ТАБЛИЦА
СООТВЕТСТВИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПОКАЗАТЕЛЯМ СТАТИСТИКИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ ПО СЕКТОРУ
ГОСУДАРСТВЕННЫХ НЕФИНАНСОВЫХ КОРПОРАЦИЙ < 1 >
ОТЧЕТ
ОБ ИСТОЧНИКАХ И ИСПОЛЬЗОВАНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(В СГФ) / ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ < 2 >
(ФОРМА ПО ОКУД 0710005)
| Метод учета: кассовый |
| Ежегодно |
| Классификация показателя в соответствии с Руководством СГФ | Классификация показателя в формах бухгалтерской отчетности < 3 > | ||
| Код | Наименование | Код строки | Наименование |
| ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СВЯЗИ С ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ | |||
| C1 | Поступление денежных средств в результате операционной деятельности | ||
| C11 | Налоги | ||
| C12 | Взносы/отчисления на социальные нужды | ||
| C13 | Гранты | 4119 | Прочие поступления (в части грантов) < 5 > |
| 4312 | Поступления денежных вкладов собственников (участников) (в части грантов) < 5 > | ||
| C14 | Другие поступления | 4111 | Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
| 4112 | Поступления от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | ||
| 4119 | Прочие поступления (за исключением грантов) | ||
| 4214 | Поступления дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | ||
| Разница между показателем по строке 4110 и суммой строк 4111, 4112, 4113 и 4119 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности) < 12 > | |||
| C2 | Выплаты денежных средств для проведения операционной деятельности < 13 > | ||
| 21 | Оплата труда работников | 4122 | Платежи в связи с оплатой труда работников |
| 22 | Покупка товаров и услуг | 4121 | Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
| 24 | Проценты | 4123 | Проценты по долговым обязательствам |
| 25 | Субсидии | ||
| 26 | Гранты | ||
| 27 | Социальные пособия | ||
| 28 | Другие платежи | 4124 | Платежи налога на прибыль организаций |
| 4129 | Прочие платежи | ||
| 4322 | Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) < 11 > | ||
| Разница между показателем по строке 4120 и суммой строк 4121, 4122, 4123, 4124 и 4129 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности) < 12 > | |||
| CIO | Чистый приток денежных средств в результате операционной деятельности (1 - 2) | ||
| ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СВЯЗИ С ОПЕРАЦИЯМИ С НЕФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ | |||
| C31 | Чистый отток денежных средств в связи с инвестициями в нефинансовые активы | ||
| C31.1 | Основные фонды | 4211 | Поступления от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) < 6 > |
| 4221 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов < 13 > | ||
| 4224 | Платежи процентов < 13 > по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива < 8 > | ||
| Разница < 13 > между показателем по строке 4220 и суммой строк 4221, 4222, 4223, 4224 и 4229 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности) < 12 > | |||
| Разница < 6 > между показателем по строке 4210 и суммой строк 4211, 4212, 4213, 4214 и 4219 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности) < 12 > | |||
| C31.2 | Запасы материальных оборотных средств | ||
| C31.3 | Ценности | ||
| C31.4 | Непроизведенные активы | ||
| C2M | Потоки денежных средств в связи с расходами (2 + 31) | ||
| CSD | Профицит (+)/дефицит денежных средств (-) (1-2-31) | ||
| ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СВЯЗИ С ОПЕРАЦИЯМИ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ (ФИНАНСИРОВАНИЕ): | |||
| C32x | Чистое приобретение финансовых активов, помимо денежных средств | ||
| C321x | Внутренние дебиторы | 4113 | Поступления от перепродажи < 6 > финансовых вложений < 4 > |
| 4212 | Поступления от продажи акций других организаций (долей участия) < 6 > | ||
| 4213 | Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) < 6 > | ||
| 4219 | Прочие < 7 > поступления < 6 > | ||
| 4222 | Платежи в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) < 13 > | ||
| 4223 | Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам < 13 > | ||
| 4229 | Прочие < 7 > платежи < 13 > | ||
| C322x | Внешние дебиторы | ||
| C33 | Чистое принятие обязательств | ||
| C331 | Внутренние кредиторы | 4311 | Получение кредитов и займов |
| 4312 | Поступления денежных вкладов собственников (участников) (за исключением грантов) < 9 > | ||
| 4313 | Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия | ||
| 4314 | Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | ||
| 4319 | Прочие поступления < 10 > | ||
| 4321 | Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или выходом из состава участников | ||
| 4323 | Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | ||
| 4329 | Прочие платежи < 9 > | ||
| Разница между показателем по строке 4310 и суммой строк 4311, 4312, 4313, 4314 и 4319 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности) < 12 > | |||
| Разница между показателем по строке 4320 и суммой строк 4321, 4322, 4323 и 4329 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности) < 12 > | |||
| C332 | Внешние кредиторы | ||
| NFB | Чистый приток денежных средств в связи с операциями по финансированию (33 - 32x) | ||
| NCB | Чистое изменение в запасах денежных средств (CSD + NFB = 3202 = 3212 + 3222) | ||
< 1 > Пункт 9 Порядка формирования информации по статистике государственных финансов, утвержденного приказом N 221н.
< 2 > Форма Отчета утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
< 3 > Приложение N 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
< 4 > В соответствии с подпунктом "з" пункта 9 Приказа Минфина России от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" по данной строке отражаются денежные потоки по финансовым вложениям, приобретаемым с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев). В соответствии с Руководством по статистике государственных финансов (далее - РСГФ 2014) операции с краткосрочными финансовыми активами отражаются в составе чистого приобретения (выбытия) финансовых активов в общем порядке (см., например, п. 7.140 РСГФ 2014).
< 5 > Могут выделяться при наличии данных о расходах единиц сектора государственного управления в пользу государственных нефинансовых корпораций.
< 6 > Со знаком минус.
< 7 > По данной строке отражаются прочие поступления/платежи по инвестиционным операциям. Термин "прочие поступления/платежи от инвестиционным операциям в приказе Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности" не расшифрован. Учитывая, что потоки, классифицируемые по методологии МВФ как операции с нефинансовыми активами, выделены в формах отчетности по отдельной строке, по рассматриваемой позиции отражаются, по большей части, операции с финансовыми активами (например, поступления в виде компенсаций в связи с погашением инвестиционных паев). При наличии возможности указанные потоки будут классифицированы более точно.
< 8 > Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или) заказчиком (инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных активов или иных внеоборотных активов (п. 7 ПБУ 15/2008, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)".
< 9 > По данной строке отражаются вклады участников в имущество ООО, любые поступления денежных средств или денежных эквивалентов, полученные на безвозвратной основе от акционеров (участников), при условии что они не изменяют уставный капитал.
< 10 > Потоки, отражаемые по данной строке, могут носить различный характер. Произвести однозначное распределение не представляется возможным.
< 11 > П 6.108 РСГФ 2014.
< 12 > В случае использования государственной нефинансовой корпорацией дополнительных резервных кодов, не предусмотренных Приложением N 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций". Показатели строк, закодированных таким образом, могут быть различны по своему экономическому содержанию. При наличии возможности указанные потоки будут классифицированы более точно.
< 13 > Отражаются в СГФ со знаком плюс.