МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 19 мая 2005 г. N 66н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И ПОРЯДКА ЕГО ЗАПОЛНЕНИЯ
В соответствии с пунктом 2 статьи 398 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 49, ст. 4840) приказываю:
1. Утвердить форму Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
3. Установить, что настоящий Приказ применяется, начиная с представления расчетов авансовых платежей по земельному налогу за второй отчетный период 2005 года.
Министр
А.Л.КУДРИН
Приложение N 1
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 19 мая 2005 г. N 66н
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┬─┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┤ │ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 53003010 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1153003│ │ │ │ │ │ Налоговый расчет │ │ │ по авансовым платежам по земельному налогу │ │ │ │ │ │Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │ │ │(через дробь номер корректировки) │ │ │Отчетный период заполняется: за квартал - 3; за полугодие - 6; │ │ │за 9 месяцев - 9 │ │ │ │ │ │Вид ┌─┐ ┌─┐ Отчетный ┌─┐ Текущий ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │документа │ │/│ │ период │ │ налоговый │ │ │ │ │ │ │ │ └─┘ └─┘ └─┘ период └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │Представляется в ______________________________________________________ Код │ │ │ │ │ │ │ │ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │______________________________________________________________________________________│ │ │ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального │ │ │ предпринимателя) │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │ │ │Код вида экономической деятельности (ОКВЭД) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘.└─┴─┘.└─┴─┘ │ │ │ │ │ │Номер контактного телефона налогоплательщика _________________________________________│ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┐ с приложением ┌─┬─┬─┐ │ │ │Данный расчет составлен на │ │ │ │ страницах подтверждающих │ │ │ │ листах │ │ │ └─┴─┴─┘ документов или └─┴─┴─┘ │ │ │ их копий на │ │ ├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────┤ │ │Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │ │указанных в настоящем расчете, │ │ │ │подтверждаю: │Сведения о представлении налогового │ │ │Для организации │расчета │ │ │ │ │ │ │Руководитель _____________________________│Данный расчет представлен (нужное │ │ │ (фамилия, имя, отчество │отметить знаком V) │ │ │ (полностью)) │ ┌─┐ ┌─┐ по телекоммуни-┌─┐ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│лично │ │ по почте │ │ кационным │ │ │ │ │Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┘ └─┘ каналам связи └─┘ │ │ │ МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┐ │ │ │Для индивидуального предпринимателя │на │ │ │ │ страницах │ │ │ │ └─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │ │Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│документов или их копий на │ │ │ │ листах│ │ │ │ └─┴─┴─┘ │ │ │Представитель │ │ │ │налогоплательщика ________________________│Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ (фамилия, имя, отчество │расчета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (полностью)) │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤ │ │Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Зарегистрирован за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤ │ │ │ │ │ │__________________________________________│__________________ ______________ │ │ │ (наименование документа, подтверждающего │ Фамилия, И.О. Подпись │ │ │__________________________________________│ │ │ │ полномочия представителя) │ │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘ ┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 53003034 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1153003│ │ │ Раздел 00001│ │ │ │ │ │ Раздел 1. Сумма авансового платежа по земельному налогу, │ │ │ подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика) │ │ │ │ │ │ Наименование показателя Код Значение показателя │ │ │ строки │ │ │ │ │ │ Наименование соглашения ┌───────────────────────────────────────────────┐│ │ │ о разделе продукции │ ││ │ │ (для участков недр, 001 │ ││ │ │ предоставленных │ ││ │ │ в пользование │ ││ │ │ на условиях СРП) └───────────────────────────────────────────────┘│ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Код бюджетной 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Сумма авансового платежа ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ по налогу, подлежащая 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ уплате в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Код бюджетной 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Сумма авансового платежа ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ по налогу, подлежащая 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ уплате в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Код бюджетной 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Сумма авансового платежа ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ по налогу, подлежащая 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ уплате в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Код бюджетной 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Сумма авансового платежа ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ по налогу, подлежащая 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ уплате в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │ │ │ │ │ Руководитель организации ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Подпись ________________________ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Индивидуальный предприниматель ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Подпись ________________________ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Представитель налогоплательщика ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Подпись ________________________ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘ ┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 53003041 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1153003│ │ │ Раздел 00002│ │ │ │ │ │ Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы │ │ │ авансового платежа по земельному налогу │ │ │ │ │ │┌──────────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────┐│ │ ││ Показатели │ Код │ Значение показателей ││ │ ││ │строки│ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Кадастровый номер земельного участка │ 010 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Код по ОКАТО │ 020 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Категория земель (код) │ 030 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Период проектирования и строительства (нужное│ 040 │┌─┐ ││ │ ││отметить знаком V) │ ││ │ - 3 года ││ │ ││ │ │└─┘ ││ │ ││ │ │┌─┐ ││ │ ││ │ ││ │ - свыше 3 лет ││ │ ││ │ │└─┘ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Кадастровая стоимость земельного участка (руб.) │ 050 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Доля налогоплательщика в праве на земельный│ 060 │ ││ │ ││участок │ │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────┤│ │ ││I. Определение налоговой базы ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────┤│ │ ││Код налоговой льготы │ 070 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 2 ст. 387 │ 080 │ ││ │ ││Налогового кодекса Российской Федерации (далее - │ │ ││ │ ││Кодекс)) │ │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Код налоговой льготы │ 090 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 5 ст. 391 │ 100 │ ││ │ ││Кодекса) │ │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Код налоговой льготы │ 110 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Доля необлагаемой площади земельного участка│ 120 │ ││ │ ││(п. 2 статьи 387 Кодекса) │ │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Код налоговой льготы │ 130 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 ст. 387 │ 140 │ ││ │ ││Кодекса) │ │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Код налоговой льготы │ 150 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Сумма налоговой льготы (руб.) (ст. 395) │ 160 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Количество полных месяцев использования льготы │ 170 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Коэффициент К1 │ 180 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Налоговая база (руб.) │ 190 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────┤│ │ ││II. Налоговая ставка ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────┤│ │ ││Налоговая ставка (%) │ 200 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────┤│ │ ││III. Исчисление суммы авансового платежа по налогу ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────┤│ │ ││Количество полных месяцев владения земельным│ 210 │ ││ │ ││участком в течение отчетного периода │ │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Коэффициент К2 │ 220 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Сумма исчисленного авансового платежа (руб.) │ 230 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Код налоговой льготы (п. 2 ст. 387 Кодекса) │ 240 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Сумма налоговой льготы (руб.) │ 250 │ ││ │ │├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │ ││Сумма авансового платежа к уплате за отчетный│ 260 │ ││ │ ││период (руб.) │ │ ││ │ │└──────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────┘│ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘Приложение N 2
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 19 мая 2005 г. N 66н
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу (далее - Расчет) представляются налогоплательщиком в течение налогового периода за каждый отчетный период не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Абзац исключен. - Приказ Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н.
При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования, на каждый объект налогообложения (долю в праве на земельный участок) заполняется отдельный лист соответствующего Раздела 2, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
Абзацы четвертый - шестой исключены. - Приказ Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н.
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Расчет на бумажном носителе может быть представлен налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлен в виде почтового отправления с описью вложения или передан по телекоммуникационным каналам связи.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
При отправке Расчета по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Расчета по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.
Раздел I. Заполнение Расчета
Расчет заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка Расчета на принтере.
В каждой строке и соответствующей ей графе указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке соответствующей графы ставится прочерк.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших Расчет, заверив их печатью организации с указанием даты исправления, или подпись индивидуального предпринимателя с указанием даты исправления. Не рекомендуется исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Расчет имеет сквозную нумерацию страниц.
В верхней части каждой страницы Расчета указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации или ИНН индивидуального предпринимателя в порядке, определенном в Разделе II "Заполнение титульного листа", а также указывается порядковый номер страницы.
Раздел II. Заполнение титульного листа
1. Титульный лист (страница 001) заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
2. Для российской и иностранной организаций при заполнении указываются ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Расчет. При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00):
1) для российской организации указываются:
ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998, регистрационный N 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1; Российская газета, N 5-6, 14.01.1999; N 11, 21.01.1999) (далее - Приказ МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24.03.2004, регистрационный N 5685; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 15; Российская газета, N 64, 30.03.2004) (далее - Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;
КПП по иному месту нахождения - на основании соответствующего Уведомления о постановке на учет в налоговом органе по формам N 12-1-9, 12-1-10, утвержденным Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;
2) для иностранной организации указываются:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000, регистрационный N 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000, N 25) (далее - Приказ МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124), или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124;
ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества иностранной организации - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124;
3) для налогоплательщика, выступающего в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции:
ИНН и КПП по месту нахождения участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции по форме N 9-СРПС, утвержденной Приказом МНС России от 17.03.2004 N САЭ-3-09/207 "Об утверждении форм документов, используемых при учете налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции, а также особенностей учета иностранных организаций, выступающих в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции или оператора соглашения" (зарегистрирован в Минюсте России 01.04.2004, регистрационный N 5699; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 16; Российская газета, N 71, 07.04.2004).
3. Индивидуальный предприниматель при заполнении титульного листа указывает ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178.
4. При заполнении титульного листа указывают:
1) вид документа ("1" - первичный; "3" - корректирующий).
При представлении в налоговый орган уточненного Расчета в реквизите титульного листа "Вид документа" указывается код "3" (корректирующий) с указанием через дробь номера, отражающего, какой по счету уточненный Расчет представляется налогоплательщиком в налоговый орган.
Внесение изменений налогоплательщиком в Расчет при обнаружении в текущем налоговом (отчетном) периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в истекшем отчетном периоде при исчислении налоговой базы и суммы авансовых платежей по налогу, производится путем представления уточненного Расчета за соответствующий истекший отчетный период.
В случае обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым отчетным периодам, в текущем отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы авансовых платежей по налогу производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Уточненный Расчет представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в отчетный период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы авансовых платежей по налогу не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот отчетный период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговой базы и суммы авансовых платежей по налогу;
(пп. 1 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
2) отчетный период, за который представлен Расчет;
3) текущий налоговый период;
4) полное наименование налогового органа, в который представляется Расчет, и его код;
5) полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи Расчета индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
6) исключен. - Приказ Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н;
7) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД);
(пп. 7 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
8) номер контактного телефона налогоплательщика;
(пп. 8 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
9) количество страниц, на которых составлен Расчет;
10) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копии документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика, приложенных к Расчету.
(пп. 10 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
5. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Расчете, по строке "Руководитель" проставляется подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации. При этом фамилия, имя, отчество указываются полностью, и проставляется дата подписания Расчета.
Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете индивидуального предпринимателя, подтверждаются подписью индивидуального предпринимателя с проставлением даты подписания Расчета.
(п. 5 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
6. В случае передачи полномочий на подписание Расчета представителю налогоплательщика достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются подписью представителя налогоплательщика. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, и проставляется дата подписания Расчета. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Расчете, организацией - представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания. Кроме того, при заполнении титульного листа необходимо указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. При этом к Расчету прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Расчета.
(п. 6 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
7. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Расчета (способ представления; количество страниц Расчета; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету; дату представления; номер, под которым зарегистрирован Расчет; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет; его подпись).
Раздел III. Заполнение Раздела 1 "Сумма авансового
платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет
(по данным налогоплательщика)"
8. Раздел 1 заполняется налогоплательщиком земельного налога по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований.
9. По коду строки 001 указывается наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции).
10. В каждом блоке строк 010 - 030 Раздела 1 указывается:
1) по строке с кодом 010 - код бюджетной классификации (далее - КБК) в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма авансового платежа по налогу, указанная в строке с кодом 030 данного блока;
2) по строке с кодом 020 - код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области стандартов, по которому подлежит уплата суммы авансового платежа по налогу, указанная в строке 030 данного блока. В случае, если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле Расчета, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00);
3) по строке с кодом 030 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате (начисленная по состоянию на отчетную дату) в бюджет по месту нахождения земельного участка по соответствующему коду КБК и коду ОКАТО.
Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК равно сумме значения строки с кодом 260 всех Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 12.04.2006 N 64н)
11. Сведения, указанные в Разделе 1 Расчета, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пунктах 5 и 6 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания.
(п. 11 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
Раздел IV. Заполнение раздела 2 "Расчет налоговой
базы и суммы авансового платежа по земельному налогу"
(в ред. Приказа Минфина РФ от 12.04.2006 N 64н)
12. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку, находящемуся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации или физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в отношении земельных участков, используемых им в предпринимательской деятельности.
Все значения стоимостных показателей Расчета указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
13. В разделе 2 указывается:
1) по строке с кодом 010 - кадастровый номер земельного участка;
2) по строке с кодом 020 - код (ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок и по которому подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу;
3) по строке с кодом 030 указывается код категории земель, определяемый в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
4) по строке с кодом 040 - значение в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, в течение трехлетнего срока проектирования и строительства и превышающего трехлетний срок проектирования и строительства объекта недвижимости. Соответствующий сроку проектирования и строительства объекта недвижимости квадрат - "3 года" или "свыше 3 лет" отметить знаком "V";
5) по строке с кодом 050 - кадастровая стоимость земельного участка;
6) по строке с кодом 060 - доля налогоплательщика в праве на земельный участок (в виде правильной простой дроби). Значение по строке с кодом 060 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями:
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
- в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности;
- в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности.
В том числе в случае, если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования или если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц;
7) по строке с кодом 070 - код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 070 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
8) по строке с кодом 080 - не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса;
9) по строке с кодом 090 - код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 090 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
10) по строке с кодом 100 - не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса.
Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке с кодом 080 либо по строке с кодом 100, или сумма показателей, указанных по строкам с кодом 080 и кодом 100, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю и указывается по строке с кодом 190;
11) по строке с кодом 110 - код налоговой льготы, предоставленной в виде необлагаемой площади земельного участка, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
12) по строке с кодом 120 - доля необлагаемой площади земельного участка в общей площади земельного участка (в десятичных дробях с точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 120 заполняется в случае предоставления налогоплательщику льготы в виде необлагаемой площади земельного участка, установленной нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) на основании пункта 2 статьи 387 Кодекса;
13) по строке с кодом 130 - код налоговой льготы, предоставленной в виде освобождения от налогообложения, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
14) по строке с кодом 140 - значение с учетом коэффициента К1, указанного по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право на льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса, т.е. (050 x (1 - 180));
15) по строке с кодом 150 - код налоговой льготы, предоставленной в виде освобождения от налогообложения, в соответствии со статьей 395 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
16) по строке с кодом 160 - значение с учетом коэффициента К1, указанного по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право на льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в соответствии со статьей 395 Кодекса, т.е. (050 x (1 - 180));
17) по строке с кодом 170 - количество полных месяцев использования налогоплательщиком налоговой льготы. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц;
18) по строке с кодом 180 - коэффициент К1, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.
Значение по строке с кодом 180 приводится в десятичных дробях с точностью до сотых долей.
В случае если в течение всего отчетного периода не возникало у налогоплательщика право на налоговую льготу, то по строке с кодом 170 указывается - "0", а по строке с кодом 180 указывается - "1";
19) по строке с кодом 190 - налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, и рассчитанная как:
- разность значений строк с кодами 050 и строки с кодом 080 и (или) строки с кодом 100 при заполнении Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготу по земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы, установленную в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и (или) в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса, т.е. (050 - 080), (050 - 100) или (050 - (080 + 100));
- разность значений строки с кодами 050 и строки с кодом 140 или строки с кодом 160 при заполнении Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на налоговые льготы по земельному налогу, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и в соответствии со статьей 395 Кодекса в виде полного освобождения от налогообложения;
- разность значения строки с кодом 050 и произведения значений строк с кодами 050, 120 и 180, т.е. (050 - (050 x 120 x (1 - 180)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении доли необлагаемой площади земельного участка;
- разность произведения значений строк с кодами 050 и 060 и значений строк 080, 100 (120 x 180), 140, 160, то есть: (050 x 060) - 080 или (050 x 060) - 100, или (050 x 060) - (080 + 100), или (050 x 060) - 140, или (050 x 060) - 160, или (050 x 060) - ((050 x 060) x (120 x (1 - 180)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц;
20) по строке с кодом 200 - налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в отношении данного земельного участка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга);
21) по строке с кодом 210 - количество полных месяцев владения земельным участком в течение отчетного периода. При этом, если возникновение (прекращение) у налогоплательщика в течение отчетного периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав;
22) по строке с кодом 220 - коэффициент К2, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного отчетного периода.
Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, указанных по строке с кодом 210, к числу календарных месяцев в отчетном периоде.
При этом значение по строке с кодом 220 приводится в десятичных дробях с точностью до сотых долей.
В случае если земельный участок использовался в течение всего отчетного периода (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев), то по строке с кодом 210 указывается соответственно "3", "6", "9", а по строке с кодом 220 указывается "1";
23) по строке с кодом 230 - сумма исчисленного авансового платежа за отчетный период, рассчитанная как одна четвертая от произведения налоговой базы, указанной по строке с кодом 190, налоговой ставки, указанной по строке с кодом 200, и коэффициента К2, указанного по строке с кодом 220, деленного на сто.
Если Расчет представляется налогоплательщиком в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, то по строке с кодом 230 отражается исчисленная сумма авансового платежа, которая определяется как одна четвертая от произведения значений строк с кодами 190, 200 и 220, деленного на сто, и коэффициента 2, если по строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("3 года") отмечен знаком "V", или коэффициента 4, если по строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("свыше 3 лет") отмечен знаком "V";
24) по строке 240 - код налоговой льготы, предоставленной в виде уменьшения исчисленной суммы налога и (или) в виде снижения налоговой ставки. Значение по строке с кодом 240 заполняется только в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н)
25) по строке с кодом 250 - сумма налоговой льготы.
Строка с кодом 250 заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога, и (или) в виде снижения налоговой ставки в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса.
При установлении налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения, указанного по строке с кодом 230, и процента, на который уменьшается исчисленная сумма налога, деленное на сто.
При установлении налоговой льготы в виде снижения ставки налога сумма налоговой льготы исчисляется как одна четвертая от произведения значения, указанного по коду строки 190, на разницу значений полной ставки налога и пониженной ставки налога по формуле: значение по строке с кодом 250 = 1/4 [значение по строке с кодом 190 x (налоговая ставка - пониженная ставка): 100];
26) по строке с кодом 260 - сумма авансового платежа, подлежащая к уплате за отчетный период, которая определяется как разность значений строк с кодами 230 и 250.
Приложение N 1
к Порядку заполнения
Налогового расчета по авансовым
платежам по земельному налогу,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 19 мая 2005 г. N 66н
СПРАВОЧНИК КАТЕГОРИЙ ЗЕМЛИ
┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Код │ Наименование категории земли │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003001000000│ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003001000010│Сельскохозяйственные угодья │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003001000020│Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями,│ │ │древесно-кустарниковой растительностью, предназначенной для│ │ │обеспечения защиты от воздействия негативных (вредных)│ │ │природных, антропогенных и техногенных явлений, замкнутыми│ │ │водоемами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями,│ │ │используемые для производства, хранения и переработки│ │ │сельскохозяйственной продукции │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003001000030│Прочие земли сельскохозяйственного назначения │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000000│ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ │ │(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н) │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000010│Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к│ │ │территориальным зонам сельскохозяйственного использования │ │(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н) │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000020│Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами│ │ │инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000030│Земельные участки, предоставленные для жилищного строительства │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000040│Земельные участки, приобретенные в собственность юридическими и│ │ │физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного│ │ │строительства (за исключением индивидуального жилищного│ │ │строительства) │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000050│Земельные участки, приобретенные в собственность физическими│ │ │лицами на условиях осуществления на них индивидуального│ │ │жилищного строительства │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000060│Земельные участки, предоставленные для ведения личного│ │ │подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или│ │ │животноводства, а также дачного хозяйства │ │(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н) │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000070│Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для ведения│ │ │садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного│ │ │хозяйства │ │(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н) │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000080│Земельные участки, предоставленные физическим лицам для личного│ │ │подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или│ │ │животноводства, а также дачного хозяйства │ │(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н) │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000090│Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к│ │ │производственным территориальным зонам и зонам инженерных и│ │ │транспортных инфраструктур │ │(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н) │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000100│Прочие земельные участки │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003003000000│ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ,│ │ │РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ│ │ │КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ│ │ │ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003003000010│Земли промышленности │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003003000020│Земли энергетики │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003003000030│Земли транспорта │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003003000040│Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003003000050│Прочие земли │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003004000000│ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003005000000│ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003006000000│ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003007000000│ЗЕМЛИ ЗАПАСА │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003008000000│Прочие земли │ └────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘Приложение N 2
к Порядку заполнения
Налогового расчета по авансовым
платежам по земельному налогу,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 19 мая 2005 г. N 66н
КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
┌─────────┬──────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ Коды │ Наименование льготы и категория │ Основание │ │налоговых│ налогоплательщика │ │ │ льгот │ │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021000 │НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ │Глава 31 │ │ │НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ │"Земельный налог" │ │ │ │Налогового кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021100 │НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, │Статья 395 │ │ │ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ │Налогового кодекса │ │ │НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021110 │Организации и учреждения уголовно-│Пункт 1 статьи 395 │ │ │исполнительной системы │Налогового кодекса │ │ │Министерства юстиции Российской │Российской │ │ │Федерации - в отношении земельных │Федерации │ │ │участков, предоставленных для │ │ │ │непосредственного выполнения │ │ │ │возложенных на эти организации и │ │ │ │учреждения функций │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021120 │Организации - в отношении │Пункт 2 статьи 395 │ │ │земельных участков, занятых │Налогового кодекса │ │ │государственными автомобильными │Российской │ │ │дорогами общего пользования │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021160 │Религиозные организации - в │Пункт 4 статьи 395 │ │ │отношении принадлежащих им │Налогового кодекса │ │ │земельных участков, на которых │Российской │ │ │расположены здания, строения и │Федерации │ │ │сооружения религиозного и │ │ │ │благотворительного назначения │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021170 │Общероссийские общественные │Пункт 5 статьи 395 │ │ │организации инвалидов (в том числе│Налогового кодекса │ │ │созданные как союзы общественных │Российской │ │ │организаций инвалидов), среди │Федерации │ │ │членов которых инвалиды и их │Налогового кодекса │ │ │законные представители составляют │Российской │ │ │не менее 80 процентов, - в │Федерации │ │ │отношении земельных участков, │ │ │ │используемых ими для осуществления│ │ │ │уставной деятельности │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021180 │Организации, уставный капитал │Пункт 5 статьи 395 │ │ │которых полностью состоит из │Налогового кодекса │ │ │вкладов указанных общероссийских │Российской │ │ │общественных организаций │Федерации │ │ │инвалидов, если среднесписочная │ │ │ │численность инвалидов среди их │ │ │ │работников составляет не менее 50 │ │ │ │процентов, а их доля в фонде │ │ │ │оплаты труда - не менее 25 │ │ │ │процентов, - в отношении земельных│ │ │ │участков, используемых ими для │ │ │ │производства и (или) реализации │ │ │ │товаров (за исключением │ │ │ │подакцизных товаров, минерального │ │ │ │сырья и иных полезных ископаемых, │ │ │ │а также иных товаров по перечню, │ │ │ │утверждаемому Правительством │ │ │ │Российской Федерации по │ │ │ │согласованию с общероссийскими │ │ │ │общественными организациями │ │ │ │инвалидов), работ и услуг (за │ │ │ │исключением брокерских и иных │ │ │ │посреднических услуг) │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021190 │Учреждения, единственными │Пункт 5 статьи 395 │ │ │собственниками имущества которых │Налогового кодекса │ │ │являются указанные общероссийские │Российской │ │ │общественные организации │Федерации │ │ │инвалидов, - в отношении земельных│ │ │ │участков, используемых ими для │ │ │ │достижения образовательных, │ │ │ │культурных, лечебно- │ │ │ │оздоровительных, физкультурно- │ │ │ │спортивных, научных, │ │ │ │информационных и иных целей │ │ │ │социальной защиты и реабилитации │ │ │ │инвалидов, а также для оказания │ │ │ │правовой и иной помощи инвалидам, │ │ │ │детям-инвалидам и их родителям │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021191 │Организации народных │Пункт 6 статьи 395 │ │ │художественных промыслов - в │Налогового кодекса │ │ │отношении земельных участков, │Российской │ │ │находящихся в местах традиционного│Федерации │ │ │бытования народных художественных │ │ │ │промыслов и используемых для │ │ │ │производства и реализации изделий │ │ │ │народных художественных промыслов │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021192 │Физические лица, относящиеся к │Пункт 7 статьи 395 │ │ │коренным малочисленным народам │Налогового кодекса │ │ │Севера, Сибири и Дальнего Востока │Российской │ │ │Российской Федерации, а также │Федерации │ │ │общины таких народов - в отношении│ │ │ │земельных участков, используемых │ │ │ │для сохранения и развития их │ │ │ │традиционного образа жизни, │ │ │ │хозяйствования и промыслов │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021194 │Организации - резиденты особой │Пункт 9 статьи 395 │ │ │экономической зоны - в отношении │Налогового кодекса │ │ │земельных участков, расположенных │Российской │ │ │на территории особой экономической│Федерации │ │ │зоны, сроком на пять лет с │ │ │ │момента возникновения права │ │ │ │собственности на каждый земельный │ │ │ │участок │ │ │(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 N 16н) │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021200 │НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ │Пункт 5 статьи 391 │ │ │ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, │Налогового кодекса │ │ │ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ │Российской │ │ │ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021210 │Герои Советского Союза, Герои │Подпункт 1 пункта │ │ │Российской Федерации, полные │5 статьи 391 │ │ │кавалеры ордена Славы │Налогового кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021220 │Инвалиды, имеющие III степень │Подпункт 2 пункта │ │ │ограничения способности к трудовой│5 статьи 391 │ │ │деятельности, а также лица, │Налогового кодекса │ │ │которые имеют I и II группу │Российской │ │ │инвалидности, установленную до 1 │Федерации │ │ │января 2004 года без вынесения │ │ │ │заключения о степени ограничения │ │ │ │способности к трудовой │ │ │ │деятельности │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021230 │Инвалиды с детства │Подпункт 3 пункта │ │ │ │5 статьи 391 │ │ │ │Налогового кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021240 │Ветераны и инвалиды Великой │Подпункт 4 пункта │ │ │Отечественной войны, а также │5 статьи 391 │ │ │ветераны и инвалиды боевых │Налогового кодекса │ │ │действий │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021250 │Физические лица, имеющие право на │Подпункт 5 пункта │ │ │получение социальной поддержки в │5 статьи 391 │ │ │соответствии с Законом Российской │Налогового кодекса │ │ │Федерации от 15 мая 1991 г. N │Российской │ │ │1244-1 "О социальной защите │Федерации │ │ │граждан, подвергшихся воздействию │ │ │ │радиации вследствие катастрофы на │ │ │ │Чернобыльской АЭС" (Ведомости │ │ │ │Съезда народных депутатов и │ │ │ │Верховного Совета РСФСР, 1991, N │ │ │ │21, ст. 699; Ведомости Съезда │ │ │ │народных депутатов и Верховного │ │ │ │Совета Российской Федерации, 1992,│ │ │ │N 32, ст. 1861) (в редакции Закона│ │ │ │Российской Федерации от 18 июня │ │ │ │1992 г. N 3061-1), в соответствии │ │ │ │с Федеральным законом от 26 ноября│ │ │ │1998 г. N 175-ФЗ "О социальной │ │ │ │защите граждан Российской │ │ │ │Федерации, подвергшихся │ │ │ │воздействию радиации вследствие │ │ │ │аварии в 1957 году на │ │ │ │производственном объединении │ │ │ │"Маяк" и сбросов радиоактивных │ │ │ │отходов в реку Теча" (Собрание │ │ │ │законодательства Российской │ │ │ │Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; │ │ │ │2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, │ │ │ │ст. 3607) и в соответствии с │ │ │ │Федеральным законом от 10 января │ │ │ │2002 г. N 2-ФЗ "О социальных │ │ │ │гарантиях гражданам, подвергшимся │ │ │ │радиационному воздействию │ │ │ │вследствие ядерных испытаний на │ │ │ │Семипалатинском полигоне" │ │ │ │(Собрание законодательства │ │ │ │Российской Федерации, 2002, N 2, │ │ │ │ст. 128; 2004, N 12, ст. 1035; N │ │ │ │35, ст. 3607) │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021260 │Физические лица, принимавшие в │Подпункт 6 пункта │ │ │составе подразделений особого │5 статьи 391 │ │ │риска непосредственное участие в │Налогового кодекса │ │ │испытаниях ядерного и │Российской │ │ │термоядерного оружия, ликвидации │Федерации │ │ │аварий ядерных установок на │ │ │ │средствах вооружения и военных │ │ │ │объектах │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3021270 │Физические лица, получившие или │Подпункт 7 пункта │ │ │перенесшие лучевую болезнь или │5 статьи 391 │ │ │ставшие инвалидами в результате │Налогового кодекса │ │ │испытаний, учений и иных работ, │Российской │ │ │связанных с любыми видами ядерных │Федерации │ │ │установок, включая ядерное оружие │ │ │ │и космическую технику │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3022000 │ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, │Пункт 2 статьи 387 │ │ │УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ │Налогового кодекса │ │ │ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ │Российской │ │ │ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ │Федерации │ │ │(ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО │ │ │ │ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ- │ │ │ │ПЕТЕРБУРГА) │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3022100 │Льготы по земельному налогу, │Пункт 2 статьи 387 │ │ │предоставляемые в виде не │Налогового кодекса │ │ │облагаемой налогом суммы │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3022200 │Льготы по земельному налогу, │Пункт 2 статьи 387 │ │ │уменьшающие исчисленную сумму │Налогового кодекса │ │ │налога и (или) в виде снижения │Российской │ │ │налоговой ставки │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3022300 │Льготы по земельному налогу в виде│Пункт 2 статьи 387 │ │ │необлагаемой площади земельного │Налогового кодекса │ │ │участка │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3022400 │Льготы по земельному налогу в виде│Пункт 2 статьи 387 │ │ │освобождения от налогообложения │Налогового кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 3029000 │ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО │Статья 7 │ │ │ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ│Налогового кодекса │ │ │МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ │Российской │ │ │РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ │Федерации │ └─────────┴──────────────────────────────────┴───────────────────┘