Приказ Казначейства России от 16.05.2019 N 118 "О внесении изменений в Правила организации и ведения бюджетного учета по осуществлению функций главного распорядителя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета в Федеральном казначействе, утвержденные приказом Федерального казначейства от 17 декабря 2018 г. N 417"

N п/п

Наименование операции

Документ-основание

Бюджетный учет операций по исполнению полномочий администратора средств федерального бюджета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Перечисление средств федерального бюджета на банковский счет до востребования

Платежное поручение

01 06 10 01 01 0002 510 1 30404 510

01 06 10 01 01 0002 510 1 30405 510

2

Зачисление средств федерального бюджета на банковский счет до востребования

Платежное поручение

01 06 10 01 01 0002 000 1 20122 510

Увеличение забалансового счета 17 по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 01 01 0002 510

КОСГУ 510

01 06 10 01 01 0002 510 1 30404 510

3

Перечисление возврата средств федерального бюджета с банковского счета до востребования

Платежное поручение

01 06 10 01 01 0002 610 1 30404 610

01 06 10 01 01 0002 000 1 20122 610

Увеличение забалансового счета 18 по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 01 01 0002 610

КОСГУ 610

4

Зачисление возврата средств федерального бюджета с банковского счета до востребования

Платежное поручение

01 06 10 01 01 0002 610 1 21002 610

01 06 10 01 01 0002 610 1 30404 610

5

Начисление суммы процентов по договору банковского счета до востребования

Расчет процентов по договору банковского счета, Договор банковского счета

1 11 02012 01 6000 120 1 20524 565

1 11 02012 01 6000 120 1 40110 124

6

Зачисление в доход федерального бюджета суммы процентов по договору банковского счета до востребования (на счет МОУ ФК N 40101)

Платежное поручение

1 11 02012 01 6000 120 1 21002 124

1 11 02012 01 6000 120 1 20524 665

7

Начисление сумм штрафов (пеней) за несвоевременный возврат средств с банковского счета до востребования

Договор банковского счета

1 16 90010 01 6000 140 1 20545 565

1 16 90010 01 6000 140 1 40110 145

8

Зачисление в доход федерального бюджета сумм штрафов (пеней) за несвоевременный возврат средств с банковского счета до востребования (на счет МОУ ФК N 40101)

Платежное поручение

1 16 90010 01 6000 140 1 21002 145

1 16 90010 01 6000 140 1 20545 665

N п/п

Номер и серия ценной бумаги

Остаток на начало периода

Поступило

Выбыло

Разница между ценой реализации и стоимостью

Остаток на конец периода

Дата

стоимость одной ценной бумаги

количество ценных бумаг

Итого стоимость ценных бумаг

Дата

стоимость одной ценной бумаги

количество ценных бумаг

Итого стоимость ценных бумаг

Дата

стоимость одной ценной бумаги

количество ценных бумаг

Итого стоимость ценных бумаг

Дата

стоимость одной ценной бумаги

количество ценных бумаг

Итого стоимость ценных бумаг

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

ИТОГО

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

N п/п

Содержание операции

Первичный учетный документ

Федеральное казначейство как администратор доходов источников финансирования дефицита федерального бюджета

Дебет

Кредит

1. Порядок отражения в бюджетном учете операций по первой части сделки "валютный своп": покупка иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки

1.1

Перечисление средств в валюте Российской Федерации для проведения операций по первой части сделки со счета МОУ ФК N 40105 для зачисления на расчетный код, открытый ФК как учреждению в Банке Национальный Клиринговый Центр. Отражение на 08 л/с, открытом ФК

Платежное поручение

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 0601 0000 550 1 30405 555

1.2

Отражение расчетных разниц

Реестр исполненных первых, вторых частей договоров своп

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

1 11 02012 01 0300 120 1 40110 176

2. Порядок отражения в бюджетном учете операций по второй части сделки "валютный своп": продажа иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки

2.1

Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК N 40105. Отражение на 08 л/с, открытом ФК

Платежное поручение

01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

2.2

Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет N 40101, открытый МОУ ФК, суммы дохода по сделке "валютный своп". Отражение на 04 л/с, открытом ФК

Платежное поручение

1 11 02012 01 0300 120 1 21002 129

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

3. Порядок отражения в бюджетном учете операций по сделке "валютный своп": зачет взаимных обязательств

3.1

Отражение взаимных обязательств по первой и второй части сделки "валютный своп" < * >

Реестр исполненных первых и вторых частей договоров своп

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

N п/п

Содержание операции

Первичный учетный документ

Федеральное казначейство как администратор доходов, источников финансирования дефицита федерального бюджета

Дебет

Кредит

1. Порядок отражения в бюджетном учете операций по первой части сделки "валютный своп": покупка иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки

1.1

Перечисление средств в валюте Российской Федерации для проведения операций по первой части сделки со счета МОУ ФК N 40105 для зачисления на расчетный код, открытый ФК как учреждению в Банке Национальный Клиринговый Центр (далее - Банк НКЦ). Отражение на 08 л/с, открытом ФК

Платежное поручение

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555

1.2

Отражение расчетных разниц

Реестр исполненных первых, вторых частей договоров своп

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

1 11 02012 01 0300 120 1 40110 176

2. Порядок отражения в бюджетном учете операций в период действия сделки "валютный своп": операции с приобретенной иностранной валютой

2.1

Зачисление приобретенной иностранной валюты на счет МОУ ФК N 40105. Отражение на 08 л/с, открытом ФК

Первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК N 40105

01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

2.2

Положительная курсовая разница от переоценки денежных средств в иностранной валюте на счете МОУ ФК N 40105. Отражение на 08 л/с, открытом МОУ ФК

Первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК N 40105

01 06 03 00 01 0005 171 1 40110 171 < * >

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655 < * >

2.3

Отрицательная курсовая разница от переоценки денежных средств в иностранной валюте на счете МОУ ФК N 40105. Отражение на 08 л/с, открытом МОУ ФК

Первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК N 40105

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555 < * >

01 06 03 00 01 0005 171 1 40110 171 < * >

2.4

Перечисление иностранной валюты для проведения операций по второй части сделки со счета МОУ ФК N 40105 на расчетный код ФК в Банке НКЦ. Отражение на 08 л/с, открытом ФК

Первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК N 40105

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555

3. Порядок отражения в бюджетном учете операций по второй части сделки "валютный своп": продажа иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки

3.1

Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК N 40105. Отражение на 08 л/с, открытом ФК

Платежное поручение

01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

3.2

Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет N 40101, открытый МОУ ФК, суммы дохода по сделке "валютный своп". Отражение на 04 л/с, открытом ФК

Платежное поручение

1 11 02012 01 0300 120 1 21002 129

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

4. Порядок отражения в бюджетном учете операций по сделке "валютный своп": зачет взаимных обязательств

4.1

Отражение взаимных обязательств по первой и второй части сделки "валютный своп" < ** >

Реестр исполненных первых и вторых частей договоров своп

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655