МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 23 июля 2024 г. N 312@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В РАСПОРЯЖЕНИЕ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 12.10.2021 N 323@
В целях обеспечения исполнения полномочий территориальных налоговых органов по исчислению налогов на имущество, предусмотренных пунктом 1 статьи 362, пунктом 4 статьи 363, пунктом 6 статьи 386, пунктом 5 статьи 397, пунктом 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, а также по формированию налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных суммах налогов:
1. Внести в распоряжение Федеральной налоговой службы от 12.10.2021 N 323@ "Об организации мероприятий по нормализации данных в АИС "Налог-3", используемых для формирования налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога" (с учетом внесенных изменений) следующие изменения:
1.1. Приложение N 5 "Описание исходных параметров журналов дополнительных аналитических выборок в АИС "Налог-3", используемых для формирования налоговых уведомлений" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему распоряжению;
1.2. Приложение N 6 "Описание исходных параметров журналов дополнительных аналитических выборок в АИС "Налог-3", используемых для формирования сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему распоряжению.
2. Установить, что настоящее распоряжение вступает в силу с 1 января 2025 года.
Исполняющий обязанности
руководителя Федеральной
налоговой службы
В.В.БАЦИЕВ
Приложение N 1
к распоряжению ФНС России
от 23 июля 2024 г. N 312@
"Приложение N 5
Утверждено
распоряжением ФНС России
от 12 октября 2021 г. N 323@
ОПИСАНИЕ ИСХОДНЫХ ПАРАМЕТРОВ ЖУРНАЛОВ
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ АНАЛИТИЧЕСКИХ ВЫБОРОК В АИС "НАЛОГ-3",
ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ УВЕДОМЛЕНИЙ
| N п/п | Исходные параметры (наименование) журналов |
| 1. | Транспортный налог |
| 1.1 | Транспортные средства (далее - ТС), по которым отсутствуют сведения о переходе прав |
| 1.2 | ТС, по которым мощность скорректирована по решению инспектора |
| 1.3 | ТС, по которым вид ТС отличается от указанного в расчете за предыдущий период |
| 1.4 | Физлица, по которым одновременно предоставлена налоговая льгота более чем на одно ТС |
| 1.5 | Факты владения, по которым рассчитан налог за полный период при наличии отчуждения ТС в середине периода |
| 1.6 | Факты владения, по которым не заполнена категория ТС |
| 1.7 | Факты владения по категориям ТС |
| 1.8 | Факты владения по видам налоговых льгот на ТС |
| 1.9 | Факты владения по ОКТМО |
| 1.10 | Факты владения, по которым в текущем налоговом периоде по сравнению с предыдущим налоговым периодом (при условии полного периода владения) сумма исчисленного налога изменилась на 10 и более процентов |
| 1.11 | Факты владения, по которым период действия кода по СНТС находится за пределами периода владения |
| 1.12 | Факты владения с кодом по СНТС, на который не назначена налоговая ставка в СЦВ НСИ |
| 1.13 | Факты владения, по которым назначена категория по классификатору категорий ТС для определения налоговых ставок (КТС), по которым налоговая ставка равна нулю |
| 2. | Земельный налог |
| 2.1 | Земельные участки (далее - ЗУ), по которым имеются сведения о переходе права для дополнительного анализа категории ЗУ |
| 2.2 | ЗУ, категория по которым требует уточнения |
| 2.3 | Анализ ЗУ, используемых в предпринимательской деятельности |
| 2.4 | Физлица, по которым одновременно предоставлена налоговая льгота более чем на один ЗУ |
| 2.5 | Факты владения, по которым рассчитан налог за полный период при наличии отчуждения ЗУ в середине периода |
| 2.6 | Сверка параметров расчета по налогу для дополнительного анализа |
| 2.7 | Факты владения по категориям ЗУ |
| 2.8 | Факты владения по видам налоговых льгот на ЗУ |
| 2.9 | Факты владения по ОКТМО |
| 2.10 | ЗУ, по которым изменился вид разрешенного использования при неизменной категории земли (КЗС) и налоговой ставке |
| 2.11 | ЗУ, по которым дата записи категории по классификатору категорий земли для определения налоговых ставок меньше, чем дата записи по расчету |
| 2.12 | ЗУ с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб. с указанием налоговой ставки |
| 3. | Налог на имущество физических лиц |
| 3.1 | Факты владения на объекты недвижимости (далее - ОН), включенные в перечень в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, для анализа параметров расчета |
| 3.2 | ОН, по которым вид ОН отличается от указанного в расчете за предыдущий период |
| 3.3 | Факты владения, по которым не заполнена категория ОН |
| 3.4 | Физлица, по которым одновременно предоставлена налоговая льгота более чем на один ОН |
| 3.5 | Факты владения, по которым рассчитан налог за полный период при наличии отчуждения ОН в течение периода |
| 3.6 | Факты владения по категориям ОН |
| 3.7 | Факты владения по видам налоговых льгот на ОН |
| 3.8 | Факты владения по ОКТМО |
| 3.9 | Факты владения, по которым период действия кода по СНТС находится за пределами периода владения |
| 3.10 | Факты владения с кодом по СНТС, на который не назначена налоговая ставка в СЦВ НСИ |
| 3.11 | Факты владения, по которым назначена категория по классификатору категорий недвижимого имущества для определения налоговых ставок (КНС), по которым не назначена налоговая ставка |
| 3.12 | Факты владения, по которым имеется "Признак включения в Перечень по ст. 378.2 = 0", при этом поступали сведения из органов власти субъектов РФ по форме КНД 1114414 для текущего налогового периода |
| 3.13 | ОН, включенные в Перечень по статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, по которым в расчете по налогу применена налоговая льгота |
| 3.14 | ОН с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб., по которым в расчете по налогу применена налоговая льгота |
| 4. | Иные аналитические выборки |
| 4.1 | Факты владения с некорректным заполнением кода налогового органа |
| 4.2 | Мониторинг сроков направления налоговых уведомлений |
| 4.3 | Налоговые льготы физических лиц по категориям |
| 4.4 | Факты владения, по которым правоустанавливающим документом является свидетельство о праве на наследство, при этом в ПОН КС нет сведений, поступивших от нотариусов |
| 4.5 | Факты владения, по которым поступили сведения от нотариусов, после даты формирования расчетов |
".
Приложение N 2
к распоряжению ФНС России
от 23 июля 2024 г. N 312@
"Приложение N 6
Утверждено
распоряжением ФНС России
от 12 октября 2021 г. N 323@
ОПИСАНИЕ ИСХОДНЫХ ПАРАМЕТРОВ ЖУРНАЛОВ
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ АНАЛИТИЧЕСКИХ ВЫБОРОК В АИС "НАЛОГ-3",
ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ СООБЩЕНИЙ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ
НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ СУММАХ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА, НАЛОГА
НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
| N п/п | Исходные параметры (наименование) журналов |
| 1. | Транспортный налог |
| 1.1 | Расхождения в сведениях о налоговой льготе для дополнительного анализа |
| 1.2 | Сверка параметров расчета для дополнительного анализа |
| 1.3 | Факты владения, по которым в текущем налоговом периоде по сравнению с предыдущим налоговым периодом (при условии полного периода владения) сумма исчисленного налога изменилась на 10 и более процентов |
| 1.4 | Факты владения с кодом по СНТС, по которым не назначена налоговая ставка в СЦВ НСИ |
| 1.5 | Факты владения, по которым назначена категория по классификатору категорий ТС для определения налоговых ставок (КТС), по которым налоговая ставка равна нулю |
| 2. | Земельный налог |
| 2.1 | Расхождения в сведениях о налоговой льготе для дополнительного анализа |
| 2.2 | Сверка параметров расчета для дополнительного анализа |
| 2.3 | ЗУ, по которым изменился вид разрешенного использования при неизменной категории земли (КЗС) и налоговой ставке |
| 2.4 | ЗУ, по которым дата записи категории по классификатору категорий земли для определения налоговых ставок больше, чем дата записи по расчету |
| 3. | Налог на имущество организаций |
| 3.1 | Сверка параметров расчета для дополнительного анализа |
| 3.2 | Факты владения, по которым рассчитан налог за полный период при наличии отчуждения ОН в течение периода |
| 4. | Иные аналитические выборки |
| 4.1 | Сводные Сообщения - Общие сведения |
| 4.2 | Перечень налогоплательщиков, обязанных представлять уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество организаций (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог) за соответствующий отчетный период |
| 4.3 | Сроки представления Сообщений об объектах налогообложения |
| 4.4 | Перечень объектов, не подлежащих нормализации |
| 4.5 | Юридические лица в стадии ликвидации |
| 4.6 | Юридические лица, представившие заявления о прекращении действия аккредитации филиала, представительства (РАФП) |
| 4.7 | Юридические лица, подлежащие исключению из ЕГРЮЛ |
| 4.8 | Юридические лица, в отношении которых возбуждено производство по делу о банкротстве |
".