ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 26 мая 2006 г. N 1062р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРИЕМА
ДЕПАРТАМЕНТОМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОЙ СЛУЖБЫ
ОАО "РЖД" ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСХОДНЫХ ОПЕРАЦИЙ
ПО ЦЕНТРАЛЬНЫМ РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ И ТЕКУЩИМ
ВАЛЮТНЫМ СЧЕТАМ ОАО "РЖД"
В целях упорядочения расчетов по финансированию филиалов и структурных подразделений ОАО "РЖД", расчетов с предприятиями и организациями за изготовление и поставку продукции, выполненные работы и оказанные услуги:
1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке приема Департаментом бухгалтерского учета Бухгалтерской службы ОАО "РЖД" документов для осуществления расходных операций по центральным расчетным счетам и текущим валютным счетам и ввести его в действие с 1 января 2006 г.
2. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на начальника Департамента бухгалтерского учета Бухгалтерской службы ОАО "РЖД" Лем Н.А.
Главный бухгалтер ОАО "РЖД"
Г.В.КРАФТ
Утверждено
распоряжением ОАО "РЖД"
от 26 мая 2006 г. N 1062р
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ПРИЕМА ДОКУМЕНТОВ ДЕПАРТАМЕНТОМ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОЙ СЛУЖБЫ ОАО "РЖД"
ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСХОДНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО ЦЕНТРАЛЬНЫМ
РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ И ТЕКУЩИМ ВАЛЮТНЫМ СЧЕТАМ ОАО "РЖД"
1. Настоящее Положение определяет порядок осуществления расходных операций по центральным расчетным счетам и текущим валютным счетам ОАО "РЖД" на основании заявок на прием платежа.
2. Заявка на прием платежа должна быть составлена по форме согласно Приложениям 1, 2 и 3 к настоящему Положению и представлена в Департамент бухгалтерского учета Бухгалтерской службы ОАО "РЖД".
3. Заявка на прием платежа составляется департаментами, управлениями и филиалами ОАО "РЖД" - функциональными заказчиками продукции, работ и услуг в соответствии с условиями заключаемых договоров. В случае если инициатором платежа выступает филиал ОАО "РЖД", финансирование по заявке осуществляется в соответствии с платежным балансом филиала.
4. Заявка подписывается руководителем филиала ОАО "РЖД" либо лицом, исполняющим его обязанности; вторая подпись ставится главным бухгалтером филиала ОАО "РЖД" либо его заместителем. В случае если инициатором проведения платежа является департамент (управление) ОАО "РЖД", заявка подписывается руководителем департамента (управления) или лицом, исполняющим его обязанности, кроме департаментов корпоративных финансов и управления имуществом, право первой подписи по которым имеют первые заместители начальника департамента; вторая подпись ставится составителем заявки.
Указанные лица несут персональную ответственность за достоверность содержащихся в заявке на прием платежа сведений в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5. Заявка на прием платежа должна содержать следующие обязательные сведения:
- в графе "Инициатор платежа" - полное наименование департамента, управления, филиала или структурного подразделения ОАО "РЖД";
- в графе "Филиал" - наименование филиала ОАО "РЖД", в пользу которого осуществляется платеж (при заполнении данной графы не допускается указание двух и более филиалов, в случае финансирования общесетевых расходов графа не заполняется);
- в графе "Сумма платежа" - цифрами полная сумма денежных средств, подлежащих уплате в соответствии с данной заявкой, в соответствующей валюте (рубли, доллары США, евро, швейцарские франки);
- в графе "в т.ч. НДС" - цифрами сумма НДС, входящая в общую сумму платежа, а в случае, если платеж НДС не облагается, указывается "НДС не облагается";
- в графе "Назначение платежа" - наименование оплачиваемых работ или услуг, продукции, обязательные платежи (налоги, взносы и сборы); возврат кредита, процент по кредиту указывается отдельной строкой и штрафные санкции;
- в графе "Вид платежа" - авансовый платеж, полная предоплата, оплата за выполненные обязательства;
- в графе "Основание платежа" - наименование и реквизиты документа, на основании которого производится платеж (договор, акт, счет-фактура, график платежей, кредитный договор, исполнительный лист и т.п.), если основанием платежа является акт выполненных работ, помимо его реквизитов должны быть указаны реквизиты договора, к которому относится акт. Счет-фактура должен содержать все существенные условия, позволяющие установить характер правоотношений сторон и взаимные обязательства;
- в графе "Срок исполнения платежного обязательства" - предусмотренная законодательством Российской Федерации или договором дата (число, месяц и год) перечисления денежных средств получателю, несоблюдение которой влечет правовые последствия в виде финансовых санкций (пени, штрафы);
- в графе "Источник финансирования" - лимит капитальных вложений, эксплуатационные расходы, общесетевые расходы и т.д.;
- в графе "Реквизиты получателя платежа" - наименование получателя денежных средств с указанием ИНН, КПП, ОКАТО, расчетного счета получателя и реквизиты банковского учреждения, в котором открыт расчетный счет получателя;
- в графе "Подписи" - должность, фамилия, имя и отчество лиц, подписавших заявку, печать департамента, управления, филиала или структурного подразделения ОАО "РЖД";
- в графе "Приложение" - количество листов приложения к заявке на прием платежа.
Заявка на прием платежа заполняется с использованием информационных ресурсов ЕК АСУФР. Заявка, созданная в системе ЕК АСУФР, действительна в течение 10 дней. При обоснованном отсутствии рабочего места с подключением к информационным ресурсам ЕК АСУФР (отсутствие сети ОАО "РЖД") заявка заполняется с использованием системы WORD.
6. К представленной в Департамент бухгалтерского учета Бухгалтерской службы ОАО "РЖД" заявке на прием платежа необходимо прилагать, в зависимости от основания и вида платежа, следующие документы, ссылка на которые сделана при заполнении графы "Основание платежа":
- счет;
- акты выполненных работ (услуг);
- технические акты (если они предусмотрены в соответствии с условиями договора), счета-фактуры, накладные;
- акты приема-передачи продукции, материально-производственных запасов, исполнительные листы и иные документы, являющиеся основанием платежа.
6.1. При осуществлении платежей в адрес иностранной организации необходимо прилагать свидетельство Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о постановке иностранной организации (нерезидента) на учет в налоговом органе или документ, подтверждающий постоянное местонахождение иностранной организации в иностранном государстве, который должен быть переведен на русский язык и легализован в установленном порядке путем проставления апостиля.
7. Оформленная надлежащим образом заявка на прием платежа представляется в Департамент бухгалтерского учета Бухгалтерской службы ОАО "РЖД", который имеет право отказать в проведении платежа или возвратить заявку на доработку в следующих случаях:
- несоответствие представленных документов требованиям организации бухгалтерского учета;
- несоответствие формы заявки требованиям настоящего Положения;
- отсутствие документов, указанных в пункте 6 настоящего Положения;
- отсутствие в документах, являющихся основанием для платежа, реквизитов платежа;
- несоответствие платежных реквизитов, вида и суммы платежа, указанных в заявке, платежным реквизитам, указанным в документе, являющемся основанием платежа;
- неверно заполненные реквизиты получателя платежа;
- несоответствие содержания заявки и документов, предоставляемых в соответствии с пунктом 6 настоящего Положения, требованиям законодательства Российской Федерации и нормативных документов ОАО "РЖД";
- несоответствие суммы и вида платежа условиям договора или иному документу, являющемуся основанием платежа;
- отсутствие выделенного отдельной строкой НДС по платежам, облагаемым НДС, либо отсутствие ссылки на освобождение от НДС по платежам, не облагаемым НДС.
8. В случае частичной оплаты подачи повторной заявки на прием платежа для окончательного расчета с контрагентом не требуется.
9. Заявка на прием платежа в иностранной валюте составляется по форме согласно Приложению 2.
10. Заявки на прием платежа налогов и сборов составляются по форме согласно Приложению 3 с указанием дополнительных реквизитов (КБК, ОКАТО).
Приложение 1
к Положению
Регистрационный номер _____ ЗАЯВКА на прием платежа N _____ ┌────────────────────────────────────────────────────┬─────┬─────┐ │Инициатор платежа (наименование филиала, │1 │ │ │структурного подразделения, департамента, отдела │ │ │ │департамента ОАО "РЖД") │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │Филиал ОАО "РЖД" (в пользу которого осуществляется │2 │ │ │платеж) │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │Сумма платежа (цифрами), в т.ч. НДС (цифрами) │3 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │Назначение платежа (наименование продукции, │4 │ │ │выполненных работ, оказанных услуг, обязательные │ │ │ │платежи) │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │Вид платежа (аванс, полная предоплата, оплата за │5 │ │ │выполненные обязательства) │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │Основание платежа (наименование, номер и дата │6 │ │ │документа, на основании которого производится │ │ │ │платеж (договор, акт, счет-фактура, график │ │ │ │платежей, кредитный договор, исполнительный лист), │ │ │ │в акте, помимо его реквизитов, указываются │ │ │ │реквизиты договора, к которому относится акт) │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │Срок исполнения платежного обязательства │7 │ │ │(предусмотренная договором либо законом или иным │ │ │ │нормативным правовым актом дата (число, месяц, │ │ │ │год) перечисления денежных средств получателю, │ │ │ │несоблюдение которой влечет правовые последствия │ │ │ │в виде финансовых санкций (пени, штрафы)) │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │Источник финансирования │8 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │Реквизиты получателя платежа: │9 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │- ИНН │9.1 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │- наименование получателя │9.2 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │- банк получателя │9.3 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │- БИК │9.4 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │- корреспондентский счет │9.5 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │- расчетный счет │9.6 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │Шифр элемента затрат │10 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │Наименование элемента затрат │11 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┤ │Приложение (перечень документов и количество листов)│12 │ │ └────────────────────────────────────────────────────┴─────┴─────┘ _____________________________________ _____________ ______________ (должность руководителя филиала, (подпись) (Ф.И.О.) структурного подразделения, департамента) "__" ___________ 200_ г. _____________________________________ _____________ ______________ (гл. бухгалтер, исполнитель) (подпись) (Ф.И.О.) "__" ___________ 200_ г. Телефон _______________Приложение 2
к Положению
Регистрационный номер_________ ЗАЯВКА на прием платежа N _____ ┌──────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────┐ │Инициатор платежа (наименование филиала, │1 │ │ │структурного подразделения, департамента, │ │ │ │отдела департамента ОАО "РЖД") │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Филиал ОАО "РЖД" (в пользу которого │2 │ │ │осуществляется платеж) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Сумма платежа (цифрами), в т.ч. НДС │3 │ │ │(цифрами) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Вид платежа (аванс, полная предоплата, │4 │ │ │оплата за выполненные обязательства) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Основание платежа (наименование, номер и │5 │ │ │дата документа, на основании которого │ │ │ │производится платеж (договор, акт, счет- │ │ │ │фактура, график платежей, кредитный │ │ │ │договор, исполнительный лист на русском │ │ │ │языке)) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Срок исполнительного обязательства │6 │ │ │(предусмотренная договором либо законом │ │ │ │или иным нормативным правовым актом дата │ │ │ │(число, месяц, год) перечисления денежных │ │ │ │средств получателю, несоблюдение которой │ │ │ │влечет правовые последствия в виде │ │ │ │финансовых санкций (пени, штрафы)) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Источник финансирования │7 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Клиент-перевододатель: │8 │ │ │- наименование │ │ │ │- ИНН │ │ │ │- адрес │ │ │ │- валютный счет │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Банк-перевододатель │9 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Сумма в валюте (цифрами и прописью), │9.1│ │ │наименование валюты │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Корреспондент банка бенефициара │9.2│ │ │(наименование, SWIFT (если известен) на │ │ │ │английском языке) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Банк бенефициара (наименование, SWIFT, │9.3│ │ │адрес, отделение, N счета на английском │ │ │ │языке) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Бенефициар (наименование, адрес, N счета) │9.4│ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Назначение платежа (в переводе на │9.5│ │ │английский язык) (наименование продукции, │ │ │ │выполненных работ, оказанных услуг, │ │ │ │обязательные платежи) ПСИ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Дополнительная информация │9.6│Код платежа │ │ │ │Код страны банка-│ │ │ │получателя │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Все расходы и комиссии по переводу просим:│9.7│{X} списать с │ │ │ │нашего счета N __│ │ │ │{} отнести за │ │ │ │счет бенефициара │ │ │ │{} Ваши расходы и│ │ │ │комиссию по │ │ │ │переводу просим │ │ │ │списать с нашего │ │ │ │счета N __, ко- │ │ │ │миссии и расходы │ │ │ │иностранных │ │ │ │банков отнести за│ │ │ │счет бенефициара │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Шифр элемента затрат │10 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Наименование элемента затрат │11 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┤ │Приложение (перечень документов и │12 │ │ │количество листов) │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴───┴─────────────────┘ _____________________________________ _____________ ______________ (должность руководителя филиала, (подпись) (Ф.И.О.) структурного подразделения, департамента) "__" ___________ 200_ г. _____________________________________ _____________ ______________ (гл. бухгалтер, исполнитель) (подпись) (Ф.И.О.) "__" ___________ 200_ г. Телефон _______________Приложение 3
к Положению
Регистрационный номер _______ Заявка на прием платежа N _____ ┌──────────────────────────────────────────────────┬────┬────────┐ │Инициатор платежа (наименование филиала, │1 │ │ │структурного подразделения, департамента, отдела │ │ │ │департамента ОАО "РЖД") │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │Филиал ОАО "РЖД" (в пользу которого осуществляется│2 │ │ │платеж) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │Сумма платежа (цифрами), в т.ч. НДС (цифрами) │3 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │Назначение платежа (наименование продукции, │4 │ │ │выполненных работ, оказанных услуг, обязательные │ │ │ │платежи) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │Вид платежа (аванс, полная предоплата, оплата за │5 │ │ │выполненные обязательства) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │Основание платежа (наименование, номер и дата │6 │ │ │документа, на основании которого производится │ │ │ │платеж (договор, акт, счет-фактура, график │ │ │ │платежей, кредитный договор, исполнительный лист),│ │ │ │в акте, помимо реквизитов акта, указываются │ │ │ │реквизиты договора, к которому относится акт) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │Срок исполнения платежного обязательства │7 │ │ │(предусмотренная договором либо законом или иным │ │ │ │нормативным правовым актом дата (число, месяц, │ │ │ │год) перечисления денежных средств получателю, │ │ │ │несоблюдение которой влечет правовые последствия в│ │ │ │виде финансовых санкций (пени, штрафы)) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │Источник финансирования │8 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │Реквизиты получателя платежа: │9 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │- ИНН │9.1 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │- Наименование получателя │9.2 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │- банк получателя │9.3 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │- БИК │9.4 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │- корреспондентский счет │9.5 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │- расчетный счет │9.6 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │- код бюджетной классификации │9.7 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │- ОКАТО │9.8 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │Шифр элемента затрат │10 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │Наименование элемента затрат │11 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼────┼────────┤ │Приложение (перечень документов и количество │12 │ │ │листов) │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────┴────┴────────┘ _____________________________________ _____________ ______________ (должность руководителя филиала, (подпись) (Ф.И.О.) структурного подразделения, департамента) "__" ___________ 200_ г. _____________________________________ _____________ ______________ (гл. бухгалтер, исполнитель) (подпись) (Ф.И.О.) "__" ___________ 200_ г. Телефон _______________