СЛЕДСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 4 октября 2016 г. N 100
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
КОНТРОЛЯ В СЛЕДСТВЕННОМ КОМИТЕТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В целях реализации положений статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 N 193, руководствуясь пунктом 43 Положения о Следственном комитете Российской Федерации, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 14.01.2011 N 38 "Вопросы деятельности Следственного комитета Российской Федерации", приказываю:
1. Утвердить прилагаемое Положение об организации и осуществлении внутреннего финансового контроля в Следственном комитете Российской Федерации (далее - Положение).
2. Заместителю руководителя управления обеспечения деятельности Следственного комитета Российской Федерации - руководителю финансово-экономического отдела, заместителю руководителя управления обеспечения деятельности Следственного комитета Российской Федерации - руководителю отдела бухгалтерского учета и отчетности центрального аппарата (главному бухгалтеру), руководителям Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Северо-Кавказскому федеральному округу (с дислокацией в городе Ессентуки Ставропольского края), главных следственных управлений и следственных управлений Следственного комитета Российской Федерации по субъектам Российской Федерации, приравненных к ним специализированных следственных управлений и отделов, а также организаций Следственного комитета Российской Федерации обеспечить осуществление внутреннего финансового контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением, утвержденным настоящим приказом.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Председатель
Следственного комитета
Российской Федерации
генерал юстиции
Российской Федерации
А.И.БАСТРЫКИН
Утверждено
приказом
Следственного комитета
Российской Федерации
от 4 октября 2016 г. N 100
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
КОНТРОЛЯ В СЛЕДСТВЕННОМ КОМИТЕТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
I. Общие положения
1. Настоящее Положение разработано в целях организации и осуществления в Следственном комитете Российской Федерации (далее - Следственный комитет) внутреннего финансового контроля и регулирует:
порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля;
порядок учета и хранения журналов учета результатов внутреннего финансового контроля;
порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.
2. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно заместителем руководителя управления обеспечения деятельности Следственного комитета Российской Федерации - руководителем финансово-экономического отдела, заместителем руководителя управления обеспечения деятельности Следственного комитета Российской Федерации - руководителем отдела бухгалтерского учета и отчетности центрального аппарата (главным бухгалтером) (далее - финансовые подразделения УОД), руководителями Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Северо-Кавказскому федеральному округу (с дислокацией в городе Ессентуки Ставропольского края), главных следственных управлений и следственных управлений Следственного комитета по субъектам Российской Федерации, приравненных к ним специализированных следственных управлений и отделов, организаций Следственного комитета (далее - руководители следственных органов и организаций Следственного комитета), а также иными должностными лицами финансовых подразделений УОД, следственных органов и организаций Следственного комитета, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры), и направлен:
на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главным распорядителем бюджетных средств и подведомственными ему получателями бюджетных средств, включая порядок соблюдения учетной политики;
на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
3. Должностные лица финансовых подразделений УОД, следственных органов и организаций Следственного комитета в соответствии с их должностными инструкциями осуществляют внутренний финансовый контроль в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
| процедура N 1 | - составление и представление в Министерство финансов Российской Федерации документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований; |
| процедура N 2 | - составление и представление главному распорядителю бюджетных средств документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета; |
| процедура N 3 | - составление и представление в Федеральное казначейство (орган управления государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета; |
| процедура N 4 | - составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств; |
| процедура N 5 | - составление и направление в Министерство финансов Российской Федерации (Федеральное казначейство) документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств; |
| процедура N 6 | - распределение и доведение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств; |
| процедура N 7 | - составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет; |
| процедура N 8 | - исполнение бюджетной сметы; |
| процедура N 9 | - принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств; |
| процедура N 10 | - осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах); |
| процедура N 11 | - принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах); |
| процедура N 12 | - принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах); |
| процедура N 13 | - ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций; |
| процедура N 14 | - составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности; |
| процедура N 15 | - исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета по денежным обязательствам подведомственных казенных учреждений. |
II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт
внутреннего финансового контроля
4. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля осуществляется путем формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля.
5. Перед формированием карты внутреннего финансового контроля финансовыми подразделениями УОД, финансовыми подразделениями следственных органов и организаций Следственного комитета или должностными лицами, на которых возложены функции по финансовому обеспечению следственных органов и организаций Следственного комитета, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур (далее - подразделения и должностные лица, ответственные за осуществление внутреннего финансового контроля), формируется Перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень) по рекомендуемому образцу и в соответствии с рекомендациями по заполнению Перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) согласно приложениям N 1 и N 1.1 к настоящему Положению.
Примерный перечень процессов внутренних бюджетных процедур и входящих в них операций приведен в приложении N 2 к настоящему Положению.
6. При составлении Перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в Перечне операции, в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля или исключения из карты внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий.
7. Оценка бюджетных рисков состоит в идентификации рисков по каждой указанной в Перечне операции и в определении уровня риска.
8. Идентификация рисков проводится путем проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации об имеющихся нарушениях и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях, в том числе содержащихся в отчетах ведомственного финансового контроля.
9. Идентификация рисков заключается в определении по каждой операции возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат внутренней бюджетной процедуры.
10. Каждый бюджетный риск подлежит оценке по критерию "вероятность", характеризующему ожидание наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренних бюджетных процедур, и критерию "последствия", характеризующему размер наносимого ущерба, потери репутации главного распорядителя бюджетных средств (снижение внешней оценки качества финансового менеджмента главного распорядителя бюджетных средств), существенность налагаемых санкций за допущенное нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, снижение результативности (экономности) использования бюджетных средств. По каждому критерию определяется шкала уровней вероятности (последствий) риска, имеющая не менее четырех позиций:
уровень по критерию "вероятность" - невероятный (от 0 до 20%), маловероятный (от 20 до 40%), средний (от 40 до 60%), вероятный (от 60 до 80%), ожидаемый (от 80 до 100%);
уровень по критерию "последствия" - низкий, умеренный, высокий, очень высокий.
11. Оценка вероятности осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах рисков:
недостаточность положений правовых актов главного распорядителя бюджетных средств, а также иных актов, распоряжений (указаний) и поручений, регламентирующих выполнение внутренней бюджетной процедуры и (или) их несоответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции;
длительный период приведения средств автоматизации подготовки документов и (или) отражения соответствующих операций в соответствие с требованиями актуальных положений нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения;
низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления в подразделения или должностным лицам, ответственным за осуществление внутреннего финансового контроля, документов, необходимых для проведения операций;
наличие конфликта интересов у должностных лиц финансовых подразделений УОД, следственных органов и организаций Следственного комитета, осуществляющих внутренний финансовый контроль;
отсутствие разграничения прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
неэффективность средств автоматизации подготовки документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры;
недостаточная укомплектованность подразделения, ответственного за осуществление внутреннего финансового контроля, а также недостаточный уровень квалификации должностных лиц указанного подразделения или должностного лица, ответственного за осуществление внутреннего финансового контроля;
иные причины риска.
12. Оценки по критерию "вероятность" и критерию "последствия" объединяются финансовыми подразделениями УОД в общую матрицу бюджетного риска, в которой по каждому сочетанию вероятности и последствий устанавливается уровень риска (низкий, средний, высокий, очень высокий). К матрице бюджетного риска прилагаются обоснования уровней риска с предложениями по характеристикам применяемого к операции контрольного действия (метод, вид, способ и периодичность контроля) и по устранению причин риска. Расчет бюджетного риска фиксируется в прилагаемом к Перечню анализе бюджетного риска по образцу согласно приложению N 3 к настоящему Положению.
13. Операции с уровнем риска "средний", "высокий", "очень высокий" включаются в карту внутреннего финансового контроля.
14. При изменении причин образования рисков руководитель управления обеспечения деятельности Следственного комитета Российской Федерации пересматривает уровень бюджетных рисков.
15. Карта внутреннего финансового контроля составляется по рекомендуемому образцу и в соответствии с рекомендациями по заполнению карты внутреннего финансового контроля согласно приложениям N 4 и N 4.1 к настоящему Положению.
16. Карты внутреннего финансового контроля формируются в подразделениях, ответственных за осуществление внутреннего финансового контроля или должностным лицом, ответственным за осуществление внутреннего финансового контроля.
17. Утверждение карт внутреннего финансового контроля в центральном аппарате Следственного комитета осуществляется руководителем управления обеспечения деятельности Следственного комитета Российской Федерации, в следственных органах и организациях Следственного комитета - руководителем следственного органа или организации Следственного комитета.
18. Карта внутреннего финансового контроля подлежит актуализации до начала очередного финансового года по состоянию на 1 декабря. Актуализация карт внутреннего финансового контроля также проводится:
в центральном аппарате Следственного комитета - при принятии решения руководителем управления обеспечения деятельности Следственного комитета Российской Федерации о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в следственных органах и организациях Следственного комитета - при принятии решения руководителем подразделения, ответственного за осуществление внутреннего финансового контроля, или должностным лицом, ответственным за осуществление внутреннего финансового контроля, о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;
в случае внесения в нормативные правовые акты Российской Федерации изменений, регулирующих бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
19. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
III. Порядок учета и хранения журналов учета результатов
внутреннего финансового контроля
20. Данные о выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения об источниках бюджетных рисков и о предлагаемых (реализованных) мерах по их устранению отражаются в журнале учета результатов внутреннего финансового контроля по рекомендуемому образцу и в соответствии с рекомендациями по заполнению журнала учета результатов внутреннего финансового контроля согласно приложениям N 5 и N 5.1 к настоящему Положению.
21. Учет и хранение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется подразделениями и должностными лицами, ответственными за осуществление внутреннего финансового контроля.
22. Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля формируются в хронологическом порядке. Допускается ведение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля в электронном виде. В этом случае журналы учета результатов внутреннего финансового контроля распечатываются и брошюруются до 1 февраля года, следующего за отчетным, а при необходимости - в течение календарного года по указанию руководителя управления обеспечения деятельности Следственного комитета Российской Федерации, руководителя подразделения или должностного лица, ответственного за осуществление внутреннего финансового контроля.
23. Хранение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.
24. Соблюдение требований к хранению журналов учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.
IV. Порядок составления отчетности о результатах
внутреннего финансового контроля
25. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля подразделения и должностные лица, ответственные за осуществление внутреннего финансового контроля, ежегодно составляют отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчетность).
26. Отчетность составляется на основе данных журналов учета результатов внутреннего финансового контроля по рекомендуемому образцу согласно приложению N 6 к настоящему Положению.
27. Отчетность подписывается руководителем подразделения, ответственного за осуществление внутреннего финансового контроля, или должностным лицом, ответственным за осуществление внутреннего финансового контроля, и до 1 февраля года, следующего за отчетным годом, представляется:
в центральном аппарате Следственного комитета - руководителю управления обеспечения деятельности Следственного комитета Российской Федерации;
в следственных органах и организациях Следственного комитета - руководителям соответствующих следственных органов и организаций Следственного комитета.
28. К отчетности прилагается пояснительная записка, содержащая:
описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;
сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль;
сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также о ходе реализации материалов, направленных в орган государственного финансового контроля, правоохранительные органы.
Приложение N 1
к Положению об организации
и осуществлении внутреннего
финансового контроля
в Следственном комитете
Российской Федерации
рекомендуемый образец
ПЕРЕЧЕНЬ
операций (действий по формированию документов,
необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)
по состоянию на "__" _______ 20__ г.
| Наименование подразделения или должностного лица, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур _________________________________________ |
| 1. |
| (наименование внутренней бюджетной процедуры) |
| Процесс | Операция | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Уровень рисков | Включить в карту внутреннего финансового контроля | Метод контроля |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2. |
| (наименование внутренней бюджетной процедуры) |
| Руководитель подразделения или должностное лицо, ответственное за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
Приложение N 1.1
к Положению об организации
и осуществлении внутреннего
финансового контроля
в Следственном комитете
Российской Федерации
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ПЕРЕЧНЯ ОПЕРАЦИЙ (ДЕЙСТВИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ
ДОКУМЕНТОВ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ВНУТРЕННЕЙ
БЮДЖЕТНОЙ ПРОЦЕДУРЫ)
При заполнении Перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень) указываются следующие сведения.
1. В графе 1 Перечня указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры как совокупности взаимосвязанных (последовательных) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), направленных на достижение результата выполнения внутренней бюджетной процедуры.
2. В графе 2 Перечня указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
3. В графе 3 Перечня указываются фамилия и инициалы и (или) наименование должности лица, ответственного за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
4. В графе 4 Перечня указывается уровень рисков, связанных с проведением операции, указанной в графе 3 Перечня.
5. В графе 5 Перечня указываются слова "да" или "нет".
6. В графе 6 Перечня указывается один из методов контроля в отношении операций, включаемых в карту внутреннего финансового контроля, - самоконтроль, контроль по уровню подчиненности или контроль по уровню подведомственности.
Приложение N 2
к Положению об организации
и осуществлении внутреннего
финансового контроля
в Следственном комитете
Российской Федерации
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
ПРОЦЕССОВ ВНУТРЕННИХ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР
И ВХОДЯЩИХ В НИХ ОПЕРАЦИЙ
| N | Наименование внутренней бюджетной процедуры | Наименование процесса | Наименование операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) | Ответственный за результаты выполнения внутренней бюджетной процедуры |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Составление и представление в Минфин России документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований | Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований по расходным обязательствам Следственного комитета Российской Федерации | Заполнение количественных показателей, на основании которых рассчитываются объемы бюджетных ассигнований в обоснованиях бюджетных ассигнований | Финансово-экономическое подразделение главного распорядителя бюджетных средств |
| Заполнение наименований, реквизитов и положений (статьи, части, пункты, подпункты, абзацы) законодательных актов, устанавливающих порядок расчета объема бюджетных ассигнований | ||||
| Заполнение сведений о нормативных правовых (правовых) актах, являющихся основанием для доведения бюджетных ассигнований федерального бюджета на соответствующий финансовый год | ||||
| Проверка и согласование обоснований бюджетных ассигнований | ||||
| Утверждение и подпись обоснований бюджетных ассигнований | ||||
| Ведение реестра расходных обязательств | Изменение (дополнение) отдельных элементов классификаторов, реестров и справочников в информационных системах Минфина России на основании заявок, формируемых главным распорядителем бюджетных средств | |||
| Проверка и согласование реестра расходных обязательств | ||||
| Утверждение и подпись реестра расходных обязательств | ||||
| Формирование и направление распределения бюджетных ассигнований по кодам классификации расходов бюджетов и (или) документа об объемах бюджетных ассигнований на дополнительные потребности главного распорядителя бюджетных средств | Проверка и согласование распределения бюджетных ассигнований по кодам классификации расходов бюджетов | |||
| Утверждение и подпись распределения бюджетных ассигнований по кодам классификации расходов бюджетов | ||||
| 2 | Составление и представление главному распорядителю бюджетных средств документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета | Составление свода проектов бюджетных смет | Проверка проектов бюджетных смет, представленных подведомственными бюджетополучателями | Финансово-экономическое подразделение главного распорядителя бюджетных средств |
| Подготовка распоряжения Председателя Следственного комитета Российской Федерации о формировании бюджетных проектировок Следственного комитета Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период | Подготовка текста распоряжения, согласование и утверждение в порядке, установленном Регламентом Следственного комитета Российской Федерации, утвержденным приказом Следственного комитета Российской Федерации от 30.09.2011 N 137 | |||
| Оценка сведений представленных, бюджетополучателями и подразделениями центрального аппарата для составления и рассмотрения проекта бюджета Следственного комитета Российской Федерации | Оценка сведений, представленных бюджетополучателями и подразделениями центрального аппарата для составления и рассмотрения проекта бюджета Следственного комитета Российской Федерации | |||
| 3 | Составление и представление в Федеральное казначейство документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета | Составление и представление в Федеральное казначейство сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета | Составление и представление в Федеральное казначейство сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета | Финансово-экономическое подразделение главного распорядителя бюджетных средств |
| Проверка и подпись сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета | ||||
| Составление и представление в Федеральное казначейство сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета | Составление и представление в Федеральное казначейство сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета | |||
| Проверка и подпись сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета | ||||
| 4 | Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств | Формирование и утверждение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств | Внесение бюджетных данных в информационные системы Следственного комитета Российской Федерации на основании уведомления органов Федерального казначейства | Финансово-экономическое подразделение главного распорядителя бюджетных средств |
| Внесение бюджетных данных в информационную систему Минфина России на основании уведомления органов Казначейства | ||||
| Согласование данных в информационной системе Минфина России | ||||
| Утверждение и подпись данных в информационной системе Минфина России | ||||
| Формирование бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, в том числе по распорядителям бюджетных средств и бюджетополучателям по состоянию на 1 января, на бумажном носителе | ||||
| Ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, в том числе внесение изменений в бюджетную роспись | Внесение сведений об изменении бюджетных данных в информационные системы Следственного комитета Российской Федерации на основании уведомления органов Казначейства | |||
| Внесение сведений об изменении бюджетных данных в информационную систему Минфина России | ||||
| Согласование данных в информационной системе Минфина России | ||||
| Утверждение и подпись данных в информационной системе Минфина России | ||||
| Формирование бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, в том числе по распорядителям бюджетных средств и бюджетополучателям | ||||
| 5 | Составление и представление документов в Минфин России (Федеральное казначейство), необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств | Формирование и направление предложений по внесению изменений в распределение бюджетных ассигнований для включения в проект закона (решения) о внесении изменений в закон (решение) о бюджете | Заполнение предложений по внесению изменений в распределение бюджетных ассигнований в информационной системе Минфина России | Финансово-экономическое подразделение главного распорядителя бюджетных средств |
| Проверка и согласование предложений по внесению изменений в распределение бюджетных ассигнований в информационной системе Минфина России | ||||
| Утверждение и подпись предложений по внесению изменений в распределение бюджетных ассигнований в информационной системе Минфина России | ||||
| Формирование и направление предложений об изменении сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств | Заполнение предложений по внесению изменений в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств в информационной системе Минфина России | |||
| Проверка и согласование предложений по внесению изменений в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств в информационной системе Минфина России | ||||
| Утверждение и подпись предложений по внесению изменений в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств в информационной системе Минфина России | ||||
| 6 | Распределение и доведение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств | Формирование и представление в орган Федерального казначейства (финансовый орган) расходного расписания | Актуализация решения руководства главного распорядителя бюджетных средств на распределение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств (составление и утверждение ведомости) | Финансово-экономическое подразделение главного распорядителя бюджетных средств |
| Внесение суммы распределенных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в информационные системы Следственного комитета Российской Федерации | ||||
| Формирование расходного расписания и заявки на кассовый расход для бюджетополучателя, находящегося за пределами Российской Федерации | ||||
| Представление расходного расписания в органы Федерального казначейства в электронном виде путем передачи по телекоммуникационным каналам связи средствами прикладного программного обеспечения Федерального казначейства | ||||
| 7 | Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) свода бюджетных смет | Составление бюджетных смет | Актуализация решения руководителя (заместителя руководителя) следственного органа или организации Следственного комитета Российской Федерации на распределение расходов бюджета в соответствии с доведенными главным распорядителем бюджетных средств лимитами бюджетных обязательств в разрезе кодов классификации расходов бюджетной классификации Российской Федерации | Финансово-экономическое подразделение или должностное лицо, осуществляющее функции по финансовому обеспечению получателя бюджетных средств |
| Составление бюджетной сметы | ||||
| Утверждение бюджетных смет | Подпись и утверждение бюджетной сметы на бумажном носителе | |||
| Ведение бюджетных смет | Актуализация решения руководителя (заместителя руководителя) следственного органа или организации Следственного комитета Российской Федерации на внесение изменений в бюджетную смету | |||
| Составление изменений показателей бюджетной сметы в части увеличения объемов сметных показателей, отражающихся со знаком "плюс", и (или) уменьшения объемов сметных назначений, отражающихся со знаком "минус" | ||||
| Подпись и утверждение изменений в бюджетную смету на бумажном носителе | ||||
| 8 | Исполнение бюджетной сметы | Исполнение бюджетной сметы | Составление ежемесячной отчетности об исполнении федерального бюджета | Финансово-экономическое подразделение или должностное лицо, осуществляющее функции по финансовому обеспечению получателя бюджетных средств |
| 9 | Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных и денежных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств | Принятие обязательств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств по государственным контрактам, договорам | Принятие бюджетных обязательств по государственным контрактам, договорам | Финансово-экономическое подразделение или должностное лицо, осуществляющее функции по финансовому обеспечению получателя бюджетных средств |
| Принятие бюджетных обязательств по счетам, процессуальным издержкам | ||||
| Принятие обязательств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств по расчетам с подотчетными лицами | Принятие бюджетных обязательств по расчетам с подотчетными лицами в части командировочных расходов | |||
| Принятие бюджетных обязательств по расчетам с подотчетными лицами в части хозяйственных расходов (за исключением приобретения топлива) | ||||
| Принятие бюджетных обязательств по расчетам с подотчетными лицами в части приобретения топлива | ||||
| Принятие обязательств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств по выплатам денежного содержания, заработной платы и компенсационным выплатам | Принятие бюджетных обязательств по выплатам денежного содержания и заработной платы | |||
| Принятие бюджетных обязательств по компенсационным выплатам | ||||
| 10 | Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном деле) | Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет | Формирование (актуализация) и утверждение перечня администраторов доходов бюджетов, подведомственных главному администратору доходов бюджетов | Финансово-экономическое подразделение или должностное лицо, осуществляющее функции по финансовому обеспечению получателя бюджетных средств |
| Начисление и осуществление платежей в федеральный бюджет | ||||
| Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет | ||||
| 11 | Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном деле) | Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы | Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы | Финансово-экономическое подразделение или должностное лицо, осуществляющее функции по финансовому обеспечению получателя бюджетных средств |
| 12 | Принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном деле) | Уточнение платежей в бюджет, в том числе невыясненных поступлений | Уточнение платежей в бюджет, в том числе невыясненных поступлений | Финансово-экономическое подразделение или должностное лицо, осуществляющее функции по финансовому обеспечению получателя бюджетных средств |
| 13 | Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций | Принятие к учету первичных учетных документов (сводных учетных документов) | Принятие к учету документов, подтверждающих оказание услуг, выполнение работ, поставку товаров | Финансово-экономическое подразделение или должностное лицо, осуществляющее функции по финансовому обеспечению получателя бюджетных средств |
| Принятие к учету документов, подтверждающих приобретение товаров (услуг) за наличный расчет | ||||
| Принятие к учету документов, подтверждающих командировочные расходы | ||||
| Отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах | Формирование журналов операций | |||
| Формирование кассовой книги | ||||
| Формирование главной книги | ||||
| Подготовка первичных учетных документов, служащих основанием для выдачи (перечисления) денежных средств | Составление заявок на кассовый расход | |||
| Составление платежных (расчетно-платежных) ведомостей | ||||
| Составление платежных документов на перечисление денежных средств в иностранной валюте | ||||
| 14 | Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности | Составление и представление бюджетной отчетности | Составление и представление ежеквартальной отчетности | Финансово-экономическое подразделение или должностное лицо, осуществляющее функции по финансовому обеспечению получателя бюджетных средств |
| Составление и представление годовой отчетности | ||||
| Составление и представление налоговой и статистической отчетности | Составление и представление ежемесячной отчетности | |||
| Составление и представление ежеквартальной отчетности | ||||
| Составление и представление годовой отчетности | ||||
| Составление бюджетной отчетности | Составление бюджетной отчетности | Финансово-экономическое подразделение главного распорядителя бюджетных средств | ||
| Представление бюджетной отчетности | Представление бюджетной отчетности | |||
| Составление сводной бюджетной отчетности | Составление сводной бюджетной отчетности | |||
| Представление сводной бюджетной отчетности | Представление сводной бюджетной отчетности | |||
| 15 | Исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета по денежным обязательствам подведомственных казенных учреждений | Исполнение судебных актов | Представление в орган Федерального казначейства информации об источнике образования задолженности и о кодах бюджетной классификации Российской Федерации, по которым должны быть произведены расходы федерального бюджета по исполнению исполнительного документа применительно к бюджетной классификации Российской Федерации текущего финансового года | Финансово-экономическое подразделение или должностное лицо, осуществляющее функции по финансовому обеспечению получателя бюджетных средств |
Приложение N 3
к Положению об организации
и осуществлении внутреннего
финансового контроля
в Следственном комитете
Российской Федерации
АНАЛИЗ БЮДЖЕТНОГО РИСКА
1. Операция:
2. Наименование риска:
| Уровень по критерию "Вероятность" | Уровень по критерию "Последствия" | |||
| Низкий | Умеренный | Высокий | Очень высокий | |
| Невероятный (от 0 до 20%) | Низкий | Низкий | Низкий | Средний |
| Маловероятный (от 20 до 40%) | Низкий | Низкий | Средний | Высокий |
| Средний (от 40 до 60%) | Средний | Средний | Высокий | Очень высокий |
| Вероятный (от 60 до 80%) | Средний | Высокий | Очень высокий | Очень высокий |
| Ожидаемый (от 80 до 100%) | Высокий | Высокий | Очень высокий | Очень высокий |
3. Обоснование уровня риска и предложения по устранению причин риска, применению контрольных действий в отношении операции:
Приложение N 4
к Положению об организации
и осуществлении внутреннего
финансового контроля
в Следственном комитете
Российской Федерации
рекомендуемый образец
Карта
внутреннего финансового контроля
на __________ год
| Наименование подразделения или должностного лица, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур _________________________________________ |
| 1. |
| (наименование внутренней бюджетной процедуры) |
| Процесс | Операция | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Периодичность выполнения операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | ||||
| Наименование | Код | Метод контроля | Контрольное действие | Вид/Способ контроля | Периодичность/Срок выполнения контрольного действия | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 2. |
| (наименование внутренней бюджетной процедуры) |
| Процесс | Операция | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Периодичность выполнения операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | ||||
| Наименование | Код | Метод контроля | Контрольное действие | Вид/Способ контроля | Периодичность/Срок выполнения контрольного действия | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Должностное лицо, обладающее полномочиями на утверждение карты внутреннего финансового контроля | |||||
| (наименование должности) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||
| Руководитель подразделения или должностное лицо, ответственное за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур | |||||
| (наименование должности) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||
Приложение N 4.1
к Положению об организации
и осуществлении внутреннего
финансового контроля
в Следственном комитете
Российской Федерации
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ КАРТЫ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
При заполнении карты внутреннего финансового контроля (далее - Карта) указываются следующие сведения.
1. В графе 1 Карты указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры.
2. В графе 2 Карты указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
3. В графе 3 Карты указывается код операции в формате: А, Б, В, где
А - порядковый номер внутренней бюджетной процедуры;
Б - порядковый номер процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры;
В - порядковый номер операции соответствующего процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры.
4. В графе 4 Карты указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности. При выполнении операции несколькими лицами указываются данные каждого из них.
5. В графе 5 Карты указывается периодичность выполнения операции (например, "ежедневно" или "не позднее одного рабочего дня с даты поступления сведений, необходимых для формирования документа").
6. В графе 6 Карты указываются данные о должностном лице, осуществляющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
7. В графе 7 Карты указывается один из следующих методов контроля: "Самоконтроль", "Контроль по уровню подчиненности" или "Контроль по уровню подведомственности".
Самоконтроль осуществляется должностным лицом подразделения главного распорядителя бюджетных средств и получателя бюджетных средств путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов главного распорядителя бюджетных средств.
Контроль по уровню подчиненности осуществляется руководителем (заместителем руководителя) подразделения главного распорядителя бюджетных средств и получателя бюджетных средств или иным уполномоченным ими лицом путем авторизации операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами.
Контроль по уровню подведомственности осуществляется в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств.
Руководитель (заместитель руководителя), должностные лица подразделений главного распорядителя бюджетных средств осуществляют контроль по уровню подведомственности путем проведения в соответствии с картой внутреннего финансового контроля проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов главного распорядителя бюджетных средств.
8. В графе 8 Карты указывается одно из следующих контрольных действий: "Проверка оформления документа", "Авторизация операций", "Сверка данных".
Проверка оформления документов осуществляется на их соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) правовых актов главного распорядителя бюджетных средств. Авторизация операций подтверждает правомочность их совершения путем визирования или подписи документа руководителем (заместителем руководителя) или уполномоченным должностным лицом подразделений главного распорядителя бюджетных средств и получателя бюджетных средств.
Сверка данных осуществляется при сравнении данных из разных источников информации.
9. В графе 9 Карты указывается один из следующих видов контроля: "Визуальный", "Автоматический", "Смешанный", а также способов контроля: "Сплошной", "Выборочный".
Визуальные контрольные действия осуществляются путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и (или) эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур.
Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.
Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.
10. В графе 10 Карты указывается периодичность осуществления контрольного действия (например, после проведения операции, ежедневно, один раз в неделю) и срок выполнения контрольного действия (например, один час, пять дней).
Приложение N 5
к Положению об организации
и осуществлении внутреннего
финансового контроля
в Следственном комитете
Российской Федерации
рекомендуемый образец
Журнал
учета результатов внутреннего финансового контроля
за __________ год
| Наименование подразделения или должностного лица, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур _________________________________________ |
| 1. |
| (наименование внутренней бюджетной процедуры) |
| Дата | Наименование операции | Код контрольного действия | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | Результаты контрольного действия | Причины (обстоятельства) возникновения нарушений | Меры принятые (предложенные) для устранения нарушения | Отметка об устранении нарушения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 2. |
| (наименование внутренней бюджетной процедуры) |
| Дата | Наименование операции | Код контрольного действия | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | Результаты контрольного действия | Причины (обстоятельства) возникновения нарушений | Меры принятые (предложенные) для устранения нарушения | Отметка об устранении нарушения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Приложение N 5.1
к Положению об организации
и осуществлении внутреннего
финансового контроля
в Следственном комитете
Российской Федерации
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ЖУРНАЛА УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. В графе 1 Журнала учета результатов внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) указывается дата проведения контрольного действия.
2. В графе 2 Журнала указывается наименование операции.
3. В графе 3 Журнала указывается код контрольного действия в формате: А, Б, В, Г, где
А, Б, В - код операции;
Г - порядковый номер проведенного контрольного действия по данной операции.
4. В графе 4 Журнала указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
5. В графе 5 Журнала указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
6. В графе 6 Журнала указываются метод контроля и наименование контрольного действия (например, проверка оформления первичных учетных документов на соответствие установленным требованиям, их полноты и достоверности при принятии их к бюджетному учету/самоконтроль).
7. В графе 7 Журнала указываются результаты контрольного действия (выявленные недостатки и нарушения).
8. В графе 8 Журнала кратко указываются причины (обстоятельства) возникновения нарушений.
9. В графе 9 Журнала указываются меры, принятые (предложенные) для устранения недостатков (нарушений), причин их возникновения.
10. В графе 10 Журнала ставится отметка после устранения выявленных нарушений.
Приложение N 6
к Положению об организации
и осуществлении внутреннего
финансового контроля
в Следственном комитете
Российской Федерации
рекомендуемый образец
Отчетность
о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на "__" _______ 20__ г.
| Наименование подразделения или должностного лица, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур _______________________________________________ |
| Методы контроля | Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий) | Количество выявленных недостатков (нарушений) | Сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению | Сумма возмещенных бюджетных средств | Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений | Количество принятых мер, исполненных заключений | Количество материалов, направленных в органы государственного финансового контроля, правоохранительные органы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Самоконтроль | |||||||
| 2. Контроль по подчиненности | |||||||
| 3. Контроль по подведомственности в соответствии с картой внутреннего финансового контроля | |||||||
| 4. Контроль по подведомственности в соответствии с регламентом ведомственного финансового контроля |
| Руководитель подразделения или должностное лицо, ответственное за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур | |||||
| (наименование должности) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||
| "__" ______________ 20__ г. | |||||