МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 24 сентября 2019 г. N ММВ-7-21/476@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 26.05.2016 N ММВ-7-12/338@
В целях организации взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при выполнении массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных в автоматизированной информационной системе, используемой налоговыми органами для налогового администрирования (АИС "Налог-3"), приказываю:
1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 26.05.2016 N ММВ-7-12/338@ "Об утверждении Порядка выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных" (далее - Приказ) следующие изменения:
1.1. В преамбуле Приказа слова "(при внедрении технологических процессов, входящих в состав Функционального блока N 2)" исключить;
1.2. Пункт 4 Приказа изложить в следующей редакции:
"4. Управлению налогообложения имущества (А.В. Лащенов) организовать исполнение Порядка территориальными органами ФНС России в части, касающейся налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога.
Управлению налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (М.В. Сергеев) организовать исполнение Порядка территориальными органами ФНС России в части, касающейся уведомлений об обязанности представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), при наличии бюджетного финансирования на выполнение массовой печати указанных уведомлений";
1.3. В пункте 5 Приказа слова "(Л.В. Загайнов)" заменить словами "(В.Ю. Солдатенков)";
1.4. Приложение "Порядок выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных" к Приказу изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания, за исключением положений, относящихся к порядку выполнения массовой печати и рассылки сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога.
Положения настоящего приказа, относящиеся к порядку выполнения массовой печати и рассылки сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога, вступают в силу с 1 января 2021 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты транспортного и земельного налогов; заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации; заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России; заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы ФНС России.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение
к приказу ФНС России
от 26 сентября 2019 г. N ММВ-7-21/476@
Утвержден
приказом ФНС России
от 26 мая 2016 г. N ММВ-7-12/338@
(в редакции
приказа ФНС России
от 26 сентября 2019 г. N ММВ-7-21/476@)
ПОРЯДОК
ВЫПОЛНЕНИЯ МАССОВОЙ ПЕЧАТИ И РАССЫЛКИ НАЛОГОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
В УСЛОВИЯХ ЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ ОБРАБОТКИ ДАННЫХ
1. Принятые сокращения
АИС "Налог-3" - Единая информационная система ФНС России, обеспечивающая автоматизацию деятельности ФНС России по основным функциям, определяемым Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506.
График печати - создаваемая в ПП УД и ЭА электронная таблица, с точностью до недели устанавливающая сроки массовой печати для сформированных налоговых документов.
ЕЦУПР - Единый центр управления печатью и рассылкой. Филиал ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России, координирующий процессы массовой печати и рассылки налоговых документов, выполняемые в Центрах печати.
ИФНС - инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления, инспекция Федеральной налоговой службы межрайонного уровня, УФНС (для двухуровневой структуры территориальных налоговых органов по соответствующему субъекту Российской Федерации).
Массовая печать - печать налоговых документов, осуществляемая в массовом порядке на оборудовании Центра печати.
Налоговый документ - налоговое уведомление, требование об уплате, налоговое уведомление, объединенное с уведомлением об обязанности представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, Сообщение.
Налоговое уведомление - форма документа, утвержденная ФНС России в соответствии с пунктом 3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации.
Операторы почтовой связи - организации почтовой связи и индивидуальные предприниматели, имеющие право на оказание услуг почтовой связи.
ПК "Массового вода и печати" - программный комплекс, обеспечивающий реализацию функций централизованной печати и массовой рассылки налоговых документов, централизованного ввода, централизованного архивного хранения информации.
ПП УД и ЭА - прикладные подсистемы АИС "Налог-3" "Управление документами" и "Электронный архив налоговой информации".
Разработчик - организация, уполномоченная ФНС России на выполнение работ по разработке шаблонов печатных документов.
Реестр почтовых отправлений - документ о типе почтового отправления, дате отправки и адресе получателя данного почтового отправления (список по форме 103) с отметками оператора почтовой связи.
РПД - модуль "Региональная передача данных", являющийся частью ПП УД и ЭА, обеспечивающий взаимодействие ПК "Массового вода и печати" с прикладными подсистемами АИС "Налог-3" и гарантированную доставку данных.
Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога, сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога (также по тексту настоящего документа - Сообщения) - формы документов, утвержденные ФНС России в соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 5 статьи 363, пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Требование об уплате - требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) - утвержденная ФНС России форма извещения (информирования) налогоплательщика о неуплаченной им сумме налоговых платежей, а также о его обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налоговых платежей (согласно статье 69 Налогового кодекса Российской Федерации).
УФНС - управление ФНС России по субъекту Российской Федерации.
Центр печати - филиал ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России, к видам деятельности которого относится централизованная печать и массовая рассылка налоговых документов.
Xsd-схема - файл, описывающий структуру XML-документа.
2. Общие положения
2.1. Настоящий Порядок устанавливает единые принципы технического обеспечения подготовки налоговыми органами, а также принципы выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных с отправкой по назначению заказными письмами.
Настоящий Порядок содержит внутренние организационные положения о взаимодействии налоговых органов с ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и не является нормативным правовым актом, предусматривающим новые нормы законодательства.
2.2. УФНС осуществляют координацию и контроль работ, проводимых в ИФНС. ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России осуществляет координацию и контроль работ, проводимых в его филиалах.
2.3. Массовой печати и рассылке по местам назначения Центрами печати подлежат следующие виды налоговых документов, сформированных налоговыми органами:
2.3.1. налоговые уведомления;
2.3.2. налоговые уведомления, объединенные с уведомлением об обязанности представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (при наличии бюджетного финансирования на выполнение массовой печати этого уведомления);
2.3.3. Сообщения;
2.3.4. требования об уплате.
2.4. ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России обеспечивает передачу оператору почтовой связи:
2.4.1. налоговых уведомлений (в том числе, объединенных с уведомлениями об обязанности представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) не позднее, чем за 30 рабочих дней до срока уплаты соответствующего налога;
2.4.2. Сообщений, в том числе не позднее 6 месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за соответствующий налоговый период, указанный в Сообщении;
2.4.3. требований об уплате не позднее, чем за 14 рабочих дней до срока уплаты, указанного в соответствующем требовании об уплате.
2.5. Управление по работе с задолженностью ФНС России направляет в УФНС и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России сведения о предельных объемах (квотах) массовой печати и рассылки требований об уплате на следующий календарный год по субъектам Российской Федерации с учетом объемов бюджетного финансирования и необходимости направления налоговых уведомлений и Сообщений в полном объеме.
2.6. УФНС организуют подготовку понедельных графиков печати требований об уплате по субъектам Российской Федерации в пределах выделенных им квот, согласуют их с ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и в дальнейшем организуют формирование требований об уплате в соответствии с согласованными графиками печати.
2.7. ИФНС устанавливают срок исполнения требований об уплате, направляемых для массовой печати и рассылки, не менее 30, но не более 45 календарных дней, если иное не установлено ФНС России.
2.8. В целях исполнения положений настоящего Порядка используется следующее программное обеспечение:
2.8.1. в ЕЦУПР - ПК "Массового вода и печати", ПП УД и ЭА;
2.8.2. в Центрах печати - удаленные рабочие места ПК "Массового вода и печати";
2.8.3. в ИФНС - АИС "Налог-3".
2.9. Обращения налогоплательщиков, касающиеся расчетов налогов, содержащихся в направленных Центром печати налоговых документах, обрабатываются налоговыми органами в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, в том числе приказом ФНС России от 30.04.2015 N СА-7-17/180@ "Об оказании услуги по бесплатному информированию налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц с использованием единого телефонного номера на территории Российской Федерации".
3. Обеспечение работы программно-аппаратных средств
3.1. Настройка программных средств АИС "Налог-3" выполняется в ИФНС в соответствии с руководством пользователя АИС "Налог-3".
3.2. Настройка и администрирование аппаратных и программных средств АИС "Налог-3" в ЕЦУПР и предоставление Центрам печати удаленного доступа к ПК "Массового вода и печати" осуществляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в соответствии с руководством администратора.
3.3. В целях обмена информацией между ПК "Массового вода и печати" и прикладными подсистемами АИС "Налог-3" ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России обеспечивает непрерывное функционирование ПК "Массового вода и печати" и РПД, а также их непрерывное взаимодействие с АИС "Налог-3", за исключением времени проведения технологических работ.
4. Разработка централизованных шаблонов печатных документов
4.1. ЕЦУПР и Центры печати при осуществлении массовой печати и рассылки налоговых документов используют единые централизованные шаблоны печатных документов ПК "Массового вода и печати" (в том числе реестров почтовых отправлений).
4.2. Данные адресного окна размещаются на первой странице налогового документа и содержат штрих-кодовый идентификатор отправления и реквизиты адресата в порядке, установленном Правилами оказания услуг почтовой связи, утвержденными приказом Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 31.07.2014 N 234.
4.3. Налоговые документы помещаются в конверт для почтовой рассылки в установленном порядке.
4.4. Установку шаблонов для использования в ПК "Массового вода и печати" осуществляет ЕЦУПР.
5. Обновление справочника почтовых индексов объектов
почтовой связи
5.1. ЕЦУПР обновляет в ПК "Массового вода и печати" справочник почтовых индексов объектов почтовой связи не позднее 1 рабочего дня с момента публикации изменений к эталонному справочнику почтовых индексов объектов почтовой связи на официальном сайте ФГУП "Почта России".
6. Формирование и отправка из ИФНС в ЕЦУПР данных,
необходимых для массовой печати и рассылки
налоговых документов
6.1. Управление налогообложения имущества ФНС России определяет и доводит до территориальных органов ФНС России даты начала массового формирования налоговых уведомлений и Сообщений.
6.2. УФНС/ИФНС до начала массового формирования налоговых уведомлений и Сообщений:
6.2.1. Обеспечивают в АИС "Налог-3" завершение настройки необходимой нормативно-справочной информации, в том числе о налоговых ставках и льготах;
6.2.2. Проводят работу с уполномоченными органами (организациями), должностными лицами с целью обеспечения актуальности сведений об адресах направления налоговых документов, а также о характеристиках объектов налогообложения и их владельцах;
6.2.3. Обеспечивают проставление признаков готовности к массовому расчету ("Завершена настройка НСИ для расчета", "Завершен прием сведений от регистрирующих органов");
6.2.4. Проводят иные мероприятия, предусмотренные нормативными правовыми актами, организационно-распорядительными документами и поручениями ФНС России, а также руководством пользователя АИС "Налог-3".
6.3. ИФНС по результатам подготовительных мероприятий, касающихся формирования налоговых уведомлений и Сообщений, проводят в АИС "Налог-3" массовый расчет соответствующих налоговых обязательств с формированием налоговых документов. В дальнейшем УФНС в установленном порядке подтверждает готовность и запускает заявку на формирование налоговых документов для обеспечения их массовой печати.
6.4. УФНС/ИФНС по сформированным налоговым документам:
6.4.1. Контролируют и при необходимости изменяют установленное в АИС "Налог-3" по умолчанию значение признака "массовая печать" или "не печатать" (для налоговых документов, направление которых налогоплательщикам в бумажной форме не требуется и по которым отсутствует автоматическое проставление признака);
6.4.2. Осуществляют выборочную итоговую проверку, в случае отсутствия ошибок проставляют в АИС "Налог-3" признак готовности к массовой печати. При выявлении ошибок принимают исчерпывающие меры по их исправлению, в том числе безотлагательно обращаются на сайт технической поддержки ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России. После исправления ошибок выполняют повторный расчет (при необходимости) и формирование налоговых документов.
6.5. После простановки признака готовности к массовой печати и запуска соответствующей заявки передача в ЕЦУПР файлов, содержащих сведения для массовой печати и рассылки налоговых документов, осуществляется автоматически в соответствии с технологией АИС "Налог-3".
6.6. ЕЦУПР средствами ПК "Массового вода и печати" осуществляет форматно-логический контроль принятых файлов на соответствие xsd-схеме, проверку корректности адресов направления налоговых документов, проверку соответствия срокам направления налоговых документов, установленным законодательством Российской Федерации о налогах. По результатам проверок формируются и направляются протоколы, доступные ИФНС для просмотра в прикладных подсистемах АИС "Налог-3".
6.7. В случае обнаружения ошибок по направленным на массовую печать налоговым документам ИФНС может повторно сформировать их и направить уточненные налоговые документы на массовую печать. Если уточненный налоговый документ направлен на массовую печать не позднее, чем за неделю до запланированной в ПП УД и ЭА даты печати налогового документа, то в задании на массовую печать налоговый документ автоматически заменяется уточненным. В ином случае уточненный налоговый документ не принимается для массовой печати, о чем вносится запись в протокол, доступный ИФНС для просмотра в прикладных подсистемах АИС "Налог-3".
6.8. В случае возникновения необходимости удаления (аннулирования) ранее сформированных налоговых документов с помощью интерфейса замещения документа в графике печати формируется сообщение, в котором первым учетным номером указывается учетный номер удаляемого документа, а второй учетный номер не заполняется. Указанные действия выполняются в случае, если налоговый документ не отправлен на печать.
7. Формирование графиков печати и выполнение массовой печати
и рассылки налоговых документов
7.1. По завершении массового расчета налоговых обязательств и формирования налоговых документов в АИС "Налог-3" ЕЦУПР на основании данных, полученных от ИФНС, учитывая сроки, приоритеты и количество почтовых отправлений, формирует в ПП УД и ЭА графики печати для всех сформированных налоговых документов на текущий год, распределяя эти документы по Центрам печати в соответствии с техническими возможностями.
7.2. Не позднее, чем за неделю до запланированной в соответствии с графиком печати датой отправки налогового документа на печать, ЕЦУПР завершает формирование в ПК "Массового вода и печати" заданий на печать для Центров печати.
7.3. Если после начала массового расчета необходимо осуществить расчет налога по списку налогоплательщиков (в том числе по тем ИФНС, которые не проставили признак готовности к расчету, или по налоговым уведомлениям/Сообщениям, которые отозваны с печати в связи с ошибками, а также налоговым уведомлениям/Сообщениям лиц, по которым исправлены ошибки, препятствующие расчету), то УФНС/ИФНС направляют сформированные по данным налогоплательщикам налоговые документы на массовую печать в объемах и в сроки, согласуемые с ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России.
7.4. Центр печати, в соответствии с установленным для него графиком печати, используя удаленное рабочее место ПК "Массового вода и печати":
7.4.1. До начала календарной недели, на которую запланировано выполнение назначенных ему заданий на массовую печать налоговых документов, распределяет задания по постпакетам (комплектам, предназначенным для конкретного сортировочного центра оператора почтовой связи);
7.4.2. В течение календарной недели, на которую запланировано выполнение заданий на массовую печать налоговых документов, осуществляет печать и конвертование почтовых отправлений.
7.5. В случае выхода из строя оборудования в отдельном Центре печати, делающего невозможным исполнение им графика печати, ЕЦУПР с использованием ПК "Массового вода и печати" оперативно перераспределяет назначенные задания на печать по другим Центрам печати, без внесения изменений в графики печати.
7.6. Подготовленные почтовые отправления Центр печати передает оператору почтовой связи для дальнейшей доставки по назначению. По завершении работ по подготовке и передаче оператору почтовой связи почтовых отправлений Центр печати направляет средствами ПК "Массового вода и печати" в АИС "Налог-3" сведения об отправленных налоговых документах, содержащие штрих-кодовый почтовый идентификатор отправления и дату отправки. Данные сведения загружаются в АИС "Налог-3" в автоматическом режиме.
7.7. Реестры почтовых отправлений на бумажных носителях с отметкой оператора почтовой связи о дате отправки сканируются филиалами ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России, оригиналы размещаются на хранение, электронные образы передаются в АИС "Налог-3" для последующего просмотра ИФНС.
7.8. Срок хранения реестров почтовых отправлений в соответствии с приказом ФНС России от 15.02.2012 N ММВ-7-10/88@ составляет 2 года. По истечении срока хранения они уничтожаются ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России без согласования с территориальными органами ФНС России. В течение срока хранения ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России по запросам территориальных органов ФНС России осуществляет выдачу им реестров почтовых отправлений на бумажном носителе.
7.9. Электронные образы реестров почтовых отправлений хранятся в АИС "Налог-3" пять лет.
8. Получение ИФНС информации о почтовом отправлении
8.1. ИФНС могут получить необходимые сведения о заказном почтовом отправлении в отношении налоговых документов по его штрих-кодовому идентификатору на официальном сайте оператора почтовой связи.
8.2. Данные о недоставленных/неврученных налоговых документах автоматически передаются из федерального информационного ресурса "Взаимодействие с Почтой России" в АИС "Налог-3" для проведения проверки результатов направления налоговых документов.