МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 25 сентября 2024 г. N ЕД-7-1/800@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 28.10.2022 N ЕД-7-1/998@ (С ИЗМЕНЕНИЯМИ)
В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности (технологический процесс 111.02.00.00.0010 "Формирование статистической налоговой отчетности и предоставление данных внешним пользователям в порядке информационного взаимодействия") приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-1/998@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2023 год" изменения, изложив в приложении N 39 форму N 5-ТИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. Аналитическому управлению (В.Н. Засько) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по форме N 5-ТИ.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов по форме N 5-ТИ по состоянию на 01.01.2024.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
к приказу ФНС России
от 25 сентября 2024 г. N ЕД-7-1/800@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | ||||||
| ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ по состоянию на ___________ 202_ года | ||||||
| Представляется: | Сроки представления | Код формы | 5TI | |||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе; | за 1 квартал - не позднее 20 апреля 2023 года; | Форма N 5-ТИ | ||||
| Утверждена приказом ФНС России от 27.10.2023 N ЕД-7-1/783@ | ||||||
| за 1 полугодие - не позднее 27 июля 2023 года; | ||||||
| за 9 месяцев - не позднее 26 октября 2023 года; | ||||||
| за 2023 год - не позднее 15 октября 2024 года | ||||||
| Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации | на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | |||||
| Межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | на 5 рабочих дней ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | Квартальная | ||||
| Код | Наименование | |||||
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||||||
| Налоговый орган | ||||||
Акцизы на табачные изделия
| Показатели | Код строки | Код вида продукции | Налоговая база (в натуральном выражении) | Сумма акциза (тыс. руб.) | Кол-во налогоплательщиков |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) стр. 10 = стр. 20 + стр. 30 + стр. 40 + стр. 50 + стр. 60 + стр. 70 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 150 + стр. 160) | 10 | X | X | ||
| - папиросы (стр. 20 = стр. 21 + стр. 22) | 20 | 460 | |||
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 21 | 460 | X | ||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 22 | 460 | X | ||
| - сигареты (стр. 30 = стр. 31 + стр. 32) | 30 | 450 | |||
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 31 | 450 | X | ||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 32 | 450 | X | ||
| - табак трубочный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) | 40 | 410 | |||
| - табак жевательный (гр. 1 - кг) | 50 | 412 | |||
| - табак сосательный (гр. 1 - кг) | 60 | 413 | |||
| - табак нюхательный (гр. 1 - кг) | 70 | 414 | |||
| - табак кальянный (гр. 1 - кг) | 80 | 415 | |||
| - табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) | 90 | 420 | |||
| - сигары (гр. 1 - шт.) | 100 | 430 | |||
| - сигариллы (сигареты) (гр. 1 - тыс. шт.) | 110 | 440 | |||
| - биди (тыс. шт.) | 120 | 441 | |||
| - кретек (тыс. шт.) | 130 | 442 | |||
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (гр. 1 - мл) | 150 | 471 | |||
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (гр. 1 - кг) | 160 | 472 | |||
| Сумма акциза, подлежащая вычету | 180 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | ||
| Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации, за исключением в страны - члены ЕАЭС | 190 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | ||
| Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта на территорию государств - членов ЕАЭС | 200 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | ||
| Реализация табачных изделий, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии или договора поручительства | 210 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | ||
| Реализация табачных изделий, помещенных под таможенную процедуру экспорта, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта | 220 | X | X | ||
| в том числе: | |||||
| - реализация табачных изделий на территорию государств - членов ЕАЭС | 221 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | ||
| - реализация табачных изделий за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - членов ЕАЭС) | 222 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | ||
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению (в том числе при реализации табачной продукции на территорию государств - членов ЕАЭС), по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден | 230 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | ||
| Ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 | 240 | X | X | ||
| в том числе: | |||||
| из Республики Беларусь | 250 | X | X | ||
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (гр. 1 - мл) | 251 | 471 | |||
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (гр. 1 - кг) | 252 | 472 | |||
| из Республики Казахстан | 260 | X | X | ||
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (гр. 1 - мл) | 261 | 471 | |||
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (гр. 1 - кг) | 262 | 472 | |||
| из Республики Армения | 270 | X | X | ||
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (гр. 1 - мл) | 271 | 471 | |||
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (гр. 1 - кг) | 272 | 472 | |||
| из Киргизской Республики | 280 | X | X | ||
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (гр. 1 - мл) | 281 | 471 | |||
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (гр. 1 - кг) | 282 | 472 | |||
| Контрольная сумма (стр. 400 = сумме строк 10 - 282) | 400 |
Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 5-ТИ
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по акцизам на табачные изделия"
При заполнении Отчета о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия (далее - Отчет) используются данные налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, утвержденной приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@ (форма по КНД 1151074) в редакции приказов ФНС России от 25.09.2020 N ЕД-7-3/696@ и от 26.08.2022 N ЕД-7-3/778@.
При этом, показатели строк 240 - 282 Отчета формируются по данным раздела 2 налоговых деклараций по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза, утвержденной приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ (форма по КНД 1151088).
Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются соответствующие показатели налогоплательщиков.
Отчеты формируются по налоговым органам, у которых "Вид налогового органа" в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 35, 41, 42, 43, 50, 52, 55, 58, 60.
Отчет формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:
- отчет по ИФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе);
- отчет по УФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах, подотчетных УФНС);
- отчет МРИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
- отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
- сводный отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам и в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
- сводный отчет по УФНС, включающий данные отчетов УФНС и данные сводных отчетов МИ и МРИ по КН по соответствующему субъекту;
- отчет в целом по Российской Федерации.
Отчетные данные формируются нарастающим итогом по срокам, указанным на титульном листе формы.
Инспекции ФНС России (ИФНС России) утверждают отчеты по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговом органе, не позднее пяти рабочих дней до срока утверждения УФНС Отчета в целом по региону.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС) после утверждения отчета подотчетными ИФНС России, утверждают отчет по УФНС.
Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) утверждают Отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации за пять рабочих дней до срока представления Отчетов УФНС в ФНС России. МРИ утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) утверждают сводный отчет как по своим налогоплательщикам состоящим на учете в данной МИ, так и по налогоплательщикам администрируемых МРИ, то есть с учетом сведений, направленных МРИ, за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС в ФНС России, с обязательным приложением пояснительной записки.
УФНС России утверждают Отчет, включающий данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации.
УФНС России утверждают сводный Отчет, включающий данные отчета УФНС и отчета МИ по КН по данному субъекту, с обязательным приложением пояснительной записки.
Сумма данных, показанных в Отчете УФНС России и МИ по КН, должна быть равна, по всем показателям, данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.
Отчет составляется нарастающим итогом, и утверждается в сроки указанные на форме Отчета.
При этом в целях формирования Отчета признаются отчетными периодами:
за I квартал 2023 - не позднее 20 апреля 2023 года;
за 1 полугодие 2023 года - не позднее 27 июля 2023 года;
за 9 месяцев 2023 года - не позднее 26 октября 2023 года;
за 2023 год - не позднее 15 октября 2024 года.
При этом в целях формирования Отчета признаются отчетными периодами:
1 квартал 2023 года - декабрь 2022 года, январь, февраль 2023 года;
1 полугодие 2023 года - декабрь 2022 года - январь - май 2023 года;
9 месяцев 2023 года - декабрь 2022 года - январь - август 2023 года;
2023 год - декабрь 2022 года, январь - ноябрь 2023 года.
Соответственно, в Отчете за 1 квартал 2023 года отражаются данные деклараций за декабрь 2022 года - январь, февраль 2023 года;
в Отчете за 1 полугодие 2023 года отражаются данные за декабрь 2022 года - январь - май 2023 года;
в Отчете за 9 месяцев 2023 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2022 года - январь - август 2023 года;
в Отчете за 2023 год отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2022 года - январь - ноябрь 2023 года.
В случае изменения в течение отчетного периода места постановки налогоплательщика на учет, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Отчета.
В случае прекращения деятельности организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на момент прекращения деятельности.
В случае реорганизации организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик-правопреемник состоял на учете на дату составления Отчета.
Определение количества налогоплательщиков в графе 3 Отчета производится как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и (или) 2 соответствующей строки Отчета.
При утверждении Отчета корректировка количественных показателей графы 3 запрещена.
Порядок заполнения показателей Отчета:
| Показатели | Код строки | Код вида продукции | Налоговая база (в натуральном выражении) | Сумма акциза (тыс. руб.) | Кол-во налогоплательщиков |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 10 = стр. 20 + стр. 30 + стр. 40 + стр. 50 + стр. 60 + стр. 70 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150 + стр. 160) | 10 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | Сумма строк 20, 30, 40, 50, 60, 70, 80, 90, 100, 110, 120, 130, 150, 160 Отчета | Сумма строк 20, 30, 40, 50, 60, 70, 80, 90, 100, 110, 120, 130, 150, 160 Отчета |
| - папиросы (стр. 20 = стр. 21 + стр. 22) | 20 | 460 | Сумма стр. 040 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара 460 по стр. 010 | Сумма строк 21, 22 Отчета | Сумма строк 21, 22 Отчета |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (тыс. шт.) | 21 | 460 | X | Сумма стр. 150 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара 460 по стр. 010 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графе 2 |
| по минимальной специфической ставке акциза (тыс. шт.) | 22 | 460 | X | Сумма стр. 151 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара 460 по стр. 010 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графе 2 |
| - сигареты (стр. 30 = стр. 31 + стр. 32) | 30 | 450 | Сумма стр. 040 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара 450 по стр. 010 | Сумма строк 31, 32 Отчета | Сумма строк 31, 32 Отчета |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 31 | 450 | X | Сумма стр. 150 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара 450 по стр. 010 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графе 2 |
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 32 | 450 | X | Сумма стр. 151 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара 450 по стр. 010 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графе 2 |
| - табак трубочный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) | 40 | 410 | Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 410 по стр. 040 | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 410 по стр. 040 раздела 2 декларации | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - табак жевательный (кг) | 50 | 412 | Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 412 по стр. 040 | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 412 по стр. 040 раздела 2 декларации | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - табак сосательный (кг) | 60 | 413 | Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 413 по стр. 040 | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 413 по стр. 040 раздела 2 декларации | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - табак нюхательный (кг) | 70 | 414 | Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 414 по стр. 040 | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 414 по стр. 040 раздела 2 декларации | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - табак кальянный (кг) | 80 | 415 | Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 415 по стр. 040 | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 415 по стр. 040 раздела 2 декларации | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) | 90 | 420 | Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 420 по стр. 040 | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 420 по стр. 040 раздела 2 декларации | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - сигары (шт.) | 100 | 430 | Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 430 по стр. 040 | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 430 по стр. 040 раздела 2 декларации | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - сигариллы (сигареты) (тыс. шт.) | 110 | 440 | Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 440 по стр. 040 | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 440 по стр. 040 раздела 2 декларации | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - биди (тыс. шт.) | 120 | 441 | Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 441 по стр. 040 | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 441 по стр. 040 раздела 2 декларации | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - кретек (тыс. шт.) | 130 | 442 | Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 442 по стр. 040 | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 442 по стр. 040 раздела 2 декларации | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (мл) | 150 | 471 | Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 471 по стр. 040 | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 471 по стр. 040 раздела 2 декларации | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (кг) | 160 | 472 | Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 472 по стр. 040 | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара 472 по стр. 040 раздела 2 декларации | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| Сумма акциза, подлежащая вычету | 180 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002 по гр. 1 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графе 2 |
| Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации, за исключением в страны - члены ЕАЭС | 190 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20001, 20003 по гр. 1 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графе 2 |
| Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта на территорию государств - членов ЕАЭС | 200 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20002 по гр. 1 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графе 2 |
| Реализация табачных изделий, помещенных под таможенную процедуру экспорта за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии или договора поручительства | 210 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 по гр. 1 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графе 2 |
| Суммы акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено | 220 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | Сумма строк 221 и 222 Отчета | Сумма строк 221 и 222 Отчета |
| в том числе: | |||||
| - при реализации табачной продукции на территорию государств - ЕАЭС | 221 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20004 по гр. 1 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графе 2 |
| - при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - ЕАЭС) | 222 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20005, 20007 по гр. 1 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графе 2 |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению (в том числе при реализации табачной продукции на территорию государств - ЕАЭС), по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден | 230 | 410, 412, 413, 414, 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460, 471, 472 | X | Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графе 2 |
| Ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС (стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280) | 240 | 471, 472 | X | Сумма строк 250, 260, 270 и 280 Отчета | Сумма строк 250, 260, 270 и 280 Отчета |
| в том числе: | |||||
| из Республики Беларусь | 250 | 471, 472 | X | Сумма строк 251 и 252 Отчета | Сумма строк 251 и 252 Отчета |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (мл) | 251 | 471 | КНД 1151088 Сумма строк гр. 5 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 112, гр. 1 раздела 2 = 471 | КНД 1151088 Сумма строк 050 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 112, гр. 1 раздела 2 = 471 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (кг) | 252 | 472 | КНД 1151088 Сумма строк гр. 5 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 112, гр. 1 раздела 2 = 472 | КНД 1151088 Сумма строк 050 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 112, гр. 1 раздела 2 = 472 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| из Республики Казахстан | 260 | 471, 472 | X | Сумма строк 261 и 262 Отчета | Сумма строк 261 и 262 Отчета |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (мл) | 261 | 471 | КНД 1151088 Сумма строк гр. 5 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 398, гр. 1 раздела 2 = 471 | КНД 1151088 Сумма строк 050 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 398, гр. 1 раздела 2 = 471 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (кг) | 262 | 472 | КНД 1151088 Сумма строк гр. 5 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 398, гр. 1 раздела 2 = 472 | КНД 1151088 Сумма строк 050 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 398, гр. 1 раздела 2 = 472 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| из Республики Армения | 270 | 471, 472 | X | Сумма строк 271 и 272 Отчета | Сумма строк 271 и 272 Отчета 2 |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (мл) | 271 | 471 | КНД 1151088 Сумма строк гр. 5 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 051, гр. 1 раздела 2 = 471 | КНД 1151088 Сумма строк 050 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 051, гр. 1 раздела 2 = 471 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (кг) | 272 | 472 | КНД 1151088 Сумма строк гр. 5 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 051, гр. 1 раздела 2 = 472 | КНД 1151088 Сумма строк 050 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 051, гр. 1 раздела 2 = 472 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| из Киргизской Республики | 280 | 471, 472 | X | Сумма строк 281 и 282 Отчета | Сумма строк 281 и 282 Отчета |
| - жидкости для электронных систем доставки никотина (мл) | 281 | 471 | КНД 1151088 Сумма строк гр. 5 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 417, гр. 1 раздела 2 = 471 | КНД 1151088 Сумма строк 050 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 417, гр. 1 раздела 2 = 471 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| - табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (кг) | 282 | 472 | КНД 1151088 Сумма строк гр. 5 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 417, гр. 1 раздела 2 = 472 | КНД 1151088 Сумма строк 050 раздела 2 декларации, если стр. 040 = 417, гр. 1 раздела 2 = 472 | Количество налогоплательщиков определяется как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах 1 и 2 |
| Контрольная сумма | 400 | Сумма строк 10 - 282 | Сумма строк 10 - 282 | Сумма строк 10 - 282 |
Контрольные соотношения показателей Отчета:
При заполнении Отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:
стр. 10 = стр. 20 + стр. 30 + стр. 40 + стр. 50 + стр. 60 + стр. 70 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 150 + стр. 160 (для графы 2);
стр. 20 = стр. 21 + 22 (для графы 2);
стр. 30 = стр. 31 + 32 (для графы 2);
стр. 220 = стр. 221 + стр. 222 (для графы 2);
стр. 240 = сумма строк 250 + 260 + 270 + 280 (для графы 2).
Контрольные соотношения должны соблюдаться строго в обязательном порядке.
При формировании Отчета налоговым органам необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за аналогичный период прошлого года.
В случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (МРИ, МИ) формируют в ПП "Отчетность" пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета (Исключается цифровое дублирование Отчета в пояснительной записке без пояснений динамики цифр).
При несоблюдении приведенных выше контрольных соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (МРИ, МИ) формируют в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3" в виде созданных файлов в Microsoft Word пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета по следующей форме:
| N строки отчета | Отклонение (в %) | Причины отклонения |
Кроме того, в пояснительной записке необходимо указывать обоснование возмещаемой суммы акциза:
- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;
- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта.
При отсутствии налогоплательщиков УФНС России представляют в ФНС России пояснительную записку о невозможности представить отчеты по вышеуказанной причине. В случае представления отчета с нулевыми значениями направляется пояснительная записка с указанием причин.
Аналогично, МИ ФНС России по КН в сроки, установленные для представления отчета в УФНС России, направляют письмо в соответствующие УФНС России об отсутствии данных (налогоплательщиков) для составления отчетов или причинах представления отчетов с нулевыми значениями.
УФНС России одновременно с утверждением сводного отчета в целом по субъекту в пояснительной записке приводят соответствующие объяснения, включая объяснения, представленные МИ ФНС России по КН.
Контактный телефон по вопросам заполнения показателей Отчета:
- по вопросам контроля за сбором данных (сроки отчета, пояснительные записки, утверждение) от Аналитического управления: Щитова Марина Викторовна (495) 913-00-65, ВТС (99) 10-75;
- по вопросам методологии заполнения (порядок формирования) показателей Отчета от Управления налогообложения юридических лиц: (495) 913-06-11, ВТС (99) 19-47 Голышева Людмила Валерьевна.