ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 18 декабря 2012 г. N 2608р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА РАСЧЕТА СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК
В ГРАНИЦАХ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ
В целях контроля соответствия плановой и фактической себестоимости перевозок в границах железной дороги:
1. Утвердить прилагаемый Порядок расчета себестоимости перевозок в границах железной дороги.
2. Начальнику Департамента экономики Костенец И.А. в срок до 1 апреля 2013 года подготовить Регламент формирования плановых и фактических данных по себестоимости перевозок в границах железных дорог.
Старший вице-президент ОАО "РЖД"
В.В.МИХАЙЛОВ
Утвержден
распоряжением ОАО "РЖД"
от 18 декабря 2012 г. N 2608р
ПОРЯДОК
РАСЧЕТА СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК В ГРАНИЦАХ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ
1. Порядок расчета плановой себестоимости перевозок
в границах железной дороги
Плановая себестоимость перевозок в границах железной дороги определяется на основании плановых затрат по перевозочным видам деятельности подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и соответствующей железной дороги, а также плановых затрат других подразделений, подлежащих включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, и планового показателя приведенной работы по подразделениям, расположенным в границах железной дороги:
где:
- плановые затраты по перевозочным видам деятельности подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, а также затраты других подразделений, подлежащие включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, млн. руб.;
ПРплан - плановое значение показателя приведенной работы в границах железной дороги, млн. прив. тн-км (показатель 2.4.01 Сводного бюджета производства по региону).
Плановые затраты по перевозочным видам деятельности подразделений, расположенных в границах железной дороги, а также затраты других подразделений, подлежащие включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, рассчитываются по формуле:
где:
- плановые затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, млн. руб. (показатель 3.1.10.0 Сводного бюджета затрат) < 1 > .
< 1 > Затраты, формируемые железными дорогами (РЦКУ) по соответствующему полигону и предоставляемые в Департамент экономики в соответствии с распоряжением ОАО "РЖД" от 11.07.2012 N 1380р. Указанные затраты применяются для расчета себестоимости по полигону для сравнительной оценки железных дорог.
где:
- плановые затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вертикально-интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги (группа 1 подразделений в Приложении N 1 к настоящему Порядку);
- плановые затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вспомогательно-административных филиалов, расположенных в границах железной дороги (группа 5 подразделений в Приложении N 1 к настоящему Порядку);
- плановые затраты i-го вертикально-интегрированного функционального филиала - собственно, имеющего структурное подразделение в границах данной железной дороги;
ДГр2i - доля затрат i-го вертикально-интегрированного функционального филиала - собственно, имеющего структурное подразделение в границах железной дороги, подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги;
- плановые затраты подразделений, не имеющих принадлежности к региону определенной железной дороги;
ДГр3 - доля затрат подразделений, не имеющих принадлежности к региону определенной железной дороги, подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги;
- плановые затраты вспомогательно-административных подразделений центрального уровня подчинения;
ДГр4 - доля затрат вспомогательно-административных подразделений центрального уровня подчинения, подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги;
- плановые затраты вспомогательно-административных филиалов - собственно, имеющих структурные подразделения, расположенные в границах железной дороги (группа 6 подразделений в Приложении N 1 к настоящему Порядку);
ДГр6i - доля затрат вспомогательно-административных филиалов - собственно, имеющих структурные подразделения, расположенные в границах железной дороги (группа 6 подразделений в Приложении N 1 к настоящему Порядку), подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги.
Перечень подразделений и отнесение их к группам (подразделения вертикально-интрегрированных функциональных филиалов, входящие в состав региона железной дороги, вертикально-интегрированные функциональные филиалы - собственно, вспомогательно-административные филиалы, вспомогательно-административные подразделения центрального уровня подчинения, подразделения без признака принадлежности к региону определенной железной дороги) приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку.
2. Порядок расчета себестоимости перевозок в границах
железной дороги по оперативным данным
Себестоимость перевозок в границах железной дороги по оперативным данным определяется на основании оперативных затрат по перевозочным видам деятельности подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и соответствующей железной дороги, а также оперативных затрат других подразделений, подлежащих включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, и оперативного значения показателя приведенной работы по подразделениям, расположенным в границах железной дороги:
где:
- оперативные затраты по перевозочным видам деятельности подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, а также затраты других подразделений, подлежащие включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, млн. руб.;
ПРопер - оперативное значение показателя приведенной работы в границах железной дороги, млн. прив. тн-км (показатель 2.4.01 Сводного бюджета производства по региону).
Оперативные затраты по перевозочным видам деятельности подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, а также затраты других подразделений, подлежащие включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, рассчитываются по формуле:
где:
- оперативные затраты по перевозочным видам деятельности подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, млн. руб. (показатель 3.1.10.0 Сводного бюджета затрат).
где:
- оперативные затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вертикально-интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги (группа 1 подразделений в Приложении N 1 к настоящему Порядку);
- оперативные затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вспомогательно-административных филиалов, расположенных в границах железной дороги (группа 5 подразделений в Приложении N 1 к настоящему Порядку);
- оперативные затраты i-го вертикально-интегрированного функционального филиала - собственно, имеющего структурное подразделение в границах данной железной дороги;
ДГр2i - доля затрат i-го вертикально-интегрированного функционального филиала - собственно, имеющего структурное подразделение в границах железной дороги, подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги;
- оперативные затраты подразделений, не имеющих принадлежности к региону определенной железной дороги;
ДГр3 - доля затрат подразделений, не имеющих принадлежности к региону определенной железной дороги, подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги;
- оперативные затраты вспомогательно-административных подразделений центрального уровня подчинения;
ДГр4 - доля затрат вспомогательно-административных подразделений центрального уровня подчинения, подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги;
- оперативные затраты вспомогательно-административных филиалов - собственно, имеющих структурные подразделения, расположенные в границах железной дороги (группа 6 подразделений в Приложении N 1 к настоящему Порядку);
ДГр6i - доля затрат вспомогательно-административных филиалов - собственно, имеющих структурные подразделения, расположенные в границах железной дороги (группа 6 подразделений в Приложении N 1 к настоящему Порядку), подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги.
3. Порядок расчета оценочной себестоимости перевозок
в границах железной дороги (по данным управленческого учета)
Оценочная себестоимость перевозок в границах железной дороги определяется на основании фактических данных о расходах по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вертикально-интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и соответствующей железной дороги, а также затрат других подразделений, подлежащих включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, и фактического значения показателя приведенной работы Сводного бюджета производства по региону и рассчитывается по формуле:
где:
- фактические затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вертикально-интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, а также затраты других подразделений, подлежащие включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, млн. руб.;
ПРфакт - фактическое значение показателя приведенной работы в границах железной дороги, млн. прив. тн-км (показатель 2.4.01 Отчета об исполнении сводного бюджета производства по региону).
Фактические затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вертикально-интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, а также затраты других подразделений, подлежащие включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги:
где:
- фактические затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вертикально-интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, млн. руб. (совокупность показателей итого по разделу 1.1 формы 7-у-предприятие структурных подразделений вертикально-интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и формы 7-у-предприятие ПТ соответствующей железной дороги);
- фактические затраты i-го вертикально-интегрированного функционального филиала - собственно, имеющего структурное подразделение в границах данной железной дороги, относящиеся к перевозочным видам деятельности;
ДГр2i - доля фактических затрат i-го вертикально-интегрированного функционального филиала - собственно, имеющего структурное подразделение в границах железной дороги, относящихся к перевозочным видам деятельности, подлежащая включению в состав затрат по региону данной дороги;
- фактические затраты подразделений, не имеющих принадлежности к региону определенной железной дороги, относящиеся к перевозочным видам деятельности;
ДГр3 - доля фактических затрат подразделений, не имеющих принадлежности к региону определенной железной дороги, относящихся к перевозочным видам деятельности, подлежащая включению в состав затрат по региону данной дороги;
- фактические затраты вспомогательно-административных подразделений центрального уровня подчинения, относящиеся к перевозочным видам деятельности;
ДГр4 - доля фактических затрат вспомогательно-административных подразделений центрального уровня подчинения, относящихся к перевозочным видам деятельности, подлежащая включению в состав затрат по региону данной дороги;
- фактические затраты региональных дирекций вспомогательно-административных филиалов, расположенных в границах железной дороги (группа 5 подразделений в Приложении N 1 к настоящему Порядку);
- фактические затраты вспомогательно-административных филиалов - собственно, имеющих структурные подразделения, расположенные в границах железной дороги (группа 6 подразделений в Приложении N 1 к настоящему Порядку);
ДГр5,6i - доля фактических затрат вспомогательно-административных филиалов - собственно, а также их региональных дирекций, расположенных в границах железной дороги, относящихся к перевозочным видам деятельности, подлежащая включению в состав затрат по региону данной дороги.
4. Порядок расчета фактической себестоимости перевозок
в границах железной дороги
Фактическая себестоимость перевозок в границах железной дороги определяется на основании отчетных данных о расходах по перевозочным видам деятельности по регионам железных дорог (с учетом всех затрат всех уровней подчинения, подлежащих включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги) и фактического значения показателя приведенной работы Сводного бюджета производства по региону и рассчитывается по формуле:
где:
- затраты по перевозочным видам деятельности по регионам железных дорог (с учетом всех затрат всех уровней подчинения, подлежащих включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги);
ПРфакт - фактическое значение показателя приведенной работы в границах железной дороги, млн. прив. тн-км (показатель 2.4.01 Отчета об исполнении сводного бюджета производства по региону).
Приложение N 1
ГРУППЫ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ОАО "РЖД" ДЛЯ ЦЕЛЕЙ РАСЧЕТА
СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК В ГРАНИЦАХ ЖЕЛЕЗНЫХ ДОРОГ
Группа 1. Подразделения вертикально-интегрированных функциональных филиалов, расположенные в границах железной дороги, и железная дорога
Железные дороги:
Октябрьская железная дорога;
Калининградская железная дорога;
Московская железная дорога;
Горьковская железная дорога;
Северная железная дорога;
Северо-Кавказская железная дорога;
Юго-Восточная железная дорога;
Приволжская железная дорога;
Куйбышевская железная дорога;
Свердловская железная дорога;
Южно-Уральская железная дорога;
Западно-Сибирская железная дорога;
Красноярская железная дорога;
Восточно-Сибирская железная дорога;
Забайкальская железная дорога;
Дальневосточная железная дорога;
Региональные дирекции филиалов:
"Трансэнерго";
Центральная станция связи;
Дирекция железнодорожных вокзалов;
Центральная дирекция по ремонту пути;
Центр фирменного транспортного обслуживания;
Центральная дирекция управления движением;
Центральная дирекция по управлению терминально-складским комплексом;
Дирекция по ремонту тягового подвижного состава;
Главный вычислительный центр;
Дирекция скоростного сообщения;
Дирекция тяги;
Центральная дирекция по тепловодоснабжению;
Центральная дирекция инфраструктуры;
Дирекция по строительству сетей связи;
Центральная дирекция моторвагонного подвижного состава;
Центральная дирекция пассажирских обустройств.
Группа 2. Вертикально-интегрированные функциональные филиалы - собственно
Подразделения - собственно филиалов:
"Трансэнерго";
Центральная станция связи;
Дирекция железнодорожных вокзалов;
Центральная дирекция по ремонту пути;
Центр фирменного транспортного обслуживания;
Центральная дирекция управления движением;
Центральная дирекция по управлению терминально-складским комплексом;
Дирекция по ремонту тягового подвижного состава;
Главный вычислительный центр;
Дирекция скоростного сообщения;
Дирекция тяги;
Центральная дирекция по тепловодоснабжению;
Центральная дирекция инфраструктуры;
Дирекция по строительству сетей связи;
Центральная дирекция моторвагонного подвижного состава;
Центральная дирекция пассажирских обустройств.
Группа 3. Филиалы, не относящиеся к региону конкретной железной дороги
Дирекция по комплексной реконструкции железных дорог и строительству объектов железнодорожного транспорта;
Дирекции капитального ремонта и реконструкции объектов электрификации и электроснабжения;
Московский завод по модернизации и строительству вагонов имени Войтовича;
Кусковский завод консистентных смазок;
Московский энергомеханический завод;
Филиал ОАО "РЖД" в Великой Социалистической Народной Ливийской Арабской Джамахирии;
Центр обследования и диагностики инженерных сооружений;
Проектно-конструкторское бюро локомотивного хозяйства;
Проектно-конструкторско-технологическое бюро по вагонам;
Административно-хозяйственное управление;
Проектно-конструкторско-технологическое бюро по пути и путевым машинам.
Группа 4. Вспомогательно-административные филиалы центрального уровня подчинения, не имеющие региональных структурных подразделений
ОАО "РЖД" - собственно;
Трансинформ;
Центр научно-технической информации и библиотек;
Центр организации труда и проектирования экономических нормативов;
Канашский вагоноремонтный завод;
Люблинский литейно-механический завод;
Научно-технический центр "Вагон-тормоз";
Научно-производственный центр по охране окружающей среды;
Проектно-конструкторское бюро по электрификации железных дорог;
Проектно-конструкторско-технологическое бюро железнодорожной автоматики и телемеханики;
Проектно-конструкторско-технологическое бюро по системам информатизации;
Центр инновационного развития;
Проектно-конструкторско-технологическое бюро по нормированию материально-технических ресурсов;
Проектно-конструкторское бюро вагонного хозяйства;
Проектно-конструкторское бюро пассажирского хозяйства.
Группа 5. Региональные подразделения вспомогательно-административных филиалов, расположенные в границах железной дороги
Региональные дирекции филиалов:
Росжелдорснаб;
"Желдоручет";
Дирекция медицинского обеспечения;
Центральная дирекция по ремонту грузовых вагонов.
Группа 6. Вспомогательно-административные филиалы - собственно, имеющие структурные подразделения с признаком отнесения к региону определенной железной дороги
Подразделения - собственно филиалов:
Росжелдорснаб;
"Желдоручет";
Дирекция медицинского обеспечения;
Центральная дирекция по ремонту грузовых вагонов.