КОМИТЕТ ДЕПОЗИТАРИЕВ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ АССОЦИАЦИИ
РЕГИСТРАТОРОВ, ТРАНСФЕР-АГЕНТОВ И ДЕПОЗИТАРИЕВ
РЕКОМЕНДАЦИИ
ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЕПОЗИТАРИЕВ
В настоящих Рекомендациях изложены общие принципы построения учета в депозитариях, выработанные на заседаниях Комитета депозитариев ПАРТАД. Данные принципы составляют основу для последующей работы Комитета депозитариев ПАРТАД над стандартами депозитарной деятельности, призванными повысить качество работы депозитариев и обеспечить междепозитарное взаимодействие.
При составлении настоящих рекомендаций Комитет депозитариев ПАРТАД исходил из положений Российского законодательства по состоянию на 01.12.94.
Рекомендации включают в себя 3 раздела:
Раздел 1. Определения терминов и понятий депозитарной деятельности.
Раздел 2. Счета депо.
Раздел 3. Операции депозитария.
1. Определения терминов и понятий
депозитарной деятельности
Ценная бумага. В соответствии со статьей 142 ГК РФ ценной бумагой признается документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление которых возможно только при его предъявлении.
В то же время в ст. 142 ч. 2 и в ст. 149 проекта ГК РФ признается возможность существования ценных бумаг в бездокументарной форме. При такой форме ценных бумаг документ, удостоверяющий ценную бумагу, может быть одним для всего выпуска. Он может храниться в депозитарии и не выдаваться на руки депонентам. Для целей ведения депозитарного учета целесообразно понимать ценную бумагу, как неделимую совокупность имущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловной реализации с соблюдением установленной законодательной формы и порядка.
Выпуск ценных бумаг - совокупность ценных бумаг, обеспечивающих одинаковый объем прав инвесторам и имеющих одинаковые условия обращения. Все бумаги одного выпуска должны иметь один и тот же государственный регистрационный номер.
Эмитент - юридическое лицо, группа юридических лиц, связанных между собой договором, или уполномоченные органы исполнительной государственной власти и местного самоуправления, разместившие выпуск ценной бумаги и несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, удостоверенных ценной бумагой.
Инвестор - лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности (собственник) или ином вещном праве (владелец).
Именные ценные бумаги - ценные бумаги, по которым информация об инвесторах должна быть доступна эмитенту в форме реестра владельцев ценных бумаг.
Для именных ценных бумаг обязанности эмитента по отношению к инвесторам осуществляются на основании реестра владельцев. Эмитент именных ценных бумаг должен организовать ведение реестра владельцев.
Ценные бумаги на предъявителя - ценные бумаги, переход прав на которые и осуществление удостоверенных ими прав не требует обязательной идентификации имени инвестора.
Для ценных бумаг на предъявителя обязанности эмитента по отношению к собственникам ценных бумаг осуществляются при предъявлении документа, удостоверяющего ценную бумагу. Эмитент не вправе вести реестр владельцев ценных бумаг на предъявителя.
Решение о выпуске ценных бумаг - письменный документ, зарегистрированный в уполномоченном органе государственной регистрации и содержащий данные, достаточные для установления объема прав, удостоверенных ценной бумагой.
Сертификат ценной бумаги - документ, оформленный эмитентом или по его поручению, и удостоверяющий права, составляющие ценную бумагу, а также являющийся основанием требовать исполнения обязательств эмитента по осуществлению этих прав инвестором при соблюдении последним установленных законодательством процедур осуществления этих прав.
Бездокументарная форма выпуска ценных бумаг - форма выпуска ценных бумаг, при которой инвестор устанавливается на основании записи в системе ведения реестра или на основании записи на счете депо в случае перевода ценной бумаги в депозитарий.
Документом, удостоверяющим ценные бумаги при проведении выпуска в бездокументарной форме, является решение. Не допускается проведение выпусков ценных бумаг на предъявителя в бездокументарной форме. Именные ценные бумаги могут выпускаться как в бездокументарной, так и в документарной форме.
Документарная форма выпуска ценных бумаг - форма выпуска ценных бумаг, при которой инвестор устанавливается на основании предъявления оформленного надлежащим образом сертификата или на основании записи на счете депо в случае депонирования его в депозитарий.
Документом, удостоверяющим ценные бумаги при проведении выпуска в документарной форме, является сертификат. Одна ценная бумага документарной формы выпуска может быть удостоверена только одним сертификатом. Один сертификат может удостоверять одну, несколько или все ценные бумаги с одним государственным регистрационным номером.
Реестр владельцев ценных бумаг - составленный на определенную дату список владельцев именных ценных бумаг одного выпуска, позволяющий идентифицировать этих владельцев, количество принадлежащих им ценных бумаг и содержащий иные данные, необходимые эмитенту для исполнения его обязанностей по ценным бумагам.
Депозитарная деятельность - предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и / или учету прав на ценные бумаги.
Депозитарий - юридическое лицо, осуществляющее депозитарную деятельность.
Счет депо - объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг.
Депонент - лицо, пользующееся на договорных основах услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности, а также депозитарий, хранящий собственные ценные бумаги.
Регламент депозитария - утвержденные депозитарием условия осуществления депозитарной деятельности.
Депозитарный договор (договор счета депо) - договор о ведении депозитарием депозитарной деятельности в пользу депонента.
За исключением случая, когда депонентом является депозитарий, хранящий собственные ценные бумаги.
Счет депо депонента (пассивный счет депо) - счет депо, необходимый для исполнения депозитарием договора счета депо с депонентом. На этом счете учитываются права на ценные бумаги, принадлежащие депоненту.
Активный счет депо - счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг, находящихся в едином месте хранения.
Открытый способ хранения ценных бумаг - способ регистрации прав на ценные бумаги в депозитариях, при котором депонент может давать поручения депозитарию только по отношению к определенному количеству ценных бумаг без указания их индивидуальных признаков (таких как номер, серия, разряд).
Закрытый способ хранения ценных бумаг - способ регистрации прав на ценные бумаги в депозитариях, при котором депозитарий обязуется принимать и исполнять поручения депонента в отношении любой конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо.
Ценная бумага, находящаяся в закрытом хранении, должна иметь индивидуальные признаки, такие как номер, серия, разряд.
Номинальный держатель - депозитарий, зарегистрированный в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг и не являющийся инвестором. На номинального держателя в системе ведения реестра записаны ценные бумаги, принадлежащие его депонентам.
Операции с зарегистрированными за номинальным держателем ценными бумагами, проводимые в рамках номинального держателя, не отражаются у держателя реестра. При сборе реестра владельцев ценных бумаг данного выпуска номинальный держатель обязан предоставить держателю реестра список всех депонентов, хранящих ценные бумаги этого выпуска у него на счетах депо и передавать держателю реестра иную информацию, необходимую для составления реестра.
Оператор счета депо - юридическое лицо, не являющееся депонентом, но имеющее право на основании зарегистрированного в депозитарии договора с депонентом отдавать распоряжения на выполнении операций с его счетом депо.
Депонент может поручать нескольким лицам на основании различных договоров выполнение обязанностей оператора его счета депо.
Распорядитель счета депо - физическое лицо, которое либо само является депонентом, либо поверенным депонента, либо ответственным сотрудником депонента или оператора счета депо, и которое имеет право подписи на всех документах, связанных с операциями по счету депо.
Депозитарный объект - совокупность хранящихся в депозитарии данных, объединенных общим признаком.
К депозитарным объектам относятся счета депо, выпуски ценных бумаг, разделы счетов и другие объекты депозитарной деятельности, существующие как единое целое в рамках депозитария.
Идентификатор объекта - уникальное в рамках депозитария имя, позволяющее однозначно определить депозитарный объект.
Анкета объекта - совокупность хранящихся в депозитарии данных, характеризующих депозитарный объект в целом.
Статус объекта - установленный регламентом работы депозитария набор признаков, определяющих совокупность возможных операций, применимых к объекту, и способы их исполнения.
Каждый депозитарный объект имеет идентификатор - уникальное в рамках депозитария имя, позволяющее однозначно определить и найти его среди других депозитарных объектов. Анкета объекта содержит информацию, необходимую для работы с ним как с единым целым. Анкета не содержит описания составных частей объекта, если таковые имеются. Один и тот же объект может находиться в различных состояниях. Статус позволяет однозначно установить текущее состояние, что в свою очередь определяет совокупность возможных действий с объектом.
Раздел счета - часть записей счета депо, возможные операции с которыми и способы их исполнения регламентируются одним документом.
Примерами разделов могут служить все ценные бумаги, управляемые одним оператором, все ценные бумаги, находящиеся в залоге по одному договору, и т.п.
Субсчет депо - запись счета депо, характеризующая совокупность ценных бумаг одного выпуска, учитываемых на одном счете в одном разделе счета депо.
Субсчет депо является минимальной единицей учета ценных бумаг в регистрах депозитария. Ко всем ценным бумагам, учитываемым на одном субсчете, применим один и тот же набор операций.
Режим хранения - установленное регламентами работы депозитария состояние субсчета, определяющее способ отражения находящихся на субсчете ценных бумаг в балансе депозитария и совокупность возможных действий с ними.
Режим хранения является аналогом синтетического счета бухгалтерского учета.
Счет депо ЛОРО - счет депо, открываемый депозитарием другому депозитарию. Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию - депоненту, и ценные бумаги, не являющиеся собственностью депозитария - депонента, а переданные ему на хранение депонентами, должны учитываться в разных разделах счета ЛОРО.
Депозитарий, ведущий счет ЛОРО, называется домицилиатом, а депозитарий, которому был открыт счет ЛОРО - домицилиантом. На счетах ЛОРО ведется реальный учет ценных бумаг, принадлежащих депозитарию - домицилианту, и ценных бумаг, не принадлежащих депозитарию, но переданных ему на хранение депонентами. Счет ЛОРО является пассивным.
Счет депо НОСТРО - счет депо, на котором депозитарий - депонент учитывает ценные бумаги, находящиеся на хранении в другом депозитарии.
Счет НОСТРО является активным. На счете НОСТРО в разных разделах ведется раздельный учет переданных на хранение собственных ценных бумаг и переданных на хранение ценных бумаг депонентов.
Корреспондентские отношения по ценным бумагам - отношения между двумя депозитариями по учету одним из них прав на ценные бумаги, находящиеся на хранении в другом депозитарии.
Порядок осуществления корреспондентских отношений по ценным бумагам между двумя депозитариями должен регулироваться договором. При установлении корреспондентских отношений один депозитарий открывает другому счет ЛОРО. Возможно взаимное открытие счетов ЛОРО двумя депозитариями. Открытие счета ЛОРО должно сопровождаться открытием соответствующего счета НОСТРО в другом депозитарии.
2. Счета депо
2.1. Баланс депо
2.1.1. Депозитарий учитывает ценные бумаги дважды - в разрезе их принадлежности и в разрезе их физического места хранения. В соответствии с этим счета депо в депозитарии делятся на активные - для учета мест хранения ценных бумаг, например, собственное хранилище или другой депозитарий и пассивные - для учета принадлежности ценных бумаг. В любой момент времени по каждому виду ценных бумаг, учитываемых в депозитарии, должен соблюдаться баланс: суммарное количество ценных бумаг одного выпуска, учитываемых на пассивных счетах, должно быть равно количеству ценных бумаг того же выпуска, учитываемых на активных счетах.
2.1.2. Необходимо отличать актив и пассив депозитарного учета от соответствующих понятий денежного бухгалтерского учета. Ценные бумаги, учитываемые в депозитарии и принадлежащие его депонентам, не отражаются в основном бухгалтерском балансе депозитария. Они учитываются лишь вне основного баланса - на внебалансовых счетах. Если депозитарий является владельцем части ценных бумаг, им же учитываемых, то денежная оценка этих ценных бумаг отражается в бухгалтерском балансе, а сами ценные бумаги - вне баланса (на балансе депо).
2.1.3. Ценные бумаги учитываются на счетах депо в штуках. В отдельных случаях допускается введение депозитарием другой единицы учета ценных бумаг.
2.2. Содержимое счета депо
Счет депо включает в себя анкету счета депо, при необходимости - анкеты разделов счета депо и совокупность операционных записей, содержащих информацию об учитываемых на счете ценных бумагах.
2.3. Анкета счета депо
Анкета счета депо содержит данные о типе счета, об идентификаторе владельца счета для пассивного счета или идентификаторе места хранения для активного счета, об операции и дате открытия счета, об особенностях ведения данного счета. Типы счетов депо должны быть определены регламентами депозитария (например, счет депо инвестора, счет ЛОРО, счет депо эмитента и т.п.). Тип счета определяет возможные операции, которые могут быть применены в ценным бумагам, учитываемым на этом счете, и допустимые режимы хранения ценных бумаг на этом счете. Анкета счета содержит также статус счета (например, обычный свободный режим - допускаются все обычные операции, режим накопления - возможны только зачисления на счет, режим списания - возможны только списания со счета, счет заблокирован - возможно только получение информации о состоянии счета и т.п.). Статус счета может ограничивать допустимый набор операций, применимых к учитываемым на счете ценным бумагам.
2.4. Анкета раздела счета
Анкета раздела счета депо содержит данные о типе раздела, о документе, определяющем раздел, об операции открытия раздела, о статусе раздела. Тип раздела определяется характером документа, на основе которого был сформирован этот раздел. Статус раздела может ограничивать множество операций, применимых к ценным бумагам, учитываемым в разделе. Если раздел является подразделом более широкого раздела, то его анкета должна содержать ссылку на старший раздел. Разрешено вложение разделов, но не допускается их частичное пересечение. Рекомендуемые для использования типы счетов, разделов и их возможные статусы будут приведены в последующих документах Комитета.
2.5. Оператор счета депо
Одним из возможных типов раздела счета депо депонента является раздел оператора. Оператор счета депо отдает поручения, относящиеся к ценным бумагам, хранящимся в управляемом им разделе. Инвестор может заключить договор с несколькими операторами счета депо, если это не запрещено регламентом депозитария. Каждый из операторов может отдавать поручения только по ценным бумагам, находящимся в его разделе. У активных счетов депо единственным оператором счета является сам депозитарий.
2.6. Субсчет депо
Субсчет соответствует некоторому количеству ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном и том же счете депо в одном и том же разделе. К ценным бумагам, находящимся на одном субсчете, применимы одинаковые операции. Субсчет является минимальной и неделимой единицей депозитарного учета. Каждый субсчет порождает одну операционную запись. Как и другие депозитарные объекты, субсчет может иметь свой идентификатор.
2.7. Операционная запись
Операционная запись, соответствующая одному субсчету, должна содержать следующие параметры:
1. Идентификатор счета депо.
2. Идентификатор раздела счета депо.
3. Идентификатор выпуска ценных бумаг.
4. Идентификатор последней операции.
5. Остаток ценных бумаг на субсчете.
Субсчет однозначно определяется значениями первых трех параметров, то есть идентификаторами счета, раздела счета и ценной бумаги. Депозитарии могут самостоятельно определять дополнительные параметры, включаемые ими в операционную запись.
2.8. Параметры операционной записи
2.8.1. Идентификатор счета депо
Идентификатор счета - уникальный для депозитария код, присваиваемый депозитарием при открытии счета депо (для счета депо депонента - при заключении депозитарного договора с депонентом). Принцип присвоения идентификаторов счетам депо определяется самим депозитарием или междепозитарными соглашениями. Идентификатор счета депо позволяет найти анкету счета, анкеты разделов счетов и все субсчета данного счета.
2.8.2. Идентификатор раздела счета депо
Идентификатор раздела - уникальный для каждого счета депо код раздела, присваиваемый разделу при его открытии. Принцип присвоения идентификатора раздела определяется самим депозитарием или междепозитарными соглашениями. Идентификатор раздела позволяет найти анкету данного раздела и все субсчета, входящие в данный раздел. Например, если субсчет одновременно находится в нескольких разделах, то в операционной записи приводится идентификатор самого младшего подраздела, содержащего субсчет.
2.8.3. Идентификатор выпуска ценных бумаг
Идентификатор выпуска ценных бумаг - это принятый в депозитарии регистрационный код ценных бумаг данного выпуска. Возможно использование для идентификации выпуска ценных бумаг кода государственной регистрации или международного кода ISIN. При отсутствии кода государственной регистрации и кода ISIN депозитарий может самостоятельно или в соответствии с междепозитарными соглашениями определить используемый им код. Идентификатор позволяет найти анкету данного выпуска ценных бумаг. На каждый выпуск ценных бумаг, с которым работает депозитарий, должна быть заведена отдельная анкета, содержащая все необходимые сведения о нем. Анкета выпуска ценных бумаг должна быть оформлена при принятии выпуска на обслуживание в депозитарий.
2.8.4. Идентификатор последней операции
Этот параметр должен содержать информацию о последней операции, которая была проведена с субсчетом. Идентификатор может представлять собой ссылку на номер операции по операционному журналу депозитария, либо ссылку на номер поручения, присвоенный депозитарием при приеме его на исполнение. Конкретная форма представления идентификатора последней операции определяется депозитарием самостоятельно.
2.8.5. Остаток ценных бумаг на субсчете
Остаток ценных бумаг - число ценных бумаг, находящихся на данном субсчете.
2.9. Режим хранения ценных бумаг
Режим хранения определяет способ отражения учитываемых на субсчете ценных бумаг в отчетах депозитария и набор операций, применимых к ценным бумагам, находящимся на данном субсчете. Режим хранения, в котором находится субсчет, определяется типом и статусом счета, типом и статусом раздела, типом и статусом выпуска ценных бумаг. Режим хранения является суммарной характеристикой, отражающей возможные сочетания этих параметров. Предлагаемый набор режимов хранения будет приведен в последующих документах Комитета. Возможно явное указание кода режима хранения в операционной записи, соответствующей субсчету депо. Допустимые режимы хранения должны быть определены как для активных, так и для пассивных счетов депо. Перечень режимов хранения составляет план счетов депозитария. Аналогом режима хранения для денежных счетов является синтетический счет бухгалтерского учета. До принятия нормативных актов и рекомендаций, устанавливающих стандартный план счетов, каждый депозитарий вправе самостоятельно разрабатывать свой план счетов, исходя из конкретных условий осуществления депозитарной деятельности.
2.10. Основная база данных депозитария
Депозитарий содержат набор операционных записей, соответствующих субсчетам депо. Этот набор записей составляет основную базу данных. Сортировка основной базы данных по различным ключам (идентификатор счета, идентификатор выпуска ценных бумаг и т.п.) позволяет извлекать из нее различную аналитическую информацию, которая может быть дополнена информацией, содержащейся в анкете депозитарных объектов.
Операционные записи объединяются в разделы, которые, в свою очередь, образуют счета депо. Таким образом, основная база банных депозитария может быть структурирована в соответствии со следующей логической схемой: счет депо (раздел счета депо) субсчет.
2.11. Заключение договоров
Депонент заключает договор счета депо с депозитарием при открытии счета депо депонента. В договоре должны быть отражены существенные условия ведения депозитарной деятельности в пользу депонента.
Депозитарный договор заключается в письменной форме. Существенным условием заключения депозитарного договора является согласие депонента с регламентом депозитария. Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию прав собственности на ценные бумаги депонента и прав, удостоверенных этими ценными бумагами. Депозитарий не вправе распоряжаться ценными бумагами депонента, если он не уполномочен на это другими договорами с этим лицом. Депозитарий не имеет права обусловливать заключение депозитарного договора отказом депонента от части прав, составляющих ценную бумагу. Депозитарий несет ответственность в соответствии с действующим законодательством и регламентом депозитария за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по депозитарному договору. В том числе депозитарий отвечает за полноту и правильность записей на счетах депо.
Клиент депозитария не должен заключать отдельный договор о хранении на счете депо нового типа ценных бумаг или о переводе их в другой раздел, т.е. открытие нового субсчета не требует заключения дополнительного договора депозитария с депонентом. Порядок появления новых разделов и субсчетов депо определяется регламентом депозитария.
2.12. Анкета депонента
На каждого депонента, с которым заключен депозитарный договор, в депозитарии должна храниться анкета, содержащая все существенные реквизиты, характеризующие это лицо. Рекомендуемая форма анкеты депонента будет предложена в последующих документах Комитета. Формы анкет могут быть различными для разных типов депозитаров: эмитент, инвестор - физическое лицо, инвестор - юридическое лицо, депозитарий и т.п.
Анкеты должны быть заведены и на других участников депозитарной деятельности: операторов, распорядителей и др.
2.13. Справочник номеров ценных бумаг
Если ценные бумаги находятся в закрытом хранении, то в депозитарии должен вестись справочник номеров, который содержит информацию, позволяющую выяснить, кто является владельцем конкретной ценной бумаги и в каком месте хранения она находится. Справочники номеров ведутся раздельно для всех выпусков ценных бумаг, находящихся в закрытом хранении. Справочник номеров ценных бумаг состоит из набора записей.
Одна запись справочника номеров ценных бумаг должна содержать следующие параметры:
1. Идентификатор ценной бумаги или диапазон идентификаторов ценных бумаг.
2. Идентификатор субсчета пассивного счета депо.
3. Идентификатор субсчета активного счета депо.
Депозитарий вправе помещать в запись справочника номеров дополнительные параметры, если они необходимы ему для организации учета.
Ценные бумаги, находящиеся в закрытом хранении, должны иметь индивидуальные признаки такие как номер, серия, разряд. Идентификатором конкретной ценной бумаги мы называем набор индивидуальных признаков, позволяющий отличить эту бумагу от всех остальных бумаг выпуска. Диапазоном мы называем несколько ценных бумаг одного выпуска с идущими подряд номерами. Если запись справочника номеров описывает диапазон, то все эти ценные бумаги принадлежат одному владельцу, учитываются в одном разделе его счета (что однозначно определяет субсчет депо пассивного счета), находятся в одном месте хранения в одном и том же разделе (что однозначно определяет субсчет депо активного счета).
Не следует смешивать номера ценных бумаг и номера сертификатов ценных бумаг документарного выпуска. Возможно существование выпусков, в которых эти номера не совпадают.
Если все ценные бумаги одного выпуска находятся в одном и том же месте хранения, то при организации справочника номеров ценных бумаг идентификатор места хранения можно опустить.
Если при открытом хранении ценных бумаг в депозитарии возникает необходимость организовать учет ценных бумаг, обладающих индивидуальными признаками в разрезе мест хранения, то депозитарию следует вести аналогичный справочник номеров ценных бумаг, но при этом следует опустить идентификатор счета депо владельца ценной бумаги.
3. Виды операций депозитария
3.1. Депозитарная операция - совокупность действий, осуществляемая депозитарием с операционными записями счетов депо, анкетами депозитарных объектов и другими справочниками, которые ведутся в депозитарии, а также с хранящимися в депозитарии документами, удостоверяющими ценные бумаги.
3.2. Основание депозитарной операции. Любая депозитарная операция в качестве своего основания имеет поручение от инициатора операции. Исполнение депозитарной операции начинается с приема поручения и заканчивается составлением отчета.
3.3. Поручение - документ, содержащий инструкции депозитарию и служащий основанием для выполнения депозитарной операции или группы связанных депозитарных операций. Поручение может сопровождаться приложениями - документами, подтверждающими правомерность осуществления инициируемых поручением действий. В регламенте депозитария должны быть определены состав и форма документов, необходимых для того, чтобы инициировать данную операцию.
3.4. Инициатор операции. Инициатором операции со счетом депо может быть депонент, оператор раздела счета, лицо, уполномоченное депонентом, администрация депозитария, а также иные лица, указанные в регламенте депозитария и действующие в рамках своих полномочий.
3.5. Этапы выполнения депозитарных операций. Выполнение любой депозитарной операции можно разбить на несколько этапов, в число которых обычно входят следующие:
- прием поручения от инициатора операции;
- проверка поручения на правильность составления;
- передача уведомления о приеме поручения или об отклонении поручения инициатору операции (при необходимости);
- исполнение поручения - выполнение действий, указанных в поручении;
- составление отчета об исполнении поручения;
- передача отчета об исполнении поручения инициатору операции, и / или указанному им лицу, и / или иным лицам в соответствии с регламентом депозитария.
Этап исполнения поручения может при необходимости разбиваться на более мелкие этапы. Все подэтапы исполнения депозитарных операций должны найти отражение в журналах депозитария в соответствии с регламентом. Форма документирования процесса исполнения депозитарной операции определяется депозитарием самостоятельно.
Форма уведомления о приеме поручения, форма отчета об исполнении поручения и способы передачи этих сообщений инициатору и иным лицам определяются депозитарием самостоятельно и должны быть отражены в регламенте депозитария.
3.6. Классы депозитарных операций. В зависимости от характера выполняемых действий различаются три класса операций:
- Административные операции;
- Бухгалтерские операции;
- Информационные операции.
3.7. Административные операции - депозитарные операции, приводящие к изменениям информации анкет счетов депо и иных депозитарных объектов, а также других картотек и справочников депозитария, за исключением информации о движении ценных бумаг по субсчетам депо.
3.8. Бухгалтерские операции - депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на субсчетах.
Увеличение или уменьшение остатков на субсчетах депо называется дебетованием или кредитованием в зависимости от типа счета. Увеличение остатка по субсчету активного счета депо именуется дебетованием, уменьшение - кредитованием. Увеличение остатка по субсчету пассивного счета депо именуется кредитованием, уменьшение - дебетованием.
Бухгалтерская операция депозитария может состоять из одной или нескольких проводок. Каждая проводка депозитария затрагивает два субсчета депо и учитывается по принципу двойной записи - по дебету одного и по кредиту другого субсчета.
Проводки принято подразделять на четыре типа:
- 1-й тип - дебет одного активного (нового места хранения) и кредит другого активного (старого места хранения) счета депо. При такой проводке сумма баланса депо не изменяется. Эта проводка соответствует перемещению - изменению места или способа хранения ценных бумаг.
- 2-й тип - дебет одного пассивного и кредит другого пассивного счета депо. При этой проводке сумма баланса депо также не меняется. Такая проводка соответствует переводу - изменению владельца или раздела.
- 3-й тип - дебет активного и кредит пассивного счета. Сумма баланса депо увеличивается. Эта проводка соответствует приходу - приему ценных бумаг на хранение в депозитарий.
- 4-й тип - дебет пассивного и кредит активного счета. Сумма баланса депо уменьшается. Эта проводка соответствует расходу - снятию ценных бумаг с хранения. Проводки 3-го и 4-го типа изменяют содержимое одного пассивного и одного активного счета депо. Такие проводки влекут за собой изменение суммы баланса депо.
3.9. Информационные операции - депозитарные операции, связанные с составлением отчетов о состоянии счетов депо, анкет депозитарных объектов, иных картотек и справочников депозитария, и об осуществлении депозитарной деятельности.
3.10. Форматы поручений, отчетов и сообщений могут устанавливаться депозитариями в соответствиями со своими внутренними правилами, междепозитарными договорами и общепринятыми стандартами (например, стандартом ISO 7775, стандартами SWFT Securities Messages и т.п.).
3.11. Журнал операций - хронологический перечень всех выполненных и выполняемых депозитарием операций. Журнал состоит из записей, описывающих действия депозитария по исполнению депозитарных операций. Например, факт приема поручения депо и его выполнения, факт составления и передачи отчета депоненту и т. п. Одно поручение может порождать несколько записей в журнале операций. Таким образом, история всей операции (последовательное прохождение всех значимых этапов), фиксируется в журнале операций серией записей. Журнал операций должен содержать достаточно информации, чтобы можно было проследить, на какой стадии находится исполнение операции или чем исполнение операции завершилось.
3.12. Журнал поручений - хронологический перечень всех принятых депозитарием поручений. Журнал поручений должен содержать ссылки на журнал операций, позволяющий найти сведения обо всех операциях, инициированных данным поручением. В регламенте депозитария может быть предусмотрено совместное ведение журналов поручений и операций.
***
В дальнейшем данные рекомендации будут дополнены разделами, конкретизирующими план счетов депозитария, совокупность депозитарных операций, порядок и процедуры их прохождения, типы и статусы счетов и разделов счетов, а также описание конкретных форм документов депозитария и рекомендуемых регламентов выполнения междепозитарных операций.