ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 306
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
N БГ-3-14/226-а
ПРИКАЗ
от 11 июля 2001 года
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В ПРИКАЗ ФСНП РОССИИ И МНС РОССИИ
ОТ 15 НОЯБРЯ 1999 Г. N 409/АП-3-16/359
В целях дальнейшего совершенствования взаимодействия налоговых органов и федеральных органов налоговой полиции в деятельности по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений приказываем:
1. Внести в Приказ ФСНП России и МНС России от 15 ноября 1999 г. N 409/АП-3-16/359 "О Порядке передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах в крупных и особо крупных размерах в федеральные органы налоговой полиции" изменения и дополнения согласно приложению.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя директора Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации Веревкина-Рахальского С.В. и первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Смирнова А.В.
3. Приказ довести до руководителей подразделений центрального аппарата Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и руководителей управлений МНС России по субъектам Российской Федерации, начальников подразделений Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации и начальников территориальных органов налоговой полиции.
Директор Федеральной службы
налоговой полиции
Российской Федерации
М.Е.ФРАДКОВ
Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ
Приложение
к Приказу ФСНП России
и МНС России
от 11 июля 2001 г. N 306/БГ-3-14/226-а
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ
В ПРИКАЗ ФСНП РОССИИ И МНС РОССИИ
ОТ 15 НОЯБРЯ 1999 Г. N 409/АП-3-16/359
"О ПОРЯДКЕ ПЕРЕДАЧИ МАТЕРИАЛОВ О НАРУШЕНИЯХ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ В КРУПНЫХ
И ОСОБО КРУПНЫХ РАЗМЕРАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ
НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ"
1. В названиях и по тексту Приказа и Порядка передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах в крупных и особо крупных размерах в федеральные органы налоговой полиции (далее - Порядок) слова "Порядок передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах в крупных и особо крупных размерах в федеральные органы налоговой полиции" в соответствующих падежах заменить словами "Порядок передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления, в федеральные органы налоговой полиции" в соответствующих падежах.
2. Преамбулу Порядка изложить в следующей редакции:
"В целях повышения эффективности взаимодействия налоговых органов и федеральных органов налоговой полиции (далее - органы налоговой полиции), а также в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается следующий порядок:".
3. Пункт 1 Порядка изложить в следующей редакции:
"Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направляют материалы в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Материалы направляются с сопроводительным письмом за подписью руководителя налогового органа или его заместителя.".
4. Абзац первый подпункта 1.1 Порядка изложить в следующей редакции:
"При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, предусмотренного статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации, в органы налоговой полиции направляются:".
5. Сноски 1, 3, 4 и 5 из текста Порядка исключить, сноску 2 считать соответственно сноской 1.
6. Абзац третий подпункта 1.1 и абзац третий подпункта 1.2 Порядка после слов "возражения по акту" дополнить словами "(при их наличии)".
7. Абзац первый подпункта 1.2 Порядка изложить в следующей редакции:
"При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, предусмотренного статьей 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в органы налоговой полиции направляются:".
8. Пункт 2 Порядка изложить в следующей редакции:
"Налоговые органы обеспечивают оформление материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах, подлежащих передаче органам налоговой полиции, в строгом соответствии с настоящим Порядком. При этом копии документов, указанные в пунктах 1.1 и 1.2 Порядка, должны быть заверены подписью руководителя налогового органа или его заместителя и скреплены печатью.
Налоговые органы представляют дополнительную информацию по переданным ранее материалам на основании письменных запросов органов налоговой полиции по предъявлению служебного удостоверения сотрудника налоговой полиции, указанного в запросе. При этом регистрация запросов органов налоговой полиции производится в отдельном журнале.".
9. Пункт 3 Порядка изложить в следующей редакции:
"В целях обеспечения оперативности и повышения эффективности деятельности по рассмотрению материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления, налоговые органы до официальной передачи органам налоговой полиции указанных материалов могут организовывать предварительное ознакомление с ними сотрудников налоговой полиции.
В этом случае руководитель налогового органа или его заместитель до официального вручения налогоплательщику акта выездной налоговой проверки направляет в орган налоговой полиции письменный запрос о выделении сотрудника налоговой полиции для предварительного ознакомления с материалами.
Начальник органа налоговой полиции на основании поступившего письменного запроса в течение 3 дней выделяет сотрудника налоговой полиции, о чем письменно уведомляет руководителя соответствующего налогового органа или его заместителя.
Предварительное ознакомление сотрудника налоговой полиции с материалами осуществляется по предъявлении им служебного удостоверения. По результатам предварительного ознакомления с материалами сотрудник налоговой полиции составляет справку, в которой излагает полноту, достоверность и достаточность фактических данных для закрепления доказательственной базы совершенного деяния, а также рекомендации налоговому органу по их дальнейшей доработке и направлению в органы налоговой полиции."
Абзац утратил силу. - Приказ ФСНП РФ N 381, МНС РФ N БГ-3-06/503 от 24.09.2002.
10. В пунктах 4 и 5 Порядка слова "в крупных и особо крупных размерах" исключить.
11. В пункте 5 Порядка слова "дает им правовую оценку и" исключить.
12. Пункт 6 Порядка после слов "уголовного дела" дополнить словами ", возбужденного по материалам, направленным налоговым органом,", далее по тексту.