ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 7 июня 2004 г. N 1437-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА N 205-П
"О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 7 июня 2004 года N 14) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями), зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года N 4061, 25 июня 2003 года N 4827, 26 ноября 2003 года N 5267, 19 февраля 2004 года N 5571, 1 апреля 2004 года N 5703 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71, от 27 июня 2003 года N 36, от 3 декабря 2003 года N 65, от 27 февраля 2004 года N 16, от 7 апреля 2004 года N 21), внести следующие изменения:
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
1.1.1. Раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета" после счета N 30226 "Резервы на возможные потери" дополнить новыми счетами:
"30227 Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций П 30228 Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России А".1.1.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета" после счета N 40817 "Физические лица" дополнить новыми счетами:
"40818 Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации П 40819 Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте" П".1.2. В части II "Характеристика счетов":
1.2.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета":
1.2.1.1. После пункта 3.24 дополнить абзацами следующего содержания:
"Счет N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций"3.25. Назначение счета: учет операций с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям. Счет пассивный.
Операции с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от клиентов для внесения сумм резервирования по валютным операциям, в корреспонденции со счетами клиентов.
По дебету счета проводятся суммы, возвращаемые на счета клиентов, в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентским счетом.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы резервирования.
Счет N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России"3.26. Назначение счета: учет операций по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям, перечисленных в Банк России. Счет активный.
Операции по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
По дебету счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, перечисляемые в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
По кредиту счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, возвращаемые Банком России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.".
1.2.1.2. Пункты 3.25 - 3.52 считать пунктами 3.27 - 3.54 соответственно.
1.2.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета" после подпункта 4.44.1 дополнить абзацами следующего содержания:
"Счета N 40818 "Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации" N 40819 "Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте"4.44.2. Назначение счетов: учет денежных средств и расчетов в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счета пассивные.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору банковского счета.".
1.3. Приложение 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, дополнить пунктом следующего содержания:
"4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.
При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах N N 30214, 30401, 30606, 40701, 40818, 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.".
1.4. В приложении 9 "Баланс кредитной организации Российской Федерации на ____ г." к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
1.4.1. Раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета" после счета N 30226 "Резервы на возможные потери" дополнить новыми счетами N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций" с признаком счета "П" в графе 4 "Признак счета", N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России" с признаком счета "А" в графе 4 "Признак счета".
1.4.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета" после счета N 40817 "Физические лица" дополнить новыми счетами N 40818 "Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации", N 40819 "Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте" с признаком счета "П" в графе 4 "Признак счета".
2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 18 июня 2004 года.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ