МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
от 2 декабря 1999 г. N АП-3-08/379
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ,
НЕОБХОДИМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
ЗА РАСХОДАМИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
В соответствии со статьями 86.1, 86.2 и 86.3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 14, ст. 1649, N 28, ст. 3487) приказываю:
1. Утвердить следующие формы документов, необходимые при проведении налогового контроля за расходами физического лица, согласно приложениям:
- извещение об имуществе, приобретенном физическим лицом (приложение N 1);
- требование о представлении специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (приложение N 2);
- специальная декларация об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (приложение N 3).
2. Руководителям управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (госналогинспекций) по субъектам Российской Федерации довести данный Приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить в практической работе применение форм документов, утвержденных настоящим Приказом.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя министра Российской Федерации по налогам и сборам Черника Д.Г.
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам,
главный государственный
советник налоговой службы
А.ПОЧИНОК
Согласовано
Заместитель министра финансов
Российской Федерации
М.МОТОРИН
Приложение N 1
ИЗВЕЩЕНИЕ < * > N ___________ О СОВЕРШЕННЫХ СДЕЛКАХ С ИМУЩЕСТВОМ, РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КОТОРОГО ПОДЛЕЖАТ НАЛОГОВОМУ КОНТРОЛЮ, ОТ "__" ___________ 200_ ГОДА 1. Сведения об организации (уполномоченном лице), осуществившей(ем): регистрацию имущества, регистрацию сделки с имуществом, а также регистрацию прав на это имущество, удостоверение сделки купли - продажи культурных ценностей (нужное подчеркнуть) 1.1. Идентификационный номер налогоплательщика организации (ИНН / КПП) или физического лица (ИНН) ___________________________ 1.2. Полное наименование юридического лица (Ф.И.О. физического лица) 1.3. Адрес < ** > организации (физического лица) _______________ (индекс, __________________________________________________________________ республика, край, область, округ, город, населенный пункт, __________________________________________________________________ улица, дом, корпус, квартира) 1.4. Контактный телефон ______________________________________ 2. Сведения о физическом лице, осуществившем расходы по приобретению имущества 2.1. Фамилия, имя, отчество __________________________________ 2.2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) _________ 2.3. Код налогового органа ___________________________________ 2.4. Вид документа, удостоверяющего личность _________________ 2.5. Серия, номер ____________________________________________ 2.6. Выдан (кем, когда) ______________________________________ 2.7. Адрес постоянного места жительства ______________________ (индекс, республика, __________________________________________________________________ край, область, округ, населенный пункт, улица, дом, корпус, __________________________________________________________________ квартира) 3. Сведения о приобретенном имуществе ┌───────────────────────┬──────┬─────────────────────┬───────────┐ │Наименование имущества │Дата │Дата регистрации иму-│ Стоимость │ │и его местонахождение │приоб-│щества, сделки с иму-│ имущества │ │(местонахождение указы-│рете- │ществом, удостовере- │ (руб.) │ │вается только для не- │ния │ния сделки купли - │ │ │движимого имущества) │иму- │продажи культурных │ │ │ │щества│ценностей │ │ ├───────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ └───────────────────────┴──────┴─────────────────────┴───────────┘ Руководитель организации (физическое лицо) ___________________ ________________________ (подпись) (фамилия, имя, отчество) М.П.< * > Извещение представляется на оснований статьи 86.2 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
< ** > Адрес указывается для юридического лица - из учредительных документов (в случае его отсутствия - адрес местонахождения постоянно действующего исполнительного органа), для физического лица - адрес места жительства.
Оборотная сторона
Статья 86.2. Обязанность организации или уполномоченных лиц, связанных с проведением налогового контроля за расходами физического лица
1. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязан не позднее 15 дней после регистрации сделок купли - продажи недвижимости направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных сделках.
2. Орган, осуществляющий регистрацию механических транспортных средств, обязан не позднее 15 дней после регистрации направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных транспортных средствах, не относящихся к недвижимому имуществу.
3. Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами, обязаны не позднее 15 дней после регистрации сделок купли - продажи ценных бумаг, указанных в статье 2 настоящего Кодекса, направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных сделках по купле - продаже ценных бумаг.
4. Нотариус обязан не позднее 15 дней после удостоверения сделки купли - продажи культурных ценностей направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об этой сделке.
5. Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках, обязаны не позднее 15 дней после регистрации сделки купли - продажи золота в слитках направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированной сделке.
6. Форма извещения, которым организации или уполномоченные лица, указанные в пунктах 1 - 5 настоящей статьи, сообщают налоговым органам о совершенных сделках, а также перечень документов, прилагаемых к такому извещению, утверждаются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
7. Непредставление организацией или уполномоченным лицом информации, указанной в настоящей статье, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей 126 настоящего Кодекса.
ПЕРЕЧЕНЬ
КОПИЙ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ С ИЗВЕЩЕНИЕМ
О СОВЕРШЕННЫХ СДЕЛКАХ С ИМУЩЕСТВОМ, РАСХОДЫ
НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КОТОРОГО ПОДЛЕЖАТ
НАЛОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
1. Для сделок с недвижимым имуществом - выписка из единого государственного реестра, договор купли - продажи.
2. По механическим транспортным средствам - копия справки - счета, договор купли - продажи (при его наличии), выписка из реестра регистрации транспортных средств.
3. Для сделок с ценными бумагами - договор купли - продажи.
4. Для сделок с культурными ценностями - договор купли - продажи, удостоверенный в установленном порядке.
5. Для сделок с золотом в слитках - договор купли - продажи.
Приложение N 2
Место штампа __________________________________ налогового органа (Ф.И.О. физического лица) __________________________________ (индекс и адрес постоянного __________________________________ места жительства физического лица) ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПЕЦИАЛЬНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ, ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА __________________________________________________________________ _______________________________________________________ сообщает, (наименование налогового органа) что при проведении налогового контроля за вашими расходами вследствие приобретения __________________________________________ (указывается дата и наименование ___________________________ установлено __________________________ приобретенного имущества) (отсутствие в налоговом _________________________________________________________________, органе информации о доходах или превышение произведенных расходов над доходами, заявленными физическим лицом в его декларации за предыдущий налоговый период) в связи с чем вы обязаны в течение 60 календарных дней, после получения данного требования, представить специальную декларацию с указанием всех источников и размеров средств, израсходованных на приобретение имущества. Одновременно вам предлагается приложить к специальной декларации копии документов, заверенные в установленном законом порядке, подтверждающие правильность отражения сведений в специальной декларации. Бланк специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества, прилагается. Контактные телефоны _____________________ Должность уполномоченного лица налогового органа _______________ __________________ (подпись) (Ф.И.О.)Приложение N 3
СПЕЦИАЛЬНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ,
ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА
Раздел 1. Сведения о декларанте
1.1. Фамилия _____________________________________________________ Имя __________________________________ Отчество __________________ 1.2. ИНН ________________ 1.3. Код налогового органа _____________ 1.4. Вид документа, удостоверяющего личность, ____________________ серия, номер __________________ дата выдачи ______________________ 1.5. Дата рождения _______________________________________________ 1.6. Адрес постоянного места жительства __________________________ (индекс, код региона, __________________________________________________________________ республика, край, область, округ, город, __________________________________________________________________ населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира) 1.7. Контактный телефон а) домашний (___________) ___________ б) служебный (_____________) _____________Раздел 2. Сведения о приобретенном имуществе
┌────────────────────────────────────────┬──────────┬────────────┐ │Наименование и местонахождение имущества│Дата при- │ Стоимость │ │(местонахождение указывается только для │обретения │приобретения│ │ объектов недвижимого имущества) │имущества │ (руб.) │ ├────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────┴──────────┴────────────┘Раздел 3. Сведения об источниках средств,
израсходованных на приобретение имущества < * >
┌───┬─────────────────────┬─────────────┬─────────────┬──────────┐ │ N │Наименование и место-│Период полу- │Вид средств │ Сумма │ │п/п│нахождение источника │чения средств│(з/п, воз- │ (руб.) │ │ │ │ │награждение, │ │ │ │ │ │наследство, │ │ │ │ │ │продажа │ │ │ │ │ │имущества │ │ │ │ │ │и др.) │ │ ├───┼─────────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├───┼─────────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ ├───┴─────────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┤ │ИТОГО │ │ │ │ └─────────────────────────┴─────────────┴─────────────┴──────────┘Специальная декларация представлена с приложением подтверждающих документов или их копий на _______ листах. Правильность сведений, указанных мною в декларации, подтверждаю
"__" __________________ ____ г. ________________________________ (дата составления) (подпись декларанта)Специальная декларация с приложением подтверждающих документов или их копий на _____ листах принята налоговым органом к рассмотрению
"__" _______________ ____ г. ____________________________________ (дата принятия) (подпись работника налогового органа)< * > Если при заполнении раздела 3 недостаточно места для отражения всех источников, следует заполнить приложение.