МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 30 сентября 2024 г. N 563
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 2 АПРЕЛЯ 2020 Г. N 176
В соответствии с пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2019 г. N 439 "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации", а также пунктом 11 Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации, утвержденных указанным постановлением Правительства Российской Федерации, приказываю:
Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в приказ Министерства сельского хозяйства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 176 "Об утверждении Методики оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации, куратором которых является Министерство сельского хозяйства Российской Федерации", с изменениями, внесенными приказами Министерства сельского хозяйства Российской Федерации от 15 ноября 2022 г. N 804, от 20 сентября 2023 г. N 744 и от 15 декабря 2023 г. N 921.
И.о. Министра
Е.В.ФАСТОВА
Приложение
к приказу Минсельхоза России
от 30 сентября 2024 г. N 563
ИЗМЕНЕНИЯ,
КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА СЕЛЬСКОГО
ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 2 АПРЕЛЯ 2020 Г. N 176
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ
РАСХОДОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, КУРАТОРОМ КОТОРЫХ ЯВЛЯЕТСЯ
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
1. В пункте 2 слова "Департаментом международного сотрудничества и развития экспорта продукции АПК" заменить словами "Департаментом селекции и семеноводства".
2. В Методике оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации, куратором которых является Министерство сельского хозяйства Российской Федерации, утвержденной указанным приказом:
а) в пункте 1.3:
в абзаце первом слова "на очередной финансовый год и плановый период" исключить;
в подпункте "е" слова "подпунктом 7.1.56" заменить словами "подпунктом 7.1.61";
подпункт "ж" признать утратившим силу;
дополнить подпунктами "з" и "и" следующего содержания:
"з) освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе мяса домашней птицы, установленное подпунктом 7.1.62 пункта 7 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза";
и) применение пониженной ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при реализации обработанных протравителями (протравленных) семян сельскохозяйственных культур (далее - пониженная ставка НДС при реализации семян сельскохозяйственных культур), установленной подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.";
б) абзац восьмой пункта 1.4 признать утратившим силу;
в) в пункте 2.2:
в абзаце первом подпункта "б" слова "в подпунктах "а" - "е" пункта 1.3" заменить словами "в пункте 1.3";
подпункт "в" признать утратившим силу;
г) в пункте 2.3:
подпункт "а" дополнить абзацем следующего содержания:
"пониженная ставка НДС при реализации семян сельскохозяйственных культур;";
абзац первый подпункта "б" изложить в следующей редакции:
"б) перечень налоговых расходов, соответствующих цели социально-экономической политики Российской Федерации, а именно цели Стратегии развития агропромышленного и рыбохозяйственного комплексов Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 8 сентября 2022 г. N 2567-р, "Увеличение физического объема инвестиций в агропромышленном и рыбохозяйственном комплексах:";
подпункт "г" дополнить абзацем следующего содержания:
"освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе мяса домашней птицы.";
подпункт "д" признать утратившим силу;
д) в абзаце первом пункта 2.6 и абзаце первом пункта 2.7 слова "подпунктах "а" - "е" пункта 1.3" заменить словами "пункте 1.3";
е) в пункте 2.8:
в абзаце первом слова "подпунктах "а" - "е" пункта 1.3" заменить словами "пункте 1.3";
дополнить подпунктами "ж" и "з" следующего содержания:
"ж) освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе мяса домашней птицы:
в соответствии с пунктом 18(1) Правил оценка востребованности не проводится;
з) пониженная ставка НДС при реализации семян сельскохозяйственных культур:
показатель общей численности: общая численность налогоплательщиков;
источник информации: фискальные характеристики налоговых расходов Российской Федерации за отчетный финансовый год, представленные Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с Правилами, по данным Федеральной налоговой службы;
пороговое значение востребованности налоговой льготы - 0,03%.";
ж) пункт 2.8(1) признать утратившим силу;
з) в пункте 2.10:
в подпункте "а" слова "в подпунктах "в", "г" и "ж" пункта 1.3" заменить словами "в подпунктах "в", "г" и "и" пункта 1.3";
в подпункте "б" слова "в подпунктах "а", "б", "д" и "е" пункта 1.3" заменить словами "в подпунктах "а", "б", "д", "е" и "з" пункта 1.3";
и) абзац пятый пункта 2.11 изложить в следующей редакции:
"В отношении налоговых расходов "Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе мяса крупного рогатого скота" и "Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе мяса домашней птицы", указанных в подпунктах "е" и "з" пункта 1.3 настоящей Методики, в соответствии с пунктом 18(1) Правил оценка результативности не проводится.";
к) в пункте 2.12:
абзац второй подпункта "б" изложить в следующей редакции:
"объем инвестиций в основной капитал сельского хозяйства по полному кругу хозяйствующих субъектов, млрд рублей;"
подпункт "г" признать утратившим силу;
дополнить подпунктом "д" следующего содержания:
"д) по налоговому расходу, указанному в подпункте "и" пункта 1.3 настоящей Методики:
объем производства продукции растениеводства в фактических ценах, млн рублей.";
л) в пункте 2.14:
подпункт "б" изложить в следующей редакции:
"б) по показателю, указанному в подпункте "б" пункта 2.12 настоящей Методики, - как отношение разницы между значением фактического объема инвестиций в основной капитал сельского хозяйства по полному кругу хозяйствующих субъектов в отчетном финансовом году и расчетного объема инвестиций в основной капитал сельского хозяйства по полному кругу хозяйствующих субъектов в случае отмены налоговых льгот к фактическому объему инвестиций в основной капитал сельского хозяйства по полному кругу хозяйствующих субъектов в отчетном финансовом году, рассчитываемой по формуле:
Iinvest = (Ифакт - Иотм.л.) / Ифакт,
где:
Iinvest - оценка вклада налоговой льготы, обуславливающей налоговый расход в изменение значения показателя, указанного в подпункте "б" пункта 2.12 настоящей Методики;
Ифакт - фактический объем инвестиций в основной капитал сельского хозяйства по полному кругу хозяйствующих субъектов в отчетном финансовом году, по данным Федеральной службы государственной статистики, млрд рублей;
Иотм.л. - расчетный объем инвестиций в основной капитал сельского хозяйства по полному кругу хозяйствующих субъектов в случае отмены налоговых льгот, млрд рублей.
Расчетный объем инвестиций в основной капитал сельского хозяйства по полному кругу хозяйствующих субъектов в случае отмены налоговых льгот (Иотм.л.) рассчитывается как отношение объема собственных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей, направленных на инвестиции, в условиях отмены налоговых льгот к доле собственных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей, вложенных в объем инвестиций, с учетом применения налоговых льгот, млрд рублей по формуле:
Иотм.л. = Ос.с.отм. / Дс.с.инвест,
где:
Ос.с.отм. - объем собственных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей, направленных на инвестиции, в условиях отмены налоговых льгот, млрд рублей;
Дс.с.инвест - доля собственных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей, вложенных в объем инвестиций, с учетом применения налоговых льгот, рассчитываемая по формуле:
Дс.с.инвест = Ос.с. / Ифакт,
где:
Ос.с. - объем собственных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей за счет прибыли, направленных на инвестиции, с учетом применения налоговых льгот по данным ведомственной отчетности Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, млрд рублей;
Объем собственных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей, направленных на инвестиции за счет прибыли, в условиях отмены налоговых льгот (Ос.с.отм.) рассчитывается как произведение доли собственных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей за счет прибыли, направленных на инвестиции, с учетом применения налоговых льгот и прибыли сельскохозяйственных товаропроизводителей в условиях отмены налоговых льгот в отчетном финансовом году, по формуле:
Ос.с.отм. = Дс.с.пр x Протм.,
где:
Дс.с.пр - доля собственных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей за счет прибыли, направленных на инвестиции, с учетом применения налоговых льгот, рассчитываемая по формуле:
(Дс.с.пр = Ос.с. / Пр,
где:
Пр - объем прибыли сельскохозяйственных товаропроизводителей до налогообложения в отчетном финансовом году по данным ведомственной отчетности Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, млрд рублей.
Протм. - определение объема прибыли сельскохозяйственных товаропроизводителей в условиях отмены налоговых льгот в отчетном финансовом году, рассчитываемое по формуле:
Протм. = Пр - Он.л.,
где:
Он.л. - объем налоговых льгот в отчетном финансовом году, млрд рублей.";
подпункт "г" признать утратившим силу;
дополнить подпунктом "д" следующего содержания:
"д) по показателю, указанному в подпункте "д" пункта 2.12 настоящей Методики, - как отношение разницы между значением фактического объема производства продукции растениеводства в фактических ценах и значением такого же показателя без учета налоговой льготы к фактическому объему производства продукции растениеводства в фактических ценах в отчетном финансовом году.
Вклад налоговой льготы, обуславливающей налоговый расход, в изменение значения показателя по объему производства продукции растениеводства в фактических ценах рассчитывается по формуле:
IV = (Vфакт - Vотм.н.л.) / Vфакт,
где:
Iv - вклад налоговой льготы, обуславливающей налоговый расход, в изменение значения показателя по объему производства продукции растениеводства в фактических ценах;
Vфакт - фактический объем производства продукции растениеводства в фактических ценах по данным Федеральной службы государственной статистики, млн рублей;
Vотм.н.л. - объем производства продукции растениеводства в фактических ценах в условиях отмены налоговой льготы, млн рублей.
Объем производства продукции растениеводства в фактических ценах в условиях отмены налоговой льготы (Vотм.н.л.) рассчитывается по формуле:
Vотм.н.л. = Vфакт - Он.л.,
где:
Он.л. - объем налоговой льготы в отчетном финансовом году при реализации семян сельскохозяйственных культур по данным Федеральной налоговой службы Российской Федерации, млн рублей.";
м) в пункте 2.16 слова "в соответствии с пунктами 19 - 21 Правил" заменить словами "в соответствии с пунктами 20 - 21 Правил".