ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 3 июля 2003 г. N 1302-У
О ПОРЯДКЕ ЗАКРЫТИЯ СЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЙ
И ОРГАНИЗАЦИЙ, ОТКРЫТЫХ В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ
ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ВЫДЕЛЕННЫХ
НА ВОЗВРАТНОЙ И ПЛАТНОЙ ОСНОВЕ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ И ПРОГРАММ КОНВЕРСИИ ОБОРОННОЙ
ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ФОРМИРОВАНИЕ СПЕЦИАЛЬНОГО ФОНДА
ЛЬГОТНОГО КРЕДИТОВАНИЯ СЕЗОННЫХ ЗАТРАТ
В АГРОПРОМЫШЛЕННОМ КОМПЛЕКСЕ
В соответствии со статьями 39 и 92 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 53 (ч. I), ст. 5030), статьей 34 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2003 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. I), ст. 5132), Постановлениями Правительства Российской Федерации от 27 мая 2002 года N 353 "O порядке обеспечения возврата в 2002 году задолженности по бюджетным кредитам, предоставленным сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям агропромышленного комплекса и потребительской кооперации с 1992 по 2000 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 22, ст. 2098), от 25 июня 2002 года N 460 "O порядке обеспечения возврата в 2002 году задолженности по бюджетным кредитам, предоставленным юридическим лицам с 1992 по 2000 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2602) Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующий порядок закрытия в уполномоченных кредитных организациях (далее по тексту - уполномоченные банки) счетов по учету средств федерального бюджета, выделенных предприятиям и организациям на возвратной и платной основе на финансирование инвестиционных проектов и программ конверсии оборонной промышленности, формирование специального фонда льготного кредитования сезонных затрат в АПК (далее по тексту - средства федерального бюджета на возвратной основе), открытых в соответствии с соглашениями, заключенными уполномоченными банками с Министерством финансов Российской Федерации и/или Министерством сельского хозяйства Российской Федерации, на лицевых счетах балансовых счетов N 40108 "Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе", N 40109 "Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе", N 40110 "Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений", N 40111 "Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России".
1. Уполномоченный банк после получения от Минфина России подписанного в установленном порядке договора уступки прав требования или выписки из приказа Министерства финансов Российской Федерации об установлении объема требований, переданных Минфину России от уполномоченного банка, в течение 10 дней направляет организациям письмо с просьбой представить в уполномоченный банк платежное поручение на перечисление остатков с лицевых счетов по учету средств федерального бюджета на возвратной основе, открытых на балансовых счетах N N 40108, 40110, на лицевые счета организации по финансированию за счет этих средств, открытые на балансовых счетах N N 40109, 40111, в размере объема права требования по средствам федерального бюджета на возвратной основе по основному долгу, указанного в договоре уступки прав требования либо в выписке из приказа Минфина России, а в случае, если сумма, указанная в договоре уступки прав требования либо в выписке из приказа, превышает размер остатка, учитываемого на лицевых счетах балансовых счетов N N 40108 и 40110, то в размере средств, учитываемых на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов N N 40108 и 40110 по учету основного долга.
Уполномоченный банк на основании поступивших от предприятий и организаций платежных поручений, в которых размер суммы соответствует сумме, указанной в предыдущем абзаце, списывает остатки с лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N N 40108 и 40110, на соответствующие лицевые счета балансовых счетов N N 40109 и 40111, путем осуществления следующих бухгалтерских проводок:
- дебет лицевой счет организации на балансовом счете N N 40108 и/или 40110;
- кредит лицевой счет организации на балансовом счете N N 40109 и/или 40111.
В случае, если остатки по лицевым счетам, открытым в уполномоченном банке на балансовых счетах организации N N 40108, 40110, превышают остатки, учтенные на лицевых счетах, открытых на балансовых счетах соответственно N N 40109 и 40111, организация платежным поручением перечисляет средства федерального бюджета с лицевого счета, открытого на балансовом счете N N 40108 и/или 40110, в сумме превышения над остатками по лицевым счетам, открытым на балансовых счетах N N 40109 и/или 40111, на лицевой счет Управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по г. Москве, уточнив при этом номер лицевого счета, на который подлежит перечислить эти неиспользованные средства. В поле "Назначение платежа" платежного поручения необходимо указывать соответствующие коды бюджетной классификации Российской Федерации:
- 0923003514399380220 - для средств в счет возврата основного долга по инвестиционным проектам и программам конверсии оборонной промышленности;
- 0923003514399380240 - для средств в счет возврата основного долга по специальному фонду льготного кредитования сезонных затрат в агропромышленном комплексе;
- 2010401 - для средств в счет уплаты процентов за пользование средствами федерального бюджета;
- 2070331 - для средств в счет уплаты штрафных санкций за нецелевое использование средств федерального бюджета;
- 2070341 - для средств в счет уплаты штрафов (пеней) за несвоевременный возврат средств федерального бюджета и уплату процентов за пользование ими.
2. Одновременно уполномоченный банк закрывает мемориальным ордером числящиеся суммы просроченных процентов за пользование организациями средствами федерального бюджета на возвратной основе, в размере объема права требования по уплате процентов по ним, указанных в договоре уступки прав требования либо в выписке из приказа Минфина России, на соответствующий лицевой счет по учету расчетов уполномоченного банка с прочими кредиторами, на котором учитывались эти проценты, но не более размера остатка, числящегося на этих счетах.
3. После осуществления операций, предусмотренных в пунктах 1 и 2 настоящего Указания, в случае отсутствия остатков на лицевых счетах организации в уполномоченных банках, лицевые счета закрываются в установленном порядке.
4. Уполномоченный банк на следующий рабочий день после осуществления организацией и уполномоченным банком операций, указанных в пунктах 1 и 2 настоящего Указания, направляет организации копии выписок из лицевых счетов организации, открытых на балансовых счетах N N 40108, 40109 и/или 40110, 40111, а также копии выписок из лицевых счетов организации по учету просроченных процентов за пользование средствами федерального бюджета на возвратной основе, заверенные печатями и подписями руководителя и главного бухгалтера уполномоченного банка, подтверждающие перечисление средств в федеральный бюджет и списание организацией и уполномоченным банком остатков с указанных счетов в уполномоченном банке.
5. Конкурсный управляющий (ликвидатор, ликвидационная комиссия) уполномоченного банка, находящегося в процессе ликвидации, на основании договора уступки прав требования либо выписки из приказа Министерства финансов Российской Федерации, указанных в п. 1 настоящего Указания, мемориальным ордером осуществляет перечисление средств в размере права требования по средствам федерального бюджета на возвратной основе, указанного в договоре уступки прав требования либо в выписке из приказа Минфина России, а в случае, если сумма, указанная в договоре уступки прав требования либо в выписке из приказа Минфина России, превышает размер остатка, учитываемого на лицевых счетах балансовых счетов N N 40108 и 40110, то в размере средств, учитываемых на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов N N 40108 и 40110 по учету основного долга, путем осуществления следующих бухгалтерских проводок:
- дебет лицевой счет организации на балансовом счете N N 40108 и/или 40110;
- кредит лицевой счет организации на балансовом счете N N 40109 и/или 40111.
Одновременно со списанием остатков с лицевых счетов на балансовых счетах N N 40108, 40109, 40110, 40111 и закрытием счетов конкурсный управляющий (ликвидатор, ликвидационная комиссия) уполномоченного банка, находящегося в процессе ликвидации, закрывает мемориальным ордером числящиеся суммы просроченных процентов в размере права требования, указанного в договоре уступки прав требования либо в выписке из приказа Минфина России, на соответствующий лицевой счет по учету расчетов этого уполномоченного банка с прочими кредиторами, на котором учитывались эти проценты, но не более остатка, числящегося на этих счетах.
В случае превышения остатков на балансовых счетах N N 40108 и/или 40110 в уполномоченном банке, находящемся в процессе ликвидации, над остатками, учтенными на балансовых счетах N N 40109 и/или 40111, требование по возврату средств федерального бюджета в сумме этого превышения предъявляется к конкурсному управляющему (ликвидатору, ликвидационной комиссии) в порядке, установленном законодательством о банкротстве.
6. Конкурсный управляющий (ликвидатор, ликвидационная комиссия) уполномоченного банка, находящегося в процессе ликвидации, на следующий рабочий день после осуществления операций, перечисленных в п. 5 настоящего Указания, направляет организации копии выписок из лицевых счетов организации, подтверждающие данные операции, заверенные печатью и подписью конкурсного управляющего (ликвидатора, ликвидационной комиссии) уполномоченного банка, находящегося в процессе ликвидации.
7. Настоящее Указание утверждено решением Совета директоров (протокол от 19.05.2003 N 11) и вступает в силу через 10 дней после его опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ