ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ
N 01-01-14/22440
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
N ММВ-23-2/77@
СОГЛАШЕНИЕ
от 15 октября 2015 года
О СОТРУДНИЧЕСТВЕ И ОРГАНИЗАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ
ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
Федеральная служба по финансовому мониторингу в лице директора Чиханчина Юрия Анатольевича, действующего на основании Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 13 июня 2012 года N 808, с одной стороны, и Федеральная налоговая служба в лице руководителя Мишустина Михаила Владимировича, действующего на основании Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года N 506, с другой стороны, вместе в дальнейшем именуемые Стороны, руководствуясь Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 21 марта 1991 года N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации", Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", Федеральным законом от 28 июня 2014 года N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 января 1988 года, ратифицированной Федеральным законом от 4 ноября 2014 года N 325-ФЗ и вступившей в силу для Российской Федерации с 1 июля 2015 года, международными договорами по вопросам налогообложения, Положением о предоставлении информации и документов Федеральной службе по финансовому мониторингу органами государственной власти Российской Федерации, Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации, Федеральным фондом обязательного медицинского страхования, государственными корпорациями и иными организациями, созданными Российской Федерацией на основании федеральных законов, организациями, созданными для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 8 июля 2014 года N 630, и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, заключили настоящее Соглашение о нижеследующем:
Статья 1
Общие положения
1.1. Предметом настоящего Соглашения является сотрудничество Сторон в целях эффективного выполнения задач, возложенных на Стороны указанными в преамбуле настоящего Соглашения нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также исполнения поручений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации.
1.2. Целью настоящего Соглашения является выстраивание эффективного информационного взаимодействия Сторон по вопросам предупреждения, выявления и пресечения незаконных финансовых операций, противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также обеспечение полноты поступления налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и предотвращение нарушения законодательства Российской Федерации в сфере деятельности Сторон.
1.3. Сотрудничество Сторон основывается на взаимном предоставлении данных и информации, находящихся в распоряжении Сторон. Стороны осуществляют информационное взаимодействие в соответствии с настоящим Соглашением.
1.4. Информационное взаимодействие Сторон осуществляется на уровне центральных аппаратов с привлечением к участию в нем их территориальных органов. Стороны определяют должностных лиц, ответственных за межведомственный информационный обмен и координацию взаимодействия по реализации положений настоящего Соглашения, а также уполномоченных направлять запросы.
1.5. Взаимодействие Сторон строится на принципах законности, конфиденциальности, согласованности действий, взаимопомощи и безвозмездности.
Статья 2
Направления и формы сотрудничества Сторон
Стороны в порядке взаимодействия:
2.1. определяют направления совместной деятельности с учетом оценки соответствующих рисков (в том числе отраслевых, региональных, секторальных) и организуют мероприятия по их выполнению;
2.2. проводят мероприятия по выявлению и предупреждению незаконных финансовых операций по объектам контроля, предварительно согласованным Сторонами. В указанных целях Стороны осуществляют планирование объектов и сроков проверочных мероприятий, обмен информацией, связанной с осуществлением данных мероприятий;
2.3. обеспечивают координацию деятельности и согласованность действий своих территориальных органов при организации совместных мероприятий по приоритетным направлениям, определенным Сторонами;
2.4. создают при необходимости группы по изучению и реагированию на ситуации, выявленные при осуществлении мероприятий, направленных на выявление незаконных финансовых операций;
2.5. осуществляют взаимный информационный обмен сведениями, в том числе в электронной форме, представляющими интерес для Сторон и непосредственно связанными с выполнением задач и функций, возложенных на них законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;
2.6. осуществляют в установленном порядке взаимодействие по вопросам контроля (надзора) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
2.7. проводят консультации, совместные рабочие встречи и совещания в целях выработки позиций и предложений по проблемам, входящим в их компетенцию и представляющих совместный интерес;
2.8. вырабатывают согласованную позицию при подготовке проектов законодательных и иных нормативных правовых актов, касающихся противодействия незаконным финансовым операциям;
2.9. разрабатывают инструктивные и методические документы по осуществлению мероприятий по вопросам, относящимся к предмету настоящего Соглашения;
2.10. обмениваются опытом в целях повышения квалификации кадров, в том числе путем проведения совместных семинаров (конференций).
Статья 3
Обмен информацией
3.1. Стороны обмениваются информацией в порядке, установленном настоящим Соглашением.
3.2. Перечень передаваемой информации, периодичность и формы ее представления, а также уровень взаимодействия Сторон при передаче информации определены в приложениях N 1 и N 2 к настоящему Соглашению, являющихся его неотъемлемыми частями. Указанные приложения могут изменяться по согласованию Сторон путем оформления соответствующих дополнений к настоящему Соглашению.
Порядок обмена Сторонами информацией, сроки представления такой информации, требования к структуре и содержанию файлов передачи данных, средства коммуникации и связи, а также прочие технические условия, необходимые для обеспечения информационного взаимодействия в соответствии с настоящим Соглашением, определяются Протоколом информационного взаимодействия Сторон, подписываемым заместителями руководителей Сторон.
3.3. Росфинмониторинг в порядке взаимодействия с ФНС России:
осуществляет предоставление информации, необходимой для выполнения условий настоящего Соглашения;
инициативно или по запросу направляет при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция, сделка связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных в результате налоговых преступлений либо преднамеренного банкротства и иных неправомерных действий, связанных с банкротством, соответствующую информацию и материалы в ФНС России (его территориальные органы);
инициативно или по запросу информирует о выявляемых рисках неисполнения требований законодательства Российской Федерации и угрозах, возникающих в связи с незаконными финансовыми операциями, принятие мер по которым относится к полномочиям налоговых органов.
3.4. ФНС России в порядке взаимодействия с Росфинмониторингом:
осуществляет предоставление информации, необходимой для выполнения условий настоящего Соглашения;
направляет в Росфинмониторинг информацию о результатах использования полученных из Росфинмониторинга сведений и материалов, переданных в рамках настоящего Соглашения.
Статья 4
Порядок взаимодействия
4.1. Порядок и формы взаимодействия в целях реализации пунктов 2.1, 2.2 и 2.6 статьи 2 настоящего Соглашения оформляются письмами, в том числе совместными, подписанными уполномоченными представителями Сторон.
4.2. Порядок и методы взаимодействия по иным направлениям взаимодействия в рамках настоящего Соглашения утверждаются Протоколами взаимодействия Сторон, являющимися неотъемлемыми частями настоящего Соглашения.
Статья 5
Конфиденциальность информации
Стороны обязуются обеспечивать конфиденциальность получаемой в рамках настоящего Соглашения информации. Сведения, полученные Сторонами (их территориальными органами) при реализации положений настоящего Соглашения, подлежат использованию исключительно в служебных целях, не подлежат разглашению и приобщению к официальным документам, и могут быть переданы третьей стороне только с письменного согласия Стороны, предоставившей информацию, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
За разглашение информации с ограниченным доступом Стороны несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 6
Заключительные положения
Настоящее Соглашение заключено на неопределенный срок и вступает в силу со дня его подписания Сторонами.
Внесение изменений и дополнений в настоящее Соглашение осуществляется в письменной форме по взаимному согласованию Сторон. Изменения и дополнения в настоящее Соглашение оформляются соответствующим дополнением к Соглашению, подписываемым Сторонами, которое является неотъемлемой частью настоящего Соглашения.
Если одна из Сторон принимает решение о расторжении настоящего Соглашения, она должна письменно уведомить об этом другую Сторону не позднее чем за три месяца до его расторжения.
Соглашение о сотрудничестве Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной налоговой службы от 27.12.2006 N 01-1-13/6/САЭ-25-06/8 применяется в части, не противоречащей настоящему Соглашению, до отмены Дополнения к Соглашению от 22.03.2013 N 01-01-15/964/ММВ-23-6/5, Протокола информационного взаимодействия между ФНС России и Росфинмониторингом от 02.05.2007 N 1 и Протокола информационного взаимодействия между ФНС России и Росфинмониторингом от 17.05.2013 N 2, являющихся неотъемлемой частью указанного Соглашения.
Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой Стороны.
Директор Федеральной службы
по финансовому мониторингу
Ю.А.ЧИХАНЧИН
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к Соглашению
"Об информационном взаимодействии
между Федеральной службой
по финансовому мониторингу
и Федеральной налоговой службой"
от 15 октября 2015 года
ИНФОРМАЦИЯ, ПЕРЕДАВАЕМАЯ ФНС РОССИИ В РОСФИНМОНИТОРИНГ
| N п/п | Вид информации | Периодичность представления (обновления) | Форма обмена | Уровень взаимодействия |
| 1 | Сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей | Ежедекадно | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 2 | Сведения о физических лицах и иностранных организациях из Единого государственного реестра налогоплательщиков | Ежемесячно | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 3 | Сведения об организациях, не отчитывающихся перед налоговыми органами, либо представляющих налоговые декларации, налоговую или бухгалтерскую отчетность, свидетельствующие об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности | Ежеквартально | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 4 | Сведения о суммах налогов, уплаченных (возмещенных) конкретным налогоплательщиком, по состоянию на запрашиваемую дату в разрезе налогов по соответствующим кодам бюджетной классификации | По запросу | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России и на уровне территориальных органов |
| 5 | Сведения по юридическим лицам, которые неоднократно получали отказ в возмещении НДС в особо крупном размере (на сумму более 10 млн. руб.) | По запросу | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне территориальных органов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 6 | Сведения о наличии (отсутствии) задолженности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц | По запросу | В электронной форме в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 7 | Сведения об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) юридических и физических лиц в банках, расположенных на территории Российской Федерации < * > | По запросу | В электронной форме в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 8. | Сведения о реквизитах открытых в иностранных организациях финансового рынка за пределами территории Российской Федерации счетов (вкладов) граждан Российской Федерации и юридических лиц, которые прямо или косвенно контролируются гражданами Российской Федерации < * > | По запросу | В электронной форме в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 9 | Сведения о среднесписочной численности юридических лиц | По запросу | В электронной форме в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 10 | Сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) | По запросу | В электронной форме в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 11 | Сведения о нарушениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах юридического и физического лица | По запросу | На бумажном носителе | На уровне территориальных органов |
| 12 | Уведомления о регистрации организации финансового рынка в иностранном налоговом органе | По мере поступления | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 13 | Уведомления о выявлении организацией финансового рынка клиентов - иностранных налогоплательщиков | По мере поступления | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 14 | Уведомления о поступлении в организацию финансового рынка запроса от иностранного налогового органа о предоставлении информации в отношении клиента - иностранного налогоплательщика | По мере поступления | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 15 | Уведомления о клиентах организации финансового рынка - иностранных налогоплательщиков, информация о которых планируется к передаче организацией финансового рынка в иностранный налоговый орган | По мере поступления | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 16 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организации | По запросу | В электронной форме | На уровне территориальных органов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 17 | Годовая бухгалтерская отчетность юридических лиц, отчетность о финансовых результатах организаций | По запросу | В электронной форме | На уровне территориальных органов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 18 | Сведения о контролируемых иностранных компаниях, представленные налогоплательщиками Российской Федерации, в отношении которых они являются контролирующими лицами < * > | По запросу | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов и на уровне территориальных органов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 19 | Перечень организаций, имеющих специальный банковский счет (счета) в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" | По запросу | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России и на уровне территориальных органов |
| 20. | Сведения об операторах лотерей | Ежеквартально | В электронном виде | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 21. | Сведения об организаторах азартных игр | Ежеквартально | В электронном виде | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 22. | Информация о результатах осуществления ФНС России контроля и надзора за соблюдением организаторами азартных игр, а также операторами лотерей законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма | Ежеквартально | В электронном виде | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 23. | Сведения о типологиях, схемах и методах легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, установленных при осуществлении ФНС России и ее территориальными органами контроля за исполнением организаторами азартных игр, а также операторами лотерей требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма | По мере выявления | В электронном виде и/или на бумажном носителе | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 24 | Сведения о предоставлении права/прекращении права организации и (или) физического лица использовать электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств | По запросу | В электронном виде в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
< * > При появлении программно-технических возможностей.
Приложение N 2
к Соглашению
"Об информационном взаимодействии
между Федеральной службой
по финансовому мониторингу
и Федеральной налоговой службой"
от 15 октября 2015 года
ИНФОРМАЦИЯ, ПЕРЕДАВАЕМАЯ РОСФИНМОНИТОРИНГОМ В ФНС РОССИИ
| N п/п | Вид информации | Периодичность представления (обновления) | Форма обмена | Уровень взаимодействия |
| 1 | О выявляемых финансовых схемах, имеющих признаки уклонения от уплаты налогов, незаконного возмещения НДС из бюджета, преднамеренного банкротства и иных неправомерных действий, связанных с банкротством, нарушений валютного законодательства Российской Федерации | При выявлении инициативно либо по запросам | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России и на уровне территориальных органов |
| 2 | Информацию и материалы, свидетельствующие о том, что операция, сделка связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных в результате налоговых преступлений либо преднамеренного банкротства и иных неправомерных действий, связанных с банкротством | При выявлении инициативно либо по запросам | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России и на уровне территориальных органов |
| 3 | Решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган организацией финансового рынка | По мере вынесения | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 4 | О выявленных признаках номинальной деятельности иностранных юридических лиц, в том числе зарегистрированных на территории оффшорных юрисдикций | По запросу | На бумажных носителях/в электронной форме без раскрытия банковской тайны | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 5 | О лицах, в отношении которых по материалам Росфинмониторинга постановлены обвинительные приговоры | По запросу | На бумажных носителях | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 6 | Перечень организаций, которые стоят на учете в Росфинмониторинге в качестве операторов по приему платежей | По запросу | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России и на уровне территориальных органов |
| 7. | Информация о признаках несоблюдения организаторами азартных игр, а также операторами лотерей требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма | Еженедельно, ежеквартально < * > | В электронном виде и/или на бумажном носителе | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 8. | Информация о признаках неэффективности систем внутреннего контроля организаторов азартных игр, а также операторов лотерей | По мере выявления | В электронном виде и/или на бумажном носителе | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 9. | Сведения о типологиях, схемах и методах легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма | По мере выявления | В электронном виде и/или на бумажном носителе | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
| 10. | Сведения о бенефициарных владельцах клиентов организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом | По запросу | В электронном виде и/или на бумажном носителе | На уровне центральных аппаратов Росфинмониторинга и ФНС России |
< * > Периодичность представления информации определяется Протоколом информационного взаимодействия в зависимости от вида информации и способа ее передачи.