МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 26 октября 2004 г. N 94н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ ФЕДЕРАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ
В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ) ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Во исполнение пункта 55 Постановления Правительства Российской Федерации от 14 февраля 2004 г. N 80 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 8, ст. 665) и в целях упорядочения учета средств федеральных учреждений, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок приостановления органами федерального казначейства операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях (филиалах) для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на директора Департамента - Главного управления федерального казначейства Т.Г. Нестеренко.
Министр
А.Л.КУДРИН
Согласовано
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
26.10.2004
Утвержден
Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 26 октября 2004 г. N 94н
ПОРЯДОК
ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ ФЕДЕРАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ
В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ) ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823), статьей 141 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 52 (ч. I), ст. 5038) и регулирует взаимодействие органов федерального казначейства с учреждениями Центрального банка Российской Федерации и кредитными организациями (филиалами) (далее - банки) в части приостановления операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
2. При получении от территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации информации о счетах, открытых федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - счет) по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом (далее - информация), Управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет необходимую информацию в соответствующее Отделение федерального казначейства.
3. Управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации (Отделение федерального казначейства) (далее - орган федерального казначейства) в течение 5 рабочих дней с даты получения информации, указанной в пункте 2 настоящего Порядка, или указаний Министерства финансов Российской Федерации о приостановлении операций по счету оформляет Требование о закрытии счета, открытого федеральному учреждению для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - Требование), по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
4. Требование заполняется в четырех экземплярах. Три экземпляра Требования вручаются руководителю федерального учреждения лично под расписку или передаются иным способом, подтверждающим факт и дату получения Требования федеральным учреждением. В случае невозможности вручения Требования оно направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Четвертый экземпляр Требования с датой и подписью руководителя федерального учреждения о вручении Требования, а также (при наличии) уведомление о вручении заказного письма с отметкой о вручении или об отказе адресата в получении заказного письма, направленного по почте, хранится в органе федерального казначейства.
5. Срок исполнения Требования, направляемого федеральному учреждению, не должен превышать 5 календарных дней со дня его получения федеральным учреждением.
6. При получении Требования федеральное учреждение закрывает счет, указанный в Требовании, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При наличии остатка денежных средств на счете федерального учреждения, открытом в банке, федеральное учреждение одновременно с заявлением на закрытие счета представляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств в сумме остатка на счете на счет органа федерального казначейства, открытый в учреждении Банка России на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" или кредитной организации (филиале) на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" для последующего отражения в установленном порядке на лицевом счете, открытом федеральному учреждению для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
При этом три экземпляра Требования представляются федеральным учреждением в банк, из которых два экземпляра возвращаются федеральному учреждению с отметкой банка о закрытии счета, а третий экземпляр Требования хранится в банке в юридическом деле клиента.
Первый экземпляр Требования с отметкой банка о закрытии счета федеральное учреждение не позднее трех рабочих дней с даты отметки банка о закрытии счета передает в орган федерального казначейства, второй экземпляр Требования хранится в федеральном учреждении.
7. В случае непредставления в установленный срок федеральным учреждением в орган федерального казначейства экземпляра Требования с отметкой банка о закрытии счета орган федерального казначейства оформляет Постановление о приостановлении операций по счету, открытому федеральному учреждению (далее - Постановление), по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
Постановление заполняется в трех экземплярах, из которых один экземпляр Постановления хранится в органе федерального казначейства, два экземпляра Постановления не позднее дня, следующего за днем вынесения Постановления, направляются банку, в котором открыты счета федерального учреждения, и передаются под расписку или иным способом, обеспечивающим подтверждение факта и даты получения банком этого Постановления, для исполнения.
При поступлении в банк двух экземпляров Постановления уполномоченным должностным лицом банка на них проставляется отметка о получении Постановления.
8. Постановление органа федерального казначейства подлежит исполнению банком с момента получения им Постановления и до закрытия счета федеральным учреждением.
Приостановление операций по счетам федеральных учреждений в банке означает прекращение банком всех операций по списанию средств, за исключением исполнения обязанностей федерального учреждения по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также за исключением перечисления на основании платежного поручения федерального учреждения суммы остатка денежных средств на счете, открытом в банке, на счет органа федерального казначейства.
9. Постановления и Требования регистрируются органом федерального казначейства в Журнале регистрации Требований о закрытии счетов, открытых федеральным учреждениям в банках для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и Постановлений о приостановлении операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в банках для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, страницы которого должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью органа федерального казначейства.
10. При закрытии федеральным учреждением счета, по которому ранее банком были приостановлены операции, банк направляет один экземпляр Постановления с отметкой о закрытии счета в орган федерального казначейства.
Второй экземпляр Постановления с отметкой банка о закрытии счета хранится в банке в юридическом деле клиента.
Приложение N 1
к Порядку приостановления
органами федерального казначейства
операций по счетам, открытым
федеральным учреждениям
в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации
и кредитных организациях (филиалах)
для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности, утвержденному
Приказом Минфина России
от 26 октября 2004 г. N 94н
Руководителю ___________________ ________________________________ (полное наименование федерального учреждения) ________________________________ (ИНН/КПП и адрес федерального учреждения) ТРЕБОВАНИЕ N ____ О ЗАКРЫТИИ СЧЕТА, ОТКРЫТОГО ФЕДЕРАЛЬНОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОТ "__" _________ 200_ Г. ┌───────────┐ │ Коды │ ├───────────┤ Форма по КФД │ │ ├───────────┤ Дата │ │ └───────────┘ __________________________________________________________________ (наименование органа федерального казначейства) ставит в известность _____________________________________________ (полное наименование федерального учреждения) о том, что в соответствии со статьей 141 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" счета, открытые федеральным учреждениям в учреждениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (филиалах) для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, должны быть закрыты. Ваша организация обязана закрыть счет: __________________________________________________________________ В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения в срок до "__" _____________ 200_ года, __________________________________________________________________ (наименование органа федерального казначейства) будут приостановлены операции по счету ___________________________ в соответствии с _________________________________________________ (указываются законодательные и иные __________________________________________________________________ нормативные правовые акты Российской Федерации, являющиеся основанием) Руководитель (заместитель руководителя) __________________________ (наименование органа федерального казначейства) _____________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. "__" _____________ 200_ г. Исполнитель _____________ Телефон _______ ___________ ____________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Получено: Руководитель _______________________________________ _____________ (наименование федерального (подпись) учреждения) ---------------------------------------------------------------- Отметки банка __________________________________________________________________ (наименование банка) ┌─────────────────┐ │ БИК │ ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ Требование получено "__" _________ 200_ г. Закрыт счет N ___________ Дата закрытия "__" _____________ 200_ г. Уполномоченное должностное лицо ____________ М.П. ________________ (подпись) (расшифровка подписи)Приложение N 2
к Порядку приостановления
органами федерального казначейства
операций по счетам, открытым
федеральным учреждениям
в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации
и кредитных организациях (филиалах)
для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности, утвержденному
Приказом Минфина России
от 26 октября 2004 г. N 94н
Руководителю ___________________ (полное наименование ________________________________ учреждения Банка России или кредитной организации (филиала)) ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ___ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТУ, ОТКРЫТОМУ ФЕДЕРАЛЬНОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОТ "__" _________ 200_ Г. ┌───────────┐ │ Коды │ ├───────────┤ Форма по КФД │ │ ├───────────┤ Дата │ │ └───────────┘ Руководитель (заместитель руководителя) ______________________ (наименование органа федерального казначейства) ______________________________________, рассмотрев обстоятельства, (Ф.И.О.) связанные с неисполнением обязанности закрыть счет N ____________, открытый в _______________________________________________________ (наименование банка) для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, после истечения срока исполнения требования о закрытии счета N _________ федеральным учреждением _________________________________________, (наименование федерального учреждения) находящимся в ведении ____________________________________________ (наименование главного распорядителя средств федерального бюджета) в соответствии с _________________________________________________ (указываются законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации) ПОСТАНОВИЛ: Приостановить все операции по списанию средств со счета ______ _________________________________, открытого в ___________________ (указываются вид и номер счета) (полное __________________________________________________________________ наименование банка, БИК) федеральному учреждению __________________________, за исключением (наименование) исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также за исключением перечисления на основании платежного поручения федерального учреждения на перечисление денежных средств в сумме остатка на счете, открытом в банке, на счет органа федерального казначейства. Руководитель (заместитель руководителя) __________________________ (наименование органа федерального казначейства) _____________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. "__" _____________ 200_ г. ---------------------------------------------------------------- Отметки банка __________________________________________________________________ (наименование банка) ┌─────────────────┐ │ БИК │ ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ Постановление получено "__" _________ 200_ г. 1. Приостановлены операции по счету N ________________________ Дата приостановки "__" _________________ 200_ г. Уполномоченное должностное лицо ___________ М.П. _________________ (подпись) (расшифровка подписи) 2. Закрыт счет N _________ Дата закрытия "__" ________ 200_ г. Уполномоченное должностное лицо ___________ М.П. _________________ (подпись) (расшифровка подписи)Приложение N 3
к Порядку приостановления
органами федерального казначейства
операций по счетам, открытым
федеральным учреждениям
в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации
и кредитных организациях (филиалах)
для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности, утвержденному
Приказом Минфина России
от 26 октября 2004 г. N 94н
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ТРЕБОВАНИЙ О ЗАКРЫТИИ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ В БАНКАХ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, И ПОСТАНОВЛЕНИЙ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ ФЕДЕРАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ В БАНКАХ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, С "__" ______ 200_ Г. ПО "__" _______ 200_ Г. ┌───────────┐ │ Коды │ ├───────────┤ Форма по КФД │ │ ├───────────┤ Дата │ │ └───────────┘ ┌───┬────────────┬───────────────────────────────────┬───────────┬────────────────────────────────────────────┬─────┐ │ N │Наименование│Требование о закрытии счета, откры-│Учреждение │Постановление о приостановлении операций по │Дата │ │п/п│федерального│того федеральному учреждению для │банка, в │счету, открытому федеральному учреждению для│зак- │ │ │ учреждения │учета операций со средствами, полу-│котором от-│учета операций со средствами, полученными от│рытия│ │ │ │ченными от предпринимательской и │крыт счет │предпринимательской и иной приносящей доход │счета│ │ │ │иной приносящей доход деятельности │федерально-│ деятельности │ │ │ │ ├────┬─────┬─────┬──────────────────┤го учрежде-├────┬─────┬──────────────────┬──────────────┤ │ │ │ │дата│номер│дата │ исполнитель │ния │дата│номер│ исполнитель │дата приоста- │ │ │ │ │ │ │полу-├──────┬─────┬─────┤ │ │ ├──────┬─────┬─────┤новления опе- │ │ │ │ │ │ │чения│Ф.И.О.│долж-│под- │ │ │ │Ф.И.О.│долж-│под- │раций │ │ │ │ │ │ │ │ │ность│пись │ │ │ │ │ность│пись │ │ │ ├───┼────────────┼────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼───────────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────────────┼─────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ ├───┼────────────┼────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼───────────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────┼────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼───────────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────┼────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼───────────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴────────────┴────┴─────┴─────┴──────┴─────┴─────┴───────────┴────┴─────┴──────┴─────┴─────┴──────────────┴─────┘