременно с ним принятия решений в соответствии с положениями пункта 15 статьи 176.1 Кодекса, в графе 8 (начислено по налогу) карточки "РСБ" по НДС отражаются суммы к уплате на основании решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. При этом в графе 7 (срок уплаты) указывается дата решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от _________ 2021 г. N ______
XII. Правила учета данных в системе "РСБ" АИС "Налог-3"
и способы обеспечения их соблюдения всеми подсистемами -
источниками первичных данных (введен Приказом
ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-8/831@)
Настоящие Правила устанавливают порядок учета данных в системе "РСБ" АИС "Налог-3", организацию работ по формированию проводок для передачи данных в карточку "РСБ" и ЖНД.
Правила разработаны с учетом использования централизованных программных средств, применяемых в налоговых органах.
Указанными Правилами должны пользоваться при формировании и передаче проводки в карточку "РСБ" и ЖНД смежные технологические процессы и подсистемы АИС "Налог-3".
Открытие карточек "РСБ"
Налоговые органы обязаны вести карточки "РСБ" по каждому плательщику налога, сбора, установленного законодательством о налогах и сборах, страховых взносах.
Список КБК для определения ведения учета в информационных ресурсах (карточки "РСБ" или ЖНД) определяется в соответствии со спецификами, которые актуализируются в программном обеспечении в случае изменения учета обязательств.
Карточки "РСБ" открываются после завершения процедуры постановки на учет в налоговом органе:
- с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, сбора, а также с момента возникновения установленных пенсионным законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату страховых взносов, т.е. с момента представления плательщиком деклараций (расчетов), а также поступления из органов лицензирования и регистрирующих органов документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами. Запрещено открытие карточек "РСБ" на основании операций уменьшения, за исключением операций по решениям о возмещении НДС и акцизов, а также страховых взносов в отношении уменьшения по ФСС и приема данных от фондов в рамках регулярного обмена сведениями;
- с момента подтверждения уплаты налогов (сборов, взносов), а также иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами (при условии наличия непроведенных операций начисления или принятия решения об уточнении вида и принадлежности платежа сотрудниками налоговых органов).
Карточки "РСБ" открываются по каждому из агрегированных КБК (агрегированный реквизит устанавливается Справочником специфик и справочником налогов - СНАЛОГ), относящихся к соответствующему налогу, сбору и соответствующему восьмизначному коду ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора.
Для актуальности значений КБК и ОКТМО в АИС "Налог-3" необходимо своевременное обновление справочников.
Перечень КБК, закрепленных за налоговыми органами, ежегодно устанавливается соответствующим приказом ФНС России - главным администратором доходов в порядке, определенном бюджетным законодательством. Информация актуализируется АО "ГНИВЦ" на основании приказа ФНС России.
Справочник VKTMO актуализируется налоговыми органами при изменении территориального деления муниципальных образований, на основании порядка, доведенного Управлением информационных технологий.
Изменение КБК или ОКТМО в карточке "РСБ" инициируется территориальным налоговым органом запуском ТП "Изменение КРСБ при изменении бюджетной классификации".
Отражение операций в карточке "РСБ"
В целях обеспечения полноты и достоверности состояния расчетов с бюджетом в карточке "РСБ" учитывается информация о начисленных/уменьшенных/уплаченных/возвращенных суммах налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей.
Для достоверного состояния расчетов с бюджетом плательщика подсистема "РСБ" получает из соответствующих подсистем (технологические процессы, которые являются источником операций, передаваемых для проводки в подсистему "РСБ") информацию, сформированную на основании данных выписки УФК, первичных/уточненных деклараций (расчетов), представленных налогоплательщиком; расчета по авансовым платежам; решений налоговых органов по результатам камеральной налоговой проверки; решений по результатам выездной налоговой проверки; решений судебных органов; решений вышестоящих налоговых органов, сведений об изменении страховых взносов, поступающих из Фондов, и т.д.
Отражение операций напрямую в карточке "РСБ", минуя соответствующий технологический процесс, не допускается.
В карточке "РСБ" не допускается нарушение хронологии ввода информации, операции отражаются по дате их получения (дате записи).
Проводка, передаваемая в карточку "РСБ", должна содержать обязательные реквизиты:
- ИНН плательщика;
- КПП плательщика;
- сумма операции;
- код операции;
- наименование операции;
- срок уплаты;
- дата начала исчисления пени;
- дата начала отображения пени (в т.ч. для начислений по авансовым платежам);
- ОКТМО;
- КБК;
- статус плательщика;
- дата документа;
- отчетный период;
- вид документа;
- УИН начисления (для операций начисления);
- ID первичной операции, по которой проводится корректировка, сторнирование, приостановка операций взыскания или мероприятия урегулирования задолженности;
- ID целевой карточки "РСБ" для проводки операции (при наличии).
За достоверность, полноту, своевременность и состав передаваемой информации для формирования и отражения проводки в карточке "РСБ" ответственность несет структурное подразделение, которое является владельцем технологического процесса, в рамках работы которого сформирована и передана информация.
Аналогичная ответственность возлагается на владельца технологического процесса в случае непередачи (несвоевременной или некорректной передачи) сведений.
В случае, если нет основания для открытия карточки "РСБ" (например, плательщик снят с учета по разным основаниям, в связи со смертью физического лица) или переданная в проводку операция сформирована смежной подсистемой с ошибками в реквизитах, установленными Справочником специфик и настоящими Правилами, то операция не проводится в карточке "РСБ" и возвращается в соответствующую подсистему.
Решения по результатам контрольных мероприятий, сведения из которых подлежат отражению в карточке "РСБ", передаются в подсистему "РСБ" в день вступления в силу решения.
В случае поступления в карточку "РСБ" из начисляющей подсистемы проводки (на основании декларации, расчетов и т.д.) с ненаступившим сроком уплаты запуск проводки выполняется в подсистеме "РСБ" в автоматическом режиме на следующий день за установленным в проводке сроком уплаты налога (сбора).
До наступления срока уплаты операции, переданные смежными технологическими процессами в карточку "РСБ", не проводятся.
При отражении в информационных ресурсах данных уточненных деклараций в проводке для карточек "РСБ" передается разница между суммой налога, исчисленной к уплате (уменьшению/возмещению), по данным налогоплательщика в первичной (уточненной) и последующей уточненной декларации.
Передача сведений об уплате в карточке "РСБ" происходит как на основании данных ГИС ГМП, так и выписки УФК. По документам ГИС ГМП, не прошедшим квитирование с УФК, операции сторнируются в карточке "РСБ" через 3 рабочих дня.
В случае, если документ ГИС ГМП прошел квитирование, в карточку "РСБ" передается информация о квитировании. Операция на основании данных выписки УФК в карточку "РСБ" в этом случае не передается.
Передача в карточку "РСБ" об уплаченных суммах налогов (сборов, взносов) и иных обязательных платежей осуществляется в соответствии с типом и основанием платежа, указанным в расчетных документах.
Расчетные документы, в которых не заполнено поле 71 "Списано со счета плательщика", подлежат вводу в карточку "РСБ" на общих основаниях. При этом дата списания с расчетного счета устанавливается на основании даты документа (даты исполнения из выписки УФК).
В отношении документов ГИС ГМП поле 71 "Списано со счета плательщика" соответствует дате предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
После утверждения решения о зачете излишне уплаченных сумм или решения об уточнении реквизитов в расчетных документах, операции решения передается в карточку "РСБ". Исполнение указанных решений передается из выписки УФК. В случае если решение не принято к исполнению, операция решения о зачете излишне уплаченных сумм или решения об уточнении реквизитов в расчетных документах в карточке "РСБ" сторнируется.
При этом, сальдо расчетов с бюджетом по состоянию на 1 января текущего года и на даты, предшествующие дате проведения в карточку "РСБ", изменению не подлежат.
Порядок формирования операций по возмещению налога на добавленную стоимость и акциза имеет особенности.
Если по результатам камеральной налоговой проверки выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах и принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения), то проводка по данному решению в карточку "РСБ" передается в общеустановленном порядке.
В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
В случае отражения сведений по урегулированной задолженности в Журналах ПВН и ОПБ в карточку "РСБ" передаются следующие операции:
- задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, возникшая в предшествующие текущему году периоды и числящаяся как входящее отрицательное сальдо, уменьшается на суммы, по которым принято решение о реструктуризации, путем проведения операции "сторно", т.е. без уменьшения начислений текущего года;
- задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, возникшая в текущем году, уменьшается на суммы, по которым принято решение о реструктуризации, путем уменьшения начисленных сумм текущего года.
Для указанных операций в проводке обязательно должен быть предусмотрен ID операции, УН записи в карточке "РСБ", на основании реквизитов которого должен происходить внутренний зачет операций, и УН карточки "РСБ".
В случае окончания приостановления взыскания сумм задолженности на основании данных ПП УЗ и ОПБ остаток непогашенной суммы задолженности передается в карточку "РСБ".
Указанный перенос сумм задолженности в карточку "РСБ" осуществляется передачей следующих операций:
- уменьшением сумм задолженности, возникшей в текущем году, путем уменьшения начисленных сумм текущего года;
- уменьшением сумм задолженности, возникшей в предшествующие текущему году периоды и числящейся как входящее отрицательное сальдо, путем проведения операции "сторно", т.е. без уменьшения начислений текущего года.
В случае, если сумма начислений с учетом входящего сальдо превышает сумму уплаты за минусом возмещения, результат является "отрицательным сальдо".
В случае, если сумма начислений с учетом входящего сальдо меньше суммы поступлений за минусом возмещения, результат является "положительным сальдо".
Сальдо расчетов по пеням, налоговым санкциям и процентам определяется автоматически после записи каждой операции по начислению к уплате, уменьшению, доплате или зачислению в бюджет пеней, налоговых санкций и процентов.
По состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, в карточке "РСБ" подводятся итоги за отчетный месяц.
Корректировка сальдовых остатков не допускается.
Исправление ошибок
Исправление ошибок переданной информации производится путем передачи в карточку "РСБ" операции "сторно".
Сторнирование ошибочной записи и ввод правильных данных производятся по дате обнаружения ошибки и ввода соответствующих исправлений, которые должны обязательно определять признак ошибки - прошлый или текущий год, а также содержать реквизиты ID и УН исправляемой операции, УН карточки "РСБ" и объекта учета.
Без указанных реквизитов карточки "РСБ" проводка не принимается.
Необходимость формирования исправительной проводки определяется исходя из ошибки, допущенной в реквизитном составе.
В случае если ошибка повлияла только на сумму операции, для ее исправления формируется разница между суммой первичной и уточненной проводки. Т.е. с использованием операций уменьшения или начисления на разницу между первичной и уточненной суммами.
При ошибках в иных, от суммы, реквизитах в проводке в карточку "РСБ" передаются измененные операции, которые содержат специфику корректировки (сторнирование начислений по неверному реквизиту и их отражение по верному реквизиту).
В случае выявления некорректных данных передачи сведений по результатам контрольной работы в карточку "РСБ" необходимо передавать уточненные сведения. До вступления решения в силу и проведения доначислений в карточке "РСБ" налогоплательщика, у налоговых органов отсутствуют ограничения на корректировку решения по ВНП и передачу в карточку "РСБ" исправительных операций. В случае если по операции, требующей исправления, применены меры принудительного взыскания, корректировка допускается только в части неверно введенного реквизита.
Операции "сторно" в карточке "РСБ" отражаются в тех же графах, в которых проведена сторнируемая операция.
Начисление пени
Начисление пеней на сумму налога (сбора), подлежащую доплате, производится на сумму налога, не уплаченную плательщиком в установленный законодательством срок.
Определение суммы непогашенного налога производится в карточке "РСБ" с учетом внутренних зачетов операций, проведенных в карточке "РСБ".
На операции результатов контрольной работы пени в карточке "РСБ" начисляются на сумму не оплаченного в установленный срок налога с даты решения.
В случае особенности начисления (не начисления, ограниченного начисления) пени по конкретной операции в проводке передается особая дата начала начисления пени.
Подсистема РСБ проводит расчет пени с полученной особой даты начисления пени. В случае отсутствия особой даты - со следующего дня после срока уплаты налога.
Например, в случае, если на начисленную сумму налога не должны начисляться пени в соответствии с законодательством Российской Федерации, при передаче информации для формирования проводки в карточку "РСБ" реквизит "Дата начала исчисления пени" определяется максимально допустимой датой, например - 01.01.3000.
В случае, если на начисленную сумму налога до определенного времени не должны начисляться пени в соответствии с законодательством Российской Федерации, при передаче информации для формирования проводки в карточку "РСБ" реквизит "Дата начала исчисления пени" определяется конкретной датой, например - 01.10.2021.
Корректировка и отражение исправительных проводок может привести к перерасчету пени в большую или меньшую сторону в зависимости от ошибки, которая исправляется в рамках новых проводок.
Для определения суммы пени по истечении отчетного (налогового) периода, технологическим процессом, формирующим начисление в карточке "РСБ", производится соразмерный перерасчет сумм ежемесячных авансовых платежей за последний квартал истекшего отчетного (налогового) периода исходя из фактического начисления за период.
После отражения операции в карточке "РСБ" в соответствии с переданными данными на основании решений о зачете или уточнении реквизитов сумма неуплаченного налога погашается, начисление пени приостанавливается на сумму, указанную в решении.
Закрытие КРСБ
Закрытие карточки "РСБ" налогоплательщика без открытия новых карточек "РСБ" - приемников производится налоговым органом только после урегулирования сальдовых остатков, а также сальдо по сумме непогашенных операций в рамках внутренних зачетов.
По плательщикам, снятым с налогового учета, в отношении карточек "РСБ", сальдо по которым не урегулировано, сведения переносятся в IV раздел ЖНД.
Закрытие карточки "РСБ" налогоплательщика для передачи в другой налоговый орган по новому месту учета налогоплательщика осуществляется после процедуры снятия с учета в одном налоговом органе и постановки на учет в другом налоговом органе. Сигнал на проведение автоматических работ по передаче сальдовых остатков поступает из технологических процессов, в рамках которых происходит изменение кода налогового органа и (или) объекта наследника.
Сальдовые остатки передаются в налоговый орган по новому месту учета плательщика с учетом непогашенных операций.
При передаче сохраняется иерархия правопреемственности предшественника и наследника карточки "РСБ".
Закрытие карточки "РСБ" налогоплательщика на основании изменения бюджетной классификации (изменение КБК, ОКТМО) производится на основании выполнения соответствующих технологических процессов с открытием новых карточек "РСБ" - приемников с сохранением иерархии правопреемственности предшественника и наследника карточки "РСБ".
Приложение N 1
к единым Требованиям к порядку
ведения карточки "Расчеты
с бюджетом", утвержденным
приказом ФНС России
от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@
(в ред. Приказа ФНС России
от 30.03.2018 N ММВ-7-22/183@)
Форма N 6
| Наименование организации или фамилия, имя, отчество физического лица _________ _________________________________________________________________________, адрес места нахождения (места жительства) ____________________________________ _________________________________________________________________________, телефон __________________, расчетный (текущий) счет N _________________________________________________________________________, паспортные данные (для физических лиц) __________________________________________________________________________ |
| КАРТОЧКА "РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ" _______________________________________________________ |
| Раздел I |
| Код вида налога: Ф - федеральный; Р - региональный; М - местный | Код классификации доходов бюджета КБК | ИНН | КПП < 1 > | ОКТМО | ОКВЭД < 2 > | Статус плательщика < 3 > | Категория: < 4 > 1 - крупнейшие, 2 - резидент особой экономической зоны 3 - прочие 4 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
< 1 > Для налогоплательщиков-организаций.
< 2 > Указывается код по основному виду деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя согласно сведениям, содержащимся соответственно в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
< 3 > Указывается в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, оформившие расчетный документ, на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
< 4 > Указывается согласно установленным критериям.
| РАЗДЕЛ II. Состояние расчетов |
| Дата записи | КБК | Наименование операции | Код операции | Итоговый период операции | Отчетный период | Вид документа | Дата документа | Срок уплаты | Начисления, рублей | Дата начала расчета пени | Расчет налога первичный (уточненный) | Дата списания со счета плательщика | Сумма списанных средств (рублей) | Дата зачисления на счет 40101 | Поступления, рублей | Сальдо расчетов, рублей | Расчеты по начислению пеней | ||||||||||||||||||||||
| начислено, доначислено | уменьшено | фактически поступило (рублей) | возмещено (рублей) | отрицательное с учетом документов УФК (-) | положительное (+) | незачтенные операции | начислено (+), уменьшено (-) | поступило (рублей) | возмещено (рублей) | сальдо пеней, рублей | |||||||||||||||||||||||||||||
| всего | в том числе: | всего | в том числе: | всего | в том числе переплата больше 3-х лет | положительное | отрицательное | сумма (рублей) | за какой период | всего | в том числе | всего | в том числе | ||||||||||||||||||||||||||
| в текущем году | в предыдущие периоды | в текущем году | в предыдущие периоды | в текущем году | в предыдущие периоды | в текущем году | в предыдущие периоды | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 4.1 | 4.2 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 9.1 | 9.2 | 10 | 11 | 12 | 13 | 13.1 | 13.2 | 14 | 14.1 | 14.2 | 15 | 16 | 16.1 | 16.2 | 16.3 | 17 | 18 | 19 | 19.1 | 19.2 | 20 | 20.1 | 20.2 | 21 | ||||
| Сальдо на 01.01.200_ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты по уплате налоговых санкций, рублей | Расчеты по процентам, рублей | -В-с-е-г-о- -и-с-п-о-л-н-е-н-о- -о-б-я-з-а-н-н-о-с-т-е-й,- -в-н-е-с-е-н-о- -в- -б-ю-д-ж-е-т- -с- -н-а-ч-а-л-а- -г-о-д-а- -за- -в-ы-ч-е-т-о-м- -в-о-з-в-р-а-т-о-в,- -р-у-б-л-е-й- | |||||||||||||||||||||||
| начислено (+), уменьшено (-) | поступило | возмещено | сальдо налоговых санкций, рублей | остаток неуплаченных процентов | начислено (+), уменьшено (-) | поступило | возмещено | сальдо процентов, рублей | |||||||||||||||||
| всего | в том числе | всего | в том числе | всего | в том числе | всего | в том числе | ||||||||||||||||||
| в текущем году | в предыдущие периоды | в текущем году | в предыдущие периоды | в текущем году | в предыдущие периоды | в текущем году | в предыдущие периоды | ||||||||||||||||||
| 22 | 23 | 23.1 | 23.2 | 24 | 24.1 | 24.2 | 25 | 26 | 26.2 | 27 | 27.1 | 27.2 | 28 | 28.1 | 28.2 | 29 | 30 | ||||||||