Приказ ППК "Роскадастр" от 26.05.2023 N П/250-23 "Об утверждении регламента бюджетного процесса в части приносящей доход деятельности публично-правовой компании "Роскадастр"

ПУБЛИЧНО-ПРАВОВАЯ КОМПАНИЯ "РОСКАДАСТР"

ПРИКАЗ

от 26 мая 2023 г. N П/250-23

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕГЛАМЕНТА БЮДЖЕТНОГО

ПРОЦЕССА В ЧАСТИ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПУБЛИЧНО-ПРАВОВОЙ КОМПАНИИ "РОСКАДАСТР"

В целях совершенствования регулирования и регламентирования бюджетного процесса публично-правовой компании "Роскадастр" (далее - ППК "Роскадастр") в части приносящей доход деятельности приказываю:

1. Утвердить регламент бюджетного процесса в части приносящей доход деятельности публично-правовой компании "Роскадастр" (далее - Регламент) (приложение).

2. Директорам (и.о. директора) филиалов ППК "Роскадастр" осуществлять деятельность на основании локальных нормативных актов ППК "Роскадастр" с учетом особенностей, установленных Регламентом, утвержденным настоящим приказом.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Генеральный директор

В.Л.ЖДАНОВ

Приложение

к приказу ППК "Роскадастр"

от 26 мая 2023 г. N П/250-23

РЕГЛАМЕНТ

БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА В ЧАСТИ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПУБЛИЧНО-ПРАВОВОЙ КОМПАНИИ "РОСКАДАСТР"

1. Общие положения

1.1. Настоящий Регламент принят с целью совершенствования системы управления финансовыми ресурсами ППК "Роскадастр" в части приносящей доход деятельности (далее - Компания), обеспечения возможности оперативного контроля исполнения утвержденной плановой бюджетной отчетности, формирования ключевых документов Компании, в том числе текущего (тактического) планирования Компании в виде финансового плана (бюджета), и критериев оценки деятельности директоров филиалов Компании.

1.2. Действие настоящего Регламента распространяется на все филиалы Компании, а также на структурные подразделения центрального аппарата Компании (далее - подразделения ЦА).

1.3. Настоящий Регламент разработан в соответствии с законодательством Российской Федерации, уставом, приказами, распоряжениями и другими локальными нормативными актами Компании.

2. Общие понятия и определения

Бюджетный процесс - процедура формирования, утверждения и исполнения финансовых планов (бюджетов) Компании, обеспечивающая:

- разграничение прав и обязанностей всех участвующих сторон:

руководителей центров ответственности,

Уполномоченного подразделения;

- единообразие форм информации и сроков ее представления;

- ответственность руководителей центров ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей.

Цель бюджетного процесса - организация единой системы планирования, контроля и анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности, построение системы управления финансовыми ресурсами Компании, оперативное реагирование на изменение ситуации и обеспечение возможности принятия мер для ее урегулирования.

Финансовый план (бюджет) - количественное выражение плана деятельности филиалов, подразделений ЦА или Компании в целом на определенный период времени.

Основные задачи бюджетного процесса:

- формирование полной и достоверной информации о планах и фактической деятельности Компании и ее имущественном положении;

- выявление внутрихозяйственных резервов;

- обеспечение финансовой устойчивости;

- контроль хозяйственной деятельности;

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности.

Центр ответственности (ЦО) - филиал Компании, подразделение ЦА, полностью отвечающее за величину, целесообразность и экономическую обоснованность затрат (доходов).

Руководитель ЦО - руководитель ЦО, который несет ответственность за:

- планирование бюджетной отчетности ЦО;

- своевременную подготовку бюджетной отчетности;

- выполнение бюджета ЦО;

- необоснованное отклонение от утвержденного Финансового плана (бюджета).

Место формирования доходов (затрат) (МФДиЗ) - филиал Компании, подразделение ЦА, являющееся объектом возникновения соответствующих затрат и доходов.

Текущие затраты - формируют затратную часть Финансового плана (бюджета) Компании. К текущим затратам относятся расходы на ведение основной деятельности, а также управленческие расходы. Капитальные затраты приводятся к текущим через величину амортизации.

Бюджетная заявка (БЗ) - документ установленной формы, подписанный руководителями ЦО и представляемый в Уполномоченное подразделение (приложение N 1; формы расшифровок по статье 2.2 "Материалы", статье 2.4 "Прочие производственные и общехозяйственные расходы", статье 2.9 "Расходы на ремонт. Ремонт и техническое обслуживание недвижимости" и др. (в электронном виде)).

Бюджетный период - период времени, на который разрабатывается конкретный Финансовый план (бюджет) (месяц, квартал, год).

Корректировка - внесение изменений в Финансовый план (бюджет) Компании, обусловленное возникновением отклонений в условиях и результатах деятельности Компании по сравнению с запланированными.

Уполномоченное подразделение (далее - УП) - структурное подразделение ЦА/филиала, непосредственно:

- координирующее деятельность всех центров ответственности в рамках бюджетного процесса филиала/Компании. УП несет ответственность за подготовку документов, необходимых для формирования консолидированного и сводного Финансового плана (бюджета) Компании, и взаимодействие с подразделениями Компании по представлению и согласованию консолидированной отчетности Компании;

- осуществляющее управление ликвидностью системы денежных расчетов, централизацию денежных потоков Компании;

- обеспечивающее контроль за инвестиционными и централизованными расходами Компании.

Консолидированный финансовый план (бюджет) - финансовый план (бюджет) по Компании в целом, представляющий собой совокупность всех финансовых планов, формируемых филиалами и ЦА Компании.

3. Центры ответственности и места формирования

доходов и затрат

В рамках бюджетного процесса выделяются следующие ЦО:

Таблица 1

N п/п	Центр ответственности (ЦО)	Должность руководителя ЦО
1	Структурные подразделения центрального аппарата в соответствии со штатным расписанием	Руководитель структурного подразделения
2	Филиалы-координаторы, филиалы Компании	Директор филиала/лицо, его замещающее
3	Подконтрольные филиалы Компании	Директор филиала/лицо, его замещающее

Руководители филиалов Компании самостоятельно определяют ЦО обособленного подразделения.

Руководители ЦО самостоятельно определяют МФДиЗ.

4. Характеристика бюджетов

4.1. Структура бюджетной отчетности

4.2. Принципы составления и исполнения бюджетной отчетности

К основным принципам составления и исполнения бюджетов относятся:

- принцип временной определенности фактов хозяйственной деятельности, предполагающий формирование всех статей бюджетов (кроме бюджета движения денежных средств) методом начисления, при котором расходы и доходы признаются в периоде их совершения, независимо от времени поступления (выплаты) денежных средств, связанных с расчетами по данным расходам и доходам;

- принцип скользящего планирования, предполагающий периодическую корректировку ранее принятого бюджета в зависимости от фактической величины достигнутых промежуточных результатов;

- постатейность, т.е. невозможность переноса расходов из одной статьи в другую без решения руководства Компании;

- дискретность во времени, т.е. невозможность переноса не израсходованных в данном периоде времени затрат на следующий период без решения руководства Компании;

- унифицированность, т.е. применение одного и того же состава бюджетных статей в бюджетах всех периодов, в управленческом учете, план-фактном анализе и контроле;

- формализуемость, т.е. присвоение каждой статье бюджета и каждому ЦО соответствующего числового значения (кода), указываемого в бюджетных заявках, распоряжениях на безналичный платеж;

- лимитируемость, т.е. возможность нормирования величин отдельных статей расходов на основании разработанных и утвержденных норм;

- консолидированность, т.е. игнорирование расходов и доходов, получаемых отдельными подразделениями от хозяйственных операций, проводимых друг с другом.

5. Бюджетный период

5.1. Универсальными периодами для всех видов бюджетов признаются год, квартал и месяц.

5.2. Финансовый план (бюджет) на год представляет собой сумму квартальных бюджетов, из которых бюджет квартала является суммой месячных бюджетов.

5.3. Настоящим Регламентом предусматривается формирование финансового плана (бюджета) на год и квартал с разбивкой по месяцам и отчетов об исполнении за месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

6. Формирование Финансового плана (бюджета)

6.1. Формирование Финансового плана (бюджета). Планирование

6.1.1. Форма Бюджетной заявки от ЦО при формировании годового Финансового плана (бюджета) является приложением к настоящему Регламенту (приложение N 1; формы расшифровок по статье 2.2 "Материалы", статье 2.4 "Прочие производственные и общехозяйственные расходы", статье 2.9 "Расходы на ремонт. Ремонт и техническое обслуживание недвижимости" и др. (в электронном виде)).

6.1.2. Руководители ЦО представляют Бюджетные заявки, подписанные руководителем ЦО, в УП/филиал-координатор в рамках годового планирования с помесячной разбивкой, необходимыми расшифровками по статьям и пояснительной запиской с подробным обоснованием планируемых расходов в отсканированном виде в формате Adobe PDF, а также в формате EXCEL на электронный адрес ChernovaAA@kadastr.ru либо иной адрес, указанный в уведомлении о сроках представления бюджетной заявки.

Сроки представления Бюджетной заявки в УП определяются руководством Компании и доводятся до сведения ЦО отдельным уведомлением (письмом).

6.1.3. Руководители ЦО филиалов-координаторов формируют бюджетные показатели по статьям, относящимся ко всем подконтрольным филиалам.

6.1.4. Руководители ЦО формируют бюджетные показатели по статьям, непосредственно к ним относящимся.

6.1.5. Руководители ЦО несут ответственность за все статьи затрат бюджета по обособленному подразделению в целом.

6.1.6. УП, получив Бюджетные заявки с расшифровками, проверяет их на предмет соответствия:

- полноты представляемой структуры показателей тем показателям, которые закреплены за данным ЦО;

- целевым показателям Компании (при их наличии).

Кроме этого, проверке по существу подвергается каждый факт существенного изменения планируемой величины расходов по сравнению с аналогичной величиной расходов предыдущего отчетного периода.

6.1.7. В случае выявления несоответствий, отмеченных в п. 6.1.6 настоящего Регламента, УП направляет руководителям соответствующих ЦО предложения по устранению указанных несоответствий. Руководители ЦО в двухдневный срок представляют скорректированные Бюджетные заявки на электронный адрес ChernovaAA@kadastr.ru.

6.1.8. После окончательного получения заявок УП составляет Консолидированный финансовый план (бюджет) Компании в части приносящей доход деятельности. Консолидированный финансовый план (бюджет) представляется на утверждение руководству Компании.

6.1.9. В случае отсутствия утвержденной плановой сводной бюджетной отчетности к началу бюджетного периода ЦО имеет право производить расходы в размере не более двадцати пяти процентов от фактических сумм предыдущего месяца по соответствующим статьям затрат.

6.2. Особенности формирования бюджетов

При планировании и фактическом исполнении бюджетов необходимо обратить внимание на следующие особенности отражения в бухгалтерском и управленческом учете расходов на приобретение активов сроком службы более 1 года и стоимостью менее и свыше 100 тыс. руб.

В бухгалтерском учете активы сроком службы более 1 года и стоимостью:

- менее 100 тыс. руб. учитываются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" с последующим списанием на счет 10.09 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности";

- свыше 100 тыс. руб. учитываются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" с последующим списанием на счет 01 "Основные средства".

В управленческом учете активы сроком службы более 1 года и стоимостью:

- менее 100 тыс. руб. планируются и фактически отражаются в финансовом плане (бюджете) по статье "Материалы". Источником финансирования является себестоимость, данные расходы относятся к текущим затратам;

- свыше 100 тыс. руб. в Финансовом плане (бюджете) не планируются и фактически не отражаются. В настоящее время источником финансирования приобретения активов сроком службы более 1 года и стоимостью свыше 100 тыс. руб. являются только средства текущей субсидии.

7. Корректировка Финансового плана (бюджета)

7.1. Форма корректировки Финансового плана (бюджета) с расшифровками по статье "Материалы" и "Прочие производственные расходы" является приложением к настоящему Регламенту (приложение N 3). При необходимости ЦО/филиалу направляются формы расшифровок для корректировки других статей.

7.2. Решение о необходимости проведения корректировки и ее сроках принимается руководством Компании на основании предложений УП центрального аппарата.

7.3. Корректировка Финансового плана (бюджета) проводится не более 2 раз в год в сроки, определенные отдельным уведомлением ЦА.

7.4. Корректировка может производиться в следующих случаях:

- если достигнутые промежуточные результаты деятельности ЦО значительно отличаются от плановых значений вследствие снижения доходов, структурных изменений и иных причин, оказывающих существенное влияние на финансовый результат Компании;

- наличия обоснованной необходимости изменения уже утвержденных показателей на текущий период.

При корректировке Финансового плана (бюджета) на текущий период прогнозируется корректировка последующих периодов с целью прогноза бюджета на текущий год.

7.5. Данные о корректировке Финансового плана (бюджета) подписываются руководителем ЦО и оформляются:

- по центральному аппарату - служебной запиской,

- по филиалам - сопроводительным письмом с подробным обоснованием всех вносимых изменений.

7.6. Корректировка Финансового плана (бюджета) утверждается руководством Компании.

8. Исполнение Финансового плана (бюджета)

8.1. Исполнение Финансового плана (бюджета) заключается в учете и накоплении фактических величин доходов или расходов, а также их сопоставлении с плановыми (бюджетными) величинами. Форма отчета о фактическом исполнении Финансового плана (бюджета) является приложением к настоящему Регламенту (приложение N 2).

8.2. Для оперативного анализа плана по доходам руководителям ЦО, отвечающим за доходы, необходимо представлять в УП/филиал-координатор отчет "Оперативная справка о выполнении плана по доходам" (приложение N 4) ежемесячно до 2 числа месяца, следующего за отчетным.

8.3. УП, осуществляющее бюджетный контроль, вправе требовать:

- аналитические материалы по составлению оперативной информации;

- расшифровки отдельных сумм, отраженных в форме "Оперативная справка о выполнении плана по доходам";

- другие материалы, имеющие отношение к составлению "Оперативной справки о выполнении плана по доходам";

- уточнение оперативных данных по мере поступления доходов.

8.4. В случае невыполнения плана по доходам директор филиала-координатора/филиала либо лицо, его замещающее, должен принять меры по сокращению расходов (затрат) в целях выполнения филиалом показателя по финансовому результату до налогообложения.

8.5. Отчет о фактическом исполнении Финансового плана (бюджета) за месяц, подписанный руководителем ЦО, представляется филиалами-координаторами/филиалами в УП в отсканированном виде в формате Adobe PDF, а также в формате EXCEL на электронный адрес УП ChernovaAA@kadastr.ru. в срок до 18 числа месяца, следующего за отчетным.

8.6. В отчете о фактическом исполнении указываются плановая сумма статьи доходов (расходов), фактические доходы (расходы) за отчетный период, а также процент выполнения данной статьи. Таким образом, производится план-фактный анализ выполнения Финансового плана (бюджета). При отклонениях более 10 процентов от плановых показателей по доходам и более 5 процентов от плановых показателей по расходам представляется отчетность с объяснениями отклонений (комментариями) за текущий период и нарастающим итогом с начала года.

9. Заключительные положения

9.1. УП осуществляет контроль за выполнением Регламента в ЦА и филиалах Компании.

9.2. УП подтверждает право произведения расходов только в пределах утвержденных плановых лимитов по финансовому плану (бюджету).

9.3. Решение по сверхплановым расходам принимает руководство Компании.

9.4. Директор филиала/лицо, его замещающее, осуществляет контроль за выполнением филиалом Регламента. В случае невыполнения доходной части Финансового плана (бюджета) директор филиала/лицо, его замещающее, контролирует выполнение филиалом показателя по финансовому результату до налогообложения путем сокращения расходов (затрат).

Директор филиала-координатора/лицо, его замещающее, осуществляет контроль за выполнением подконтрольными филиалами Регламента. В случае невыполнения доходной части Финансового плана (бюджета) директор филиала-координатора/лицо, его замещающее, контролирует выполнение подконтрольными филиалами показателя по финансовому результату до налогообложения путем сокращения расходов (затрат).

Директор филиала/лицо, его замещающее, осуществляет контроль за ликвидностью филиала.

Директор филиала-координатора/лицо, его замещающее, осуществляет контроль за ликвидностью подконтрольных филиалов.

9.5. В целях осуществления бюджетного контроля УП вправе требовать представления расшифровок по отдельным статьям доходов и расходов и иной информации, необходимой для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Приложение 1

к Регламенту

________________________ ______________ наименование филиала период Финансовый план (бюджет) без НДС (Бюджетная заявка при формировании плана на год)

N	Наименование статьи	Код стр.	I квартал				II квартал				III квартал				IV квартал				Итого год
			Январь	Февраль	Март	I квартал	Апрель	Май	Июнь	II квартал	Июль	Август	Сентябрь	III квартал	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	IV квартал
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
1.	ДОХОДЫ, всего	010
1.1.	Реализация по основным направлениям деятельности	020
1.1.1	Кадастровые работы	020.1
1.1.2	Комплексные кадастровые работы	020.2
1.1.3	Землеустроительные работы и работы, необходимые для внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, указанных в пункте 3 части 2 статьи 7 Федерального закона "О государственной регистрации недвижимости"	020.3
1.1.4	Картографическая и геодезическая деятельность	020.4
1.1.5	Комплекс работ по проведению технической инвентаризации, проектная деятельность	020.5
1.1.6	Оценочная деятельность	020.6
1.1.7	Предоставление пространственных данных и материалов, содержащихся в государственных фондах пространственных данных	020.7
1.1.8	Аналитическая, экспертная деятельность	020.8
1.1.9	Научная, образовательная, консультационная деятельность	020.9
1.1.10	Изыскательная и градостроительная деятельность	020.10
1.1.11	Комплекс работ по обеспечению выездного приема	020.11
1.1.12	Услуги удостоверяющего центра	020.12
1.1.13	Иная деятельность (перевод, сканирование, выдача из архива, издательская деятельность и т.п.)	020.13
1.2.	Прочие доходы (счет 91.01)	030
2.	РАСХОДЫ, всего	200
2.1.	Заработная плата	210
2.1.1.	фонд оплаты труда	211
2.1.2.	начисления на все виды выплат	212
2.2.	Материалы	220
2.3.	Командировочные расходы	230
2.4.	Прочие производственные и общехозяйственные расходы	240
2.5.	Аренда	250
2.6.	Амортизация	260
2.7.	Коммунальные услуги	270
2.8.	Услуги связи	280
2.9.	Расходы на ремонт	290
2.10.	Информационно-консультационные услуги	300
2.11.	Охранные услуги	310
2.12.	Налоги и обязательные платежи	320
2.12.1	налог на имущество	321
2.12.2	прочие налоги	322
2.13.	Прочие расходы (счет 91.02)	330
3.	Финансовый результат до налогообложения	340
4.	Налог на прибыль	350
5.	Финансовый результат после НО	360

Расшифровки к Приложению 1

Приложение 2

к Регламенту

ППК "Роскадастр" ________________________ ______________ наименование филиала период Финансовый план (бюджет) (без НДС) в руб.

N п/п	Наименование статьи	Код стр.	План	Факт	Выполнение плана в % (гр. 5 / гр. 4)	Комментарии
1	2	3	4	5	6	7
1.	ДОХОДЫ, всего	010
1.1	Реализация по основным направлениям деятельности	020
1.1.1	Кадастровые работы	020.1
1.1.2	Комплексные кадастровые работы	020.2
1.1.3	Землеустроительные работы и работы, необходимые для внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, указанных в пункте 3 части 2 статьи 7 Федерального закона "О государственной регистрации недвижимости"	020.3
1.1.4	Картографическая и геодезическая деятельность	020.4
1.1.5	Комплекс работ по проведению технической инвентаризации, проектная деятельность	020.5
1.1.6	Оценочная деятельность	020.6
1.1.7	Предоставление пространственных данных и материалов, содержащихся в государственных фондах пространственных данных	020.7
1.1.8	Аналитическая, экспертная деятельность	020.8
1.1.9	Научная, образовательная, консультационная деятельность	020.9
1.1.10	Изыскательная и градостроительная деятельность	020.10
1.1.11	Комплекс работ по обеспечению выездного приема	020.11
1.1.12	Услуги удостоверяющего центра	020.12
1.1.13	Иная деятельность (перевод, сканирование, выдача из архива, издательская деятельность и т.п.)	020.13
1.2	Прочие доходы (счет 91.01)	030
2.	РАСХОДЫ, всего	200
2.1	Заработная плата	210
2.1.1	фонд оплаты труда	211
2.1.2	начисления на все виды выплат	212
2.2	Материалы	220
2.3	Командировочные расходы	230
2.4	Прочие производственные и общехозяйственные расходы	240
2.5	Аренда	250
2.6	Амортизация	260
2.7	Коммунальные услуги	270
2.8	Услуги связи	280
2.9	Расходы на ремонт	290
2.10	Информационно-консультационные услуги	300
2.11	Охранные услуги	310
2.12	Налоги на обязательные платежи	320
2.12.1	налог на имущество	321
2.12.2	прочие налоги	322
2.13	Прочие расходы (счет 91.02)	330
3.	Финансовый результат до налогообложении	340

Директор филиала _______________________ ФИО (подпись) Исполнитель _______________________ ФИО (подпись)

Методические рекомендации

по порядку составления финансового плана (бюджета)

I. Общие положения

Финансовый план (бюджет) должен характеризовать финансовые результаты деятельности Компании за отчетный (планируемый) период. Финансовый план (бюджет) формируется по ЦА и обособленным подразделениям Компании.

Статьи Финансового плана (бюджета) заполняются без учета налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей.

II. Бюджет доходов и расходов

ДОХОДЫ

Раздел "Доходы" формируется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (с учетом последующих изменений).

По статье "Доходы, всего" (стр. 010) отражаются суммарный доход, полученный от реализации по основным направлениям деятельности (стр. 020), и прочие доходы (стр. 030).

Стр. 010 = стр. 020 + стр. 030

По статье "Реализация по основным направлениям деятельности" (стр. 020) отражаются доходы, полученные от услуг (работ), оказываемых Компанией:

Кадастровые работы	020.1
Комплексные кадастровые работы	020.2
Землеустроительные работы и работы, необходимые для внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, указанных в пункте 3 части 2 статьи 7 Федерального закона "О государственной регистрации недвижимости"	020.3
Картографическая и геодезическая деятельность	020.4
Комплекс работ по проведению технической инвентаризации, проектная деятельность	020.5
Оценочная деятельность	020.6
Предоставление пространственных данных и материалов, содержащихся в государственных фондах пространственных данных	020.7
Аналитическая, экспертная деятельность	020.8
Научная, образовательная, консультационная деятельность	020.9
Изыскательная и градостроительная деятельность	020.10
Комплекс работ по обеспечению выездного приема	020.11
Услуги удостоверяющего центра	020.12
Иная деятельность (перевод, сканирование, выдача из архива, издательская деятельность и т.п.)	020.13

По строке 020 суммируется выручка по приносящей доход деятельности.

В соответствии с Положением об учетной политике данные доходы отражаются на счете 90.01 бухгалтерского учета (по статьям суммы разносятся без учета НДС (за вычетом оборотов по счету 90.03 бухгалтерского учета).

По статье "Прочие доходы (счет 91.01)" (стр. 030) относятся доходы, не признаваемые в качестве доходов по обычным видам деятельности и отраженные в соответствии с Положением об учетной политике Компании на счете 91.01 "Прочие доходы" бухгалтерского учета.

РАСХОДЫ

Раздел "Расходы" формируется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (с учетом последующих редакций).

Расходы Компании по приносящей доход деятельности подразделяются на:

- расходы по обычным видам деятельности, приносящей доход (счет 20.01 "Основное производство. ПДД" и счет 26.01 "Общехозяйственные расходы. ПДД" бухгалтерского учета);

- прочие расходы (счет 91.02 "Прочие расходы" бухгалтерского учета).

По статье "Расходы, всего" (стр. 200) отражаются суммарные затраты по всем статьям раздела, а именно:

Стр. 200 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 300 + стр. 310 + стр. 320 + стр. 330.

Расходы по обычным видам деятельности отражаются по статьям:

- "Фонд оплаты труда" (стр. 211) - включается начисленная заработная плата персонала (с учетом налога на доходы физических лиц), оплата больничных листов, дополнительного отпуска, премии производственного характера, совокупный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Предельная величина фонда оплаты труда определяется как разница между сорока двумя процентами (42%) от выручки (без НДС), уменьшенной на сумму расходов по субподрядным договорам, учтенных в себестоимости продаж, и совокупным размером выплат и иных вознаграждений, начисленных в соответствующем периоде в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

- "Начисления на ФОТ" (стр. 212) - отражаются начисленные страховые взносы, начисления по страхованию от несчастных случаев на производстве (травматизму) и иные начисления на фонд оплаты. труда, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

- "Материалы" (стр. 220) - отражаются затраты на расходные и эксплуатационные материалы, инвентарь и хозяйственные принадлежности, ГСМ, запчасти, спецодежду и спецоснастку, активы стоимостью до 100 тыс. руб., канцелярские товары, материалы для мелкого ремонта и прочие материалы.

- "Командировочные расходы" (стр. 230) - включаются все расходы на командировки, в том числе суточные (по норме и сверх норм), расходы на проезд, проживание (по норме и сверх норм), а также другие сопутствующие расходы.

- "Прочие производственные и общехозяйственные расходы" (стр. 240) - отражаются расходы на лицензирование, курьерские услуги, погрузо-разгрузочные работы, транспортные услуги, оценку имущества, подписку на печатные и электронные издания, почтово-телеграфные услуги, типографские услуги, копировальные услуги, вознаграждение по агентским договорам, компенсацию за использование личного транспорта, рекламу (по норме и сверх норм, в том числе изготовление рекламной продукции, проведение рекламных кампаний, реклама в СМИ); страхование движимого и недвижимого имущества, страхование работников, расходы на проведение совещаний и представительские расходы (по норме и сверх норм) и прочие расходы, имеющие производственный характер.

- "Аренда" (стр. 250) - отражаются расходы по всем видам аренды, в том числе аренда недвижимости, оборудования, вычислительной и оргтехники, автотранспорта.

- "Амортизация" (стр. 260) - отражаются амортизационные начисления по всем видам основных средств и нематериальным активам.

- "Коммунальные услуги" (стр. 270) - отражаются расходы на электроэнергию, водоснабжение, отопление, вывоз мусора, прочие коммунальные услуги. Расходы на коммунальные платежи и иные расходы, связанные с эксплуатацией зданий, распределяются пропорционально площади помещений, занимаемых Компанией, и площади помещений, сдаваемых в аренду, и отражаются в бухгалтерском учете на счетах 20.01, 26.01 и 91.02.

- "Услуги связи" (стр. 280) - включают в себя абонентскую плату, междугородную связь, расходы на подключение телефонных номеров, обслуживание выделенных линий, расходы за услуги подключения к сети Интернет, плату за пользование данными услугами и трафик, мобильную связь.

- "Расходы на ремонт" (стр. 290) - отражаются расходы на текущий ремонт и техобслуживание всех видов имущества, а именно: ремонт и обслуживание транспортных средств; текущий и капитальный ремонт недвижимости, уборку территории и помещений, мойку и стоянку автомобилей, техобслуживание недвижимости; ремонт и техобслуживание оборудования, сигнализаций, вычислительной техники, оргтехники и инвентаря, а также материалы на ремонт (в соответствии с отражением по бухгалтерскому учету). Ежемесячно необходимо представлять расшифровку по статье "Расходы на ремонт".

- "Информационно-консультационные услуги" (стр. 300) - отражаются расходы на аудиторские и консалтинговые услуги, консультации по различным вопросам деятельности, услуги по подбору персонала, услуги нотариуса (по норме и сверх норм), обучение (в том числе повышение квалификации, переподготовка кадров, получение высшего/среднего профессионального образования), маркетинговые услуги, приобретение и сопровождение программных продуктов.

- "Охранные услуги" (стр. 310) - отражаются расходы на охрану.

По статье "Налоги и обязательные платежи" (стр. 320) отражаются суммарные расходы по налогу на имущество (стр. 321) и прочим налогам, сборам, обязательным платежам (стр. 322), включая квотирование рабочих мест, транспортный налог, госпошлину и прочее.

Стр. 320 = стр. 321 + стр. 322.

По данным строкам могут быть расходы, отраженные в бухгалтерском учете как на счете 26.01 "Общехозяйственные расходы. ПДД", так и на счете 91.02 "Прочие расходы".

К "Прочим расходам (счет 91.02)" (стр. 330) относятся компенсации аренды жилья, НДС, не подлежащий возмещению, отчисления по травматизму (если на сч. 91.02), услуги банка, убытки прошлых лет, штрафы, пени, неустойки, судебные расходы, услуги адвоката, возмещение причиненных убытков, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, выбытие активов, расходы и культурно-просветительные мероприятия, формирование резерва по сомнительным долгам, суммы материальной помощи и т.п.

"Финансовый результат до налогообложения" (стр. 340) характеризует финансовую деятельность Компании (обособленного подразделения Компании) до налогообложения и рассчитывается по формуле:

Стр. 340 = стр. 010 - стр. 200.

После закрытия в бухгалтерском учете отчетных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) основные показатели бюджетной отчетности должны соответствовать показателям бухгалтерской отчетности (баланс с приложениями), в том числе:

- выручка от реализации - без отклонений;

- финансовый результат до налогообложения - без отклонений.

III. Заключительные положения

Комментарии (объяснения отклонений) за текущий период и нарастающим итогом с начала года к фактическому исполнению финансового плана (бюджета) заполняются по каждой статье отдельно при отклонении от плановых показателей более 5% по расходам и более 10% по доходам (как в случае перерасхода, так и при экономии).

Данные Финансового плана (бюджета) по фактическому исполнению должны соответствовать бухгалтерскому учету:

Финансовый план (бюджет)		Бухгалтерские счета
010	Доходы, всего	к 90.01 - д 90.03 + к 91.01
200	Расходы, всего	к 20.01 + д 26.01 + д 91.02 (ПДД)
340	Финансовый результат до налогообложения	к 99.01.1 - д 99.01.1

Также фактические данные по статьям доходов/расходов план-фактного анализа должны соответствовать бухгалтерскому учету. Для удобства контроля и анализа финансово-хозяйственной деятельности филиалов/Компании в 1С:Предприятие формируется отчет "БДР по подразделениям" и "БДР сводно".

Также фактические данные по статьям доходов/расходов план-фактного анализа должны соответствовать бухгалтерскому учету. Для удобства контроля и анализа финансово-хозяйственной деятельности филиалов/Компании в 1С:Предприятие формируется отчет "БДР по подразделениям" и "БДР сводно".

Приложение 3

к Регламенту

________________________ ______________ наименование филиала период Финансовый план (бюджет) без НДС (корректировка)

N	Наименование статьи	Код стр.	1 месяц			2 месяц			3 месяц			Итого __ квартал 20__ г.			Комментарии
			План	Корректировка	План с корректировкой	План	Корректировка	План с корректировкой	План	Корректировка	План с корректировкой	План	Корректировка	План с корректировкой
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
1.	ДОХОДЫ, всего	010
1.1.	Реализация по основным направлениям деятельности	020
1.1.1	Кадастровые работы	020.1
1.1.2	Комплексные кадастровые работы	020.2
1.1.3	Землеустроительные работы и работы, необходимые для внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, указанных в пункте 3 части 2 статьи 7 Федерального закона "О государственной регистрации недвижимости"	020.3
1.1.4	Картографическая и геодезическая деятельность	020.4
1.1.5	Комплекс работ по проведению технической инвентаризации, проектная деятельность	020.5
1.1.6	Оценочная деятельность	020.6
1.1.7	Предоставление пространственных. данных и материалов, содержащихся в государственных фондах пространственных данных	020.7
1.1.8	Аналитическая, экспертная деятельность	020.8
1.1.9	Научная, образовательная, консультационная деятельность	020.9
1.1.10	Изыскательная и градостроительная деятельность	020.10
1.1.11	Комплекс работ по обеспечению выездного приема	020.11
1.1.12	Услуги удостоверяющего центра	020.12
1.1.13	Иная деятельность (перевод, сканирование, выдача из архива, издательская деятельность и т.п.)	020.13
1.2.	Прочие доходы (счет 91.01)	030
2.	РАСХОДЫ, всего	200
2.1.	Заработная плата	210
2.1.1	фонд оплаты труда	211
2.1.2	начисления на все виды выплат	212
2.2.	Материалы	220
2.3.	Командировочные расходы	230
2.4.	Прочие производственные и общехозяйственные расходы	240
2.5.	Аренда	250
2.6.	Амортизация	260
2.7.	Коммунальные услуги	270
2.8.	Услуги связи	280
2.9.	Расходы на ремонт	290
2.10.	Информационно-консультационные услуги	300
2.11.	Охранные услуги	310
2.12.	Налоги и обязательные платежи	320
2.12.1	налог на имущество	321
2.12.2	прочие налоги	322
2.13.	Прочие расходы (счет 91.02)	330
3.	Финансовый результат до налогообложения	340
4.	Налог на прибыль	350
5.	Финансовый результат после налогообложения	360

Директор филиала _______________________ ФИО (подпись) Исполнитель _______________________ ФИО (подпись)

____________________

наименование филиала

Расшифровка статьи Финансового плана (бюджета)

N 2.2 "Материалы" (КОРРЕКТИРОВКА)

N п/п	Наименование	1 месяц			2 месяц			3 месяц			Итого __ квартал 20_ г.
		План	Корректировка	План с корректировкой	План	Корректировка	План с корректировкой	План	Корректировка	План с корректировкой	План	Корректировка	План с корректировкой
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1.	Материалы
1.1.	Эксплуатационные и расходные материалы (бумажная продукция, картриджи, тонеры для оргтехники, всех видов, прочие эксплуатационные материалы)
1.2.	Инвентарь и хозяйственные принадлежности (средства для. уборки помещений и прилегающих территорий, средства гигиены, тара, и тарный материал)
1.3.	Материалы, израсходованные на проведение мелкого ремонта объекта недвижимости
1.4.	Материалы, необходимые для поддержания функционирования и мелкого ремонта автотранспорта и производственного оборудования (своими силами)
1.5.	ГСМ (дизельное топливо, бензин, газ, смазочные материалы, растворители, специальные жидкости)
1.6.	Канцелярские товары
2.	Активы стоимостью менее 100 тыс. руб., сроком службы свыше 1 года (с расшифровкой)
2.1.	производственное оборудование
2.2.	телекоммуникационное оборудование
2.3.	вычислительная техника
2.4.	оргтехника
2.5.	мебель
2.6.	прочие основные средства
2.7.	прочее (с расшифровкой)
ВСЕГО

ППК "Роскадастр"

____________________

наименование филиала

Расшифровка статьи Финансового плана (бюджета)

N 2.4 "Прочие производственные и общехозяйственные расходы"

без НДС

N п/п	Наименование	Месяц			Месяц			Месяц			Итого
		План	Корректировка	План с корректировкой	План	Корректировка	План с корректировкой	План	Корректировка	План с корректировкой	План	Корректировка	План с корректировкой
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Курьерские услуги (экспресс-отправка почты ДХЛ Интернешнл)
2	Транспортные услуги сторонних организаций и физических лиц
3	Подписка на печатные и электронные издания
4	Расходы на рекламу
5	Представительские расходы
6	Расходы на проезд (проездные билеты и т.п.)
7	Страхование объектов недвижимости, имущества, а/м
8	Проведение совещаний, коллегия
9	Субподряды
10	Мед. осмотр водителей
11	ДМС
12	...
ВСЕГО

Исполнитель ______________________ И.О. Фамилия

Приложение 4

к Регламенту

Оперативная справка о выполнении плана по доходам в части ПДД филиала ППК "Роскадастр" ______________ Оперативная справка о выполнении плана по доходам за ________ период

N п/п	Наименование вида дохода	План месяца, руб.	Факт месяца, руб.	Выполнение плана отчетного периода, гр. 4 / гр. 3, %
1	2	3	4	5
1	Доходы по собственным договорам без НДС (сч. 90.01.1 - 90.03)
2	Доходы по корпоративным договорам (сч. 90.01.3) (в разбивке по корпоративным договорам):
2.1
2.2
2.3
	ИТОГО доходов (стр. 1 + стр. 2)

Директор _____________________ филиала (___________) Главный бухгалтер (___________)