Приказ ФНС России от 25.01.2013 N ММВ-7-6/35@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 25 января 2013 г. N ММВ-7-6/35@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 N 124н "О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н", от 17.08.2012 N 113н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н" и в связи с введением в действие 1 января 2013 года Общероссийского классификатора организационно-правовых форм ОК 028-2012, утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 16.10.2012 N 505-ст, приказываю:

1. Утвердить формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме за период 2012 года.

3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 15.02.2012 N ММВ-7-6/87@ "Об утверждении формата представления бухгалтерской отчетности в электронной форме".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" ________ 2013 г. N ____

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме данных по бухгалтерской (финансовой) отчетности организации в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CV, версия 5.04) разработан в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 N 124н "О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н".

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BUHOTCH;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО));

< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечном получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BUHOTCH_1_105_00_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.70 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;

< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌─────────────┐ │ │ │ИдФайл │ │ ┌┤ └─────────────┘ │ ││ Идентификатор файла│ ││ ┌───────────────┐ │ ││ │ВерсПрог │ │ ││ └───────────────┘ │ ││ Версия программы, │ ││ с помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌────────────────┐ │ ││ │ВерсФорм │ │ ││ └────────────────┘ │ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ┌─┤│+│ attributes│ │ │ │└─┘ │ │ │ └──────────────┘ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ │ ┌──┤ СвНП │+│ │ │ │ │ └┬┘ │ │ │ └──────────────┘ │ │ │ Сведения о │ │ │ налогоплательщике │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ │ ┌┴─┐ │ │ ├─┤ Подписант │+ │ │ │ │ │ └┬┬┘ │ │ │ └┬─────────────┘│ │ │ │ └─────────\────┘ ┌───────┐ │ │ │ \/ │ ┌┴┐ │ │ │ 1..2 │ Файл │-├──┤ │ │ Сведения о лице, │ └┬┘ │ │ │ подписавшем └───────┘ │ │ │ документ Файл обмена │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ │ ┌┴┐ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ ├──┤ Баланс │+│ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ │ └┬┘ └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ │-├─┤ │ └──────────────┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ Бухгалтерский \───────/ └─────────────────┘ │ │ баланс Состав и структура │ │ ┌──────────────┐ документа │ │ │ ┌┴┐ │ ├──┤ ПрибУб │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └──────────────┘ │ │ Отчет о финансовых │ │ результатах │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ ┌┴┐ │ ├──┤ ОтчетИзмКап │+│ │ /───────\ │ └┬┘ │ │ ├─┐ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ └─┤-.-.-.-│-├─┤ Отчет об изменениях │ ├─┘ капитала \───────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ ┌┴┐ ├──┤ ДвижениеДен │+│ └┬┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Отчет о движении │ денежных средств ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌┴┐ ├──┤ ЦелИсп │+│ └┬┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Отчет о целевом │ использовании │ средств ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌┴┐ ├──┤ ПояснЗап │+│ └┬┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Пояснительная │ записка ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌┴┐ ├──┤ АудитЗакл │+│ └┬┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Аудиторское │ заключение ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌┴┐ └──┤ ЗаявСХПр │+│ └┬┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Заявление ревизионного союза сельскохозяйственных производителей

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

┌──────────────────────────┬──────────────────┬──────────┬─────────┬───────────────┬─────────────────────────────┐ │ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная информация │ │ │ наименование │ типа │элемента │обязательности │ │ │ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Код формы отчетности по │ КНД │ А │ T(=7) │ ОК │Типовой элемент < КНДТип > . │ │КНД │ │ │ │ │Принимает значение: 0710099 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата формирования │ ДатаДок │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент < ДатаТип > . │ │документа │ │ │ │ │Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Отчетный период │ Период │ А │ T(=2) │ ОК │Принимает значение: │ │ │ │ │ │ │34 - год | │ │ │ │ │ │ │90 - год при реорганизации │ │ │ │ │ │ │ (ликвидации) организации│ │ │ │ │ │ │ (ликвидационная, │ │ │ │ │ │ │ заключительная │ │ │ │ │ │ │ отчетность) | │ │ │ │ │ │ │94 - год при реорганизации │ │ │ │ │ │ │ (ликвидации) организации│ │ │ │ │ │ │ (промежуточная, │ │ │ │ │ │ │ вступительная │ │ │ │ │ │ │ отчетность) │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Отчетный год │ ОтчетГод │ А │ │ О │Типовой элемент < xs:gYear > │ │ │ │ │ │ │Год в формате ГГГГ │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Номер корректировки │ НомКорр │ А │ T(1-3) │ О │Принимает значение: │ │ │ │ │ │ │0 - для первичного документа,│ │ │ │ │ │ │ . │ │ │ │ │ │ │1 - 999 - для корректирующего│ │ │ │ │ │ │ . │ │ │ │ │ │ │документа │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Код по ОКЕИ │ ОКЕИ │ А │ T(=3) │ ОК │Типовой элемент < ОКЕИТип > . │ │ │ │ │ │ │Принимает значение: │ │ │ │ │ │ │ 384 - тыс. рублей | │ │ │ │ │ │ │ 385 - млн. рублей │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Сведения о │ СвНП │ С │ │ О │Состав элемента представлен в│ │налогоплательщике │ │ │ │ │табл. 4.3 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Сведения о лице, │ Подписант │ С │ │ ОМ │Состав элемента представлен в│ │подписавшем документ │ │ │ │ │табл. 4.5. │ │ │ │ │ │ │Признак множественности │ │ │ │ │ │ │принимает значение от 1 до 2 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Бухгалтерский баланс │ Баланс │ С │ │ О │Состав элемента представлен в│ │ │ │ │ │ │табл. 4.6 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Отчет о финансовых │ ПрибУб │ С │ │ НУ │Элемент обязателен, за │ │результатах │ │ │ │ │исключением случая, когда │ │ │ │ │ │ │ < ОКОПФ > принимает следующие │ │ │ │ │ │ │значения: │ │ │ │ │ │ │- в соответствии с ОКОПФ (ОК │ │ │ │ │ │ │028-99) │ │ │ │ │ │ │ 71 | 74 | 76 | 77 | 78 | │ │ │ │ │ │ │ 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | │ │ │ │ │ │ │ 85 | 86 | 88 | 89 | 93 | │ │ │ │ │ │ │ 94 | 96 | 97 │ │ │ │ │ │ │- в соответствии с ОКОПФ (ОК │ │ │ │ │ │ │028-2012) │ │ │ │ │ │ │ 20101 | 20102 | 20103 | │ │ │ │ │ │ │ 20104 | 20105 | 20106 | │ │ │ │ │ │ │ 20107 | 20109 | 20110 | │ │ │ │ │ │ │ 20111 | 20112 | 20113 | │ │ │ │ │ │ │ 20114 | 20115 | 20200 | │ │ │ │ │ │ │ 20201 | 20202 | 20210 | │ │ │ │ │ │ │ 20211 | 20300 | 20401 | │ │ │ │ │ │ │ 20403 | 20404 | 20500 | │ │ │ │ │ │ │ 20601 | 20603 | 20604 | │ │ │ │ │ │ │ 20605 | 20606 | 20607 | │ │ │ │ │ │ │ 20608 | 20801 | 20802 | │ │ │ │ │ │ │ 20803 | 20900 | 20902 | │ │ │ │ │ │ │ 20904 | 20905 | 20906 | │ │ │ │ │ │ │ 20908 | 21001 | 21002 | │ │ │ │ │ │ │ 21003 | 28001 | 28002 | │ │ │ │ │ │ │ 28004 | 28005 | 28006 | │ │ │ │ │ │ │ 28007 | 28008 | 28010 | │ │ │ │ │ │ │ 28012 | 28013 | 28014 | │ │ │ │ │ │ │ 28016 | 28017 | 29000 │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен в│ │ │ │ │ │ │табл. 4.15 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Отчет об изменениях │ ОтчетИзмКап │ С │ │ Н │Состав элемента представлен в│ │капитала │ │ │ │ │табл. 4.17 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Отчет о движении денежных │ ДвижениеДен │ С │ │ Н │Состав элемента представлен в│ │средств │ │ │ │ │табл. 4.21 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Отчет о целевом │ ЦелИсп │ С │ │ Н │Состав элемента представлен в│ │использовании средств │ │ │ │ │табл. 4.31 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Пояснительная записка │ ПояснЗап │ С │ │ Н │Состав элемента представлен в│ │ │ │ │ │ │табл. 4.36 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Аудиторское заключение │ АудитЗакл │ С │ │ Н │Состав элемента представлен в│ │ │ │ │ │ │табл. 4.37 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Заявление ревизионного │ ЗаявСХПр │ С │ │ Н │Состав элемента представлен в│ │союза сельскохозяйственных│ │ │ │ │табл. 4.38 │ │производителей │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────┴──────────────────┴──────────┴─────────┴───────────────┴─────────────────────────────┘

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Бухгалтерский баланс (Баланс)

Таблица 4.7

Актив (Актив)

Таблица 4.8

Внеоборотные активы (ВнеОбА)

Таблица 4.9

Оборотные активы (ОбА)

Таблица 4.10

Пассив (Пассив)

Таблица 4.11

Капитал и резервы (КапРез)

Таблица 4.12

Целевое финансирование (ЦелевФин)

Таблица 4.13

Долгосрочные обязательства (ДолгосрОбяз)

Таблица 4.14

Краткосрочные обязательства (КраткосрОбяз)

Таблица 4.15

Отчет о финансовых результатах (ПрибУб)

┌──────────────────────────┬──────────────────┬──────────┬─────────┬───────────────┬─────────────────────────────┐ │ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная информация │ │ │ наименование │ типа │ элемента│обязательности │ │ │ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Код формы по ОКУД │ ОКУД │ А │ T(=7) │ ОК │Типовой элемент < КНДТип > . │ │ │ │ │ │ │Принимает значение: 0710002 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Выручка │ Выруч │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Себестоимость продаж │ СебестПрод │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Валовая прибыль (убыток) │ ВаловаяПрибыль │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Коммерческие расходы │ КомРасход │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Управленческие расходы │ УпрРасход │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Прибыль (убыток) от продаж│ ПрибПрод │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Доходы от участия в других│ ДоходОтУчаст │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │организациях │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Проценты к получению │ ПроцПолуч │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Проценты к уплате │ ПроцУпл │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Прочие доходы │ ПрочДоход │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Прочие расходы │ ПрочРасход │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Прибыль (убыток) до │ ПрибУбДоНал │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │налогообложения │ │ │ │ │ < ОтчПредОДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.44 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Текущий налог на прибыль │ ТекНалПриб │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.41 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │В том числе постоянные │ ПостНалОбяз │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │налоговые обязательства │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │(активы) │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Изменение отложенных │ ИзмНалОбяз │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │налоговых обязательств │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Изменение отложенных │ ИзмНалАктив │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │налоговых активов │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Прочее │ Прочее │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредНДопТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.42 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Чистая прибыль (убыток) │ ЧистПрибУб │ С │ │ Н │Типовой элемент │ │ │ │ │ │ │ < ОтчПредОТип > . │ │ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.43 │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Справочно │ Справочно │ С │ │ Н │Состав элемента представлен │ │ │ │ │ │ │в табл. 4.16 │ └──────────────────────────┴──────────────────┴──────────┴─────────┴───────────────┴─────────────────────────────┘

Таблица 4.16

Справочно (Справочно)

Таблица 4.17

Отчет об изменениях капитала (ОтчетИзмКап)

Таблица 4.18

Движение капитала (ДвиженКап)

Таблица 4.19

Корректировки в связи с изменением учетной политики

и исправлением ошибок (Коррект)

Таблица 4.20

Чистые активы (ЧистАктив)

Таблица 4.21

Отчет о движении денежных средств (ДвижениеДен)

Таблица 4.22

Денежные потоки от текущих операций (ТекОпер)

Таблица 4.23

Поступления (Поступ)

Таблица 4.24

Платежи (Платеж)

Таблица 4.25

Денежные потоки от инвестиционных операций (ИнвОпер)

Таблица 4.26

Поступления (Поступ)

Таблица 4.27

Платежи (Платеж)

Таблица 4.28

Денежные потоки от финансовых операций (ФинОпер)

Таблица 4.29

Поступления (Поступ)

Таблица 4.30

Платежи (Платеж)

Таблица 4.31

Отчет о целевом использовании средств (ЦелИсп)

Таблица 4.32

Поступило средств (Поступило)

Таблица 4.33

Использовано средств (Использовано)

Таблица 4.34

Расходы на целевые мероприятия (РасхЦелМер)

Таблица 4.35

Расходы на содержание аппарата управления (РасхСодАУ)

Таблица 4.36

Пояснительная записка (ПояснЗап)

Таблица 4.37

Аудиторское заключение (АудитЗакл)

Таблица 4.38

Заявление ревизионного союза сельскохозяйственных

производителей (ЗаявСХПр)

Таблица 4.39

Сведения о суммах по отчетному периоду, по предыдущему

и предшествующему ему годам (ОПП_ВПТип)

Таблица 4.40

В том числе вписываемые показатели по отчетному периоду,

по предыдущему и предшествующему ему годам (ВПокОППТип)

Таблица 4.41

Данные по отчетному периоду и аналогичному периоду

предыдущего года (с необязательным предыдущим

периодом) (ОтчПредНТип)

Таблица 4.42

Данные по отчетному периоду и аналогичному периоду

предыдущего года (с необязательным предыдущим

периодом) (ОтчПредНДопТип)

Таблица 4.43

Данные по отчетному периоду и аналогичному периоду

предыдущего года (с обязательным предыдущим

периодом) (ОтчПредОТип)

Таблица 4.44

Данные по отчетному периоду и аналогичному периоду

предыдущего года (с обязательным предыдущим

периодом) (ОтчПредОДопТип)

┌──────────────────────────┬──────────────────┬──────────┬─────────┬───────────────┬─────────────────────────────┐ │ │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ │ │ Наименование элемента │ наименование │ типа │ элемента│обязательности │ Дополнительная информация │ │ │ (код) элемента │ элемента │ │ элемента │ │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │Номер соответствующего │ Пояснения │ А │ T(1-4) │ Н │ │ │пояснения │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │За отчетный период │ СумОтч │ А │ N(12) │ О │ │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │За аналогичный период │ СумПред │ А │ N(12) │ О │ │ │предыдущего года │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────────────┤ │В том числе │ ДопПокОП │ С │ │ НМ │Типовой элемент │ │дополнительные │ │ │ │ │ < ДопПокОПТип > . │ │вписываемые показатели по │ │ │ │ │Состав элемента представлен в│ │отчетному периоду и │ │ │ │ │табл. 4.45 │ │аналогичному периоду │ │ │ │ │ │ │предыдущего года │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────┴──────────────────┴──────────┴─────────┴───────────────┴─────────────────────────────┘

Таблица 4.45

Дополнительные вписываемые показатели по отчетному периоду

и аналогичному периоду предыдущего года (ДопПокОПТип)

Таблица 4.46

Движение капитала по годам (ДвижКапГодТип)

Таблица 4.47

Увеличение капитала (УвеличКапитал)

Таблица 4.48

Чистая прибыль (ЧистПриб)

Таблица 4.49

Переоценка имущества (ПереоцИмущ)

Таблица 4.50

Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение

капитала (ДохУвелКап)

Таблица 4.51

Дополнительный выпуск акций (ДопВыпАкций)

Таблица 4.52

Увеличение номинальной стоимости акций (УвеличНомАкц)

Таблица 4.53

Уменьшение капитала (УменКапитал)

Таблица 4.54

Убыток (Убыток)

Таблица 4.55

Переоценка имущества (ПереоцИмущ)

Таблица 4.56

Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение

капитала (РасхУменКап)

Таблица 4.57

Уменьшение номинальной стоимости акций (УменНомАкц)

Таблица 4.58

Уменьшение количества акций (УменКолАкций)

Таблица 4.59

Дивиденды (Дивиденды)

Таблица 4.60

Изменение добавочного капитала (ИзмДобавКап)

Таблица 4.61

Изменение резервного капитала (ИзмРезервКап)

Таблица 4.62

Сведения по строке движения капитала, полные (ДвижКапПГод)

Таблица 4.63

Сведения о корректировках капитала (КорКапТип)

Таблица 4.64

Корректировка капитала за предыдущий год (КорКапПрТип)

Таблица 4.65

Данные по отчетному году и аналогичному периоду предыдущего

года (ОПТип)

Таблица 4.66

Данные по отчетному году и аналогичному периоду предыдущего

года с вписываемыми показателями (ОП_ДТип)

Таблица 4.67

Вписываемые показатели со сведениями по отчетному году

и аналогичному периоду предыдущего года (ВПокОПТип)

Таблица 4.68

В том числе вписываемые показатели по строке движения

капитала, полные (ВПокДвижКапПГод)

Таблица 4.69

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.70

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приказ ФНС России от 25.01.2013 N ММВ-7-6/35@ "Об утверждении формата представления бухгалтерской отчетности в электронной форме"