ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 24 мая 2011 г. N 1124р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О КАЗНАЧЕЙСКОМ КОНТРОЛЕ
ЗА ЦЕЛЕВЫМ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
В ПЛАТЕЖНЫХ БАЛАНСАХ ОАО "РЖД"
В целях упорядочения системы казначейского контроля за целевым использованием денежных средств, предусмотренных в платежных балансах ОАО "РЖД", и обеспечения оперативного учета информации о движении денежных средств:
1. Утвердить прилагаемое Положение о казначейском контроле за целевым использованием денежных средств, предусмотренных в платежных балансах ОАО "РЖД".
2. Начальникам подразделений аппарата управления ОАО "РЖД", филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" обеспечить соблюдение требований Положения, утвержденного настоящим распоряжением.
3. Признать утратившим силу распоряжение ОАО "РЖД" от 29.12.2004 N 4222р "Об утверждении Положения о казначейском контроле за целевым использованием денежных средств открытого акционерного общества "Российские железные дороги", предусмотренных в платежных балансах".
4. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на старшего вице-президента Михайлова В.В.
Президент ОАО "РЖД"
В.И.ЯКУНИН
Утверждено
распоряжением ОАО "РЖД"
от 24 мая 2011 г. N 1124р
ПОЛОЖЕНИЕ
О КАЗНАЧЕЙСКОМ КОНТРОЛЕ ЗА ЦЕЛЕВЫМ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ В ПЛАТЕЖНЫХ БАЛАНСАХ ОАО "РЖД"
I. Общие положения
1. Настоящее Положение разработано в целях обеспечения контроля за целевым использованием денежных средств, предусмотренных в платежных балансах ОАО "РЖД" и приложениях к ним, реализации инвестиционной программы ОАО "РЖД", оперативного управления финансовыми потоками и остатками денежных средств на банковских счетах ОАО "РЖД" с использованием Единой корпоративной автоматизированной системы управления финансами и ресурсами (ЕК АСУФР), единой электронной базы договоров ЕК АСУФР, автоматизированной системы управления инвестиционной программой ОАО "РЖД".
2. Для осуществления казначейского контроля за целевым использованием денежных средств ОАО "РЖД" за Департаментом "Казначейство" и его региональными центрами закрепляются по территориальному принципу подразделения аппарата управления ОАО "РЖД", филиалы и их структурные подразделения, другие структурные подразделения ОАО "РЖД", представительства ОАО "РЖД" в иностранных государствах, которые в соответствии с нормативными документами ОАО "РЖД" подлежат казначейскому контролю (далее - подразделения ОАО "РЖД").
II. Основные принципы казначейского контроля
3. Департамент "Казначейство" и его региональные центры осуществляют контроль за проведением расходных операций по всем банковским счетам, открытым для подразделений ОАО "РЖД".
4. Расходы по выплате заработной платы, уплате налогов в федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты и взносов в государственные внебюджетные фонды являются платежами первой очереди и подлежат безусловному выполнению в установленные сроки.
В случае превышения суммы указанных платежей над суммой, предусмотренной утвержденным платежным балансом, согласование (акцепт) таких платежей осуществляется региональным центром Департамента "Казначейство", курирующим (акцептующим) подразделение ОАО "РЖД". При этом руководитель подразделения ОАО "РЖД" должен представить в причастные подразделения аппарата управления ОАО "РЖД" обоснование допущенного превышения.
5. Контроль за целевым использованием денежных средств по инвестиционной деятельности подразделений ОАО "РЖД" осуществляется в соответствии с плановыми показателями утвержденных платежных балансов ОАО "РЖД" и приложений к ним по финансированию инвестиционной программы ОАО "РЖД" по проектам.
6. Платежи по финансированию инвестиционной программы ОАО "РЖД" в части расчетов со сторонними поставщиками и подрядчиками осуществляются в пределах утвержденных плановых показателей по соответствующей статье платежного баланса подразделения ОАО "РЖД" и по проектам в составе приложений к платежным балансам по финансированию инвестиционной программы ОАО "РЖД" на соответствующий период и нарастающим итогом с начала текущего года.
7. Департамент "Казначейство" (его региональные центры) проводит согласие (акцепт) платежей по инвестиционной деятельности подразделений ОАО "РЖД" при указании в реестре платежей кодов проекта и объекта инвестиционной программы.
8. Формирование и представление Департаментом "Казначейство" в Департамент корпоративных финансов отчетности о фактическом финансировании инвестиционных программ подразделений ОАО "РЖД" осуществляется в формате плановых показателей платежных балансов ОАО "РЖД" и приложений к ним в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам формирования и представления оперативной отчетности.
9. Согласование (акцепт) финансирования хозяйственной деятельности структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД" осуществляется по заявкам на финансирование, согласованным региональными центрами Департамента "Казначейство".
Финансирование расходов по статьям платежного баланса "Финансирование затрат на оплату труда", "Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды", "Расчеты с бюджетами субъектов Российской Федерации и с местными бюджетами", "Другие виды прочих расходов" в части выплат по больничным листам и расчетно-кассового обслуживания осуществляется по заявкам на финансирование без согласования с региональными центрами Департамента "Казначейство".
В целях эффективного использования денежных средств ОАО "РЖД" Департамент "Казначейство" согласовывает реестры платежных поручений на финансирование хозяйственной деятельности структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД" в последние дни месяца с учетом наличия денежных средств на расчетном счете филиала и полного использования полученного финансирования.
10. Департамент "Казначейство" (его региональные центры) согласовывает направление денежных средств на финансирование целевых программ и выделенных проектов ОАО "РЖД" (в том числе расчетов по федеральным целевым программам, зарубежным контрактам и др.) в пределах утвержденных лимитов финансирования, установленных соответствующими приложениями к платежным балансам ОАО "РЖД".
11. Остатки денежных средств на банковских счетах подразделений ОАО "РЖД" и их структурных подразделений на начало месяца направляются на финансирование статей платежных балансов текущего года. При этом право подразделения ОАО "РЖД" на осуществление платежей в текущем месяце определяется на основании утвержденного платежного баланса соответствующего месяца с учетом восполнения платежей предыдущих периодов текущего года.
Согласование платежей в счет недоиспользованного права предыдущих периодов осуществляется региональными центрами Департамента "Казначейство", курирующими (акцептующими) подразделения ОАО "РЖД".
12. Казначейский контроль за целевым использованием подразделениями ОАО "РЖД" наличных денежных средств производится путем включения в реестры платежных поручений строк об использовании чека (наличных денежных средств) с указанием сумм, финансовых позиций и наименования расходов.
Наличные денежные средства, поступающие в кассу подразделения ОАО "РЖД", подлежат в установленном порядке сдаче в банк для зачисления на банковские счета этого подразделения ОАО "РЖД".
13. Департамент "Казначейство" (его региональные центры) осуществляет контроль за количеством и видами банковских счетов подразделений ОАО "РЖД" в соответствии с нормативными документами ОАО "РЖД" и вносит предложения по закрытию необоснованно открытых банковских счетов ОАО "РЖД".
III. Порядок осуществления казначейского контроля
14. В целях осуществления казначейского контроля за целевым использованием денежных средств подразделения ОАО "РЖД" ежедневно до 10.00 по местному времени направляют в Департамент "Казначейство" (его региональные центры) копии банковских выписок по всем банковским счетам за предыдущий операционный день.
15. Департамент "Казначейство" (его региональные центры) производит проверку соответствия расходных операций подразделений ОАО "РЖД", проведенных по банковским счетам (данные из банковских выписок), данным ранее согласованных реестров платежных поручений.
В случае выявления не согласованных (не акцептованных) Департаментом "Казначейство" (его региональными центрами) расходных операций, проведенных по банковским счетам, прочих расхождений данных согласованных реестров платежных поручений с данными банковских выписок Департамент "Казначейство" (его региональные центры) направляет письменный запрос о причинах выявленных расхождений в подразделение ОАО "РЖД".
По результатам анализа выявленных расхождений и представленных объяснений региональные центры Департамента "Казначейство" (при необходимости) направляют соответствующие уведомления начальнику Департамента "Казначейство".
Информацию о фактах проведения несогласованных (неакцептованных) расходных операций по банковским счетам (в том числе о выплате заработной платы и уплате налогов), представленных объяснениях и принятых подразделениями ОАО "РЖД" мерах Департамент "Казначейство" доводит до сведения руководства ОАО "РЖД" и причастных подразделений аппарата управления ОАО "РЖД".
16. Подразделения ОАО "РЖД" до 11.00 по местному времени осуществляют разнесение данных банковских выписок за предыдущий операционный день по финансовым позициям платежного баланса в разрезе видов деятельности для формирования ежедневной оперативной отчетности по исполнению платежного баланса.
17. После выполнения условий, предусмотренных пунктами 14 и 16 настоящего Положения, подразделения ОАО "РЖД" представляют для согласования (акцепта) в Департамент "Казначейство" (его региональные центры) не позднее 13.00 по местному времени реестры платежных поручений, сформированных в ЕК АСУФР или с помощью других программных средств (в иных случаях - реестры платежных поручений по форме согласно Приложению), а также документы, являющиеся основанием для проведения платежей (договор, счет, счет-фактура, акт приемки-сдачи выполненных работ (услуг), товарные накладные и др.), и иные документы по запросу Департамента "Казначейство", необходимые для принятия решения о согласовании (акцепте) платежных поручений.
Реестры платежных поручений, заверенные печатью и подписанные первой и второй подписью уполномоченных работников, подразделения ОАО "РЖД" направляют в Департамент "Казначейство" (его региональные центры) с указанием времени их направления.
18. Департамент "Казначейство" (его региональные центры) рассматривает представленные реестры платежных поручений в течение 1 рабочего дня и при отсутствии замечаний не позднее чем за 1 ч до окончания операционного времени банка (в соответствии с условиями договора банковского счета) согласовывает (акцептует) платежные поручения в ЕК АСУФР, проставляет на реестрах подпись уполномоченного работника, заверяет печатью и отправляет копию экземпляра реестра в подразделение ОАО "РЖД".
В случае изменения возможности обработки данных в связи с сокращением операционного времени работы обслуживающих банков или наличия иных ограничивающих факторов сроки и порядок представления в Департамент "Казначейство" (его региональные центры) реестров платежных поручений для согласования могут быть временно изменены соответствующим телеграфным указанием Департамента "Казначейство" по согласованию с другими причастными подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД".
19. Сроки и порядок согласования (акцепта) Департаментом "Казначейство" реестров платежных поручений для осуществления централизованного финансирования подразделений ОАО "РЖД" в текущем операционном дне регулируются отдельными документами ОАО "РЖД".
20. Департамент "Казначейство" (его региональные центры) отказывает в согласовании (акцепте) платежных поручений, платежных требований и заявок на финансирование подразделений ОАО "РЖД" с письменным указанием причин отказа на реестре платежных поручений в следующих случаях:
- нецелевое использование денежных средств;
- целевое использование денежных средств с превышением установленных лимитов;
- несоответствие заявленных платежей условиям заключенных договоров и информации, отраженной в единой электронной базе договоров ЕК АСУФР;
- некорректное присвоение заявленным платежам финансовой позиции;
- включение в реестры платежных поручений расчетов по договорам, условия которых не соответствуют требованиям нормативных документов ОАО "РЖД". При выявлении таких платежных поручений Департамент "Казначейство" доводит информацию о них до причастных подразделений аппарата управления ОАО "РЖД" и до их соответствующего указания приостанавливает согласование (акцепт) таких платежей;
- отсутствие документов, указанных в пункте 17 настоящего Положения;
- иные обоснованные причины.
21. Реестры платежных поручений, согласованные Департаментом "Казначейство" (его региональными центрами), являются документами, подтверждающими согласование (акцепт) указанных в них платежных поручений подразделений ОАО "РЖД".
22. Платежные поручения, согласованные Департаментом "Казначейство" (его региональными центрами), подразделения ОАО "РЖД" направляют в банк.
Реестры платежных поручений в банк не направляются.
IV. Контроль за исполнением платежных балансов
23. Контрольными документами по исполнению платежных балансов подразделений ОАО "РЖД" являются:
- ежедневные оперативные отчеты об исполнении платежных балансов (в том числе по кредиторской задолженности) нарастающим итогом с начала текущего месяца (далее - оперативные платежные балансы);
- исполненные платежные балансы (в том числе по кредиторской задолженности) за истекший период (месяц, квартал и нарастающим итогом с начала года) (далее - исполненные платежные балансы);
- оперативная и исполненная отчетность по исполнению приложений к платежным балансам ОАО "РЖД" за истекший период (месяц и нарастающим итогом с начала года).
Порядок составления контрольных документов по исполнению платежных балансов и приложений к ним определяется нормативными документами ОАО "РЖД".
Формат составления контрольных документов по исполнению платежных балансов и приложений к ним определяется в соответствии с плановыми форматами платежных балансов и приложений к ним, утвержденных в текущем году.
24. Подразделения ОАО "РЖД" формируют в ЕК АСУФР оперативные платежные балансы на основании данных банковских выписок за предыдущий банковский день. Подразделения ОАО "РЖД", не работающие в ЕК АСУФР, формируют оперативные платежные балансы с использованием другого программного обеспечения и передают их по электронной почте в Департамент "Казначейство" (его региональные центры) для проверки.
Департамент "Казначейство" (его региональные центры) проверяет оперативные платежные балансы на соответствие банковской выписки реестрам платежных поручений.
Согласованные оперативные платежные балансы подразделения ОАО "РЖД" передают в Департамент "Казначейство" для формирования сводной отчетности в целом по ОАО "РЖД" не позднее 11.30 по московскому времени.
25. Подразделения ОАО "РЖД" представляют в Департамент "Казначейство" ежемесячно, в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным, до 13.00 по московскому времени данные об остатках денежных средств на своих банковских счетах с учетом структурных подразделений. На основании этих данных Департамент "Казначейство" формирует сводную оперативную справку об остатках денежных средств на счетах подразделений ОАО "РЖД" на конец отчетного периода и направляет ее в Департамент корпоративных финансов.
26. Оперативная отчетность об исполнении приложений к платежным балансам ОАО "РЖД" в части финансирования целевых программ и выделенных проектов ОАО "РЖД" (расчетов по федеральным целевым программам, зарубежным контрактам и др.), кроме приложений к платежным балансам ОАО "РЖД" по внутрикорпоративным расчетам, представляется подразделениями ОАО "РЖД" в Департамент "Казначейство" ежемесячно, в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным, не позднее 14.00 по московскому времени.
27. Оперативная отчетность об исполнении приложений к платежным балансам ОАО "РЖД" по внутрикорпоративным расчетам представляется подразделениями ОАО "РЖД" в Департамент "Казначейство" еженедельно, по понедельникам, и во второй рабочий день месяца, следующего за отчетным, не позднее 14.00 по московскому времени.
28. По результатам работы за отчетный месяц подразделения ОАО " РЖД" формируют исполненные платежные балансы и представляют их в Департамент "Казначейство" не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным, до 14.00 по московскому времени.
29. Подразделения ОАО "РЖД" представляют в Департамент "Казначейство" до 14.00 по московскому времени отчетность об исполнении:
- приложений к платежным балансам ОАО "РЖД" в части финансирования целевых программ и выделенных проектов ОАО "РЖД" (расчетов по федеральным целевым программам, зарубежным контрактам и др.), кроме приложений к платежным балансам ОАО "РЖД" по внутрикорпоративным расчетам, не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным;
- приложений к платежным балансам ОАО "РЖД" по внутрикорпоративным расчетам не позднее 8-го числа месяца, следующего за отчетным.
30. Департамент "Казначейство" формирует сводные отчеты об исполнении платежных балансов и приложений к ним в установленных форматах на основании данных, представленных подразделениями ОАО "РЖД" в соответствии с пунктами 24 - 29 настоящего Положения.
31. Департамент "Казначейство" представляет ежемесячно в Департамент корпоративных финансов сводные отчеты об исполнении оперативных и исполненных платежных балансов и приложений к ним (в целом по ОАО "РЖД" в разрезе подразделений ОАО "РЖД" с распределением по статьям платежных балансов и видам деятельности) за отчетный месяц, квартал и нарастающим итогом с начала текущего года в следующие сроки:
1) об исполнении платежных балансов ОАО "РЖД" и приложений к ним, в том числе в части финансирования целевых программ и выделенных проектов ОАО "РЖД" (расчетов по федеральным целевым программам, зарубежным контрактам и др.), кроме приложений к платежным балансам ОАО "РЖД" по внутрикорпоративным расчетам:
- оперативная отчетность - не позднее 1-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
- исполненная отчетность - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
2) об исполнении приложений к платежным балансам ОАО "РЖД" по внутрикорпоративным расчетам:
- оперативная отчетность - не позднее 2-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
- исполненная отчетность - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
32. Департамент "Казначейство" представляет в установленном порядке руководству ОАО "РЖД" и подразделений аппарата управления ОАО "РЖД" отчеты об исполнении оперативных и исполненных платежных балансов и приложений к ним за отчетный месяц, квартал и нарастающим итогом с начала текущего года по формам, соответствующим запросам.
V. Разграничение сфер ответственности
33. Департамент "Казначейство" (его региональные центры) является ответственным:
1) за согласование (акцепт) в ЕК АСУФР платежных поручений, платежных требований, реестров платежных поручений подразделений ОАО "РЖД";
2) осуществление казначейского контроля за целевым использованием денежных средств ОАО "РЖД" в пределах платежных балансов и утвержденных лимитов финансирования объектов инвестиционной программы;
3) формирование и своевременное представление сводных отчетов по исполнению оперативных и исполненных платежных балансов и приложений к ним.
34. Руководители подразделений ОАО "РЖД" являются ответственными:
1) за формирование, отнесение на статьи платежного баланса (финансовые позиции), направление в банк платежных поручений и целевое использование денежных средств в соответствии с настоящим Положением и другими нормативными документами ОАО "РЖД";
2) достоверность документов, копии которых представляются в Департамент "Казначейство" (его региональные центры) для подтверждения обоснованности платежей;
3) обеспечение подразделениями ОАО "РЖД" своевременного, целевого, равномерного и полного кассового использования (в пределах платежных балансов) денежных средств, имеющихся в распоряжении или полученных в порядке финансирования;
4) формирование, своевременное представление и достоверность информации контрольных документов по исполнению платежных балансов.
Приложение
к Положению
ФОРМА РЕЕСТРА ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ
Наименование филиала ОАО "РЖД"/структурного подразделения филиала ОАО "РЖД" Реестр платежных поручений N ___ от "__" ___________ г. р/с N __________________________ в ____________________________________ (номер расчетного счета) (наименование банка) ───┬────────┬──────────┬────────────┬───────────────────────┬────────────── N │Документ│ Сумма │Наименование│ Назначение платежа │ Статья ПБ п/п│ │ │ получателя │ │ (ФП) ───┼────────┼──────────┼────────────┼───────────────────────┼────────────── 1 │П/П N │1368237,35│Филиал... │Оплата за охрану объек-│1830(1830 01) │ │ │ │та по счету-фактуре │ │ │ │ │N 458 от 31.10.2010 │ │ │ │ │согласно договору N 15 │ │ │ │ │от 12.01.2010 НДС 18% -│ │ │ │ │208714,17 │ ───┼────────┼──────────┼────────────┼───────────────────────┼────────────── ───┼────────┼──────────┼────────────┼───────────────────────┼────────────── ───┼────────┼──────────┼────────────┼───────────────────────┼────────────── ───┴────────┼──────────┼────────────┴───────────────────────┴────────────── Итого: │1368237,35│ ────────────┴──────────┘ В т.ч. по статьям ПБ 1830 1368237,35 Сформировано: ____________________________ Руководитель _____________________________ /Ф.И.О./ Главный бухгалтер ________________________ /Ф.И.О./ М.П. СОГЛАСОВАНО: __________________________ Департамент "Казначейство" __________________________ /Ф.И.О./ М.П.