Приказ ФНС России от 27.07.2018 N ММВ-7-16/473@ "Об организации пилотного проекта по апробации применения Перечня технологических процессов ФНС России и Реестра рисков в организации и проведении внутреннего аудита"

Наименование проекта

Апробация применения в организации и проведении внутреннего аудита Перечня технологических процессов ФНС России и соответствующих им рисков несоблюдения требований, неэффективности и необеспечения результативности деятельности, а также рисков недостоверности данных и недостижения целевых показателей деятельности

Краткое наименование проекта

Апробация применения Перечня технологических процессов ФНС России и Реестра рисков в организации и проведении внутреннего аудита

Директор проекта

Заместитель руководителя ФНС России С.Н. Андрющенко

Руководитель проекта

Начальник Управления контроля налоговых органов Н.А. Воронова

Координатор проекта

Заместитель начальника Управления контроля налоговых органов М.Н. Семенов

Участники проекта

Управление контроля налоговых органов ЦА ФНС России

Контрольное управление ЦА ФНС России

Управление по работе с задолженностью ЦА ФНС России

Управление регистрации и учета налогоплательщиков ЦА ФНС России

Управление камерального контроля ЦА ФНС России

Управление обеспечения процедур банкротства ЦА ФНС России

Межрегиональная инспекция ФНС России по Уральскому федеральному округу

Межрегиональная инспекция ФНС России по Южному федеральному округу

Управление ФНС России по Республике Башкортостан

Управление ФНС России по Республике Калмыкия

Управление ФНС России по Иркутской области

Управление ФНС России по Московской области

ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области

ИФНС России по г. Истре Московской области

Основания для инициации проекта

пункты 4.1 - 4.5 Концепции развития внутреннего аудита налоговых органов Российской Федерации, утвержденной приказом ФНС России от 16.04.2015 N ММВ-7-16/156@,

пункт 3 распоряжения ФНС России от 07.03.2018 N 57дсп@ (в редакции распоряжения ФНС России от 14.03.2018 N 65дсп@)

Цель (цели) проекта

переход ФНС России к организации и проведению внутреннего аудита с применением Перечня технологических процессов ФНС России и соответствующих им рисков несоблюдения требований, неэффективности и необеспечения результативности деятельности, а также рисков недостоверности данных и недостижения целевых показателей деятельности

Задачи проекта

апробация формирования программы аудиторской проверки на основе Перечня технологических процессов ФНС России, владельцами которых являются Управление контроля налоговых органов, Контрольное управление, Управление по работе с задолженностью, Управление регистрации и учета налогоплательщиков, Управление камерального контроля, Управление обеспечения процедур банкротства, и соответствующих им рисков;

апробация проведения аудиторской проверки по программе, сформированной на основе Перечня технологических процессов ФНС России и соответствующих им рисков, оформления ее результатов и постпроверочного контроля;

определение и апробация алгоритмов взаимодействия структурных подразделений налоговых органов при осуществлении реализации материалов аудиторской проверки по программе, сформированной на основе Перечня технологических процессов ФНС России и соответствующих им рисков

Результат (результаты) проекта

проекты регламентирующих документов ФНС России по организации и проведению внутреннего аудита на основе Перечня технологических процессов ФНС России и соответствующих им рисков

Критерии успеха проекта

принятие решения об утверждении регламентирующих документов ФНС России по организации и проведению внутреннего аудита с применением Перечня технологических процессов ФНС России и Реестра рисков (внесении изменений в действующий Временный порядок организации внутреннего аудита в Федеральной налоговой службе, утвержденный распоряжением ФНС России от 28.02.2017 N 35дсп@ (в редакции распоряжения ФНС России от 07.03.2018 N 57дсп@))

Период реализации проекта

Начало реализации Проекта - с даты утверждения приказа об организации Проекта.

Окончание реализации Проекта - 1 апреля 2019 года.

Риски реализации проекта

ограничения, связанные с низкой обеспеченностью трудовыми ресурсами налоговых органов при выполнении основных функций, в том числе сотрудниками, участвующими в Проекте, что может негативно сказаться на эффективности их участия в Проекте;

неэффективное взаимодействие участников проекта с иными структурными подразделениями ЦА ФНС России и территориальных налоговых органов в целях выполнения задач Проекта

Взаимосвязь с другими проектами

Взаимосвязи с другими проектами нет

Влияние результата проекта

Апробация применения Перечня технологических процессов ФНС России и Реестра рисков в организации и проведении внутреннего аудита позволит гармонизировать технологические процессы внутреннего аудита с иными технологическими процессами (основными, вспомогательными и управленческими), а именно:

- обеспечить переход от применения в организации и проведении внутреннего аудита Типовой программы аудиторской проверки, Перечня проверяемых вопросов и Классификатора нарушений по направлениям деятельности к применению Перечня технологических процессов ФНС России и соответствующих им рисков несоблюдения требований, неэффективности и необеспечения результативности деятельности, а также рисков недостоверности данных и недостижения целевых показателей деятельности;

- выработать механизмы взаимодействия налоговых органов и их структурных подразделений при осуществлении внутреннего аудита с применением Перечня технологических процессов ФНС России и Реестра рисков;

- определить (доработать) алгоритмы проведения внутреннего аудита с применением Перечня технологических процессов ФНС России и Реестра рисков в целях реализации соответствующих технологических процессов в АИС "Налог-3".

N п/п

Наименование задачи/контрольного события

Ответственный исполнитель

Дата решения задачи/наступления контрольного события

1

2

3

4

1.

Разработка алгоритма подготовки к проведению аудиторских проверок с применением Перечня технологических процессов ФНС России и Реестра рисков

1.1.

Проведение заседания Рабочей группы Проекта в целях рассмотрения алгоритмов и стратегии проведения Проекта (в режиме видеоконференцсвязи)

Рабочая группа Проекта

не позднее 3 рабочих дней с даты утверждения приказа об организации пилотного проекта

1.2.

Проведение предпроверочного анализа деятельности проверяемых налоговых органов по технологическим процессам, владельцами которых являются Управление контроля налоговых органов ЦА ФНС России, Контрольное управление ЦА ФНС России, Управление налогообложения юридических лиц ЦА ФНС России, Управление по работе с задолженностью ЦА ФНС России, Управление регистрации и учета налогоплательщиков ЦА ФНС России, Управление камерального контроля ЦА ФНС России, Управление обеспечения процедур банкротства ЦА ФНС России, и направление его результатов в Управление контроля налоговых органов

Межрегиональная инспекция ФНС России по Уральскому федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС России по Южному федеральному округу, Управление ФНС России по Иркутской области, Управление ФНС России по Московской области

не позднее 8 календарных дней до начала соответствующей проверки

1.3.

Формирование и утверждение альтернативной (дополнительно к формируемой в соответствии с действующим порядком) программы комплексной аудиторской проверки на основе Перечня технологических процессов ФНС России и присущих им рисков

Управление контроля налоговых органов ЦА ФНС России, Межрегиональная инспекция ФНС России по Уральскому федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС России по Южному федеральному округу, Управление ФНС России по Иркутской области, Управление ФНС России по Московской области

не позднее 2 календарных дней до начала проверки

2.

Проведение аудиторской проверки с применением Перечня технологических процессов ФНС России и Реестра рисков, оформление ее результатов, согласование материалов, работа в постпроверочный период

2.1.

Проведение аудиторских проверок в соответствии с альтернативной программой проверки, сформированной в соответствии с п. 1.3, альтернативное оформление ее результатов

Управление контроля налоговых органов ЦА ФНС России, Межрегиональная инспекция ФНС России по Уральскому федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС России по Южному федеральному округу, Управление ФНС России по Иркутской области, Управление ФНС России по Московской области

в течение срока соответствующей проверки

2.2.

Представление в Управление контроля налоговых органов ЦА ФНС России информации о проблемных вопросах, возникших в ходе исполнения п. 2.1

Управление ФНС России по Республике Башкортостан, Управление ФНС России по Республике Калмыкия, ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области (через Управление ФНС России по Иркутской области), ИФНС России по г. Истре Московской области (через Управление ФНС России по Московской области)

не позднее 10 календарных дней после исполнения п. 2.1

2.3.

Представление в Управление контроля налоговых органов ЦА ФНС России материалов аудиторских проверок, проведенных в соответствии с п. 2.1

Межрегиональная инспекция ФНС России по Уральскому федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС России по Южному федеральному округу, Управление ФНС России по Иркутской области, Управление ФНС России по Московской области

не позднее 10 календарных дней после исполнения п. 2.1

2.4.

Согласование материалов аудиторских проверок, проведенных в соответствии с п. 2.1, со структурными подразделениями центрального аппарата ФНС России (Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации)

Управление контроля налоговых органов ЦА ФНС России, Контрольное управление ЦА ФНС России, Управление налогообложения юридических лиц ЦА ФНС России, Управление по работе с задолженностью ЦА ФНС России, Управление регистрации и учета налогоплательщиков ЦА ФНС России, Управление камерального контроля ЦА ФНС России, Управление обеспечения процедур банкротства ЦА ФНС России, Межрегиональная инспекция ФНС России по Уральскому федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС России по Южному федеральному округу, Управление ФНС России по Иркутской области, Управление ФНС России по Московской области

не позднее 30 календарных дней после исполнения п. 2.1

2.5.

Представление в Управление контроля налоговых органов ЦА ФНС России информации о проблемных вопросах, возникших в ходе исполнения п. 2.1 и 2.4

Управление налогообложения юридических лиц ЦА ФНС России, Управление по работе с задолженностью ЦА ФНС России, Управление регистрации и учета налогоплательщиков ЦА ФНС России, Управление камерального контроля ЦА ФНС России, Межрегиональная инспекция ФНС России по Уральскому федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС России по Южному федеральному округу, Управление ФНС России по Иркутской области, Управление ФНС России по Московской области

не позднее 10 календарных дней после исполнения п. 2.4

2.6.

Организация и проведение мероприятий по устранению и недопущению нарушений, выявленных аудиторскими проверками, проведенными в соответствии с п. 2.1

Межрегиональная инспекция ФНС России по Уральскому федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС России по Южному федеральному округу, Управление ФНС России по Иркутской области, Управление ФНС России по Московской области, Управление ФНС России по Республике Башкортостан, Управление ФНС России по Республике Калмыкия, ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области, ИФНС России по г. Истре Московской области

до 15.03.2019

2.7.

Представление в Управление контроля налоговых органов ЦА ФНС России информации о проблемных вопросах, возникших в ходе исполнения п. 2.6

Межрегиональная инспекция ФНС России по Уральскому федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС России по Южному федеральному округу, Управление ФНС России по Иркутской области, Управление ФНС России по Московской области, Управление ФНС России по Республике Башкортостан, Управление ФНС России по Республике Калмыкия, ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области (через Управление ФНС России по Иркутской области), ИФНС России по г. Истре Московской области (через Управление ФНС России по Московской области)

не позднее 20.03.2019

3.

Разработка (доработка) документов ФНС России по организации и проведению внутреннего аудита с применением Перечня технологических процессов ФНС России и Реестра рисков и автоматизации соответствующих процессов

3.1.

Анализ необходимости доработки Временного порядка организации внутреннего аудита в Федеральной налоговой службе, утвержденного распоряжением ФНС России от 28.02.2017 N 35дсп@ (в редакции распоряжения ФНС России от 07.03.2018 N 57дсп@) или разработки иных регламентирующих документов ФНС России по организации и проведению внутреннего аудита с применением Перечня технологических процессов ФНС России и Реестра рисков. Подготовка проектов данных документов

Рабочая группа Проекта

не позднее 01.04.2019

3.2.

Подготовка предложений по определению (доработке) алгоритмов проведения внутреннего аудита с применением Перечня операций технологических процессов ФНС России и Реестра рисков в целях реализации соответствующих технологических процессов в АИС "Налог-3"

Рабочая группа Проекта

не позднее 01.04.2019