ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
УКАЗАНИЕ
от 1 декабря 1997 г. N 45-У
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО
БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯ
(НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1997 ГОД
Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год составляется в соответствии с Указаниями о порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета Главными управлениями (Национальными банками) за 1996 год, изложенными в письме Центрального банка РФ от 28.11.96 N 141-96, с учетом следующих изменений.
Поименованные в письме года меняются соответственно 1995 год на 1996 год; 1996 - на 1997 и 1997 - на 1998 (за исключением дат нормативных документов).
Пункт 1.1 абзац 1. Вместо слов "Баланс (форма 1)" вводится текст следующего содержания:
"Бухгалтерский баланс (форма N 1) по старому плану счетов:
а) в ценах до деноминации рубля;
б) в новом масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен.".
Вводится дополнительный абзац:
"Остальные формы годового бухгалтерского отчета представляются в ценах до деноминации.".
Пункт 1.3 абзац 3. После слов "нематериальных активов" вводится текст следующего содержания: "в сроки, установленные Приказом Центрального банка Российской Федерации от 10.10.97 N 01-243". Слова в конце указанного абзаца "с учетом заключительных оборотов" исключаются.
Последнее предложение абзаца 8 дополняется следующим текстом: "9963 - в приложении N 12".
Абзац 9 излагается в следующей редакции: "- по всем без исключения корреспондентским счетам кредитных организаций и корреспондентским субсчетам их филиалов, а также лицевым счетам других клиентов учреждения Банка России обеспечивают выдачу выписок из лицевых счетов с остатками за 31.12.97 - утром 5 января 1998 года по исходящим остаткам в старом и новом масштабе цен, оформленные и заверенные в соответствии с п. 10 - 12 Приказа Центрального банка Российской Федерации от 10.10.97 N 01-243 и письмом Банка России от 24.10.97 N 3-Т "О порядке выдачи учреждениями Банка России и кредитными организациями выписок из лицевых счетов клиентов с остатками по состоянию на 1 января 1998 года в новой нарицательной стоимости российских денежных знаков".".
Пункт 1.9 излагается в следующей редакции:
Годовые отчеты представляют:
"1. Национальные банки Карачаево - Черкесской, 20 января Калмыцкой республик, Главные управления по 1998 года республике Ингушетия, Еврейской автономной, Мурманской, Новгородской областям 2. Национальный банк республики Хакасия, 21 января Главные управления по Чукотскому автономному 1998 года округу, Хабаровскому краю, Амурской, Калужской, Кемеровской, Владимирской, Сахалинской областям 3. Национальные банки республик Адыгея, Тыва, 22 января Кабардино - Балкарской республики, Главные 1998 года управления по Ярославской, Астраханской, Курской, Магаданской, Волгоградской, Орловской областям 4. Национальные банки республики Алтай, 23 января Чувашской республики, Главные управления по 1998 года Кировской, Псковской, Брянской, Вологодской областям 5. Главные управления по Московской, Тульской, 26 января Ульяновской, Саратовской, Томской, Костромской, 1998 года Самарской, Смоленской, Тамбовской областям 6. Национальные банки республик Татарстан, 27 января Карелия, Коми, Марий Эл, Удмуртской республики, 1998 года Главные управления по Воронежской, Ленинградской, Омской, Камчатской, Ростовской областям, г. Санкт - Петербургу 7. Главные управления по Приморскому краю, 28 января Белгородской, Липецкой, Пермской, 1998 года Калининградской, Ивановской, Архангельской, Курганской областям, Ставропольскому краю 8. Национальные банки республик Саха, Бурятия, 29 января Башкортостан, Мордовской республики, Главные 1998 года управления по Иркутской, Тверской, Оренбургской областям 9. Национальный банк Северо - Осетинской 30 января республики, Главные управления по Челябинской, 1998 года Свердловской, Читинской, Пензенской, Рязанской областям 10. Национальный банк республики Дагестан, 2 февраля Главные управления по Алтайскому, 1998 года Краснодарскому и Красноярскому краям, Новосибирской, Нижегородской и Тюменской областям, г. Москве 11. Центральное операционное управление, 3 февраля Операционное управление-2, Дирекция 1998 года Центрального хранилища, Главный центр информатизации 12. Департамент полевых учреждений, Департамент 4 февраля эмиссионно - кассовых операций, 1998 года" Административный департамент, Операционное управление-1.2.1. Годовой баланс (форма N 1)
Пункт 2.1.1 излагается в следующей редакции: "Годовой баланс (форма N 1) составляется и передается по старому плану счетов в ценах до деноминации и в новом масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен по остаткам на конец года в полных тысячах рублей, включая все внебалансовые счета, в сроки, установленные для сдачи годового бухгалтерского отчета. Ответственность за правильный пересчет остатков балансовых и внебалансовых счетов в соответствии с Порядком пересчета, утвержденным Приказом Банка России от 10 октября 1997 г. N 01-243, возлагается на начальников и главных бухгалтеров структурных подразделений Банка России. На последней странице баланса в обязательном порядке приводятся данные о произведенной сверке ценностей и сверке аналитического учета с синтетическим.
Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ должны сверить соответствие данных баланса (по форме 700) на 01.01.98 с данными годового баланса по форме N 1 по всем балансовым и внебалансовым счетам. Расхождений быть не должно.
Оборотная ведомость по счетам второго порядка также передается в тысячах рублей.".
Пункт 2.1.9 дополнить:
"N 931 "Строительные и другие материалы" согласно приложению N 11;
N 9963 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия" согласно приложению N 12;
Справка о полноте бухгалтерской отчетности согласно приложениям N N 10, 13".
2.2. "Отчет о прибылях и убытках" (форма N 2)
Пункт 2.2.3. Вместо предложения "За декабрь 1996 года эти средства перечисляются не позднее 6 января 1997 года заключительными оборотами телеграфным авизо" вводится следующее предложение: "За декабрь 1997 года эти средства перечисляются не позднее 2 января 1998 года телеграфным авизо, на котором проставляется дата выписки, в зависимости от дня перечисления, 31/1 декабря 1997 года или 31/2 декабря 1997 года.".
Пункт 2.2.10. Исключается второе предложение.
Пункт 2.2.14 излагается в следующей редакции: "По символу N 225 "Приобретение мелкого инвентаря и износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов" отражаются суммы, отчисляемые в фонд покрытия износа при передаче в эксплуатацию малоценных и быстроизнашивающихся предметов, числящихся на счете N 942".
2.3. "Отчет о затратах на капитальные вложения
за 1997 год"
(форма N 3)
Пункт 2.3.2. Из названия символа 110 исключается балансовый счет N 933.
Пункт 2.3.3 излагается в следующей редакции:
"По символу 111 "Затраты, не отнесенные в дебет счета N 930" показываются:
- затраты, произведенные до 01.01.97, по приобретению основных средств, которые согласно письму ЦБ РФ от 15.05.97 N 447 стали относиться к малоценным и быстроизнашивающимся предметам;
- возврат авансов, перечисленных в прошлые годы поставщикам и подрядчикам;
- остатки строительных материалов и оборудования (счета N N 931, 937), реализованные на сторону;
- остатки строительных материалов и оборудования, оприходованные на склад после ввода объектов в эксплуатацию.
В объяснительной записке дается подробная расшифровка указанного символа. В случае, если было дано письменное разрешение на отдебетование затрат в Департамент бухгалтерского учета и отчетности, то необходимо сделать ссылку на его дату и номер.
Просим обратить особое внимание на правомерность отнесения сумм на символ 111 и на равенство итогов расшифровки сумме, отраженной в форме N 3 по символу 111.".
Пункт 2.3.4 излагается в следующей редакции:
"По символу 120 "Кредитовый оборот по лицевому счету N 012 "Фонд переоценки незавершенного строительства за год" данных быть не должно. В соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 15.05.97 N 448 результаты переоценки за 1997 год по балансовым счетам отражению не подлежат.".
Пункт 2.3.6 дополняется следующим текстом: "Дополнительно вводится символ 141 "Принятые безвозмездно объекты незавершенного строительства".
Пункт 2.3.7 излагается в следующей редакции:
"По символу 150 "Фактические затраты за год" отражается фактическое использование в 1997 году лимита расходов на капитальные затраты, которое рассчитывается следующим образом:
┌─────────┬───┬─────────────────┬───┬──────────────┬───┬─────────┐ │Дебетовый│ │Сумма остатков │ │Сумма остатков│ │Сумма │ │оборот по│ │по активу счетов │ │по активу │ │принятых │ │счету N │ │N N 931, 932, 937│ │счетов │ │безвоз- │ │930 за │ │на 01.01.97 за │ │N N 931, 932, │ │мездно │ │1997 год │ - │исключением │ + │937 на │ - │объектов │ │(реальные│ │затрат, не │ │01.01.98 │ │незавер- │ │обороты) │ │отнесенных в │ │ │ │шенного │ │ │ │дебет счета N 930│ │ │ │строи- │ │ │ │ │ │ │ │тельства │ └─────────┴───┴─────────────────┴───┴──────────────┴───┴─────────┘Данные символа 150 должны равняться соответствующим статьям формы N 14 "Отчет о расходах на содержание аппарата Главного управления (Национального банка) и Расчетно - кассовых центров.".
Пункт 2.3.8. После слов "без учета лимита на жилищное строительство" дополняется "и приобретение программных средств".
2.4. "Отчет о наличии и движении основных средств"
(форма N 4)
Пункт 2.4.2 после слов "равен данным баланса (форма N 1) за 1996 год" дополнить словами "и символа 4301 (колонки 2) отчета за 1996 год".
Пункт 2.4.9 исключается. По символу 4116 данных не должно быть.
2.5. "Справка о составе фондов банка, разных средств
и фондов специального назначения" (форма N 5)
Пункт 2.5.1 излагается в следующей редакции:
"По символу 5003 показывается движение средств фонда покрытия износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов:
в колонке 2 - фонд износа, начисленный по перенесенным с балансового счета N 921 на балансовый счет N 942 предметам стоимостью до стократного размера минимальной месячной оплаты труда за единицу, как предусмотрено письмом Центрального банка РФ от 15.05.97 N 447, а также при передаче в эксплуатацию малоценных и быстроизнашивающихся предметов; в колонке 3 - фонд износа по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, полученным от Административного департамента Центрального банка РФ, Главных управлений (Национальных банков) Банка России (данные расшифровать в объяснительной записке к годовому отчету); в колонке 4 - фонд износа по списанным с балансового счета N 942, пришедшим в негодность и реализованным предметам; в колонке 5 - фонд износа по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, переданным Главным управлениям (Национальным банкам) Центрального банка РФ (данные расшифровать в объяснительной записке).".В пункте 2.5.4 после слов "в колонке 2" исключается текст "сумма увеличения в результате переоценки балансовой стоимости введенных в действие основных средств" и далее по тексту.
Пункт дополняется абзацем следующего содержания:
"В колонке 3 показывается сумма переоценки по полученным от Главных управлений (Национальных банков) ЦБ РФ основным средствам, а в колонке 5 - сумма переоценки по переданным основным средствам Главным управлениям (Национальным банкам) Центрального банка РФ.
Данные, показанные в колонках 3, 4, 5, должны быть расшифрованы в объяснительной записке к годовому отчету.".
В пункте 2.5.5 исключается текст:
"в колонке 2 - Сумма увеличения в результате переоценки стоимости незавершенного строительства и оборудования, требующего монтажа".Следует иметь в виду, что из формы N 5 исключен символ 5011.
Пункт 2.5.6 излагается в следующей редакции: "По символу 5009 "Прочие" показывается движение фонда основных средств, перенесенного со счета N 013 на счет N 012 по нехозрасчетным организациям банка и банковским школам, а также движение средств, перечисленных коммерческими банками в качестве платы за право пользования однодневным кредитом Банка России (по ОПЕРУ-2 ЦБ РФ, Главным управлениям ЦБ РФ по гор. Москве, гор. Санкт - Петербургу и Московской области). Данные этого символа расшифровываются в объяснительной записке.
В пункте 2.5.8 исключается текст "в колонке 1 - переходящие остатки средств фонда производственного и социального развития (только по ГУ ЦБ РФ по Тверской области)", в колонке 3 исключаются слова "технических средств" и далее по тексту.
Пункт 2.5.9 излагается в следующей редакции: "По символу 5034 показывается: в колонке 3 - возврат средств, перечисление которых произведено за счет ФПСР в прошлые годы и откредитованных Департаменту бухгалтерского учета и отчетности (БИК 044537002) для зачисления на счет N 016113; в колонке 4 - сумма, перечисленная в пенсионный фонд в размере 28% от стоимости квартир, приобретенных работникам банка, подлежащая отдебетованию Департаменту бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка РФ (БИК 044537002) на счет N 016618. В колонке 5 - сальдо кредитового и дебетового авизо (дебетовое сальдо со знаком "минус", кредитовое - со знаком "плюс")".
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
А.В.ВОЙЛУКОВ