ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 7 августа 2017 г. N 4482-У
О ФОРМЕ И ПОРЯДКЕ
РАСКРЫТИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ) ИНФОРМАЦИИ О ПРИНИМАЕМЫХ
РИСКАХ, ПРОЦЕДУРАХ ИХ ОЦЕНКИ, УПРАВЛЕНИЯ
РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ
Настоящее Указание на основании статьи 8 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379, ст. 3395; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37; N 17, ст. 2473; N 27, ст. 3947, ст. 3950; N 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; N 51, ст. 7243; 2016, N 1, ст. 23; N 15, ст. 2050; N 26, ст. 3860; N 27, ст. 4294, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 30, ст. 4456) устанавливает форму и порядок раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (далее - информация о процедурах управления рисками и капиталом).
1. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается кредитной организацией, за исключением банков с базовой лицензией и небанковских кредитных организаций (далее - кредитная организация), головной кредитной организацией банковской группы для акционеров, инвесторов, клиентов и иных заинтересованных лиц (далее - широкий круг пользователей) и должна включать информацию о стратегии в области управления рисками кредитной организации (банковской группы), методологии определения показателей склонности к риску, методов оценки и снижения рисков, процедур контроля за их объемами, а также информацию о размере требований к капиталу для покрытия рисков (кредитного, рыночного, операционного, кредитного риска, принятого по операциям секьюритизации (далее - риск секьюритизации) и других) в разрезе применяемых кредитной организацией (банковской группой) методов их расчета в целях оценки достаточности капитала в соответствии с Инструкцией Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года N 57008, 31 марта 2020 года N 57913 (далее - Инструкция Банка России N 199-И) и Положением Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2020 года N 60292, 11 июня 2021 года N 63866 (далее - Положение Банка России N 729-П) (далее - в целях регуляторной оценки достаточности капитала).
2. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с приложением к настоящему Указанию. При этом кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна руководствоваться разработанным такой организацией внутренним документом, определяющим порядок формирования информации о деятельности кредитной организации (банковской группы), подлежащей раскрытию перед широким кругом пользователей, утвержденным органом управления кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) (далее - внутренний документ по раскрытию информации), с учетом следующего.
Раскрываемая информация должна быть представлена в форме, понятной для широкого круга пользователей. Представляющая особую значимость информация должна быть выделена в тексте. Информация должна быть изложена понятным языком без использования сложных терминов. В случае использования специальных терминов должно быть приведено их определение. Информация о связанных рисках должна быть представлена единым документом.
Информация должна описывать основные виды деятельности кредитной организации (банковской группы), значимые риски, принимаемые кредитной организацией (банковской группой), и должна сопровождаться цифровыми данными и текстовыми пояснениями. Причины существенных изменений за отчетный период данных о величине требований (обязательств), подверженных риску, должны раскрываться в текстовой информации с приведением описания действий, предпринятых органами управления кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) в связи с данными изменениями.
Раскрываемая информация должна содержать текстовую и цифровую информацию о методах и процедурах по выявлению, оценке и управлению рисками в кредитной организации (банковской группе). Уровень детализации представленной информации должен определяться исходя из размера и масштабов деятельности кредитной организации (банковской группы).
Раскрываемая информация должна отражать данные о том, каким образом исполнительные органы и совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) реализуют стратегию управления рисками и капиталом, определяют склонность к риску, осуществляют оценку и управление рисками.
Раскрываемая информация должна отражать значимые текущие и потенциальные риски, принимаемые кредитной организацией (банковской группой), информацию об управлении значимыми рисками и размере требований к собственным средствам (капиталу). Информация должна сопровождаться ссылками на строки публикуемых форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или консолидированной финансовой отчетности банковской группы, установленных Указанием Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" (зарегистрировано Минюстом России 16 августа 2023 года, регистрационный N 74823) (далее - Указание Банка России N 6406-У). Информация, раскрытая в предыдущем (предыдущих) отчетном периоде (отчетных периодах), которая более не является значимой, должна быть исключена из информации, раскрываемой в текущем отчетном периоде.
Раскрываемая информация должна быть последовательной и сопоставимой с информацией, раскрытой в предыдущих отчетных периодах. Добавление новой информации, изменение (исключение) информации, раскрываемой в текущем отчетном периоде, по сравнению с информацией, раскрываемой в предыдущих отчетных периодах, в связи с изменениями в деятельности кредитной организации (банковской группы), в законодательстве (нормативных актах, регулирующих деятельность кредитной организации (банковской группы) или финансового рынка, должны быть выделены в тексте с приведением пояснений.
Раскрываемая информация должна позволять широкому кругу пользователей осуществлять сравнение информации о деятельности кредитной организации (банковской группы), фактическом значении обязательных нормативов, уровня принятых рисков и применяемых процедурах управления рисками с информацией, раскрываемой другими кредитными организациями (головной кредитной организацией банковской группы), в том числе являющимися резидентами других стран.
3. Внутренний документ по раскрытию информации должен отвечать следующим требованиям.
3.1. Определять пользователей информации о процедурах управления рисками и капиталом.
3.2. Устанавливать детализацию раскрытия информации о процедурах управления рисками и капиталом в целях соблюдения надлежащего баланса между текстовой информацией и информацией, представленной в виде таблиц, о деятельности кредитной организации (банковской группы), в том числе:
существенность информации о деятельности кредитной организации (банковской группы) и принимаемых ею рисках в целях соблюдения принципов значимости, последовательности и сравнимости раскрытия информации;
виды информации, способы, периодичность, формы ее раскрытия, единицы измерения количественной информации и пояснения к ней, сравнительные периоды раскрытия информации.
3.3. Определять понятия конфиденциальной информации и информации, составляющей коммерческую тайну, применительно к раскрываемой информации о процедурах управления рисками и капиталом, а также степень раскрытия такой информации.
3.4. Содержать описание терминов и понятий, отражающих направления деятельности кредитной организации (банковской группы) и являющихся специфичными для нее.
3.5. Определять процедуру оценки полноты и корректности раскрываемой информации.
3.6. Содержать описание процедур и способов контроля за раскрытием информации, а также процедур оценки правомерности раскрытия информации, включая обоснование раскрытия информации.
4. Информация о процедурах управления рисками и капиталом формируется кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в виде текстовой информации и аналитических таблиц, установленных в приложении к настоящему Указанию, и раскрывается кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) на ежегодной, полугодовой и ежеквартальной основе.
4.1. Ежегодному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в пунктах 6.4 и 6.5 раздела I, пункте 1.2 главы 1 раздела II, таблицах 3.1, 3.2, 3.5 раздела III, таблице 3.6 раздела III.1, главе 2, пунктах 3.1 и 3.2 главы 3, пунктах 4.1 - 4.3 главы 4 раздела IV, пунктах 5.2 и 5.3 главы 5 раздела IV, таблице 4.9 раздела IV, пунктах 6.2 и 6.3 главы 6 раздела V, пункте 7.3 главы 7 раздела VI, главе 10, пунктах 11.1 - 11.5 главы 11 раздела VII, разделах VIII и IX (за исключением подпункта 2.9 пункта 2 раздела IX), главе 13 раздела X и разделе XII (за исключением строк 5, 13, 17.1 - 17.3 таблицы 12.1 и графы 8 строки 1 таблицы 12.2) приложения к настоящему Указанию.
4.2. Полугодовому раскрытию подлежит информация, предусмотренная в таблицах 4.1, 4.2, 4.3 - 4.7, 4.10 раздела IV, таблицах 5.1 - 5.6, 5.8 - 5.10 раздела V, таблицах 6.1, 6.2 раздела VI, главе 8 раздела VI, таблицах 6.3, 6.4 раздела VI, таблицах 7.1, 7.3 и главе 12 раздела VII, таблице 10.1 раздела X (начиная с отчетности за первое полугодие 2018 года), таблице 13.2 раздела XIII приложения к настоящему Указанию.
4.3. Ежеквартальному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в разделе I (за исключением пунктов 6.4 и 6.5 раздела I), пункте 1.1, таблицах 2.1, 2.2, 2.3 раздела II, таблице 3.3 раздела III, таблицах 4.1.1, 4.1.2, 4.8 раздела IV, таблице 5.7 раздела V, таблице 7.2 раздела VII, подпункте 2.9 пункта 2 раздела IX, главе 14 раздела X, разделе XI, строках 5, 13, 17.1 - 17.3 таблицы 12.1, графе 8 строки 1 таблицы 12.2 раздела XII и таблице 13.1 раздела XIII приложения к настоящему Указанию.
5. Информация, предусмотренная в разделах II - XII приложения к настоящему Указанию, раскрывается с учетом следующего.
5.1. В случае если какая-либо информация из предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, раскрыта кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в составе пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), то при раскрытии информации о процедурах управления рисками и капиталом приводится ссылка на пункт пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), содержащей раскрытие данной информации.
5.2. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию в составе информации о процедурах управления рисками и капиталом, предусмотренную в приложении к настоящему Указанию, только в том случае, если в пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (в консолидированной финансовой отчетности банковской группы) информация раскрывается в объеме, предусмотренном приложением к настоящему Указанию.
5.3. В случае если информация, предусмотренная в разделах, главах, таблицах приложения к настоящему Указанию, является несущественной для широкого круга пользователей в целях принятия ими обоснованных управленческих решений в соответствии с внутренним документом по раскрытию информации, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать частично либо полностью данную информацию. Одновременно в текстовой информации к разделу, главе, таблице должны указываться причины нераскрытия части либо полной информации, предусмотренной в разделе, главе, таблице.
5.4. В случае если информация, раскрываемая по строке и (или) графе таблицы, предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, отсутствует у кредитной организации (банковской группы), либо раскрытие данной информации в соответствии с внутренним документом по раскрытию информации является несущественным для широкого круга пользователей, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе привести таблицы, предусмотренные в приложении к настоящему Указанию, без данных строк и (или) граф, не изменяя нумерацию последующих строк и (или) граф. В текстовой информации к таблице указываются причины нераскрытия такой информации.
5.5. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) может добавить дополнительные строки и (или) графы в таблицы, предусмотренные приложением к настоящему Указанию. При этом нумерация последующих строк и граф таблицы сохраняется.
5.6. В качестве дополнительной информации кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна раскрывать информацию, необходимую широкому кругу пользователей для анализа обязательной цифровой информации, раскрываемой в приложении к настоящему Указанию. Данная информация также должна сопровождаться необходимыми текстовыми пояснениями.
5.7. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе дополнить раскрываемую информацию, предусмотренную приложением к настоящему Указанию, дополнительной цифровой и текстовой информацией, соответствующей ее бизнес-модели, необходимой для наилучшего понимания широким кругом пользователей раскрываемой информации. Текстовая информация, раскрываемая в соответствии с приложением к настоящему Указанию, представляется кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в произвольной форме.
5.8. Любая дополнительно раскрываемая информация должна соответствовать внутреннему документу по раскрытию информации.
6. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию < 1 > и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 июля 2017 года N 17) вступает в силу с 1 января 2018 года.
< 1 > Официально опубликовано на сайте Банка России 07.11.2017.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение
к Указанию Банка России
от 7 августа 2017 года N 4482-У
"О форме и порядке раскрытия
кредитной организацией (головной
кредитной организацией банковской
группы) информации о принимаемых
рисках, процедурах их оценки,
управления рисками и капиталом"
ФОРМА
РАСКРЫТИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ) ИНФОРМАЦИИ О ПРИМЕНЯЕМЫХ
ПРОЦЕДУРАХ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ
Раздел I. Информация о структуре собственных средств (капитала)
1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о структуре собственных средств (капитала), достаточности собственных средств (капитала), об условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов собственных средств (капитала).
2. Головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию по форме разделов 1 и 4 формы отчетности 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)" (далее соответственно - форма 0409808, отчет об уровне достаточности капитала), установленной Указанием Банка России N 6406-У.
3. Кредитная организация при формировании данного раздела приводит ссылку на разделы 1 и 4 формы 0409808, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. Дополнительно раскрывается следующая информация.
4.1. Кредитная организация раскрывает информацию о результатах сопоставления данных формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием Банка России N 6406-У, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (далее - публикуемая форма бухгалтерского баланса), являющихся источниками для составления раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с элементами собственных средств (капитала) по форме таблицы 1.1 настоящего раздела.
Таблица 1.1
Сопоставление данных бухгалтерского баланса,
являющихся источниками для составления раздела 1 отчета
об уровне достаточности капитала, с элементами собственных
средств (капитала)
| Номер | Бухгалтерский баланс | Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808) | ||||
| Наименование статьи | Номер строки | Данные на отчетную дату, тыс. руб. | Наименование показателя | Номер строки | Данные на отчетную дату, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | "Средства акционеров (участников)", "Эмиссионный доход", всего, в том числе: | 24, 26 | X | X | X | |
| 1.1 | отнесенные в базовый капитал | X | "Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе сформированный:" | 1 | ||
| 1.2 | отнесенные в добавочный капитал | X | "Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как капитал" | 31 | ||
| 1.3 | отнесенные в дополнительный капитал | X | "Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход" | 46 | ||
| 2 | "Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости", "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", всего, в том числе: | 16, 17 | X | X | X | |
| 2.1 | субординированные кредиты, отнесенные в добавочный капитал | X | "Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как обязательства" | 32 | ||
| 2.2 | субординированные кредиты, отнесенные в дополнительный капитал | X | X | "Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход", всего | 46 | |
| 2.2.1 | X | из них: субординированные кредиты | X | |||
| 3 | "Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы", всего, в том числе: | 11 | X | X | X | |
| 3.1 | нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них: | X | X | X | X | |
| 3.1.1 | деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 настоящей таблицы) | X | "Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.1 настоящей таблицы) | 8 | ||
| 3.1.2 | иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 настоящей таблицы) | X | "Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.2 настоящей таблицы) | 9 | ||
| 4 | "Отложенный налоговый актив", всего, в том числе: | 10 | X | X | X | |
| 4.1 | отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли | X | "Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли" | 10 | ||
| 4.2 | отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли | X | "Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли" | 21 | ||
| 5 | "Отложенные налоговые обязательства", всего, из них: | 20 | X | X | X | |
| 5.1 | уменьшающие деловую репутацию (строка 3.1.1 настоящей таблицы) | X | X | X | ||
| 5.2 | уменьшающие иные нематериальные активы (строка 3.1.2 настоящей таблицы) | X | X | X | ||
| 6 | "Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)", всего, в том числе: | 25 | X | X | X | |
| 6.1 | уменьшающие базовый капитал | X | "Вложения в собственные акции (доли)" | 16 | ||
| 6.2 | уменьшающие добавочный капитал | X | "Вложения в собственные инструменты добавочного капитала", "иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала" | 37, 41 | ||
| 6.3 | уменьшающие дополнительный капитал | X | "Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала" | 52 | ||
| 7 | "Средства в кредитных организациях", "Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости", "Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", "Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)", всего, в том числе: | 3, 5, 6, 7 | X | X | X | |
| 7.1 | несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций | X | "Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций" | 18 | ||
| 7.2 | существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций | X | "Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций" | 19 | ||
| 7.3 | несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций | X | "Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций" | 39 | ||
| 7.4 | существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций | X | "Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций" | 40 | ||
| 7.5 | несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций | X | "Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций" | 54 | ||
| 7.6 | существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций | X | "Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций" | 55 | ||
4.2. Головная кредитная организация банковской группы раскрывает следующую информацию.
4.2.1. Сопоставление данных консолидированного балансового отчета по форме отчетности 0409802 "Консолидированный балансовый отчет", установленной Указанием Банка России N 6406-У (далее соответственно - форма 0409802, консолидированный балансовый отчет, представляемый в целях надзора), и элементов собственных средств (капитала) банковской группы по форме таблицы 1.2 настоящего раздела.
Таблица 1.2
Сопоставление данных консолидированного балансового отчета,
представляемого в целях надзора, с данными элементов
собственных средств (капитала) банковской группы
| Номер | Консолидированный балансовый отчет, представляемый в целях надзора (форма 0409802) | Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808) | ||||
| Наименование статьи | Номер строки | Данные на отчетную дату, тыс. руб. | Наименование показателя | Номер строки | Данные на отчетную дату, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | "Средства акционеров (участников)", "Эмиссионный доход", всего, в том числе: | 22, 23 | X | X | X | |
| 1.1 | отнесенные в базовый капитал | X | "Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе, сформированный:" | 1 | ||
| 1.2 | отнесенные в добавочный капитал | X | "Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как капитал" | 31 | ||
| 1.3 | отнесенные в дополнительный капитал | X | "Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход" | 46 | ||
| 2 | "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости", "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", всего, в том числе: | 15, 16 | X | X | X | |
| 2.1 | субординированные кредиты, отнесенные в добавочный капитал | X | "Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как обязательства" | 32 | ||
| 2.2 | субординированные кредиты, отнесенные в дополнительный капитал | X | X | "Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход", всего, из них: | 46 | |
| 2.2.1 | X | субординированные кредиты | X | |||
| 3 | "Основные средства и материальные запасы", всего, в том числе: | 9 | X | X | X | |
| 3.1 | нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них: | X | X | X | X | |
| 3.1.1 | деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 настоящей таблицы) | X | "Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.1 настоящей таблицы) | 8 | ||
| 3.1.2 | иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 настоящей таблицы) | X | "Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.2 настоящей таблицы) | 9 | ||
| 4 | "Отложенные налоговые активы", всего, в том числе: | 11.1 | X | X | X | |
| 4.1 | отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли | X | "Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли" | 10 | ||
| 4.2 | отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли | X | "Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли" | 21 | ||
| 5 | "Отложенные налоговые обязательства", всего, из них: | 17.1 | X | X | X | |
| 5.1 | уменьшающие деловую репутацию (гудвил) (строка 3.1.1 настоящей таблицы) | X | X | X | ||
| 5.2 | уменьшающие иные нематериальные активы (строка 3.1.2 настоящей таблицы) | X | X | X | ||
| 6 | "Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)" | 24 | X | X | X | |
| 6.1 | уменьшающие базовый капитал | X | "Вложения в собственные акции (доли)" | 16 | ||
| 6.2 | уменьшающие добавочный капитал | X | "Вложения в собственные инструменты добавочного капитала"; "Иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала" | 37, 41 | ||
| 6.3 | уменьшающие дополнительный капитал | X | "Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала" | 52 | ||
| 7 | "Средства в кредитных организациях", "Кредиты (займы) и дебиторская задолженность", "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" и "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", всего, в том числе: | 3, 4.1, 5, 6 | X | X | X | |
| 7.1 | несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций | X | "Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций" | 18 | ||
| 7.2 | существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций | X | "Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций" | 19 | ||
| 7.3 | несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций | X | "Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций" | 39 | ||
| 7.4 | существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций | X | "Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций" | 40 | ||
| 7.5 | несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций | X | "Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций" | 54 | ||
| 7.6 | существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций | X | "Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций" | 55 | ||
4.2.2. Сопоставление данных отчета о финансовом положении банковской группы, раскрываемого в составе консолидированной финансовой отчетности банковской группы, подлежащей раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 14 декабря 2017 года N 4645-У "О порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2018 года N 50207" (далее - Указание Банка России N 4645-У) (далее - отчет о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности), со сведениями из консолидированного балансового отчета по форме таблицы 1.3 настоящего раздела.
Таблица 1.3
Сопоставление данных отчета о финансовом положении
банковской группы консолидированной финансовой отчетности
со сведениями из консолидированного балансового отчета,
представляемого в целях надзора
| Номер | Наименование статьи | Данные из консолидированной финансовой отчетности | Сведения из консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора | Идентификационный код | ||
| номер строки | данные на отчетную дату, тыс. руб. | номер строки формы 0409802 | данные на отчетную дату, тыс. руб. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Активы | ||||||
| 1 | Денежные средства (их эквиваленты) и средства в центральных банках | 1, 2 | ||||
| 2 | Средства в кредитных организациях | 3 | ||||
| 3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | 6 | ||||
| 3.1 | производные финансовые инструменты | 6 | ||||
| 3.2 | прочие финансовые активы, предназначенные для торговли | 6 | ||||
| 4 | Кредиты (займы) кредитным организациям, оцениваемые по амортизированной стоимости | 4.1.1 | ||||
| 5 | Кредиты (займы) юридическим лицам (не являющимся кредитными организациями) и физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости | 4.1.2 | ||||
| 6 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | 6.1.1, 6.2.1 | ||||
| 7 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 5 | ||||
| 8 | Налоговые активы, в том числе отложенные | 11 | ||||
| 9 | Активы и группы активов, предназначенные для продажи, а также прочие активы | 12, 13 | ||||
| 10 | Вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности) | 4.2 | ||||
| 11 | Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации - участники банковской группы | 7 | ||||
| 12 | Деловая репутация (гудвил) и нематериальные активы, в том числе: | 10 | ||||
| 12.1 | деловая репутация (гудвил) | 10.1 | ||||
| 12.2 | нематериальные активы (за исключением прав на обслуживание ипотечных кредитов) | 10.2 | ||||
| 12.3 | права на обслуживание ипотечных кредитов | 10.3 | ||||
| 13 | Основные средства и материальные запасы | 9 | ||||
| 14 | Всего активов | 14 | ||||
| Обязательства | ||||||
| 15 | Депозиты центральных банков | 15.1, 15.2 | ||||
| 16 | Средства кредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости | 15.3 | ||||
| 17 | Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, и вклады физических лиц, оцениваемые по амортизированной стоимости | 15.4, 15.5 | ||||
| 18 | Обязательства по поставке ценных бумаг, а также по возврату проданного обеспечения | 16 | ||||
| 19 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | 16 | ||||
| 19.1 | производные финансовые инструменты | 16 | ||||
| 19.2 | прочие финансовые обязательства, предназначенные для торговли | 16 | ||||
| 20 | Выпущенные долговые обязательства | 15.6, 16.4 | ||||
| 21 | Обязательства, включенные в группу выбытия, предназначенные для продажи, а также прочие обязательства | 18, 19 | ||||
| 22 | Налоговые обязательства, в том числе: | 17 | ||||
| 22.1 | отложенные налоговые обязательства, связанные с возникновением деловой репутации (гудвила) | 17.2 | ||||
| 22.2 | отложенные налоговые обязательства, связанные с признанием нематериальных активов (за исключением прав на обслуживание ипотечных кредитов) | 17.3 | ||||
| 22.3 | отложенные налоговые обязательства, связанные с признанием прав на обслуживание ипотечных кредитов | 17.4 | ||||
| 23 | Субординированные кредиты (займы, депозиты) | 15, 16 | ||||
| 24 | Резервы на возможные потери | 20 | ||||
| 25 | Обязательства по пенсионному обеспечению | 19.1 | ||||
| 26 | Всего обязательств | 21 | ||||
| Акционерный капитал | ||||||
| 27 | Средства акционеров (участников), в том числе включенные в: | 22 | ||||
| 27.1 | базовый капитал | 22.1 | ||||
| 27.2 | добавочный капитал | 22.2 | ||||
| 28 | Нераспределенная прибыль (непогашенный убыток) | 33 | ||||
| 29 | Прочий совокупный доход и прочие компоненты капитала | 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32 | ||||
| 30 | Всего источников собственных средств | (35 - 34) | ||||
5. Пояснения к формированию таблиц настоящего раздела.
5.1. Настоящий раздел является обязательным к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.
5.2. Форма представления информации, раскрываемой по пунктам 2 и 3 настоящего раздела, является обязательной к раскрытию и не может быть изменена.
5.3. В целях раскрытия каждого компонента капитала кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) дополняет таблицы 1.1 и 1.2 настоящего раздела необходимым количеством строк в целях отдельного раскрытия всех составляющих расчета размера собственных средств (капитала), отраженных в разделе 1 формы 0409808. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает дополнительно информацию только по тем позициям, которые необходимы для представления информации о размере инструментов капитала.
5.4. Головная кредитная организация банковской группы в графе 3 таблицы 1.3 настоящего раздела указывает номер строки консолидированного отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности. При отсутствии сопоставимых статей в консолидированной финансовой отчетности и консолидированном балансовом отчете, представляемом в целях надзора, головная кредитная организация банковской группы дополняет таблицу необходимым количеством строк с присвоением значения "0" в графах 3 или 5 в зависимости от того, в каком из отчетов отсутствует строка.
5.5. По строке 6.2 графы 7 таблиц 1.1 и 1.2 подлежат отражению вложения в собственные инструменты добавочного капитала и иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, установленные пунктом 2.4 Положения Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года N 52122, 19 декабря 2018 года N 53064 (далее - Положение Банка России N 646-П).
6. Таблицы настоящего раздела сопровождаются следующей текстовой информацией.
6.1. Информация о совпадении состава участников банковской группы, данные которых включаются в консолидированную финансовую отчетность банковской группы, составляемая в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154; 2016, N 27, ст. 4195; 2017 N 30, ст. 4444) (далее - периметр бухгалтерской консолидации), и состав участников банковской группы, данные которых включаются в консолидированную отчетность банковской группы, составляемую в соответствии с Положением Банка России от 3 мая 2023 года N 815-П "О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы и правилах составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе" (зарегистрировано Минюстом России 18 августа 2023 года, регистрационный N 74884) (далее - Положение Банка России N 815-П) (далее соответственно - периметр регуляторной консолидации, консолидированная отчетность банковской группы, представляемая в целях надзора). При полном совпадении состава участников головная кредитная организация банковской группы указывает на данный факт без раскрытия информации по таблице 1.3 настоящего раздела.
6.2. Информация о перечне юридических лиц, данные которых включены в периметр бухгалтерской консолидации, но исключены из периметра регуляторной консолидации, или, наоборот, о перечне юридических лиц - участников банковской группы, данные которых включены в периметр регуляторной консолидации, но не включены в периметр бухгалтерской консолидации, в случае различия периметра бухгалтерской консолидации и периметра регуляторной консолидации. По каждому юридическому лицу - участнику банковской группы, указанному в данном перечне, головной кредитной организацией банковской группы представляется информация об общей балансовой стоимости активов, источников собственных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности данного юридического лица - участника банковской группы, и описание основных видов его деятельности.
6.3. Информация о перечне юридических лиц - участников банковской группы, отчетные данные которых включаются в консолидированную финансовую отчетность банковской группы и в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, с применением разных методов консолидации, с указанием метода консолидации, примененного при включении данных в консолидированную финансовую отчетность и консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, каждого такого лица. По каждому юридическому лицу - участнику банковской группы, указанному в данном перечне, головной кредитной организацией банковской группы представляется информация об общей балансовой стоимости активов, источников собственных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности данного юридического лица - участника банковской группы и описание основных видов его деятельности.
6.4. Информация о целях, политике и процедурах управления капиталом, принятых в кредитной организации (банковской группе), включая краткое описание подходов кредитной организации (банковской группы) к оценке достаточности капитала для обеспечения текущей и будущей деятельности.
6.5. Информация об изменениях в политике кредитной организации (банковской группы) по управлению капиталом, включая изменения количественных данных, установленных в целях управления капиталом.
6.6. Информация о выполнении кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в отчетном периоде требований к капиталу, в случае их невыполнения - о последствиях допущенных нарушений.
6.7. Соотношение основного капитала кредитной организации (банковской группы) и собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), а также соотношение основного капитала банковской группы и собственных средств (капитала) крупных участников банковской группы.
В целях настоящего Указания к крупным участникам банковской группы относятся участники банковской группы, величина собственных средств (капитала), рассчитанная без учета операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляет 5 и более процентов собственных средств (капитала) банковской группы и (или) финансовый результат, рассчитанный без учета доходов (расходов) от операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляет 5 и более процентов финансового результата банковской группы (расчет осуществляется в абсолютных величинах без учета знака финансового результата участника банковской группы или банковской группы в целом), и (или) активы, взвешенные с учетом риска, рассчитанные без учета операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляют 5 и более процентов активов банковской группы, взвешенных с учетом риска.
При отнесении участников банковской группы к крупным участникам банковской группы величины собственных средств (капитала) кредитных организаций - участников банковской группы, чистых активов некредитных организаций - участников банковской группы определяются на основании данных строки "Собственные средства (капитал), итого, в том числе" раздела I "Собственные средства" отчетности по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы", установленной Указанием Банка России N 6406-У, величина активов, взвешенных с учетом риска, - на основании данных строки "активы после консолидационных корректировок, взвешенные с учетом риска для норматива Н20.0" раздела III "Отдельные показатели деятельности банковской группы, используемые для расчета обязательных нормативов" указанной формы отчетности, величина финансового результата кредитных организаций - участников банковской группы и некредитных организаций - участников банковской группы определяется на основании данных строки "Прибыль (убыток) до налогообложения" раздела I "Прибыли и убытки" отчетности по форме 0409803 "Консолидированный отчет о финансовых результатах", установленной Указанием Банка России N 6406-У (далее - форма 0409803).
6.8. Описание инновационных, сложных или гибридных инструментов собственных средств (капитала) (при их наличии).
6.9. Сведения о требованиях к капиталу в отношении кредитного риска по типам контрагентов (организации, банки, государственные органы, индивидуальные предприниматели, физические лица) в разрезе стран, резидентами которых являются контрагенты (участники банковской группы), и в которых установлена величина антициклической надбавки.
6.10. Сведения о соблюдении положений переходного периода к определению величины собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), установленных Положением Банка России N 646-П.
6.11. В случае раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в составе годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности) информации о каком-либо коэффициенте (показателе), рассчитываемом с применением значения показателя размера собственных средств (капитала), определяемого в соответствии с Положением Банка России N 646-П и Положением Банка России N 729-П (далее - регулятивный капитал), не являющимся обязательным нормативом или иным показателем, установленным Банком России, такое раскрытие должно сопровождаться пояснениями о порядке расчета данного коэффициента (показателя).
Информация, изложенная в данном разделе, подлежит ежеквартальному раскрытию, за исключением пунктов 6.4 и 6.5 настоящего раздела, подлежащих раскрытию на ежегодной основе в случаях, когда информация, предусмотренная указанными пунктами, не претерпела существенных изменений по сравнению с предыдущим отчетным периодом. В случае если информация, предусмотренная пунктами 6.4 и 6.5 настоящего раздела, претерпела существенные изменения по сравнению с предыдущим отчетным периодом, информация по ним подлежит раскрытию в ближайшем отчетном квартале.
Раздел II. Информация о системе управления рисками
Глава 1. Организация системы управления рисками, определение требований к капиталу и основные показатели деятельности кредитной организации и банковской группы
1.1. В разделе II кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы).
Информация об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы) является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.
Головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию об основных показателях деятельности банковской группы по форме раздела 1 "Сведения об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы)" отчетности по форме 0409813 "Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)", установленной Указанием Банка России N 6406-У (далее - форма 0409813, раздел 1 формы 0409813).
Кредитная организация при формировании информации об основных показателях деятельности кредитной организации приводит ссылку на раздел 1 формы 0409813, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Информация об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы) сопровождается следующей текстовой информацией:
о существенных изменениях значений основных показателей деятельности за отчетный период и причинах таких изменений;
описанием методологии расчета показателей, указанных в строках 21 - 37 раздела 1 формы 0409813.
Информация об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы) подлежит ежеквартальному раскрытию.
1.2. В настоящем разделе раскрывается также информация о системе управления рисками, в том числе о стратегии управления рисками и капиталом кредитной организации (банковской группы), утверждаемой советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации), а также о методах и процедурах, используемых советом директоров (наблюдательным советом), исполнительными органами кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) для оценки и управления риском и раскрытия информации о склонности к риску, установленной в кредитной организации (банковской группе) в отношении основных направлений деятельности кредитной организации (банковской группы) и всех значимых для нее рисков. Раскрытию подлежит следующая текстовая информация.
1.2.1. Описание связи между бизнес-моделью кредитной организации (банковской группы) и профилем рисков кредитной организации (банковской группы) (включая информацию о значимых рисках, соответствующих бизнес-модели кредитной организации (банковской группы) и взаимосвязи показателя склонности к риску, утверждаемого кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), с профилем принятых рисков.
1.2.2. Организация системы управления рисками кредитной организации (банковской группы), включая информацию о распределении полномочий и ответственности между органами управления (комитетами органов управления) кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы), подразделениями и работниками кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) по управлению отдельными видами значимых рисков, подразделениями, связанными с принятием рисков, описание распределения полномочий по управлению рисками между органами управления и подразделениями, осуществляющими функции, связанные с управлением рисками (например, советом директоров (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительным органом, специальными рабочими органами (комитетами), отвечающими за управление рисками, в случае их создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, дочерней кредитной организации), участвующими в процессе управления рисками).
1.2.3. Описание взаимодействия между органами управления (комитетами органов управления) и подразделениями кредитной организации по вопросам формирования культуры управления рисками в кредитной организации (банковской группе) (например, описание принятых норм поведения (этический кодекс кредитной организации), документов кредитной организации (банковской группы), содержащих порядок действий должностных лиц при достижении сигнальных значений и превышении установленных лимитов в кредитной организации (банковской группе и в дочерних организациях), процедур выявления и распределения рисков по направлениям деятельности кредитной организации (банковской группы) и по видам значимых рисков).
1.2.4. Описание порядка информирования совета директоров (наблюдательного совета) или комитета указанного органа управления, исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) в рамках системы управления рисками и капиталом, включая описание состава и содержания отчетов по значимым рискам.
1.2.5. Процедуры и периодичность проведения стресс-тестирования (например, информация о портфелях, подверженных процедуре стресс-тестирования, перечне используемых сценариев и методологии их проведения, а также практика использования стресс-тестирования в системе управления риском).
1.2.6. Описание политики кредитной организации (банковской группы) в части применяемых методов снижения рисков (политики хеджирования), принятой исходя из бизнес-модели кредитной организации (банковской группы), а также описание процедуры мониторинга эффективности операций по хеджированию и снижению уровня принимаемых кредитной организацией (банковской группой) рисков.
Информация, указанная в настоящем пункте настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 2.1
Информация о требованиях (обязательствах),
взвешенных по уровню риска, и о минимальном размере
капитала, необходимом для покрытия рисков
тыс. руб.
| Номер | Наименование показателя | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска | Минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков | |
| данные на отчетную дату | данные на предыдущую отчетную дату | данные на отчетную дату | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Кредитный риск (за исключением кредитного риска контрагента), всего, в том числе: | |||
| 2 | при применении стандартизированного подхода | |||
| 3 | при применении базового ПВР | |||
| 4 | при применении подхода на основе взвешивания по уровню риска по требованиям по специализированному кредитованию (ПВР) | |||
| 5 | при применении продвинутого ПВР | |||
| 6 | Кредитный риск контрагента, всего, в том числе: | |||
| 7 | при применении стандартизированного подхода | |||
| 8 | при применении метода, основанного на внутренних моделях | |||
| 9 | при применении иных подходов | |||
| 10 | Риск изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ | |||
| 11 | Инвестиции в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и доли участия в уставном капитале юридических лиц, не входящие в торговый портфель, при применении упрощенного подхода на основе взвешивания по уровню риска в ПВР и метода, основанного на внутренних моделях | |||
| 12 | Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов - сквозной подход | |||
| 13 | Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов - мандатный подход | |||
| 14 | Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов - резервный подход | |||
| 15 | Риск расчетов | |||
| 16 | Риск секьюритизации (за исключением риска секьюритизации торгового портфеля), всего, в том числе: | |||
| 17 | при применении ПВР, основанного на рейтингах | |||
| 18 | при применении подхода на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств, включая подход, основанный на внутренних оценках | |||
| 19 | при применении стандартизированного подхода | |||
| 20 | Рыночный риск, всего, в том числе: | |||
| 21 | при применении стандартизированного подхода | |||
| 22 | при применении метода, основанного на внутренних моделях | |||
| 23 | Корректировка капитала в связи с переводом ценных бумаг из торгового портфеля в неторговый портфель | |||
| 24 | Операционный риск | |||
| 25 | Активы (требования) ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом 250 процентов | |||
| 26 | Совокупная корректировка величины активов, взвешенных по уровню риска | X | ||
| 27 | Корректировка величины активов, взвешенных по уровню риска (без учета ограничения на увеличение взвешенных по уровню риска активов) | X | ||
| 28 | Корректировка величины активов, взвешенных по уровню риска (с учетом ограничения на увеличение взвешенных по уровню риска активов) | X | ||
| 29 | Итого | |||
| (сумма строк 1 + 6 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16 + 20 + 23 + 24 + 25 + 28) | ||||
1.3. Таблица 2.1 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией.
1.3.1. Информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 2.1 настоящего раздела.
1.3.2. При использовании головной кредитной организацией банковской группы на уровне группы метода, основанного на внутренних моделях, применяемого участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П (далее - метод, основанный на внутренних моделях), для оценки требований к капиталу в отношении долевых ценных бумаг, не входящих в портфель финансовых активов, в отношении которых рассчитывается рыночный риск в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40328, 7 марта 2019 года N 53986, 31 марта 2020 года N 57915 (далее соответственно - торговый портфель, Положение Банка России N 511-П), учтенных в балансовом отчете данных участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, приводится описание основных характеристик применяемых внутренних моделей с периодичностью не реже чем 1 раз в год в текстовой информации к таблице 2.1 настоящего раздела.
1.3.3. Если для целей формирования данных в графе 5 используется значение достаточности капитала, отличное от 8 процентов, в текстовой информации к таблице 2.1 настоящего раздела указывается такое значение и причины его применения.
1.4. Пояснения к формированию таблицы 2.1 настоящего раздела.
1.4.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.
1.4.2. В таблице представляется информация о размере требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков, в соответствии с требованиями Банка России, установленными Инструкцией Банка России N 199-И и Положением Банка России N 729-П.
1.4.3. В графах 3 и 4 отражается размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по состоянию на текущую отчетную дату (графа 3) и предыдущую отчетную дату (графа 4) в разрезе видов значимых рисков, принимаемых кредитной организацией (банковской группой). В графах 3 и 4 строк 20 и 24 отражается величина рыночного риска и величина операционного риска, используемая при расчете нормативов достаточности капитала банка, умноженная на коэффициент 12,5.
1.4.4. В графе 5 отражается минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков, в разрезе видов рисков, принимаемых кредитной организацией (банковской группой). В целях заполнения данной графы величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (графа 3), умножается на минимальное допустимое числовое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0), установленного Инструкцией Банка России N 199-И, или норматива достаточности собственных средств (капитала) банковской группы (Н20.0), установленного Положением Банка России N 729-П.
1.4.5. В строке 1 отражается общая величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска. Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, определяется без учета позиций, связанных с операциями секьюритизации, отраженных в строке 16, и кредитного риска контрагента, отраженного в строке 6.
1.4.6. По строке 2 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, определенные в соответствии с главой 2 и приложением 2 или главой 3 и приложением 11 к Инструкции Банка России N 199-И, в соответствии с главой 2 раздела IV настоящего приложения.
Головная кредитная организация банковской группы по строке 2 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами.
Величина, указанная в графе 3 строки 2, равна величине, указанной в графе 7 строки 12 таблицы 4.4 раздела IV настоящего приложения.
1.4.7. По строкам 3, 4, 5 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, определенные в соответствии с Положением Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996, 22 декабря 2015 года N 40193 (далее - Положение Банка России N 483-П).
На индивидуальном уровне строки 3, 4, 5 заполняет кредитная организация, получившая разрешение Банка России на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков, используемых для определения величины кредитного риска при применении подхода на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР) в целях расчета нормативов достаточности капитала, в соответствии с Указанием Банка России от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества" (зарегистрировано Минюстом России 25 августа 2015 года, регистрационный N 38679, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915) (далее - Указание Банка России N 3752-У). При формировании на индивидуальном уровне информации других разделов настоящего приложения, содержащих данные, определенные при применении кредитной организацией ПВР, также соблюдается требование о наличии разрешения.
Сумма значений, указанных в графе 3 строки 3 и в графе 3 строки 5, равна сумме значений, указанных в графе 12 строки 11 таблицы 4.6 раздела IV.
1.4.8. По строке 6 подлежит отражению общая величина, подверженная кредитному риску контрагента, взвешенная по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска контрагента.
Величина, отраженная в графе 3 строки 6, равна сумме значений, указанных в графе 8 строки 6 таблицы 5.1, в графе 4 строк 1 и 11 таблицы 5.8 раздела V.
1.4.9. По строке 7 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину, подверженную кредитному риску контрагента, взвешенную по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска контрагента, определяемые в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3, пунктом 2.6, приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России от 12 января 2021 года N 754-П "Об определении банками с универсальной лицензией величины кредитного риска по производным финансовым инструментам", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 апреля 2021 года N 63148 (далее - Положение Банка России N 754-П).
Головная кредитная организация банковской группы по строке 7 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска контрагента, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки кредитного риска контрагента.
1.4.10. По строке 8 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска контрагента, определяемые дочерними организациями в соответствии с методом, основанном на внутренних моделях при наличии у них разрешения от органа надзора юрисдикции, на территории которого они зарегистрированы (далее - разрешение) на его применение в целях оценки достаточности собственных средств (капитала) (далее - в регуляторных целях).
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 8 не подлежит заполнению.
1.4.11. По строке 9 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска контрагента, не отраженные по строкам 7 и 8 настоящей таблицы и определяемые дочерними организациями в соответствии с подходами, применяемыми при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 9 заполнению не подлежит.
1.4.12. По строке 10 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает информацию о величине риска изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам с производными финансовыми инструментами (далее - ПФИ) и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия данного риска.
Абзац утратил силу с 1 апреля 2024 года. - Указание Банка России от 26.05.2023 N 6426-У.
1.4.13. По строке 11 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина требований по инвестициям в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и долям участия в уставном капитале юридических лиц, не входящим в торговый портфель (далее - инвестиции в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска, определяемые при применении упрощенного (рыночного) подхода на основе взвешивания по уровню риска в ПВР участниками банковской группы, являющимися кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, и (или) при применении ПВР в соответствии с Положением Банка России N 483-П при наличии у кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) разрешения.
1.4.14. При применении стандартизированного подхода требования по вложениям в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель, взвешенные по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков по данным ценным бумагам, отражаются кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) по строке 2 таблицы 2.1 раздела II и в таблице 4.4 раздела IV. Данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, об инвестициях в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель, величина кредитного риска по которым рассчитывается с использованием подхода на основе вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте, подлежат отражению головной кредитной организацией банковской группы по строке 3 настоящей таблицы.
1.4.15. По строкам 12 - 14 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина вложений в акции и (или) паи акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, а также фондов, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска по ним, в соответствии с подходами к оценке кредитного риска (сквозной подход, мандатный подход и резервный подход), установленными Инструкцией Банка России N 199-И.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 15 заполнению не подлежит.
1.4.16. По строке 16 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение (далее - сделки секьюритизации), не относящихся к торговому портфелю (далее - рисковые позиции по сделкам секьюритизации, не относящиеся к торговому портфелю), взвешенных по уровню риска, в отношении которых определяются требования к капиталу в регуляторных целях, с учетом разницы между величиной рисковых позиций по сделкам секьюритизации, по которым предусмотрены условия о досрочном погашении, и величиной базовых активов по указанным рисковым позициям, взвешенных по уровню риска (далее - надбавка по рисковым позициям по сделкам секьюритизации, по которым предусмотрены условия о досрочном погашении).
Абзац утратил силу с 1 апреля 2024 года. - Указание Банка России от 26.05.2023 N 6426-У.
В расчет строк 16 - 19 не включаются требования, исключаемые из расчета собственных средств, в части существенных вложений в инструменты базового капитала финансовых организаций, прав по обслуживанию ипотечных кредитов и отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли.
Величина, указанная в графе 5 строки 16, равна сумме величин, указанных в графах 16 - 19 строки 1 таблицы 6.3 и таблицы 6.4 раздела VI настоящего приложения.
1.4.17. Величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных по уровню риска, отраженная в настоящей таблице, может не соответствовать величине удерживаемых рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных по уровню риска, отраженной в таблице 6.3 и таблице 6.4 раздела VI, в которых указанные рисковые позиции по сделкам секьюритизации отражаются без учета надбавки по рисковым позициям по сделкам секьюритизации, по которым предусмотрены условия о досрочном погашении.
1.4.18. По строке 17 отражаются величина удерживаемых рисковых позиций по сделкам секьюритизации и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении ПВР в целях регуляторной оценки достаточности капитала.
1.4.19. По строке 18 отражаются величина удерживаемых рисковых позиций по сделкам секьюритизации и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении подхода на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств, включая подход, основанный на внутренних оценках, в целях регуляторной оценки достаточности капитала.
1.4.20. Кредитной организацией на индивидуальном уровне строки 17 и 18 заполнению не подлежат. Головная кредитная организация банковской группы по строкам 17 и 18 отражает данные участников банковской группы, являющихся кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при применении соответствующего подхода при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.
1.4.21. По строке 19 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные в соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 647-П "Об определении банками величины кредитного риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 октября 2018 года N 52392, 31 марта 2020 года N 57915 (далее - Положение Банка России N 647-П), главой 2 Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России N 729-П.
Головная кредитная организация банковской группы по строке 19 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине удерживаемых участниками банковской группы рисковых позиций по сделкам секьюритизации и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия риска секьюритизации, определяемых дочерними организациями при применении стандартизированного подхода в соответствии с применяемыми ими подходами.
1.4.22. По строке 20 в графах 3 и 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общий размер рыночного риска, информация о котором раскрывается в разделе VII настоящего приложения. Отражаемая по строке 20 величина включает в себя также удерживаемые кредитной организацией (банковской группой) рисковые позиции по сделкам секьюритизации, относящиеся к торговому портфелю, и не включает требования к капиталу по кредитному риску контрагента, информация о котором раскрывается в разделе V настоящего приложения и по строке 4 таблицы 2.1 настоящего раздела.
1.4.23. По строке 21 подлежит отражению величина рыночного риска и минимальный размер требований к капиталу, определяемые с использованием стандартизированного подхода в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 199-И, Положением Банка России N 511-П и Положением Банка России N 729-П.
Величина, указанная в графе 3 строки 21, равна величине, указанной в графе 3 строки 9 таблицы 7.1 раздела VII настоящего приложения.
1.4.24. По строке 22 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине позиций, взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рыночного риска, определяемых дочерними организациями при применении метода, основанного на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.
Величина, указанная в графе 3 строки 22, равна величине, указанной в графе 8 строки 8 таблицы 7.2 раздела VII настоящего приложения.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 22 заполнению не подлежит.
1.4.25. По строке 23 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине корректировки капитала, определяемой участниками банковской группы, в связи с переводом ценных бумаг из торгового портфеля в неторговый портфель.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 23 заполнению не подлежит.
1.4.26. В графах 3 и 4 строки 24 отражается общий размер операционного риска, соответствующий размеру операционного риска, информация о котором раскрывается в разделе VIII настоящего приложения, определяемому кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с подходом, применяемым ею при расчете размера операционного риска.
1.4.27. По строке 25 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются существенные и несущественные вложения в инструменты капитала финансовых организаций, в том числе вложения в акции (доли) неконсолидируемых участников банковской группы, указанных в пунктах 1.3 и 1.9 Положения Банка России N 729-П, отчетные данные которых не включаются в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, и взвешиваются в порядке, установленном в приложении 1 к Инструкции Банка России N 199-И, с коэффициентом риска 250 процентов, а также отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли, права по обслуживанию ипотечных кредитов и другие требования ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом риска 250 процентов.
1.4.28. По строке 26 кредитной организацией отражается совокупная величина корректировки активов, взвешенных по уровню риска, определяемая как процентное отношение величины корректировки, отражаемой по строке 28 настоящей таблицы, к совокупной величине активов, взвешенных по уровню риска, рассчитанной при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу.
Головная кредитная организация банковской группы по строке 26 отражает совокупную величину корректировки активов, взвешенных по уровню риска, определяемую исходя из значений корректировок, отражаемых по строкам 27 и 28 настоящей таблицы, в процентах от совокупной величины взвешенных по уровню риска требований банковской группы, рассчитанных при применении участниками банковской группы методов на основе внутренних моделей в целях расчета требований к капиталу в отношении кредитного и операционного рисков.
1.4.29. Утратил силу. - Указание Банка России от 12.11.2018 N 4967-У.
1.4.30. По строке 27 таблицы головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине корректировки активов, взвешенных по уровню риска, определенных при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу по кредитному риску и при применении продвинутого подхода в целях расчета требований к капиталу по операционному риску, без учета ограничения на увеличение взвешенных по уровню риска активов до величины взвешенных по уровню риска активов, определенной в соответствии со стандартизированным подходом (в случае если такое ограничение установлено в юрисдикциях, в которых они зарегистрированы).
Строка 27 таблицы кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежит.
1.4.31. По строке 28 таблицы по кредитному риску кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу по кредитному риску, определяемый на основе минимальной величины кредитного риска, рассчитанной по стандартизированному подходу, установленной главой 20 Положения Банка России N 483-П.
В отношении операционного риска отражается размер корректировки требований, взвешенных по уровню риска и при применении продвинутого подхода в целях расчета требований к капиталу по операционному риску (при наличии у участников банковской группы разрешения на применение указанных подходов в регуляторных целях).
Головная кредитная организация банковской группы по строке 28 таблицы также отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о размере корректировки требований к капиталу в отношении кредитного и операционного рисков с учетом ограничения на увеличение взвешенных по риску активов, рассчитанных при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу по кредитному риску и при применении продвинутого подхода в целях расчета требований к капиталу по операционному риску (при наличии у них разрешения на применение указанных подходов в регуляторных целях).
Таблица 2.2
Информация об объеме операций со связанными сторонами
тысяч рублей
| Номер строки | Наименование статьи | Данные на отчетную дату | Данные на начало отчетного года | ||||||||||||||||
| Материнская организация | Дочерние организации | Ассоциированные организации | Совместно контролируемые предприятия | Ключевой управленческий персонал | Прочие связанные стороны | Всего | из них учитываемые при расчете норматива Н25 | Материнская организация | Дочерние организации | Ассоциированные организации | Совместно контролируемые предприятия | Ключевой управленческий персонал | Прочие связанные стороны | Всего | из них учитываемые при расчете норматива Н25 | ||||
| в составе группы связанных лиц (далее - ГСЛ) | в составе группы лиц и связанных лиц (далее - ГЛ и СЛ) | в составе ГСЛ | в составе ГЛ и СЛ | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| АКТИВЫ | |||||||||||||||||||
| 1 | Средства в кредитных организациях | ||||||||||||||||||
| 1.1 | из них: объем кредитных требований к участникам банковской группы | ||||||||||||||||||
| 1.2 | объем сформированных резервов на возможные потери | ||||||||||||||||||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||||||||||||
| 2.1 | из них: объем требований к участникам банковской группы | ||||||||||||||||||
| 2.2 | объем сформированных резервов на возможные потери | ||||||||||||||||||
| 3 | Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости | ||||||||||||||||||
| 3.1 | из нее: объем требований к участникам банковской группы | ||||||||||||||||||
| 3.2 | объем сформированных резервов на возможные потери | ||||||||||||||||||
| 4 | Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||||||||||||||
| 4.1 | из них: объем требований к участникам банковской группы | ||||||||||||||||||
| 4.2 | объем сформированных резервов на возможные потери | ||||||||||||||||||
| 5 | Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности) | ||||||||||||||||||
| 5.1 | из них: объем требований к участникам банковской группы | ||||||||||||||||||
| 5.2 | объем сформированных резервов на возможные потери | ||||||||||||||||||
| 6 | Инвестиции в дочерние и зависимые организации | ||||||||||||||||||
| 6.1 | из них: объем требований к участникам банковской группы | ||||||||||||||||||
| 6.2 | объем сформированных резервов на возможные потери | ||||||||||||||||||
| 7 | Прочие активы | ||||||||||||||||||
| 7.1 | из них: объем требований к участникам банковской группы | ||||||||||||||||||
| 7.2 | объем сформированных резервов на возможные потери | ||||||||||||||||||
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||||
| 8 | Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||||||||||||||
| 8.1 | из них: объем обязательств перед участниками банковской группы | ||||||||||||||||||
| 9 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||||||||||||
| 9.1 | из них: объем обязательств перед участниками банковской группы | ||||||||||||||||||
| 10 | Выпущенные долговые ценные бумаги | ||||||||||||||||||
| 10.1 | из них: объем обязательств перед участниками банковской группы | ||||||||||||||||||
| 11 | Прочие обязательства | ||||||||||||||||||
| 11.1 | из них: объем обязательств перед участниками банковской группы | ||||||||||||||||||
| ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||||
| 12 | Выданные банковские гарантии и поручительства | ||||||||||||||||||
| 12.1 | из них: объем обязательств перед участниками банковской группы | ||||||||||||||||||
| 12.2 | объем сформированных резервов на возможные потери | ||||||||||||||||||
| 13 | Неиспользованные кредитные линии | ||||||||||||||||||
| 13.1 | из них: объем обязательств перед участниками банковской группы | ||||||||||||||||||
| 13.2 | объем сформированных резервов на возможные потери | ||||||||||||||||||
1.5. В таблице 2.2 настоящего раздела раскрывается информация об объеме операций кредитной организации (банковской группы) со связанными с ней сторонами, определяемыми в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044 (далее соответственно - приказ Минфина России N 217н, МСФО (IAS) 24, связанные стороны).
1.5.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.
1.5.2. В графах 3 - 11 таблицы отражаются данные на отчетную дату, в графах 12 - 20 - данные на начало отчетного года.
1.5.3. В графах 3 и 12 таблицы отражается объем требований (обязательств) кредитной организации к материнской организации, определяемой в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее соответственно - МСФО (IFRS) 10, материнская организация), в том числе являющейся головной кредитной организацией банковской группы, определяемой в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2013, N 27, ст. 3438).
1.5.4. В графах 4 и 13 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к дочерним организациям, определяемым в соответствии с МСФО (IFRS) 10.
1.5.5. В графах 5 и 14 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к ассоциированным организациям, определяемым в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия" < 1 > (далее - ассоциированные организации).
< 1 > Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 июля 2017 года N 117н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 4 августа 2017 года N 47669, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779 (далее - приказ Минфина России N 56н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396 (далее - приказ Минфина России N 125н).
1.5.6. В графах 6 и 15 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к совместно контролируемым предприятиям, определяемым в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 11 "Совместное предпринимательство", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 56н (далее - совместно контролируемые предприятия).
1.5.7. В графах 7 и 16 таблицы отражается объем требований (обязательств) к ключевому управленческому персоналу кредитной организации (банковской группы), определяемому в соответствии с МСФО (IAS) 24 (далее - ключевой управленческий персонал).
1.5.8. В графах 8 и 17 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к прочим связанным сторонам, требования (обязательства) к которым не отражены в графах 3 - 7 и 12 - 16 таблицы.
1.5.9. В графах 9 и 18 таблицы отражается общий объем требований (обязательств) ко всем связанным с кредитной организацией (банковской группой) сторонам, представляющий собой сумму значений граф 3 - 8 и 12 - 17 таблицы соответственно, а также объем требований к лицам, входящим в группу лиц в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2015, N 41, ст. 5629) (далее - Федеральный закон N 135-ФЗ).
1.5.10. В графах 10 и 19 таблицы кредитной организацией отражается объем требований (обязательств) к связанным с кредитной организацией сторонам, отражаемым в составе группы связанных с банком лиц, в разрезе видов требований (обязательств), приведенных по строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы, учитываемых при расчете норматива максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25, установленного главой 8 Инструкции Банка России N 199-И.
1.5.11. В графах 11 и 20 таблицы кредитной организацией отражается объем требований (обязательств) к связанным с кредитной организацией сторонам (из числа не включенных в группу связанных с банком лиц) с учетом требований к лицам, входящим в группу лиц в соответствии со статьей 9 Федерального закона N 135-ФЗ, в разрезе видов требований (обязательств), приведенных по строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы, учитываемых при расчете норматива максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25, установленного Инструкцией Банка России N 199-И.
Графы 10, 11, 19 и 20 таблицы головной кредитной организацией банковской группы заполнению не подлежат.
1.5.12. По строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы отражается балансовая стоимость требований (обязательств) за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384, 3 октября 2018 года N 52308, 19 декабря 2018 года N 53053, 23 января 2019 года N 53505, 12 сентября 2019 года N 55910, 27 ноября 2021 года N 56646, 26 апреля 2021 года N 63238, 21 сентября 2021 года N 65077 (далее - Положение Банка России N 590-П), и Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 марта 2018 года N 50381, 19 декабря 2018 года N 53054, 12 сентября 2019 года N 55911, 31 марта 2020 года N 57915, 28 мая 2020 года N 58498 (далее - Положение Банка России N 611-П)".
1.5.13. По строкам 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1 таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражается объем требований (обязательств) банковской группы по операциям, осуществляемым между ее участниками, включаемых в расчет строк 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы соответственно. Указанные строки кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.
1.5.14. По строкам 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 12.2, 13.2 таблицы справочно отражается объем резервов на возможные потери, сформированных по соответствующим видам требований (обязательств) в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П, в разрезе типов связанных лиц, приведенных в графах 3 - 8 и 12 - 17 таблицы.
1.5.15. По строке 13 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается объем неиспользованных кредитных линий, а также неиспользованных лимитов по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности (далее - неиспользованные кредитные линии).
Таблица 2.3
Информация о доходах и расходах по операциям
со связанными сторонами
тысяч рублей
| Номер строки | Наименование статьи | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую дату прошлого года | ||||||||||||
| Материнская организация | Дочерние организации | Ассоциированные организации | Совместно контролируемые предприятия | Ключевой управленческий персонал | Прочие связанные стороны | Итого | Материнская организация | Дочерние организации | Ассоциированные организации | Совместно контролируемые предприятия | Ключевой управленческий персонал | Прочие связанные стороны | Итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 1 | Процентные доходы, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 1.1 | от размещения средств в кредитных организациях, всего, из них: | ||||||||||||||
| 1.1.1 | доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 1.2 | от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, всего, из них: | ||||||||||||||
| 1.2.1 | доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 1.3 | от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу), всего, из них: | ||||||||||||||
| 1.3.1 | доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 1.4 | от вложений в ценные бумаги, всего, из них: | ||||||||||||||
| 1.4.1 | доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 2 | Процентные расходы, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 2.1 | по привлеченным средствам кредитных организаций, всего, из них: | ||||||||||||||
| 2.1.1 | расходы по операциям с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 2.2 | по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, всего, из них: | ||||||||||||||
| 2.2.1 | расходы по операциям с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 2.3 | по выпущенным ценным бумагам, всего, из них: | ||||||||||||||
| 2.3.1 | расходы по операциям с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 3 | Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 3.1 | чистые доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 4 | Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 4.1 | чистые доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 5 | Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 5.1 | чистые доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 6 | Чистые доходы от инвестиций, оцениваемых по амортизированной стоимости, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 6.1 | чистые доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 7 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 7.1 | чистые доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 8 | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 8.1 | чистые доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 9 | Доходы от участия в капитале других юридических лиц, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 9.1 | доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 10 | Комиссионные доходы, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 10.1 | доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 11 | Комиссионные расходы, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 11.1 | расходы по операциям с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 12 | Прочие операционные доходы, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 12.1 | доходы от операций с участниками банковской группы | ||||||||||||||
| 13 | Операционные расходы, всего, в том числе: | ||||||||||||||
| 13.1 | расходы по операциям с участниками банковской группы | ||||||||||||||
1.6. В таблице 2.3 настоящего раздела раскрывается информация о доходах и расходах кредитной организации (банковской группы) по операциям со связанными с ней сторонами.
1.6.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.
1.6.2. В графах 3 - 9 таблицы отражаются данные на отчетную дату нарастающим итогом с начала отчетного года. В графах 10 - 16 таблицы отражаются данные на соответствующую дату прошлого года нарастающим итогом с начала прошлого года.
1.6.3. В графах 8 и 15 таблицы отражается величина доходов (расходов) по операциям с прочими связанными сторонами, величина доходов (расходов) по операциям с которыми не отражена в графах 3 - 7 и 10 - 14 таблицы соответственно.
1.6.4. В графах 9 и 16 таблицы отражается общая величина доходов (расходов) по операциям со связанными с кредитной организацией (банковской группой) сторонами, представляющая собой сумму значений граф 3 - 8 и 10 - 15 таблицы соответственно.
1.6.5. По строкам 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 1.4.1, 2.1.1, 2.2.1, 2.3.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1 таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражается величина доходов (расходов) банковской группы по операциям, осуществляемым между ее участниками, включаемая в расчет строк 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы соответственно.
Строки 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 1.4.1, 2.1.1, 2.2.1, 2.3.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1 таблицы кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.
Раздел III. Сопоставление данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и данных отчетности, представляемой кредитной организацией (банковской группой) в Банк России в целях надзора
Таблица 3.1
Различия между периметром бухгалтерской консолидации
и периметром регуляторной консолидации, а также информация
о соотношении статей годовой (бухгалтерской) финансовой
отчетности кредитной организации (консолидированной
финансовой отчетности банковской группы) с регуляторными
подходами к определению требований к капиталу
в отношении отдельных видов рисков
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности) | Балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих периметру регуляторной консолидации, отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности | из них: | ||||
| подверженных кредитному риску | подверженных кредитному риску контрагента | включенных в сделки секьюритизации | подверженных рыночному риску | не подпадающих под требования к капиталу или подлежащих вычету из капитала | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Активы | ||||||||
| 1 | Денежные средства и средства в центральных банках | |||||||
| 2 | Средства в кредитных организациях | |||||||
| 3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||||
| 3.1 | производные финансовые инструменты | |||||||
| 3.2 | прочие производные финансовые активы, предназначенные для торговли | |||||||
| 4 | Кредиты (займы) кредитным организациям, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||||
| 5 | Кредиты (займы) юридическим лицам (не являющимся кредитными организациями) и физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||||
| 6 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | |||||||
| 7 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||||
| 8 | Текущие и отложенные налоговые активы | |||||||
| 9 | Активы и группы активов, предназначенные для продажи, а также прочие активы | |||||||
| 10 | Вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности) | |||||||
| 11 | Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации - участники банковской группы | |||||||
| 12 | ... | |||||||
| 13 | Всего активов | |||||||
| Обязательства | ||||||||
| 14 | Депозиты центральных банков | |||||||
| 15 | Средства кредитных организаций | |||||||
| 16 | Средства юридических лиц (не являющихся кредитными организациями) и физических лиц | |||||||
| 17 | Обязательства по поставке ценных бумаг, а также по возврату проданного обеспечения | |||||||
| 18 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||||
| 18.1 | производные финансовые инструменты | |||||||
| 18.2 | прочие финансовые обязательства, предназначенные для торговли | |||||||
| 19 | Выпущенные долговые обязательства | |||||||
| 20 | Обязательства, включенные в группу выбытия, предназначенные для продажи, а также прочие обязательства | |||||||
| 21 | ... | |||||||
| 22 | Всего обязательств | |||||||
1. В таблице 3.1 настоящего раздела раскрывается:
информация о различиях в периметре бухгалтерской консолидации и периметре регуляторной консолидации (графы 3 и 4 таблицы 3.1);
информация о стоимости активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности) и стоимости активов (обязательств), включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), в разрезе видов рисков, в отношении которых определяются требования к капиталу (графы 5 - 9 таблицы 3.1 настоящего раздела).
Таблица 3.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об активах (обязательствах), включенных в статьи, указанные в графе 2 таблицы 3.1 настоящего раздела, и включенных одновременно в более чем одну графу из граф 5 - 9 таблицы 3.1 настоящего раздела, то есть требования к капиталу по которым определяются одновременно по нескольким видам рисков.
2. Пояснения к формированию таблицы 3.1 настоящего раздела.
2.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организации банковских групп.
2.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
2.3. Наименования статей, приведенных в графе 2, являются примерными. В графе 2 кредитной организации следует приводить наименование статей публикуемой формы бухгалтерского баланса, головной кредитной организации банковской группы - наименование статей отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.
2.4. В наименовании графы 3 кредитной организацией указывается наименование "Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации", головной кредитной организацией банковской группы указывается наименование "Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности".
2.5. В графе 3 кредитной организацией приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации. Головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.
2.6. В графе 4 головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость, отражаемая в консолидированной финансовой отчетности банковской группы, активов (обязательств), включаемых в периметр регуляторной консолидации в целях составления отчета по форме 0409802, составляемой головной кредитной организацией банковской группы в соответствии с Положением Банка России N 815-П.
Кредитной организацией на индивидуальной основе таблица подлежит раскрытию без графы 4.
2.7. Суммарная величина значений, указанных в графах 5 - 9, может не соответствовать значению в графе 3 - для кредитной организации и в графе 4 - для банковской группы, так как данные, указанные в графе 2, могут быть включены в более чем одну из граф 5 - 9, если в отношении каких-либо активов (обязательств) кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) определяет требования к размеру собственных средств (капитала) одновременно для покрытия нескольких видов рисков.
2.8. В целом данные графы 5 должны соответствовать данным, используемым при формировании балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, отраженных в разделе IV настоящего приложения; графы 6 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе V настоящего приложения; графы 7 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе VI настоящего приложения, графы 8 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, указанных в разделе VII настоящего приложения.
2.9. В графе 9 отражается балансовая стоимость статей, не включаемых в расчет требований к капиталу и не отражаемых в графах 5 - 8 или подлежащих вычету из регулятивного капитала в соответствии с Положением Банка России N 646-П и Положением Банка России N 729-П.
2.10. В случае если периметр бухгалтерской консолидации и периметр регуляторной консолидации совпадают, таблица может формироваться головной кредитной организацией банковской группы без графы 4.
Таблица 3.2
Сведения об основных причинах различий
между размером активов (обязательств), отраженных в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации
(консолидированной финансовой отчетности банковской группы)
и размером требований (обязательств), в отношении которых
кредитная организация (банковская группа) определяет
требования к достаточности капитала
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Всего, из них: | подверженных кредитному риску | включенных в сделки секьюритизации | подверженных кредитному риску контрагента | подверженных рыночному риску |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Балансовая стоимость активов кредитной организации, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (в соответствии с графой 3 строки 13 таблицы 3.1 настоящего раздела) | |||||
| 2 | Балансовая стоимость активов банковской группы, отраженная в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, входящих в периметр регуляторной консолидации (в соответствии с графой 4 строки 13 таблицы 3.1 настоящего раздела) | |||||
| 3 | Балансовая стоимость обязательств кредитной организации, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (в соответствии с графой 3 строки 22 таблицы 3.1 настоящего раздела) | |||||
| 4 | Балансовая стоимость обязательств банковской группы, отраженная в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, входящих в периметр регуляторной консолидации (в соответствии с графой 4 строки 22 таблицы 3.1) | |||||
| 5 | Чистая балансовая стоимость активов и обязательств кредитной организации (банковской группы) | |||||
| 6 | Стоимость внебалансовых требований (обязательств) | |||||
| 7 | Различия в оценках | |||||
| 8 | Различия, обусловленные расхождениями в правилах неттинга, помимо учтенных в строке 3(4) | |||||
| 9 | Различия, обусловленные порядком определения размера резервов на возможные потери | |||||
| 10 | ... | |||||
| 11 | Совокупный размер требований (обязательств), в отношении которых определяются требования к капиталу |
3. Пояснения к формированию таблицы 3.2 настоящего раздела.
3.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских групп. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
3.2. В таблице раскрывается информация об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и стоимостью требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к капиталу, за исключением случаев, когда источником различий является различия в периметре бухгалтерской и регуляторной консолидации, представленных в таблице 3.1 настоящего раздела.
3.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена. Наименования строк 5 - 10 приведены как пример, и их наименование может быть изменено кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) таким образом, чтобы раскрыть информацию об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации по строкам 1 и 3 (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности по строкам 2 и 4) и стоимостью активов (обязательств), являющихся базой для расчета активов, взвешенных по уровню риска (строка 11).
3.4. Кредитной организацией по строке 1 раскрывается балансовая стоимость активов, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
Головной кредитной организацией банковской группы на уровне группы строка 1 не заполняется.
3.5. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 2 раскрывается балансовая стоимость активов, отраженная в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 2 не заполняется.
3.6. Кредитной организацией по строке 3 подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
Головной кредитной организацией банковской группы на уровне группы строка 3 не заполняется.
3.7. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 4 подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 4 не заполняется.
3.8. По строке 5 кредитными организациями подлежит отражению разница между строкой 1 и строкой 3, головными кредитными организациями на уровне группы подлежит отражению разница между строкой 2 и строкой 4.
3.9. В графе 3 кредитной организацией подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (графа 3 таблицы 3.1 настоящего раздела) за вычетом графы 9 таблицы 3.1 настоящего раздела. Головной кредитной организацией банковской группы подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих периметру регуляторной консолидации, отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 4 таблицы 3.1 настоящего раздела) за вычетом графы 9 таблицы 3.1 настоящего раздела.
3.10. Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в графах 4 - 7 строк 1(2) и 3(4), равна суммарной величине балансовой стоимости активов (обязательств), отраженных в графах 5 - 8 строк 1 - 13 и 14 - 22 таблицы 3.1 настоящего раздела.
3.11. В графе 3 строки 6 отражается совокупная номинальная стоимость внебалансовых требований (обязательств), являющихся базой для расчета величины требований к собственным средствам (капиталу), необходимой для покрытия рисков. В графах 4 - 7, где применимо, стоимость условных обязательств кредитного характера отражается после применения конверсионного коэффициента в соответствии с Положением Банка России N 483-П и приложением 2 или 11 к Инструкции Банка России N 199-И.
3.12. По строке 8 отражается величина расхождения в оценках требований (обязательств), обусловленных различиями в правилах неттинга, определенных Инструкцией Банка России N 199-И, Положением Банка России N 511-П, Положением Банка России N 483-П и Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У, регистрационный N 73130), и (или) международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
3.13. По строке 9 отражается разница в объеме резервов на возможные потери, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы в отношении требований, входящих в периметр регуляторной консолидации), и размером резервов на возможные потери, сформированных в отчетности, представленной в целях надзора.
3.14. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 4 должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела IV настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 5, должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела VI настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 6, должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела V настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 7, должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела VII настоящего приложения.
3.15. По строке 11 подлежит отражению суммарная величина активов (обязательств), подлежащих взвешиванию по уровню риска, до применения к ним коэффициентов риска, установленных в отношении активов в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России N 729-П, по каждому из видов рисков, указанных в графах 4 - 7.
3.16. В графе 4 строки 11 при применении стандартизированного подхода к оценке кредитного риска отражается стоимость активов (обязательств), являющихся базой для взвешивания по уровню кредитного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая в соответствии с главой 2 или 3 Инструкции Банка России N 199-И, при применении ПВР - величина кредитного требования, подверженного риску дефолта, определяемая в соответствии с пунктом 9.1 Положения Банка России N 483-П.
3.17. В графе 5 строки 11 отражается величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, не относящихся к торговому портфелю, включаемых в расчет требований к капиталу в регуляторных целях, определяемая в соответствии с Положением Банка России N 647-П, при применении ПВР - величина кредитных требований, подверженных риску секьюритизации.
3.18. В графе 6 строки 11 отражается величина кредитных требований, подверженных риску дефолта, являющаяся базой для взвешивания по уровню кредитного риска контрагента в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая при применении ПВР в соответствии с пунктом 9.1 Положения Банка России N 483-П, при применении стандартизированного подхода - величина позиций, подверженных риску дефолта в соответствии с пунктом 2.6 и приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России N 754-П.
3.19. В графе 7 строки 11 стоимость активов (обязательств), являющихся базой для определения размера рыночного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяется в соответствии с Положением Банка России N 511-П.
4. Таблицы 3.1 и 3.2 настоящего раздела сопровождаются текстовой информацией о различиях между балансовой стоимостью активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), раскрываемых в таблице 3.1 настоящего раздела, и стоимостью активов (обязательств), включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) банковской группы, раскрываемых в таблице 3.2 настоящего раздела, в разрезе подходов к определению требований к капиталу.
4.1. Текстовая информация подлежит ежегодному раскрытию кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4.2. В текстовой информации подлежат раскрытию следующие сведения.
4.2.1. Информация об основных источниках различий в балансовой стоимости активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 3 таблицы 3.1 настоящего раздела), и балансовой стоимости активов (обязательств), соответствующих правилам регуляторной консолидации, отражаемой в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 4 таблицы 3.1 настоящего раздела).
4.2.2. Информация об основных источниках различий между размером активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и размером требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к капиталу, за исключением различий, обусловленных разным периметром консолидации в консолидированной финансовой отчетности банковской группы и надзорной отчетности, представленных в таблице 3.2 настоящего раздела.
4.2.3. Информация о методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля, а также описание методологии определения справедливой стоимости и контроля правильности ее определения, включая следующую информацию:
источники рыночной информации, используемые для определения стоимости инструментов торгового портфеля;
применяемые кредитной организацией (банковской группой) методы оценки справедливой стоимости на основе рыночных данных и на основе моделей;
порядок и периодичность проведения оценки методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля службой внутреннего аудита (иным подразделением, независимым от подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием рыночного риска, разработкой методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля);
описание применяемой кредитной организацией (банковской группой) независимой процедуры оценки правильности определения справедливой стоимости;
описание процедур корректировки справедливой стоимости или формирования отчислений в резервы (в том числе описание подхода и методологии оценки торговых позиций в разбивке по виду инструмента).
Таблица 3.3
Сведения об обремененных и необремененных активах
тыс. руб.
| Номер | Наименование показателя | Балансовая стоимость обремененных активов | Балансовая стоимость необремененных активов | Всего | ||
| всего | в том числе по обязательствам перед Банком России | всего | в том числе пригодных для предоставления в качестве обеспечения Банку России | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Всего активов, в том числе: | |||||
| 2 | долевые ценные бумаги, всего, в том числе: | |||||
| 2.1 | кредитных организаций | |||||
| 2.2 | юридических лиц, не являющихся кредитными организациями | |||||
| 3 | долговые ценные бумаги, всего, в том числе: | |||||
| 3.1 | кредитных организаций, всего, в том числе: | |||||
| 3.1.1 | имеющих рейтинги долгосрочной кредитоспособности | |||||
| 3.1.2 | не имеющих рейтингов долгосрочной кредитоспособности | |||||
| 3.2 | юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, всего, в том числе: | |||||
| 3.2.1 | имеющих рейтинги долгосрочной кредитоспособности | |||||
| 3.2.2 | не имеющих рейтингов долгосрочной кредитоспособности | |||||
| 4 | Средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях | |||||
| 5 | Межбанковские кредиты (депозиты) | |||||
| 6 | Ссуды, предоставленные юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями | |||||
| 7 | Ссуды, предоставленные физическим лицам | |||||
| 8 | Основные средства | |||||
| 9 | Прочие активы | |||||
5. Таблица 3.3 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:
об отличиях в учетной политике кредитной организации (банковской группы) в подходах к учету обремененных активов и активов, списанных с баланса в связи с утратой кредитной организацией (банковской группой) прав на активы и полной передачей рисков по ним;
об основных видах операций кредитной организации (банковской группы), осуществляемых с обременением активов;
о влиянии модели финансирования (привлечения средств) кредитной организации (банковской группы) на размер и виды обремененных активов;
о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и их причинах;
иной дополнительной информацией, необходимой для наилучшего понимания широким кругом пользователей значений показателей, представленных в таблице.
6. Пояснения к формированию таблицы 3.3 настоящего раздела.
6.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских групп.
6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
6.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
6.4. В таблице подлежит раскрытию информация о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов с выделением активов, предоставленных в качестве обеспечения по операциям Банка России.
В графах 3 - 4 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает активы, предоставленные в качестве залога или иного обеспечения, в том числе при совершении сделок по уступке прав требования, по которым отсутствует или ограничена возможность их реализации (например, продажи, передачи, уступки права требования) в силу наличия законодательных и (или) договорных ограничений (далее - обремененные активы).
В графах 5 - 6 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает все активы, не соответствующие требованиям, приведенным в абзаце втором настоящего пункта (далее - необремененные активы).
6.5. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) в графах 3 и 5 отражает информацию о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов, к которым в том числе относятся удерживаемые кредитной организацией (банковской группой) рисковые позиции по сделкам секьюритизации, рассчитываемую как среднее арифметическое значение балансовой стоимости обремененных и необремененных активов на конец каждого месяца отчетного квартала.
В графах 3 и 5 головная кредитная организация банковской группы отражает в том числе рисковые позиции по сделкам секьюритизации участников банковской группы, включенных в периметр регуляторной консолидации.
6.6. Величина, указанная в графе 7, равна сумме значений в графах 3 и 5 таблицы.
Таблица 3.4
Информация об операциях с контрагентами-нерезидентами
Утратила силу. - Указание Банка России от 16.11.2021 N 5994-У.
7. Утратил силу. - Указание Банка России от 16.11.2021 N 5994-У.
Таблица 3.5
Информация об оценочных корректировках стоимости
финансовых инструментов
тыс. руб.
| Номер | Наименование корректировки | Справедливая стоимость долевых инструментов | Процентная ставка | Курсы иностранной валюты | Кредитный риск | Товарный риск | Всего | Из них | |
| в торговом портфеле | в банковском портфеле | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Неопределенность закрытия позиции, всего, в том числе: | ||||||||
| 2 | среднерыночная стоимость | ||||||||
| 3 | неопределенность цены закрытия | ||||||||
| 4 | концентрация | ||||||||
| 5 | Досрочное закрытие (погашение) позиции | ||||||||
| 6 | Модельный риск | ||||||||
| 7 | Операционный риск | ||||||||
| 8 | Стоимость инвестирования и фондирования | ||||||||
| 9 | Нереализованные кредитные спреды | ||||||||
| 10 | Будущие административные расходы | ||||||||
| 11 | Прочие корректировки | ||||||||
| 12 | Корректировки, всего | ||||||||
8. Таблица 3.5 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:
о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и причинах таких изменений;
подробной информацией об оценочных корректировках стоимости, включенных в строку 11 таблицы, если величина прочих корректировок является существенной;
описанием типов инструментов, к которым применяется наибольшая величина корректировки.
9. Пояснения к формированию таблицы 3.5 настоящего раздела.
9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп), имеющих вложения в ценные бумаги, товары и ПФИ, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, справедливая стоимость которых подлежит корректировке в целях расчета рыночного риска в соответствии с Положением Банка России N 511-П (далее - инструменты, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью; оценочная корректировка) и Положением Банка России N 729-П.
9.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
9.3. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). В случае если отдельные из приведенных в таблице строк являются неприменимыми для отражения оценочных корректировок стоимости финансовых инструментов, применяемых кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), по данным строкам указывается "0" с приведением в текстовой информации к таблице причин их неприменимости.
9.4. При разбивке оценочных корректировок стоимости финансовых инструментов по графам 3 - 7 необходимо исходить из следующих факторов риска, используемых при определении справедливой стоимости финансовых инструментов, влияние которых на ее оценку связано с неопределенностью:
изменения стоимости долевых ценных бумаг (отражаются в графе 3);
изменения процентных ставок (отражаются в графе 4);
изменения курсов иностранных валют и учетных цен на драгоценные металлы (отражаются в графе 5);
факторов, связанных с величиной кредитного риска по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, либо со сроками, оставшимися до погашения такого инструмента (отражаются в графе 6);
изменения стоимости товаров (отражаются в графе 7).
Понятие "неопределенность оценки" используется в значении, определенном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (далее - приказ Минфина России N 98н), и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IFRS) 13). В графах 9 и 10 отражаются оценочные корректировки стоимости инструментов, входящих в торговый и банковский портфели соответственно.
9.5. В целях заполнения строк 1 - 11 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) группирует инструменты, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в портфели исходя из факторов риска или их комбинаций, по которым имеет место неопределенность оценки, обусловленная, например, неопределенностью цен, расходов по закрытию позиции, модельным риском.
9.6. По строке 1 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочных корректировок стоимости инструментов, обращающихся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, связанных с неопределенностью закрытия позиции, определяемая как сумма строк 2 - 4.
9.7. По строке 2 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в связи с тем, что стоимость инструмента может не отражать среднерыночную стоимость позиции по инструменту.
9.8. По строке 3 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в связи с тем, что стоимость позиции по такому инструменту может не отражать фактическую цену закрытия позиции по инструменту (портфелю) (например, в случаях, когда оценка стоимости позиции приводится по среднерыночной цене).
9.9. По строке 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости позиций по инструментам, обращающимся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью (сверх корректировок, указанных по строкам 2 и 3), объем которых превышает стандартный объем торгуемых позиций, по которым имеются наблюдаемые исходные данные, используемые для калибровки цен либо иных данных, применяемых в моделях оценки справедливой стоимости финансовых инструментов.
9.10. По строке 5 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму возможных убытков в связи с досрочным закрытием (погашением) сделок с клиентами (контрагентами), предусмотренных или не предусмотренных договором и не учтенных в оценке.
9.11. По строке 6 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, обусловленной риском использования кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) моделей оценки справедливой стоимости, отличных от используемых участниками рынка, отсутствием (либо недостатком) цен закрытия по инструментам, имеющимся в портфеле кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), риском использования ненаблюдаемых исходных данных для определения справедливой стоимости инструмента, а также риском того, что модели, используемые кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) для оценки справедливой стоимости инструментов, не учитывают все рыночные факторы (факторы, характерные для оцениваемого инструмента).
9.12. По строке 7 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму возможного убытка, полученного в результате реализации операционного риска в процессе оценки инструмента.
9.13. По строке 8 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, по производному финансовому инструменту, связанную с возможным изменением стоимости фондирования, включенную участниками рынка в цену закрытия (погашения) позиции или портфеля.
9.14. По строке 9 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, связанную с текущей оценкой ожидаемого убытка в связи с дефолтом контрагента по производному финансовому инструменту (включая неопределенность оценки риска изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам с ПФИ), если необходимость ее расчета предусмотрена правилами бухгалтерского учета в юрисдикции, в которой зарегистрирована кредитная организация (головная кредитная организация или участник банковской группы).
9.15. По строке 10 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму будущих административных расходов и стоимости хеджирования, определяемых на весь срок поддержания позиции по инструменту, для определения стоимости которых не используется цена закрытия позиции. Данная корректировка включает в себя операционные расходы, связанные с хеджированием, административные расходы, в том числе будущие, по заключению контрактов по финансовым инструментам, включенным в портфель, и расчетам по ним, если указанные расходы не учитываются в модели оценки стоимости инструментов или исходных данных, используемых для повышения ее точности (калибровки).
9.16. По строке 11 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются прочие оценочные корректировки, учитывающие факторы, оказывающие влияние на цену закрытия позиций по инструментам, обращающимся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, не включенные в строки 1 - 10.
9.17. По строке 12 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) приводит совокупную величину применяемых оценочных корректировок, определяемую как сумма строк 1, 5 - 11.
Величина, указанная в графе 8 строки 12 таблицы, должна быть равна величине, указанной в графе 4 строки 7 раздела 1 формы 0409808.
Раздел III.1. Информация о показателях системной значимости кредитной организации
Таблица 3.6
Информация о показателях системной значимости
кредитной организации
тыс. руб.
| Номер строки | Наименование показателя | Сумма |
| 1 | 2 | 3 |
| Международные операции | ||
| 1 | Международные требования | |
| 2 | Международные обязательства | |
| Масштаб деятельности | ||
| 3 | Совокупная сумма требований | |
| Влияние на финансовый рынок | ||
| 4 | Требования к финансовым организациям | |
| 5 | Обязательства перед финансовыми организациями | |
| 6 | Ценные бумаги в обращении | |
| Заменяемость | ||
| 7 | Активы на ответственном хранении и в доверительном управлении | |
| Инфраструктура кредитной организации | ||
| 8 | Платежные операции | |
| 9 | Операции андеррайтинга | |
| Сложность операций | ||
| 10 | Номинальная стоимость внебиржевых ПФИ | |
| 11 | Активы, справедливая стоимость которых определена на основе исходных данных третьего уровня иерархии справедливой стоимости | |
| 12 | Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости | |
10. В таблице 3.6 настоящего раздела раскрываются показатели, характеризующие деятельность системно значимой кредитной организации, признанной таковой в соответствии с Указанием Банка России от 13 апреля 2021 года N 5778-У "О методике определения системно значимых кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 мая 2021 года N 63482.
11. Таблица сопровождается следующей текстовой информацией:
о дате первого и последующих раскрытий указанной в таблице информации с приведением ссылки на раздел сайта головной кредитной организации банковской группы, в котором раскрыта информация данной таблицы в предыдущих отчетных периодах;
о показателях деятельности системно значимой кредитной организации, используемых при расчете данных, приведенных в таблице, и методах их определения;
о фактах реорганизации (изменениях в структуре собственности головной кредитной организации и (или) участников банковской группы);
об установленной надбавке за системную значимость.
12. Пояснения к формированию таблицы 3.6 настоящего раздела.
12.1. Таблица является обязательной к раскрытию для системно значимых кредитных организаций, являющихся крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений, относимыми к таковым в целях составления отчетности в соответствии с Указанием Банка России N 6406-У, и головных кредитных организаций банковских групп, если они раскрывают информацию на сайте Базельского комитета по банковскому надзору в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
12.2. Таблица 3.6 настоящего раздела подлежит заполнению головной кредитной организацией банковской группы на консолидированной основе.
12.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена. Головная кредитная организация банковской группы вправе принять решение о дополнении таблицы строками, раскрывающими состав показателей, включенных в таблицу, с сохранением нумерации последующих строк.
12.4. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
12.5. В графе 2 отражаются наименования показателей по каждой категории показателей, в графе 3 - числовые значения показателей.
12.6. В графе 3 строки 1 отражается величина требований головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы к нерезидентам Российской Федерации, требований участников банковской группы - нерезидентов в иностранной валюте и валюте страны пребывания к контрагентам страны пребывания по операциям, осуществленным через головную кредитную организацию и участников банковской группы на территории страны пребывания, включая депозиты, остатки на расчетных счетах, размещенные в других кредитных организациях, ссуды и иные размещенные средства в кредитных организациях и юридических лицах, не являющихся кредитными организациями, вложения в ценные бумаги, доли участия в капитале юридических лиц - нерезидентов.
В расчет данного показателя не включаются требования по суммам первоначальной (вариационной) маржи, гарантийные депозиты, хеджирующие риск контрагента по сделкам с ПФИ, а также внутригрупповые требования участников банковской группы.
12.7. В графе 3 строки 2 отражается величина обязательств всех участников банковской группы в различных юрисдикциях перед организациями - нерезидентами юрисдикции местонахождения участников банковской группы, включая обязательства головной кредитной организации и участников банковской группы - резидентов Российской Федерации перед организациями - нерезидентами Российской Федерации.
В расчет данного показателя не включаются обязательства по суммам полученной первоначальной (вариационной) маржи, гарантийные депозиты, хеджирующие риск контрагента по сделкам с ПФИ, а также обязательства, возникающие между участниками банковской группы.
12.8. В графе 3 строки 3 головная кредитная организация банковской группы отражает совокупную величину активов, используемую для расчета норматива финансового рычага, отраженную в графе 4 строки 21 подраздела 2.2 раздела 2 формы 0409813.
12.9. В графе 3 строки 4 головная кредитная организация банковской группы отражает общую величину требований банковской группы к кредитным организациям, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим дилерскую и брокерскую деятельность, страховым организациям, иностранным страховым организациям, паевым инвестиционным фондам, хедж-фондам, пенсионным фондам и центральным контрагентам (далее - финансовые организации), не входящим в банковскую группу, головной кредитной организацией которой является отчитывающаяся кредитная организация, включая:
депозиты и прочие размещенные средства;
неиспользованные кредитные линии;
ценные бумаги (например, долговые ценные бумаги, обеспеченные активами, необеспеченные долговые ценные бумаги, включая субординированные, долевые ценные бумаги) и короткие позиции по ним;
чистую положительную стоимость требований по сделкам репо (по возврату денежных средств по второй части сделок обратного репо и ценных бумаг по первой части сделок прямого репо);
чистую положительную стоимость внебиржевых ПФИ (включая потенциальную будущую стоимость).
В расчет данного показателя не включаются средства в расчетах, проценты, начисленные по маржинальным требованиям, суммы размещенного обеспечения (в том числе вариационной маржи), требования, вытекающие из сделок с использованием нескольких ПФИ или ПФИ и финансовых активов (например, ценных бумаг) в целях создания денежных потоков, эквивалентных денежным потокам по отдельному ПФИ (например, сделки, сочетающие несколько опционов, опцион и ценную бумагу, и прочие).
12.10. В графе 3 строки 5 головная кредитная организация банковской группы отражает общую величину обязательств банковской группы, возникших в результате заимствования средств у финансовых организаций и представляющих собой кредиторскую задолженность, включая:
депозиты, кредиты и иные привлеченные средства;
неиспользованные кредитные линии;
чистую отрицательную стоимость обязательств по сделкам репо (по возврату денежных средств по первой части сделок прямого репо и ценных бумаг по второй части сделок обратного репо);
чистую отрицательную стоимость внебиржевых ПФИ (включая потенциальную будущую стоимость).
В расчет данного показателя не включаются обязательства по расчетам и полученная вариационная маржа, депозитные сертификаты, обязательства по гарантийным взносам и начисленные проценты.
12.11. В графе 3 строки 6 головной кредитной организацией банковской группы отражается общая стоимость непогашенных ценных бумаг, выпущенных участниками банковской группы или в интересах участников, вне зависимости от того, находятся ли те или иные ценные бумаги во владении у других финансовых организаций, включая:
обеспеченные, необеспеченные долговые ценные бумаги (в том числе субординированные ценные бумаги);
депозитные сертификаты;
обыкновенные и привилегированные акции, за исключением акций, рыночная цена которых не может быть определена.
12.12. В расчет показателей по строкам 4 - 6 не включаются требования и обязательства по операциям с центральными банками, правительствами стран, биржами и подлежат включению требования и обязательства к организациям, выступающим контрагентами по сделкам, включая требования и обязательства по операциям с кредитными организациями с государственным участием.
12.13. В графе 3 строки 7 головная кредитная организация банковской группы отражает общую стоимость активов, находящихся на ответственном хранении и в доверительном управлении у головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы, выступающих в качестве депозитариев, включая активы, находящиеся на ответственном хранении в субдепозитариях.
12.14. В графе 3 строки 8 головная кредитная организация банковской группы отражает общую сумму платежей, осуществленных головной кредитной организацией и участниками банковской группы, - как прямыми участниками платежной системы, так и через банки - агенты платежной системы или банки-корреспонденты (то есть через корреспондентские счета или счета НОСТРО).
В расчет данного показателя подлежат включению все исходящие платежи вне зависимости от цели, страны платежа или метода расчетов. Неттинг сумм платежей не производится.
Платежи, осуществленные головной кредитной организацией банковской группы в качестве корреспондента, не должны учитываться дважды.
В расчет данного показателя не включаются суммы платежей между участниками банковской группы; платежи, осуществленные через розничные платежные системы, а также платежи, осуществленные при участии головной кредитной организации и (или) участников банковской группы в качестве организатора системы расчетов, если клиент является прямым участником платежной системы.
12.15. В графе 3 строки 9 отражается общая стоимость ценных бумаг, реализованных банковской группой с участием третьей стороны, при оказании услуг по размещению ценных бумаг (далее - соглашение об андеррайтинге).
В случае если в соглашении об андеррайтинге участвуют несколько финансовых организаций, по строке 9 стоимость ценных бумаг отражается в части, приходящейся на долю участия банковской группы в соглашении об андеррайтинге.
12.16. В графе 3 строки 10 головной кредитной организацией банковской группы отражается общая номинальная стоимость открытых позиций по внебиржевым ПФИ, включая все типы инструментов и категории риска (в том числе по кредитным дефолтным свопам), вне зависимости от того, осуществлены ли сделки через центрального контрагента или без его участия и являются ли частью соглашения о взаимозачете встречных обязательств (неттинге).
В расчет данного показателя не включаются сделки с ПФИ, по которым головной кредитной организацией банковской группы предоставляются клиринговые услуги клиентам, осуществляющим сделки через биржу или центрального контрагента, и по которым головная кредитная организация и (или) участники банковской группы не являются прямыми контрагентами.
12.17. В графе 3 строки 11 головная кредитная организация банковской группы отражает общую справедливую стоимость активов, для определения которой используются исходные данные третьего уровня иерархии справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13.
12.18. В графе 3 строки 12 отражается общая сумма вложений в акции и облигации, предназначенные для продажи в краткосрочной перспективе с целью получения дохода от изменения их стоимости, оцениваемые по справедливой стоимости, за исключением ценных бумаг, отнесенных к высоколиквидным активам первого и второго уровней в соответствии с Положением Банка России от 30 мая 2014 года N 421-П "О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 июня 2014 года N 32844, 11 декабря 2014 года N 35134, 25 декабря 2015 года N 40282, 2 сентября 2019 года N 55800, 31 марта 2020 года N 57915, 26 ноября 2021 года N 65999 (далее - Положение Банка России N 421-П).
Таблица 3.7
Информация о географическом распределении
кредитного и рыночного рисков, используемая в целях расчета
антициклической надбавки к нормативам достаточности
капитала банка (банковской группы)
Утратила силу. - Указание Банка России от 16.11.2021 N 5994-У.
13 - 14. Утратили силу. - Указание Банка России от 16.11.2021 N 5994-У.
Раздел IV. Кредитный риск
Глава 2. Общая информация о величине кредитного риска кредитной организации (банковской группы)
2.1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о величине кредитного риска, принимаемого кредитной организацией (банковской группой), за исключением информации о риске секьюритизации, в том числе о риске секьюритизации инструментов, входящих в банковский портфель, информация о которых раскрывается в соответствии с разделом VI настоящего приложения, а также информации о величине кредитного риска контрагента, раскрываемого в соответствии с разделом V настоящего приложения.
2.2. В настоящей главе раскрывается текстовая информация о величине кредитного риска кредитной организации (банковской группы), в том числе об основных политиках и процедурах по управлению кредитным риском кредитной организацией (банковской группой), включая информацию о бизнес-модели кредитной организации (банковской группы), профиле принятого риска, об организации подразделений кредитной организации (банковской группы), осуществляющих функции управления кредитным риском, отчетности по кредитному риску и выполняемых ими функциях.
2.3. Раскрытию подлежит следующая информация.
2.3.1. Связь бизнес-модели кредитной организации (банковской группы) и компонентов профиля кредитного риска.
2.3.2. Критерии и подходы, используемые кредитной организацией (банковской группой) для определения стратегии управления кредитным риском, включая плановый (целевой) уровень кредитного риска, системы лимитов.
2.3.3. Структура и организация в кредитной организации (банковской группе) функции управления кредитным риском, а также функции контроля за выполнением принятых в кредитной организации (банковской группе) процедур по управлению кредитным риском.
2.3.4. Распределение полномочий и ответственности между органами управления кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) (советом директоров (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительным органом) и специальным рабочим органом (комитетом), отвечающим за управление кредитным риском, в случае его создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) в процессе управления кредитным риском.
2.3.5. Взаимодействие между подразделениями, осуществляющими функции управления кредитным риском, службой внутреннего контроля и службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы).
2.3.6. Состав и периодичность формирования отчетов о кредитном риске кредитной организации (банковской группы), а также порядок информирования совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) о размере принятого кредитной организацией (банковской группой, дочерней кредитной организацией) кредитного риска.
2.4. Информация, указанная в пунктах 2.2 и 2.3 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 4.1
Информация об активах кредитной организации (банковской
группы), подверженных кредитному риску
тыс. руб.
| Номер | Наименование показателя | Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), находящихся в состоянии дефолта | Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 дней | Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), не находящихся в состоянии дефолта | Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), непросроченных и просроченных не более чем на 90 дней | Резервы на возможные потери | Чистая балансовая стоимость активов |
| (гр. 3(4) + гр. 5(6) - гр. 7) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Кредиты | ||||||
| 2 | Долговые ценные бумаги | ||||||
| 3 | Внебалансовые позиции | ||||||
| 4 | Итого |
2.5. Здесь и далее в таблицах 4.2, 4.3, 4.6 (графы 4, 5), 4.10 раздела IV, 5.5 раздела V, 6.1, 6.2 раздела VI настоящего приложения (если не указано иное) кредитной организацией раскрывается балансовая стоимость требований (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, головной кредитной организацией банковской группы раскрывается балансовая стоимость требований (обязательств), отраженных в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.
2.6. Таблица 4.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об используемых кредитной организацией (банковской группой), применяющей ПВР для целей расчета достаточности собственных средств (капитала), определениях дефолта в разрезе классов (сегментов) кредитных требований, определенных в соответствии с главой 13 Положения Банка России N 483-П (далее - определения дефолта, используемые кредитной организацией (банковской группой), применяющей ПВР).
2.7. Пояснения к формированию таблицы 4.1 настоящего раздела.
2.7.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
2.7.2. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, долговых ценных бумаг и условных обязательствах кредитного характера, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора (далее при совместном упоминании - балансовая стоимость кредитных требований (обязательств).
2.7.3. Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) отражается в таблице без уменьшения на величину сформированных резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П, отраженных в графе 7, с учетом списанных с баланса безнадежных к взысканию (исполнению) кредитных требований (обязательств).
2.7.4. В графе 3 при применении ПВР отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), находящихся в состоянии дефолта, то есть вероятность дефолта по которым равна 100 процентам, в соответствии с определением дефолта, используемым в кредитной организации (банковской группе).
2.7.5. В графе 4 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 календарных дней.
2.7.6. В графе 5 при применении ПВР подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), не находящихся в состоянии дефолта, то есть значение вероятности дефолта по которым менее 100 процентов, в соответствии с определением дефолта, используемым в кредитной организации (банковской группе).
2.7.7. В графе 6 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных кредитных требований (обязательств), непросроченных и просроченных не более чем на 90 календарных дней.
2.7.8. В графах 4, 6 строки 1 при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается величина кредитного риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И.
2.7.9. В графах 3, 5 строки 1 при применении ПВР отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
2.7.10. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3 - 6 строки 1 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).
2.7.11. В графах 4, 6 строки 2 при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, участвующих в расчете величины кредитного риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И.
2.7.12. В графах 3, 5 строки 2 при применении ПВР отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
2.7.13. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3 - 6 строки 2 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости долговых ценных бумаг, требования к капиталу по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).
2.7.14. В графах 4, 6 строки 3 при применении стандартизированного подхода отражается номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера, участвующих в расчете величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (Крв (Крв2)) в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И.
2.7.15. В графах 3, 5 строки 3 отражается номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера при применении ПВР в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
2.7.16. В графах 3 - 6 по строке 3 отражается общая номинальная стоимость выданных кредитной организацией (банковской группой) безотзывных обязательств (например, гарантий, поручительств) до применения конверсионного коэффициента, без учета обеспечения и других механизмов снижения кредитного риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И и Положением Банка России N 483-П.
2.7.17. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3 - 6 строки 3 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о номинальной стоимости условных обязательств кредитного характера, требования к капиталу по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).
2.7.18. В графе 7 подлежит отражению размер резервов на возможные потери, сформированный в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 729-П.
2.7.19. В графе 8 отражается общая величина активов, указанная в графах 3, 4 и 5, 6 за вычетом величины резервов на возможные потери, отраженной в графе 7.
Таблица 4.1.1
Информация о ценных бумагах, права на которые
удостоверяются депозитариями, резервы на возможные потери
по которым формируются в соответствии с Указанием Банка
России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях
формирования кредитными организациями резерва на возможные
потери по операциям с ценными бумагами, права на которые
удостоверяются депозитариями"
тыс. руб.
| Номер | Наименование показателя | Балансовая стоимость ценных бумаг | Справедливая стоимость ценных бумаг | Сформированный резерв на возможные потери | ||
| в соответствии с Положением Банка России N 611-П | в соответствии с Указанием Банка России N 2732-У | итого | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Ценные бумаги, всего, в том числе: | |||||
| 1.1 | права на которые удостоверяются иностранными депозитариями | |||||
| 2 | Долевые ценные бумаги, всего, в том числе: | |||||
| 2.1 | права на которые удостоверяются иностранными депозитариями | |||||
| 3 | Долговые ценные бумаги, всего, в том числе: | |||||
| 3.1 | права на которые удостоверяются иностранными депозитариями | |||||
2.8. Таблица 4.1.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.1.1 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 4.1.1 настоящего раздела.
2.8.1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп.
2.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
2.8.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
2.8.4. В таблице подлежит раскрытию информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, не удовлетворяющими критериям, установленным пунктом 1.2 Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, 18 декабря 2015 года N 40170 (далее - Указание Банка России N 2732-У), и объемах резервов на возможные потери по ним, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 611-П и Указанием Банка России N 2732-У.
2.8.5. Таблица заполняется с учетом требований пункта 15 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)", установленного Указанием Банка России N 6406-У.
Таблица 4.1.2
Активы и условные обязательства кредитного характера,
классифицированные в более высокую категорию качества,
чем это предусмотрено критериями оценки кредитного риска
Положения Банка России N 590-П и Положением
Банка России N 611-П
| Номер | Наименование показателя | Сумма требований, тыс. руб. | Сформированный резерв на возможные потери | Изменение объемов сформированных резервов | ||||
| в соответствии с минимальными требованиями, установленными Положениями Банка России N 590-П и N 611-П | по решению уполномоченного органа | |||||||
| процент | тыс. руб. | процент | тыс. руб. | процент | тыс. руб. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Требования к контрагентам, имеющим признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности, всего, в том числе: | |||||||
| 1.1 | ссуды | |||||||
| 2 | Реструктурированные ссуды | |||||||
| 3 | Ссуды, предоставленные заемщикам для погашения долга по ранее предоставленным ссудам | |||||||
| 4 | Ссуды, использованные для предоставления займов третьим лицам и погашения ранее имеющихся обязательств других заемщиков, всего, в том числе: | |||||||
| 4.1 | перед отчитывающейся кредитной организацией | |||||||
| 5 | Ссуды, использованные для приобретения и (или) погашения эмиссионных ценных бумаг | |||||||
| 6 | Ссуды, использованные для осуществления вложений в уставные капиталы других юридических лиц | |||||||
| 7 | Ссуды, возникшие в результате прекращения ранее существующих обязательств заемщика новацией или отступным | |||||||
| 8 | Условные обязательства кредитного характера перед контрагентами, имеющими признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности | |||||||
2.9. Таблица 4.1.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.1.2 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 4.1.2 настоящего раздела.
2.9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.
2.9.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
2.9.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
2.9.4. В таблице подлежит раскрытию информация об активах, условных обязательствах кредитного характера, а также ссудах с индивидуальными признаками обесценения, сгруппированных в портфели однородных ссуд, классифицированных в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 590-П на основании решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации в более высокую категорию качества, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитного риска, и сформированных по ним резервах на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П.
Таблица 4.2
Изменения балансовой стоимости ссудной задолженности
и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта на конец предыдущего отчетного периода (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней на конец предыдущего отчетного периода) | |
| 2 | Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней в течение отчетного периода) | |
| 3 | Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные не находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода, числящиеся на начало отчетного периода активами, находящимися в состоянии дефолта (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные не просроченными в течение отчетного периода, числящиеся на начало отчетного периода активами, просроченными более чем на 90 дней) | |
| 4 | Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, списанные с баланса | |
| 5 | Прочие изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг в отчетном периоде | |
| 6 | Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта на конец отчетного периода (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней на конец отчетного периода) (ст. 1 + ст. 2 - ст. 3 - ст. 4 |
ст. 5) 2.10. Таблица 4.2 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:
о причинах существенных изменений балансовой стоимости находящихся в состоянии дефолта (просроченных более чем на 90 дней) ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - ссудная задолженность) и долговых ценных бумаг, по сравнению с предыдущим отчетным периодом;
о существенных изменениях (движениях), произошедших между портфелями ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта и не находящихся в состоянии дефолта, согласно определению дефолта, используемого в кредитной организации (банковской группе) при применении ПВР;
о существенных движениях ссудной задолженности и долговых ценных бумаг из категории просроченных более чем на 90 календарных дней в категорию непросроченных, и из категории просроченных менее чем на 90 дней, в категорию просроченных более чем на 90 календарных дней, при применении стандартизированного подхода.
Пояснения к формированию таблицы 4.2 настоящего раздела.
2.10.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
2.10.2. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР раскрывается информация об изменении в отчетном периоде балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг кредитной организации (банковской группы), находящихся в состоянии дефолта, в том числе в результате принятия решения об отнесении в отчетном периоде ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, не находящихся в состоянии дефолта, в категорию находящихся в состоянии дефолта, и наоборот, списания с баланса сумм безнадежных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг.
Кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении стандартизированного подхода раскрывается информация об изменении в отчетном периоде балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг кредитной организации (банковской группы), просроченных более чем на 90 календарных дней, в том числе в результате принятия решения об отнесении в отчетном периоде ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, из категории просроченных более чем на 90 календарных дней в категорию непросроченных, и из категории просроченных менее чем на 90 дней, в категорию просроченных более чем на 90 календарных дней.
2.10.3. По строке 1 при применении ПВР кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта на конец предыдущего отчетного периода.
По строке 1 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 календарных дней, на конец предыдущего отчетного периода.
2.10.4. По строке 2 при применении ПВР кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода, при применении стандартизированного подхода - балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 календарных дней в течение отчетного периода.
2.10.5. По строке 3 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР отражается величина ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных в течение отчетного периода не находящимися в состоянии дефолта, числящиеся на начало отчетного периода находящимися в состоянии дефолта, при применении стандартизированного подхода - величина ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 дней на начало отчетного периода, но по которым произошло полное погашение требований в течение отчетного периода.
2.10.6. По строке 4 отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных безнадежными к взысканию, списанных с баланса в течение отчетного периода.
2.10.7. По строке 5 отражаются иные изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся и не находящихся в состоянии дефолта, не отраженные по строкам 2 - 4.
2.10.8. Балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта, при применении ПВР отражается в таблице без уменьшения их на величину сформированных резервов на возможные потери по ним в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.
2.10.9. По строкам 1 - 3 и 6 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР указывается наименование "Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта", при применении стандартизированного подхода - "Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней".
2.11. Таблицы 4.1 и 4.2 настоящего раздела сопровождаются текстовой информацией о кредитном качестве требований, подверженных кредитному риску, о применяемых методах по определению обесцененных активов.
2.11.1. Текстовая информация подлежит ежегодному раскрытию кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
2.11.2. В текстовой информации подлежат раскрытию следующие сведения.
2.11.2.1. Состав кредитных требований, в том числе объем просроченных и обесцененных кредитных требований, включая информацию:
об определении просроченных кредитных требований, используемом в кредитной организации (банковской группе), а именно, что кредитное требование (актив) признается просроченным в полном объеме в случае нарушения установленных договором сроков по уплате хотя бы одного платежа по основному долгу и (или) процентам;
об определении обесцененной задолженности, используемом в кредитной организации (банковской группе), а именно, что задолженность признается обесцененной при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).
Головной кредитной организацией банковской группы также приводятся отличия между определением обесцененной задолженности, принятом в целях формирования консолидированной финансовой отчетности, и определением, используемым в консолидированной отчетности, представляемой в целях надзора.
2.11.2.2. Описание случаев, когда кредитные требования, просроченные более чем на 90 календарных дней, не рассматриваются кредитной организацией (банковской группой) как обесцененные.
2.11.2.3. Описание процедуры признания задолженности обесцененной, применяемой в кредитной организации (банковской группе).
2.11.2.4. Определение реструктурированных кредитных требований, используемое в кредитной организации (банковской группе), установленное в кредитной организации (банковской группе) с учетом норм Положения Банка России N 483-П при применении ПВР, и норм Положения N 590-П при применении стандартизированного подхода, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.
2.11.2.5. Распределение кредитных требований по отраслевому принципу, срокам до погашения.
2.11.2.6. Распределение кредитных требований по категориям качества в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 729-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, с указанием размеров сформированных резервов на возможные потери, объема списанных с баланса кредитных требований, в разрезе направлений деятельности, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.
2.11.2.7. Анализ просроченных кредитных требований по длительности.
2.11.2.8. Распределение реструктурированных кредитных требований между обесцененными и не обесцененными.
2.11.3. Значение, указанное в графе 3 строки 6 таблицы 4.2 настоящего раздела, равно значению, указанному в графах 3, 4 строки 4 таблицы 4.1 настоящего раздела.
Глава 3. Методы снижения кредитного риска
3.1. В настоящей главе кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается текстовая информация о методах снижения кредитного риска, применяемых в кредитной организации (банковской группе).
3.2. Раскрытию подлежит следующая информация.
3.2.1. Основные принципы политики кредитной организации (банковской группы) в области применения методов снижения кредитного риска, включая информацию, в какой степени в кредитной организации (банковской группе) применяется для снижения рисков неттинг балансовых и внебалансовых требований (обязательств) в целях определения требований к капиталу.
3.2.2. Основные принципы политики в области оценки принятого обеспечения и управления остаточным риском.
3.2.3. Информация о концентрации кредитного, рыночного рисков, принятых в связи с использованием инструментов снижения кредитного риска по видам гарантодателей, видам обеспечения и эмитентов кредитных производных финансовых инструментов (далее - ПФИ).
Информация, указанная в настоящем пункте, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 4.3
Методы снижения кредитного риска
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Балансовая стоимость необеспеченных кредитных требований | Балансовая стоимость обеспеченных кредитных требований | Балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных финансовыми гарантиями | Балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных кредитными ПФИ | |||
| всего | в том числе обеспеченная часть | всего | в том числе обеспеченная часть | всего | в том числе обеспеченная часть | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Кредиты | |||||||
| 2 | Долговые ценные бумаги | |||||||
| 3 | Всего, из них: | |||||||
| 4 | Находящихся в состоянии дефолта (просроченные более чем на 90 дней) | |||||||
3.3. Таблица 4.3 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.3 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 4.3 настоящего раздела.
3.3.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп, применяющих стандартизированный подход или ПВР в целях оценки кредитного риска. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3.3.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). В случае если балансовую стоимость кредитных требований, обеспеченных залогом, финансовыми гарантиями или кредитными ПФИ, невозможно разделить по строкам 1 и 2, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе объединить ячейки таблицы или разделить балансовую стоимость кредитных требований пропорционально по соответствующим строкам с приведением пояснительной информации об использованном методе.
3.3.3. В таблице раскрывается информация о всех инструментах снижения кредитного риска, применяемых кредитной организацией (банковской группой) в целях снижения требований к капиталу в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И и Положением Банка России N 483-П.
3.3.4. В графе 3 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 729-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.
3.3.5. В графе 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований за вычетом резервов на возможные потери и с учетом обеспечения, вне зависимости от того, полностью или частично данные требования являются обеспеченными.
3.3.6. В графе 5 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость с учетом обеспечения части кредитных требований. В случае если стоимость принятого обеспечения превышает балансовую стоимость кредитного требования, в графе 5 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость кредитного требования, в отношении которого определены требования к капиталу. Стоимость обеспечения, превышающая величину кредитного требования, отражению в таблице не подлежит.
3.3.7. В графе 6 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований за вычетом резервов на возможные потери, частично или полностью обеспеченные гарантиями, принимаемыми в качестве обеспечения по кредитным требованиям в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И (далее - финансовые гарантии), вне зависимости от размера обеспечения.
3.3.8. В графе 7 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных финансовыми гарантиями. В случае если стоимость гарантии, принятой в обеспечение, превышает балансовую стоимость кредитного требования, в графе 7 подлежит отражению балансовая стоимость кредитного требования, в отношении которого определены требования к капиталу. Величина гарантии, превышающей величину кредитного требования, отражению в таблице не подлежит.
3.3.9. В графе 8 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований за вычетом резервов на возможные потери, частично или полностью обеспеченные кредитными ПФИ, вне зависимости от размера обеспечения.
3.3.10. В графе 9 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных кредитными ПФИ. В случае если стоимость кредитного ПФИ, принятого в обеспечение, превышает балансовую стоимость кредитного требования, в графе 9 подлежит отражению балансовая стоимость кредитного требования, в отношении которого определены требования к капиталу. Величина кредитного ПФИ, превышающая величину кредитного требования, отражению в таблице не подлежит.
3.3.11. По строке 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР указывается наименование "из них находящихся в состоянии дефолта", при применении стандартизированного подхода - "из них просроченных более чем на 90 дней".
3.3.12. Сумма значений в графах 3 и 4 строки 1 равна значению в графе 8 строки 1 таблицы 4.1 настоящего раздела.
3.3.13. Сумма значений в графах 3 и 4 строки 2 равна значению в графе 8 строки 2 таблицы 4.1 настоящего раздела.
Глава 4. Кредитный риск в соответствии со стандартизированным подходом
4.1. В настоящей главе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о величине кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к собственным средствам (капиталу) по которым в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) определяются с применением стандартизированного подхода в соответствии с главой 2 и приложением 2 или главой 3 и приложением 11 к Инструкции Банка России N 199-И (далее - кредитные требования (обязательства), требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются по стандартизированному подходу).
Головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.
4.2. Раскрытию подлежит следующая текстовая информация.
4.2.1. Сведения об использовании кредитной организацией (банковской группой) кредитных рейтингов при применении кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) стандартизированного подхода в целях оценки кредитного риска о применении кредитных рейтингов, присвоенных рейтинговыми агентствами, при оценке требований (обязательств), взвешенных по уровню риска.
Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать данную информацию в том случае, если объем кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по которым определяется с применением кредитных рейтингов, является несущественной. В пояснительной информации раскрываются причины, по которым данная информация представляется несущественной для раскрытия. Дополнительно раскрывается информация об общей величине кредитных требований (обязательств) и общей величине требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, кредитной организации (банковской группы) в разрезе портфелей кредитных требований (обязательств), величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по которым определяется с применением кредитных рейтингов, присвоенных рейтинговыми агентствами.
4.2.2. Названия рейтинговых агентств и агентств экспортного кредитования, кредитные рейтинги которых используются кредитной организацией (банковской группой), информация о существенных изменениях данной информации за отчетный период.
4.2.3. Описание портфелей кредитных требований (обязательств), в отношении которых применяются рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные отдельно по каждому рейтинговому агентству.
4.2.4. Описание процедур переноса кредитного рейтинга ценных бумаг эмитентов, присвоенных рейтинговыми агентствами, на иные кредитные требования кредитной организации (банковской группы) к таким эмитентам.
4.3. Описание соответствия между шкалами каждого рейтингового агентства и применяемой кредитной организацией (банковской группой) шкалой в целях взвешивания кредитных требований (обязательств) по уровню риска. Указанная информация не раскрывается, в случае если Банком России установлены правила соотнесения внешних рейтингов, установленных рейтинговыми агентствами, и коэффициентов взвешивания кредитных требований (обязательств) по уровню рисков.
Информация, указанная в пунктах 4.1 - 4.3 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 4.4
Кредитный риск при применении стандартного
или финализированного подхода и эффективность от применения
инструментов снижения кредитного риска в целях определения
требований к капиталу
| Номер строки | Наименование портфеля кредитных требований | Стоимость кредитных требований, тысяч рублей | Кредитные требования, взвешенные по уровню риска, тысяч рублей | Коэффициент концентрации (удельный вес) кредитного риска в разрезе портфелей кредитных требований, процент | |||
| без учета применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска | с учетом применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска | ||||||
| балансовая | внебалансовая | балансовая | внебалансовая | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Требования к центральным банкам или правительствам стран, включая Российскую Федерацию, субъектам и муниципальным образованиям Российской Федерации | ||||||
| 2 | Требования к организациям, которым предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" и единому институту развития в жилищной сфере (далее соответственно - ВЭБ.РФ, единый институт развития) | ||||||
| 3 | Требования к международным финансовым организациям и международным банкам развития | ||||||
| 4 | Требования к кредитным организациям, всего, из них: | ||||||
| 4.1 | к кредитным организациям, кредитные требования к которым возникли в связи с осуществлением операций на рынке ценных бумаг | ||||||
| 5 | Вложения в облигации с обеспечением | ||||||
| 6 | Требования к юридическим лицам, всего, из них: | ||||||
| 6.1 | к профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность, и иным финансовым организациям | ||||||
| 6.2 | требования, предоставленные в рамках специализированного кредитования | ||||||
| 7 | Требования по вложениям в субординированные обязательства и инструменты капитала | ||||||
| 8 | Требования к розничным заемщикам (контрагентам), всего, из них: | ||||||
| 8.1 | к субъектам малого и среднего предпринимательства, включенные в портфели однородных ссуд | ||||||
| 8.2 | к физическим лицам | ||||||
| 9 | Требования, обеспеченные недвижимостью, всего, из них: | ||||||
| 9.1 | обеспеченные не приносящей доход жилой недвижимостью | ||||||
| 9.2 | обеспеченные приносящей доход жилой недвижимостью | ||||||
| 9.3 | обеспеченные не приносящей доход коммерческой недвижимостью | ||||||
| 9.4 | обеспеченные приносящей доход коммерческой недвижимостью | ||||||
| 9.5 | предоставленные на приобретение земли и строительство | ||||||
| 10 | Требования, по которым произошел дефолт | ||||||
| 11 | Прочие | ||||||
| 12 | Всего | ||||||
4.4. Таблица 4.4 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
4.4.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
В случае если величина кредитных требований, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются в соответствии со стандартным подходом, установленным главой 2 Инструкции Банка России N 199-И (далее - стандартный подход), или в соответствии с финализированным подходом, установленным главой 3 Инструкции Банка России N 199-И (далее - финализированный подход), является несущественной для кредитной организации (банковской группы), применяющей ПВР, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы.
4.4.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
4.4.3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается информация о балансовой стоимости кредитных требований, подверженных кредитному риску, требования к капиталу по которым определяются по стандартному подходу или финализированному подходу, в разрезе портфелей за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 729-П и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций-нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.
4.4.4. В случае нераскрытия кредитной организацией, применяющей ПВР, информации таблицы 4.4 в силу обстоятельств, приведенных в абзаце втором подпункта 4.4.1 настоящего пункта, в пояснительной информации к таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных таблицы, общую балансовую стоимость кредитных требований, размер кредитных требований, взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований, включенных в каждый портфель (в том числе информацию о видах требований по экономическому содержанию операций, типу контрагентов).
4.4.5. В графе 3 в части балансовых кредитных требований подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований без учета применения конверсионного коэффициента и до применения к ним инструментов снижения кредитного риска.
4.4.6. В графе 4 в части внебалансовых кредитных требований подлежит отражению внебалансовая стоимость кредитных требований без учета применения конверсионного коэффициента и до применения к ним инструментов снижения кредитного риска.
4.4.7. В графе 5 в части балансовых кредитных требований, в отношении которых кредитная организация (банковская группа) использует подход, предусмотренный пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И, подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований с учетом применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.
4.4.8. В графе 6 в части внебалансовых кредитных требований, в отношении которых кредитная организация (банковская группа) использует подход, предусмотренный пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И, подлежит отражению внебалансовая стоимость кредитных требований с учетом применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.
4.4.9. В графе 8 подлежит отражению коэффициент концентрации (удельный вес) кредитного риска в разрезе портфелей требований, рассчитанный как отношение величины требований, взвешенных по уровню риска (значение графы 7 по каждой строке таблицы), к стоимости каждого портфеля кредитных требований, оцениваемых по стандартному или финализированному подходу, после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (сумма значений граф 5 и 6 по каждой строке таблицы).
4.4.10. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к центральным банкам или правительствам стран, включая Российскую Федерацию, к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям Российской Федерации, а также кредитных требований в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг правительств и центральных банков стран, включая Российскую Федерацию, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований Российской Федерации, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРСi в соответствии с подпунктом 3.3.1.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.
4.4.11. По строке 2 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к организациям, которым предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к ВЭБ.РФ и единому институту развития, а также кредитных требований в части, обеспеченной финансовыми гарантиями указанных организаций, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРСi в соответствии с подпунктом 3.3.1.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И, за исключением кредитных требований, отражаемых по строке 1 таблицы.
4.4.12. По строке 3 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к международным финансовым организациям и международным банкам развития, а также кредитных требований в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) указанных международных финансовых организаций, международных банков развития, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРМБР в соответствии с подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.
4.4.13. По строке 4 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к кредитным организациям, в том числе кредитных требований, обеспеченных гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг кредитных организаций, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРБi в соответствии с подпунктом 3.3.2.2 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И, за исключением требований по вложениям в облигации, определенные в соответствии с подпунктом 4.4.14 настоящего пункта.
4.4.14. По строке 5 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований по вложениям в облигации с обеспечением, выпущенные кредитными организациями или специализированными обществами в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2021, N 27, ст. 5182) (далее - Федеральный закон N 39-ФЗ), а также в облигации, выпущенные в соответствии с законодательством иностранного государства, предусматривающим защиту владельцев облигаций (поступления от размещения облигаций инвестируются в соответствии с правом соответствующего государства в активы, покрывающие требования владельцев облигаций в течение всего периода обращения ценных бумаг, и в случае признания эмитента банкротом используются для погашения в приоритетном порядке основного долга и начисленных процентов), исполнение обязательств по которым полностью обеспечено залогом ипотечного покрытия или иных активов, находящихся на балансе эмитента ценных бумаг, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРБi в соответствии с подпунктом 3.3.2.2 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.
4.4.15. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к юридическим лицам, в том числе кредитных требований, обеспеченных гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг юридических лиц, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРкорп в соответствии с подпунктом 3.3.4.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.
В расчет строки 6 таблицы также включается балансовая стоимость кредитных требований к индивидуальным предпринимателям и субъектам малого и среднего предпринимательства, определенным в соответствии со статьями 3 и 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006; 2021, N 27, ст. 5133, ст. 5179) (далее - Федеральный закон N 209-ФЗ), за исключением кредитных требований к субъектам малого и среднего предпринимательства, включенных в портфели однородных ссуд, отражаемых по строке 8.1 таблицы.
В расчет указанной строки не включается балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных недвижимостью, отражаемых по строке 9 таблицы.
4.4.16. По строке 6.1 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к юридическим лицам - профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность, определенным в соответствии со статьями 3 и 4 Федерального закона N 39-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2007, N 22, ст. 2563; 2021, N 24, ст. 4210), не являющимся кредитными организациями.
4.4.17. По строке 6.2 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к юридическим лицам, в том числе требования к субъектам малого и среднего предпринимательства, не включенных в портфели однородных ссуд, предоставленных в рамках проектного финансирования, объектного финансирования, товарно-сырьевого финансирования (далее - специализированное кредитование), определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРкорп в соответствии с подпунктом 3.3.4.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.
4.4.18. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость вложений в субординированные обязательства и инструменты капитала, в том числе в инструменты, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков на стадии урегулирования их несостоятельности посредством прекращения обязательств по инструментам и (или) мены (конвертации) требований по ним на обыкновенные акции, соответствующие условиям, предусмотренным в подпункте 3.2.7 пункта 3.2 Положения Банка России N 646-П, и не подлежащие вычету из величины основного и дополнительного капитала, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя БК2i в соответствии с подпунктом 3.3.8.4 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.
4.4.19. По строке 8 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований к розничным заемщикам (контрагентам), включая требования к физическим лицам и к субъектам малого и среднего предпринимательства.
В расчет строки 8 таблицы не включается балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных недвижимостью, отражаемых по строке 9 таблицы.
4.4.20. По строке 8.1 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований к субъектам малого и среднего предпринимательства (в части требований, включенных в портфели однородных ссуд), определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРМСП в соответствии с подпунктом 3.3.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.
4.4.21. По строке 8.2 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований к физическим лицам (за исключением кредитных требований, обеспеченных недвижимостью, отражаемых по строке 9 таблицы), определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРФЛ в соответствии с подпунктом 3.3.7.3 или подпунктом 3.3.7.7 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.
4.4.22. По строке 9 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований к юридическим лицам и розничным заемщикам (контрагентам), обеспеченных недвижимостью.
Головная кредитная организация банковской группы по указанной строке отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости кредитных требований, обеспеченных не приносящей доход недвижимостью, то есть обслуживание долга по которым не зависит от поступления денежных потоков от использования данной недвижимости.
4.4.23. По строкам 9.1 и 9.3 таблицы головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости кредитных требований, обеспеченных не приносящей доход жилой и коммерческой недвижимостью соответственно.
4.4.24. По строкам 9.2 и 9.4 таблицы головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости кредитных требований, обеспеченных приносящей доход жилой и коммерческой недвижимостью соответственно, то есть обслуживание долга по которым зависит от поступления денежных потоков от использования данной недвижимости.
4.4.25. По строке 9.5 таблицы головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости кредитных требований к юридическим лицам по ссудам, предоставленным на приобретение земли и строительство.
Строки 9.1 - 9.5 таблицы кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.
4.4.26. По строке 10 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы), применяющая стандартный подход, отражает балансовую стоимость необеспеченных кредитных требований, просроченных более чем на 90 календарных дней (за исключением ипотечных жилищных ссуд), к которым применяются коэффициенты риска 100 - 140 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет не менее 20 процентов, а также балансовую стоимость необеспеченных кредитных требований, просроченных более чем на 90 календарных дней, к которым применяется коэффициент риска 150 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет менее 20 процентов.
Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы), применяющая финализированный подход, отражает по строке 10 таблицы балансовую стоимость включаемых в расчет показателя АРпрi в соответствии с подпунктом 3.3.9.4 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И необеспеченных кредитных требований, по которым произошел дефолт, определяемый в соответствии с пунктом 13.3 Положения Банка России N 483-П, включая случаи, когда по ссуде проведена реструктуризация, приводящая к сокращению величины кредитного требования путем списания части задолженности (основного долга и (или) процентов) либо к увеличению срока погашения кредитного требования и (или) процентов, за исключением случаев, когда возможность погашения платежей по кредитным обязательствам за счет предоставления банком других ссуд (траншей) предусмотрена условиями первоначального договора с банком в пределах заранее установленного кредитного лимита, а также за исключением случаев, когда реструктуризация не связана с наступлением обстоятельств, свидетельствующих о невозможности исполнения заемщиком своих кредитных обязательств.
4.4.27. По строке 11 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы), применяющая стандартный подход, отражает балансовую стоимость кредитных требований, к которым применяются повышенные коэффициенты риска (150 процентов и более, кроме 1250 процентов), не включенные в остальные строки таблицы, в том числе просроченных кредитных требований с коэффициентом риска 150 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет 20 процентов и более. Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов, отражаемые по строкам 12 - 14 таблицы 2.1 раздела II, по строке 11 таблицы отражению не подлежат.
Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы), применяющая финализированный подход, по строке 11 таблицы отражает балансовую стоимость прочих активов, включаемых в расчет показателя АРпрi в соответствии с подпунктом 3.3.9.4 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И (за исключением требований, отражаемых по строке 10 таблицы), а также кредитных требований, к которым применяются повышенные коэффициенты риска, не включенных в остальные строки таблицы.
4.4.28. Сумма значений граф 5 и 6 строки 12 должна быть равна значению графы 6 строки 11 таблицы 4.5.1 настоящего раздела.
Таблица 4.5
Кредитные требования кредитной организации (банковской
группы), оцениваемые по стандартному или финализированному
подходу, в разрезе портфелей, коэффициентов риска
тысяч рублей
| Номер строки | Наименование портфеля кредитных требований | Коэффициент риска | Прочие | Всего | |||||||
| 0 | 10% | 15% | 20% | 50% | 75% | 100% | 150% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Требования к центральным банкам или правительствам стран, включая Российскую Федерацию, субъектам и муниципальным образованиям Российской Федерации | ||||||||||
| Номер строки | Наименование портфеля кредитных требований | Коэффициент риска | Прочие | Всего | ||||
| 0 | 20% | 50% | 100% | 150% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 2 | Требования к организациям, которым предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к ВЭБ.РФ и единому институту развития | |||||||
| Номер строки | Наименование портфеля кредитных требований | Коэффициент риска | Прочие | Всего | |||||
| 0 | 20% | 30% | 50% | 100% | 150% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 3 | Требования к международным финансовым организациям и международным банкам развития | ||||||||
| Номер строки | Наименование портфеля кредитных требований | Коэффициент риска | Прочие | Всего | ||||||
| 20% | 30% | 40% | 50% | 75% | 100% | 150% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 4 | Требования к кредитным организациям, всего, из них: | |||||||||
| 4.1 | к кредитным организациям, кредитные требования к которым возникли в связи с осуществлением операций на рынке ценных бумаг | |||||||||
| Номер строки | Наименование портфеля кредитных требований | Коэффициент риска | Прочие | Всего | ||||||
| 10% | 15% | 20% | 25% | 35% | 50% | 100% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 5 | Вложения в облигации с обеспечением | |||||||||
| Номер строки | Наименование портфеля кредитных требований | Коэффициент риска | Прочие | Всего | ||||||||
| 20% | 50% | 65% | 75% | 80% | 85% | 100% | 130% | 150% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 6 | Требования к юридическим лицам, всего, из них: | |||||||||||
| 6.1 | к профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность | X | X | |||||||||
| 6.2 | требования, предоставленные в рамках специализированного кредитования | X | X | |||||||||
| Номер строки | Наименование портфеля кредитных требований | Коэффициент риска | Прочие | Всего | |||||||||
| 100% | 150% | 175% | 200% | 225% | 250% | 300% | 350% | 400% | 1250% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 7 | Требования по вложениям в субординированные обязательства и инструменты капитала | ||||||||||||
| Номер строки | Наименование портфеля кредитных требований | Коэффициент риска | Прочие | Всего | |||
| 45% | 75% | 90% | 100% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 8 | Требования к розничным заемщикам (контрагентам) | ||||||
| 8.1 | к субъектам малого и среднего предпринимательства, включенные в портфели однородных ссуд | ||||||
| 8.2 | к физическим лицам | ||||||
| Номер строки | Наименование портфеля кредитных требований | Коэффициент риска | Прочие | Всего | ||||||||||||||||||||
| 0 | 20% | 25% | 30% | 35% | 40% | 45% | 50% | 55% | 60% | 65% | 70% | 75% | 80% | 85% | 90% | 95% | 100% | 105% | 110% | 150% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
| 9 | Требования, обеспеченные недвижимостью, всего, из них: | |||||||||||||||||||||||
| 9.1 | обеспеченные не приносящей доход жилой недвижимостью всего, из них: | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||||||||
| 9.1.1 | без применения раздельного взвешивания | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||||||||
| 9.1.2 | с применением раздельного взвешивания (обеспеченная часть) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | |||||
| 9.1.3 | с применением раздельного взвешивания (необеспеченная часть) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||||||
| 9.2 | обеспеченные приносящей доход жилой недвижимостью | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | |||||||||||
| 9.3 | обеспеченные не приносящей доход коммерческой недвижимостью, всего, из них: | X | X | X | X | X | X | X | X | |||||||||||||||
| 9.3.1 | без применения раздельного взвешивания | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
| 9.3.2 | с применением раздельного взвешивания (обеспеченная часть) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | |||||
| 9.3.3 | с применением раздельного взвешивания (необеспеченная часть) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||||||
| 9.4 | обеспеченные приносящей доход коммерческой недвижимостью | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||
| 9.5 | предоставленные на приобретение земли и строительство | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||
| Номер строки | Наименование портфеля кредитных требований | Коэффициент риска | Прочие | Всего | ||
| 50% | 100% | 150% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 10 | Требования, по которым произошел дефолт | |||||
| Номер строки | Наименование портфеля кредитных требований | Коэффициент риска | Прочие | Всего | |||
| 0 | 20% | 100% | 1250% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 11 | Прочие | ||||||
4.5. Таблица 4.5 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
4.5.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
В случае если величина кредитных требований, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, является несущественной для кредитной организации (банковской группы), применяющей ПВР, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы.
4.5.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
4.5.3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается информация о балансовой стоимости кредитных требований, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей и коэффициентов риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И после применения к ним инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 729-П и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы, до взвешивания на коэффициенты риска.
Головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости кредитных требований, требования к капиталу в отношении кредитного риска по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, применяемому участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами.
4.5.4. В случае нераскрытия кредитной организацией, применяющей ПВР, информации таблицы 4.5 в силу обстоятельств, приведенных в абзаце втором подпункта 4.5.1 настоящего пункта, в пояснительной информации к указанной таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных таблицы 4.5, общую балансовую стоимость кредитных требований до взвешивания на коэффициенты риска, размер взвешенных по уровню риска кредитных требований, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований, включенных в каждый портфель в соответствии с таблицей 4.5 (в том числе информацию о видах требований по экономическому содержанию операций, типу контрагентов).
4.5.5. В графах таблицы, соответствующих коэффициентам риска, подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований в разрезе коэффициентов риска в соответствии с требованиями главы 2 или главы 3 Инструкции Банка России N 199-И и портфелей кредитных требований.
В графе "Прочие" подлежат отражению кредитные требования с иными коэффициентами риска, не отраженные в предшествующих графах таблицы. В графе "Всего" подлежит отражению общая балансовая стоимость балансовых и внебалансовых кредитных требований, включенных в соответствующий портфель кредитных требований, после применения к ним инструментов снижения кредитного риска и конверсионных коэффициентов.
4.5.6. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 1 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.7. По строке 2 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 2 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.8. По строке 3 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 3 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.9. По строке 4 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 4 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.10. По строке 5 таблицы отражается балансовая стоимость требований, отражаемых по строке 5 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.11. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 6 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.12. По строке 6.1 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 6.1 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.13. По строке 6.2 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 6.2 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.14. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 7 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.15. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 8 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.16. По строке 8.1 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 8.1 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.17. По строке 8.2 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 8.2 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.18. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 9 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.19. По строкам 9.1 и 9.3 таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строкам 9.1 и 9.3 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.20. По строкам 9.1.1 и 9.3.1 таблицы головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости кредитных требований, обеспеченных жилой и коммерческой недвижимостью соответственно, не приносящей доход, при расчете величины требований к капиталу по которым к их обеспеченной и необеспеченной частям применяется единый коэффициент риска.
4.5.21. По строкам 9.1.2 и 9.3.2 таблицы головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости обеспеченной части кредитных требований, обеспеченных жилой и коммерческой недвижимостью соответственно, не приносящей доход, при расчете величины требований к капиталу по которым применяется раздельное взвешивание обеспеченной и необеспеченной частей указанных кредитных требований.
4.5.22. По строкам 9.1.3 и 9.3.3 таблицы головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости необеспеченной части кредитных требований, обеспеченных жилой и коммерческой недвижимостью соответственно, не приносящей доход, при расчете величины требований к капиталу по которым применяется раздельное взвешивание обеспеченной и необеспеченной частей указанных кредитных требований.
4.5.23. По строкам 9.2 и 9.4 таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строкам 9.2 и 9.4 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.24. По строке 9.5 таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 9.5 таблицы 4.4 настоящего раздела.
Строки 9.1 - 9.5 таблицы кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.
4.5.25. По строке 10 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 10 таблицы 4.4 настоящего раздела.
4.5.26. По строке 11 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 11 таблицы 4.4 настоящего раздела.
Таблица 4.5.1
Кредитные требования и конверсионные коэффициенты
в разрезе коэффициентов риска при применении стандартного
или финализированного подхода
| Номер строки | Коэффициент риска | Стоимость кредитных требований без учета применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска, тысяч рублей | Средневзвешенный конверсионный коэффициент, процентов | Стоимость кредитных требований с учетом применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска, тысяч рублей | |
| балансовая | внебалансовая | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Менее 40% | ||||
| 2 | 40 - 70% | ||||
| 3 | 75% | ||||
| 4 | 85% | ||||
| 5 | 90 - 100% | ||||
| 6 | 105 - 130% | ||||
| 7 | 150% | ||||
| 8 | 250% | ||||
| 9 | 400% | ||||
| 10 | 1250% | ||||
| 10.1 | Прочие | ||||
| 11 | Всего требований | ||||
4.6. Таблица 4.5.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
4.6.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
В случае если величина кредитных требований, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, является несущественной для кредитной организации (банковской группы), применяющей ПВР, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы.
4.6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
4.6.3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается информация о кредитных требованиях в разрезе коэффициентов риска, применяемых при определении величины требований к капиталу по ним в соответствии со стандартным или финализированным подходом, за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 729-П и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.
4.6.4. В случае нераскрытая кредитной организацией, применяющей ПВР, информации таблицы 4.5.1 в силу обстоятельств, приведенных в абзаце втором подпункта 4.6.1 настоящего пункта, в пояснительной информации к таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных таблицы 4.5.1, общую балансовую стоимость кредитных требований до взвешивания на коэффициенты риска, размер кредитных требований, взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований, включенных в каждый портфель (в том числе информацию о видах требований по экономическому содержанию операций, типу контрагентов).
4.6.5. В графе 3 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований без учета конверсионного коэффициента, предусмотренного приложением 2 или приложением 11 к Инструкции Банка России N 199-И, и до применения к ним инструментов снижения кредитного риска.
4.6.6. В графе 4 таблицы подлежит отражению внебалансовая стоимость кредитных требований без учета конверсионного коэффициента, предусмотренного приложением 2 или приложением 11 к Инструкции Банка России N 199-И, и до применения к ним инструментов снижения кредитного риска.
4.6.7. В графе 5 таблицы подлежит отражению средневзвешенное значение конверсионного коэффициента, рассчитанное исходя из конверсионных коэффициентов, взвешенных по внебалансовой стоимости соответствующих кредитных требований, отраженных по строкам 1 - 10 таблицы.
4.6.8. В графе 6 таблицы подлежит отражению общая стоимость кредитных требований с учетом применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска.
4.6.9. По строке 10.1 таблицы отражается информация о кредитных требованиях с коэффициентами риска, не отраженными по строкам 1 - 10 таблицы, и о средневзвешенном значении конверсионного коэффициента, применяемого в отношении внебалансовых позиций, включаемых в расчет строки 10.1 таблицы.
Глава 5. Кредитный риск в соответствии с подходом на основе внутренних рейтингов
5.1. В настоящей главе кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), применяющей для определения требований к собственным средствам (капиталу) в отношении кредитного риска подход на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР) в целях регуляторной оценки достаточности капитала в соответствии с Положением Банка России N 483-П, раскрывается информация о величине кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска.
5.2. Кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), имеющей разрешение Банка России на применение базового ПВР (далее - БПВР) и продвинутого ПВР (далее - ППВР), подлежит обязательному раскрытию информация о применяемых кредитной организацией (банковской группой) моделях количественной оценки кредитного риска, основанных на ПВР.
5.3. Раскрытию подлежит следующая текстовая информация.
5.3.1. О значимых характеристиках моделей количественной оценки кредитного риска, основанных на ПВР (далее - модели количественной оценки кредитного риска), применяемых кредитной организацией на индивидуальном уровне и головной кредитной организацией банковской группы на консолидированном уровне для оценки кредитного риска, принятого банковской группой, в том числе через участников банковской группы, отчетные данные которых подлежат регуляторной консолидации в целях расчета нормативов достаточности капитала.
5.3.2. О доле кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, которая определяется с применением моделей количественной оценки кредитного риска в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).
5.3.3. Описание процедур разработки в кредитной организации (банковской группе) моделей количественной оценки кредитного риска, процедур валидации, оценки эффективности валидации данных моделей, а также процедур, позволяющих оценивать точность и последовательность функционирования моделей количественной оценки рисков, в том числе роли подразделений, участвующих в процессе разработки, валидации и последующего пересмотра моделей количественной оценки кредитного риска.
5.3.4. Описание процедур взаимодействия между службой управления рисками и службой внутреннего аудита, обеспечивающих разделение в кредитной организации (банковской группе) функций валидации, оценки эффективности валидации, точности и последовательности функционирования моделей количественной оценки рисков и функции по разработке данных моделей.
5.3.5. Информация об объеме и основном содержании отчетов о результатах оценки кредитного риска с использованием моделей количественной оценки кредитного риска.
5.3.6. Информация об условиях разрешения на применение моделей количественной оценки кредитного риска на основе ПВР, выданного Банком России.
5.3.7. Для каждого класса (подкласса) доля кредитных требований (обязательств), подверженная риску дефолта (EAD), определенных в соответствии с Положением Банка России N 483-П с использованием БПВР, ППВР и стандартизированного подхода, в процентах от совокупного показателя величины кредитных требований (обязательств), подверженной риску дефолта (EAD) по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств), а также доля по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств), установленных в плане последовательного перехода на ПВР.
5.3.8. Перечень моделей количественной оценки, используемых для каждого класса (подкласса) кредитных требований (обязательств), описание основных различий моделей, применяемых к одному классу кредитных требований (обязательств).
5.3.9. Описание основных характеристик моделей количественной оценки кредитного риска, включая следующую информацию.
5.3.9.1. Определения, методы и данные, используемые в кредитной организации (банковской группе) для оценки и валидации вероятности дефолта (PD) (например, как оценивается вероятность дефолта для класса (подкласса) кредитных требований с низким уровнем вероятности дефолта, причины расхождений между вероятностью дефолта (PD) и фактическим уровнем дефолта за последние 3 отчетных периода или более).
5.3.9.2. Уровень потерь при дефолте (LGD); как оценивается уровень потерь при дефолте для класса (подкласса) кредитных требований с низким уровнем вероятности дефолта; временной период между фактическим дефолтом и закрытием позиции (погашением требования).
5.3.9.3. Конверсионный коэффициент, включая допущения, используемые при его расчете.
Информация, указанная в пунктах 5.2 и 5.3 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 4.6
Кредитные требования (обязательства) кредитной
организации (банковской группы), оцениваемые по ПВР,
в разрезе классов кредитных требований (обязательств)
и величине вероятности дефолта
| Номер | Наименование класса кредитных требований (обязательств) | Шкала вероятности дефолта (PD), процент | Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), тыс. руб. | Номинальная стоимость внебалансовых кредитных требований (обязательств) без учета применения конверсионного коэффициента, тыс. руб. | Средневзвешенное значение конверсионного коэффициента | Величина кредитных требований (обязательств), подверженная риску дефолта (EAD), после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента, тыс. руб. | Средневзвешенное значение вероятности дефолта (PD) | Количество заемщиков (контрагентов) | Средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте (LGD) | Средневзвешенное значение срока до погашения кредитного требования (обязательства) (M) | Кредитные требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, тыс. руб. | Коэффициент концентрации (удельный вес) кредитного риска, процент | Величина ожидаемых потерь (EL) | Резервы на возможные потери, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | Класс (X) | |||||||||||||
| 2 | 0.00 до < 0.15 | |||||||||||||
| 3 | 0.15 до < 0.25 | |||||||||||||
| 4 | 0.25 до < 0.50 | |||||||||||||
| 5 | 0.50 до < 0.75 | |||||||||||||
| 6 | 0.75 до < 2.50 | |||||||||||||
| 7 | 2.50 до < 10.00 | |||||||||||||
| 8 | 10.00 до < 100.00 | |||||||||||||
| 9 | 100.00 (дефолт) | |||||||||||||
| 10 | Под итог по классу X | |||||||||||||
| 11 | Итого (по всем классам) | |||||||||||||
5.4. Таблица 4.6 настоящего раздела головной кредитной организацией банковской группы сопровождается текстовой информацией о влиянии кредитных ПФИ, используемых в целях снижения кредитного риска, на величину кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска. Кредитной организацией на индивидуальном уровне данная информация не раскрывается.
Пояснения к формированию таблицы 4.6 настоящего раздела.
5.4.1. Таблица является обязательной к раскрытию для кредитных организаций и банковских групп, применяющих БПВР и (или) ППВР в целях оценки кредитного риска в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
5.4.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
5.4.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию, наименования граф и данные строк 2 - 10 графы 3 не могут быть изменены кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
5.4.4. В случае использования в кредитной организации (банковской группе) одновременно БПВР и ППВР, информация по каждому подходу должна раскрываться в отдельной таблице.
5.4.5. В таблице представляется информация об основных параметрах расчета размера кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении моделей количественной оценки кредитного риска.
5.4.6. В графе 2 указываются следующие наименования классов (подклассов) кредитных требований (обязательств), определяемые в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 483-П:
для БПВР: 1 - кредитные требования к суверенным заемщикам; 2 - кредитные требования к финансовым организациям; 3 - кредитные требования к корпоративным заемщикам; 4 - корпоративное специализированное кредитование (за исключением корпоративного специализированного кредитования, в отношении которого кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению Банка России N 483-П); 5 - доли участия в капитале; 6 - приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам;
для ППВР: 1 - кредитные требования к суверенным заемщикам; 2 - кредитные требования к финансовым организациям; 3 - кредитные требования к корпоративным заемщикам; 4 - корпоративное специализированное кредитование (за исключением корпоративного специализированного кредитования, в отношении которого кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению Банка России N 483-П); 5 - доли участия в капитале; 6 - возобновляемые розничные кредитные требования; 7 - кредитные требования к розничным заемщикам, обеспеченные залогом жилого помещения; 8 - кредитные требования к розничным заемщикам - субъектам малого и среднего предпринимательства; 9 - прочие кредитные требования к розничным заемщикам; 10 - приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к розничным заемщикам.
5.4.7. По каждому классу (подклассу) кредитных требований (обязательств), приведенных в графе 2, данные граф 4 - 15 приводятся в разбивке шкалы вероятности дефолта (PD), приведенной в графе 3 "Шкала вероятности дефолта (PD)", вне зависимости от применяемой во внутренних документах кредитной организации (банковской группы) шкалы вероятности дефолта (PD). Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) при раскрытии информации в таблице самостоятельно устанавливает соответствие между шкалой, применяемой в кредитной организации (банковской группе), и шкалой, установленной в настоящей таблице.
5.4.8. В графе 4 подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) за вычетом сформированных резервов на возможные потери до применения инструментов снижения кредитного риска. Отраженная в графе 4 балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) должна соответствовать для кредитных организаций - данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, для банковских групп - данным, отраженным в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.
5.4.9. В графе 5 подлежит отражению номинальная стоимость внебалансовых требований (обязательств) без учета резервов на возможные потери, до применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска. Отраженная в графе 5 балансовая стоимость внебалансовых кредитных требований (обязательств) должна соответствовать для кредитных организаций - данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, для банковских групп - данным, отраженным в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.
5.4.10. В графе 6 подлежит отражению средневзвешенное значение конверсионного коэффициента, рассчитываемое как отношение сумм величин кредитных требований (обязательств), подверженных риску дефолта (EAD), по внебалансовым кредитным требованиям (обязательствам) по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD) после применения конверсионного коэффициента, к совокупной величине кредитных требований (обязательств), подверженной риску дефолта (EAD), рассчитанному по классу (подклассу) внебалансовых требований (обязательств), разряду шкалы вероятности дефолта (PD) до применения конверсионного коэффициента.
5.4.11. В графе 7 отражается величина кредитных требований (обязательств), подверженная риску дефолта (EAD), определяемая в соответствии с Положением Банка России N 483-П, по классам (подклассам) кредитных требований (обязательств) и разрядам шкалы вероятности дефолта (PD) после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.
5.4.12. В графе 8 подлежит отражению средневзвешенное значение вероятности дефолта (PD) по заемщикам (контрагентам) класса (подкласса) и разряда шкалы вероятности дефолта (PD), взвешенное на совокупную величину кредитных требований (обязательств), подверженную риску дефолта (EAD), по кредитным требованиям (обязательствам) данных заемщиков (контрагентов) класса (подкласса) кредитных требований (обязательств), разряда шкалы вероятности дефолта (PD).
Средневзвешенное значение вероятности дефолта (PD) для графы 8 рассчитывается (построчно) по формуле:
,
где:
i - i-й заемщик (контрагент), кредитные требования (обязательства) которого включены в соответствующий класс (подкласс) (в разряд шкалы PD);
EADi - величина кредитного требования (обязательства), подверженная риску дефолта (EAD) i-го заемщика (контрагента);
x - значение вероятности дефолта (PD) i-го заемщика (контрагента).
5.4.13. В графе 9 отражается количество заемщиков (контрагентов), по которым рассчитывается вероятность дефолта (PD) в разрезе каждой строки шкалы вероятности дефолта (PD). При раскрытии информации в графе 9 допустимо указывать примерное значение.
5.4.14. В графе 10 подлежит отражению средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте (LGD) по кредитным требованиям (обязательствам) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) и разряда шкалы вероятности дефолта (PD), определяемых в соответствии с Положением Банка России N 483-П, без учета инструментов снижения кредитного риска, взвешенное на совокупную величину кредитных требований (обязательств), подверженную риску дефолта (EAD), по кредитным требованиям (обязательствам) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) кредитных требований (обязательств), разряда шкалы вероятности дефолта (PD). Средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте (LGD) рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 5.4.12 настоящего пункта, где x - значение уровня потерь при дефолте (LGD) по кредитным требованиям (обязательствам) i-го заемщика (контрагента).
5.4.15. В графе 11 подлежит отражению средневзвешенный срок до погашения (M) кредитных требований (обязательств) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) и разряда шкалы вероятности дефолта (PD), определяемых в соответствии с Положением Банка России N 483-П, выраженный в годах, взвешенный на совокупную величину кредитных требований (обязательств), подверженную риску дефолта (EAD), по кредитным требованиям (обязательствам) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) кредитных требований (обязательств) и разряда шкалы вероятности дефолта (PD). Средневзвешенное значение срока до погашения кредитного требования (обязательства) (M) рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 5.4.12 настоящего пункта, где x - срок до погашения (M) кредитного требования (обязательства) i-го заемщика (контрагента).
Графа 11 подлежит заполнению, в случае если срок до погашения кредитного требования (обязательства) (М) применяется в целях расчета величины кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении ПВР.
5.4.16. В графе 13 подлежит отражению коэффициент концентрации кредитного риска по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD), рассчитанный как отношение величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (значение графы 12 по каждой строке таблицы), к совокупной величине кредитных требований (обязательств), подверженной риску дефолта (EAD), по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD) после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (значение графы 7 по каждой строке таблицы).
Таблица 4.7
Влияние на величину требований (обязательств),
взвешенных по уровню риска, применяемых кредитной
организацией (банковской группой) кредитных ПФИ
в качестве инструмента снижения кредитного риска
тыс. руб.
| Номер | Наименование класса кредитных требований (обязательств) | Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, рассчитанная без использования кредитных ПФИ | Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, после применения кредитных ПФИ |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Суверенные заемщики - БПВР | ||
| 2 | Суверенные заемщики - ППВР | ||
| 3 | Финансовые организации - БПВР | ||
| 4 | Финансовые организации - ППВР | ||
| 5 | Корпоративные заемщики - БПВР | ||
| 6 | Корпоративные заемщики - ППВР | ||
| 7 | Корпоративное специализированное кредитование - БПВР | ||
| 8 | Корпоративное специализированное кредитование - ППВР | ||
| 9 | Розничные заемщики - возобновляемые кредитные требования | ||
| 10 | Розничные заемщики - кредитные требования, обеспеченные залогом жилого помещения | ||
| 11 | Розничные заемщики - субъекты малого и среднего предпринимательства | ||
| 12 | Прочие розничные заемщики | ||
| 13 | Доли участия в капитале - БПВР | ||
| 14 | Доли участия в капитале - ППВР | ||
| 15 | Приобретенная дебиторская задолженность - БПВР | ||
| 16 | Приобретенная дебиторская задолженность - ППВР | ||
| 17 | Итого |
5.5. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) может сопровождать таблицу 4.7 настоящего раздела текстовой информацией о влиянии величины кредитных ПФИ на величину требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, кредитной организации (банковской группы).
Пояснения к формированию таблицы 4.7 настоящего раздела.
5.5.1. Форма таблицы не может быть изменена и является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), применяющих ПВР в целях оценки кредитного риска (без учета кредитного риска контрагента) и использующих кредитные ПФИ как инструмент снижения кредитного риска.
5.5.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
5.5.3. В таблице представляется информация о влиянии кредитных ПФИ, используемых в качестве инструментов снижения риска, на размер требований к капиталу, а также на размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска.
5.5.4. В графе 3 подлежит отражению расчетная величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, определенная с допущением, что кредитные ПФИ не используются в качестве инструмента снижения кредитного риска.
5.5.5. В графе 4 отражается величина взвешенных по уровню риска требований (обязательств), в том числе обеспеченных кредитными ПФИ, используемыми в качестве инструментов снижения кредитного риска.
5.5.6. Информация о корпоративном специализированном кредитовании, в отношении которого кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению Банка России N 483-П, в таблице не раскрывается.
Таблица 4.8
Изменения величины требований (обязательств), взвешенных
по уровню риска, при применении ПВР
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, на конец предыдущего отчетного периода | |
| 2 | Стоимость требований (обязательств) | |
| 3 | Качество требований (обязательств) | |
| 4 | Обновления модели | |
| 5 | Методология и регулирование | |
| 6 | Приобретение и продажа | |
| 7 | Изменения валютных курсов | |
| 8 | Прочее | |
| 9 | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, на конец отчетного периода |
5.6. Таблица 4.8 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.8 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 4.8 настоящего раздела.
5.6.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), применяющих ПВР в целях оценки кредитного риска.
5.6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
5.6.3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР представляется информация об изменении в отчетном периоде величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, с приведением:
по строке 1 - величины на конец предыдущего отчетного периода,
по строке 9 - величины на конец отчетного периода,
по строкам 2 - 8 - изменений величин в отчетном периоде, обусловленных причинами, указанными в данных строках.
5.6.4. По строке 2 отражаются изменения размера требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленные, например, выдачей новых ссуд, погашением ссуд, началом осуществления новых видов операций, развитием новых направлений деятельности, изменением сроков погашения кредитных требований (обязательств), без учета изменений величин требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленных приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса), отраженных по строке 6.
5.6.5. По строке 3 отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в связи с изменением их качества, вследствие изменения оценки размера принимаемых рисков, например, перехода требования (обязательства) между оценочными категориями риска или аналогичных событий.
5.6.6. По строке 4 отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленные изменениями моделей количественной оценки, в том числе изменения в объеме классов (подклассов) кредитных требований (обязательств), охватываемых моделью, а также изменениями, направленными на устранение недостатков моделей.
5.6.7. По строке 5 отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, связанные с изменениями в регулировании, в частности в связи с уточнениями существующего регулирования и внедрением нового регулирования.
5.6.8. По строке 6 отражаются изменения размера требований (обязательств), связанные с приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса).
5.6.9. По строке 7 отражаются изменения величины требований (обязательств), обусловленные изменениями рыночной стоимости требований (обязательств) вследствие изменения валютных курсов.
5.6.10. По строке 8 отражаются иные несущественные изменения за отчетный период, не включенные в строки 2 - 7. Прочие существенные изменения за отчетный период величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна раскрыть в дополнительных строках таблицы, приведя их между строк 7 и 8.
Таблица 4.9
Оценка точности определения вероятности дефолта,
полученной с применением моделей количественной оценки
кредитного риска, на основе исторических данных по классам
(подклассам) кредитных требований (обязательств)
| Номер | Наименование класса кредитных требований (обязательств) | Уровень вероятности дефолта (PD), процент | Кредитный рейтинг, эквивалентный кредитному рейтингу, присвоенному рейтинговым агентством либо бюро кредитных историй | Средневзвешенное значение вероятности дефолта (PD), процент | Среднеарифметическое значение вероятности дефолта (PD) по заемщикам (контрагентам), процент | Количество заемщиков (контрагентов) | Среднегодовой исторический уровень дефолта, процент | |||
| всего | в том числе по которым произошел дефолт | |||||||||
| на начало года | на конец года | |||||||||
| всего | в течение года | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Класс X | ||||||||||
5.7. Таблица 4.9 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.9 настоящего раздела.
Текстовая информация может быть дополнена следующей информацией:
о сфере применения основных моделей, используемых в кредитной организации (банковской группе) в отношении кредитных требований (обязательств), подлежащих регуляторной консолидации в целях расчета нормативов в соответствии с Положением Банка России N 729-П, то есть к каким видам кредитных требований (обязательств) данные модели применяются, а также доле кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в совокупной величине кредитных требований (обязательств) соответствующего класса (подкласса), взвешенных по уровню риска, определяемых с использованием моделей количественной оценки рисков, информация о результатах тестирования которых на исторических данных точности определения вероятности дефолта (PD) приведена в таблице в разрезе каждого класса (подкласса) кредитных требований (обязательств);
о количестве заемщиков (контрагентов), кредитные требования (обязательства) которых в течение года перенесены из категории находящихся в состоянии дефолта в категорию не находящихся в состоянии дефолта, и общем объеме таких кредитных требований (обязательств).
Пояснения к формированию таблицы 4.9 настоящего раздела.
5.7.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп, применяющих БПВР и (или) ППВР в целях оценки кредитного риска в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
5.7.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на годовой основе.
5.7.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
5.7.4. В случае использования в кредитной организации (банковской группе) одновременно БПВР и ППВР, информация по каждому подходу должна раскрываться в отдельной таблице.
5.7.5. В таблице раскрывается информация о результатах оценки точности определения вероятности дефолта (PD), осуществляемых путем сопоставления значений вероятности дефолта (PD), полученных с помощью моделей количественной оценки кредитного риска, применяемых в кредитной организации (банковской группе), и фактической частоты реализованных дефолтов (фактического уровня дефолтов) заемщиков (контрагентов) кредитной организации (далее - тестирование на исторических данных точности определения вероятности дефолта (PD).
5.7.6. Для осуществления процедуры тестирования на исторических данных точности определения вероятности дефолта (PD) следует использовать среднегодовое фактическое значение вероятности дефолта (PD) как минимум за 5 лет.
5.7.7. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна включать в таблицу информацию о результатах тестирования на исторических данных точности определения вероятности дефолта (PD), получаемых с помощью основных моделей, используемых в кредитной организации (банковской группе) в отношении кредитных требований (обязательств), подлежащих регуляторной консолидации в целях расчета нормативов в соответствии с Положением Банка России N 729-П.
5.7.8. В графе 2 указываются следующие наименования классов (подклассов) кредитных требований (обязательств), определяемые в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 483-П:
для БПВР: 1 - кредитные требования к суверенным заемщикам; 2 - кредитные требования к финансовым организациям; 3 - кредитные требования к корпоративным заемщикам; 4 - корпоративное специализированное кредитование (за исключением корпоративного специализированного кредитования, в отношении которого кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению Банка России N 483-П); 5 - доли участия в капитале; 6 - приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам;
для ППВР: 1 - кредитные требования к суверенным заемщикам; 2 - кредитные требования к финансовым организациям; 3 - кредитные требования к корпоративным заемщикам; 4 - корпоративное специализированное кредитование (за исключением корпоративного специализированного кредитования, в отношении которого кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению Банка России N 483-П); 5 - доли участия в капитале; 6 - возобновляемые розничные кредитные требования; 7 - кредитные требования к розничным заемщикам, обеспеченные залогом жилого помещения; 8 - кредитные требования к розничным заемщикам - субъектам малого и среднего предпринимательства; 9 - прочие кредитные требования к розничным заемщикам; 10 - приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к розничным заемщикам.
5.7.9. В графе 4 головной кредитной организацией банковской группы подлежит раскрытию информация о кредитном рейтинге заемщика (контрагента) кредитной организации (банковской группы), присвоенном рейтинговым агентством, или рейтинге по шкале бюро кредитных историй.
5.7.10. Графа 5 заполняется в соответствии с подпунктом 5.4.12 пункта 5.4 настоящей главы.
5.7.11. В графе 6 подлежит отражению простое среднеарифметическое значение вероятности дефолта, рассчитываемое как отношение суммы значений вероятности дефолта по всем заемщикам (контрагентам) (счетам (операциям) заемщиков (контрагентов) по соответствующему классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) к количеству данных счетов (операций).
5.7.12. В графе 7 подлежит раскрытию количество заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов) на конец предыдущего отчетного года, не находившихся в состоянии дефолта, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).
5.7.13. В графе 8 подлежит раскрытию информация о количестве заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов) на конец предыдущего отчетного года, указанных в графе 7, и количестве новых заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов), открытых в течение отчетного года, кредитные требования (обязательства) которых в течение отчетного периода не находились в состоянии дефолта, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).
5.7.14. В графе 9 подлежит раскрытию информация о количестве заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов), кредитные требования (обязательства) которых на начало отчетного года не находились в состоянии дефолта и были признаны находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного года, в том числе новых заемщиков (контрагентов), которым в течение года были открыты новые счета, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).
5.7.15. В графе 10 подлежит раскрытию информация о заемщиках (контрагентах), которым в течение отчетного года были открыты новые счета, кредитные требования (обязательства), учитываемые на которых, признаны находящимися в состоянии дефолта, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).
5.7.16. В графе 11 подлежит раскрытию информация о среднегодовом фактическом уровне дефолта за пять лет, рассчитываемом за каждый год как отношение количества заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов), кредитные требования (обязательства) которых признаны находящимися в состоянии дефолта в отчетном году (графа 9 таблицы), к общему количеству заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов) на начало отчетного года, отраженных в графе 7, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).
Таблица 4.10
Специализированное кредитование и доли участия
в акционерном капитале, оцениваемые в соответствии
с упрощенным подходом на основе взвешивания
по уровню рисков (ПВР)
| Раздел 1. Специализированное кредитование (кроме финансирования объектов недвижимости нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами) | ||||||||||||
| Номер строки | Уровень кредитоспособности | Оставшийся срок погашения | Балансовая стоимость | Внебалансовая стоимость | Коэффициент риска | Величина кредитного требования (обязательства), подверженная кредитному риску, тысяч рублей | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска | Величина ожидаемых потерь (EL) | ||||
| в том числе: | всего | |||||||||||
| проектное финансирование | объектное (целевое) финансирование | товарно-сырьевое финансирование | финансирование приносящей доход недвижимости | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 1 | Высокий | Менее 2,5 лет | 50% | |||||||||
| 2 | От 2,5 лет и более | 70% | ||||||||||
| 3 | Достаточный | Менее 2,5 лет | 70% | |||||||||
| 4 | От 2,5 лет и более | 90% | ||||||||||
| 5 | Удовлетворительный | X | 115% | |||||||||
| 6 | Слабый | X | 250% | |||||||||
| 7 | Дефолт | X | - | |||||||||
| 100% минус сформированный резерв (%) | ||||||||||||
| 8 | Итого | X | X | |||||||||
| Раздел 2. Финансирование объектов недвижимости нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами | ||||||||||||
| Номер строки | Уровень кредитоспособности | Оставшийся срок погашения | Балансовая стоимость | Внебалансовая стоимость | Коэффициент риска | Величина кредитного требования (обязательства), подверженная кредитному риску, тысяч рублей | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска | Величина ожидаемых потерь (EL) | ||||
| в том числе: | всего | |||||||||||
| проектное финансирование | объектное (целевое) финансирование | товарно-сырьевое финансирование | финансирование приносящей доход недвижимости | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 1 | Высокий | Менее 2,5 лет | 70% | |||||||||
| 2 | От 2,5 лет и более | 95% | ||||||||||
| 3 | Достаточный | Менее 2,5 лет | 95% | |||||||||
| 4 | От 2,5 лет и более | 120% | ||||||||||
| 5 | Удовлетворительный | X | 140% | |||||||||
| 6 | Слабый | X | 250% | |||||||||
| 7 | Дефолт | X | - | |||||||||
| 100% минус сформированный резерв (%) | ||||||||||||
| 8 | Итого | X | X | |||||||||
| Раздел 3. Доли участия в капитале | ||||||||||||
| Номер | Категория вложений | Балансовая стоимость | Внебалансовая стоимость | Коэффициент риска | Величина кредитного требования (обязательства), подверженная кредитному риску, тыс. руб. | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||
| 1 | Вложения в биржевые акции | 300% | ||||||||||
| 2 | Вложения в акции частных компаний (юридических лиц) | 300 - 400% | ||||||||||
| 3 | Прочие вложения в акции | 400% | ||||||||||
| 4 | Итого | |||||||||||
5.8. Таблица 4.10 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.10 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 4.10 настоящего раздела.
5.8.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп, применяющих подход на основе взвешивания по уровню риска в целях оценки кредитного риска по специализированному кредитованию и вложениям в доли участия в капитале юридических лиц в соответствии с пунктом 4.6 и главой 6 Положения Банка России N 483-П (далее - подход на основе взвешивания по уровню риска).
5.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
5.8.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
5.8.4. В графе 4 разделов 1 и 2, графе 3 раздела 3 подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П, Положением Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2020 года N 61368 (далее - Положение Банка России N 730-П), и Положением Банка России N 729-П, соответствующая для кредитных организаций - данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, для банковских групп - данным, отраженным в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.
5.8.5. В графе 5 разделов 1 и 2, графе 4 раздела 3 подлежит отражению балансовая стоимость внебалансовых кредитных требований (обязательств) до применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска, соответствующая для кредитных организаций - данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, для банковских групп - данным, отраженным в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.
5.8.6. В графах 7 - 11 раздела 1, графе 7 раздела 2, графе 6 раздела 3 подлежит отражению величина кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, после применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска, требования к собственным средствам (капиталу) по которым в целях расчета нормативов определяются с применением подхода на основе взвешивания по уровню рисков.
5.8.7. В графах 13 раздела 1 и графе 9 раздела 2 подлежит отражению величина ожидаемых потерь (EL), определяемая в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
Раздел V. Кредитный риск контрагента
Глава 6. Общая информация о величине кредитного риска контрагента кредитной организации (банковской группы)
6.1. В настоящем разделе кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается информация о величине кредитного риска контрагента, включая информацию о кредитных требованиях, входящих в торговый и банковский портфели, подверженных кредитному риску контрагента, в том числе риску ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ, и рисков по сделкам, проводимых с участием организаций, осуществляющих функции центрального контрагента (далее - кредитный риск центрального контрагента).
6.2. В настоящей главе кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается краткая информация о политике и процедурах по управлению кредитным риском контрагента, применяемых в кредитной организации (банковской группе), включая информацию о целях и политике по управлению риском изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента. В рамках указанной информации кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает сведения о системе лимитов, инструментов, используемых кредитной организацией (банковской группой) в целях снижения кредитного риска контрагента (в том числе гарантий), а также информацию о влиянии снижения кредитного рейтинга кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) на объем дополнительного обеспечения, которое кредитная организация (банковская группа) должна предоставить по своим обязательствам.
6.3. В настоящей главе раскрытию подлежит следующая текстовая информация о задачах и политике в области управления кредитным риском контрагента.
6.3.1. Описание методологии установления лимитов по капиталу в части кредитного риска контрагента и лимитов на величину кредитного риска по операциям через центрального контрагента.
6.3.2. Политика в области инструментов, применяемых в целях снижения кредитного риска контрагента (гарантии и прочие инструменты), а также методов оценки величины кредитного риска контрагента, включая величину кредитного риска по операциям с центральным контрагентом.
6.3.3. Политика кредитной организации в отношении инструментов, по которым существует положительная корреляция между величиной подверженности кредитному риску и вероятностью дефолта контрагента.
6.3.4. Информация о влиянии снижения кредитного рейтинга кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) на объем дополнительного обеспечения, которое кредитная организация (банковская группа) должна предоставить по своим обязательствам.
Абзац утратил силу с 1 апреля 2024 года. - Указание Банка России от 26.05.2023 N 6426-У.
6.3.5. Описание применяемых кредитной организацией (банковской группой) процедур по выявлению, оценке, мониторингу и контролю риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, включая информацию о политике по его хеджированию и о процедурах мониторинга устойчивой эффективности хеджирования.
6.3.6. В случае если участниками банковских групп являются кредитные организации - нерезиденты, удовлетворяющие требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, использующие в целях расчета требований к капиталу значение риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, равное 100 процентам величины кредитного риска контрагента, в соответствии с требованиями, установленными в юрисдикциях, в которых они зарегистрированы, факт применения указанного значения риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента подлежит обязательному раскрытию головной кредитной организацией банковской группы.
6.3.7. Кредитной организацией (банковской группой), применяющей стандартизированный подход в целях оценки риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, дополнительно раскрывается следующая информация:
6.3.7.1. Информация о внутренних документах кредитной организации (банковской группы) по управлению риском изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента.
6.3.7.2. Информация об участии руководителя кредитной организации (участников банковской группы) в процедурах по управлению риском изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента.
6.3.7.3. Информация о системе управления риском изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента (в том числе описание отчетов по риску изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, о подразделении кредитной организации (участников банковской группы), осуществляющем независимый контроль за указанным видом риска, о процедурах по независимой оценке риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, об обеспечении независимости процесса получения данных подразделением кредитной организации (участников банковской группы), осуществляющим контроль за риском изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, от бизнес-подразделений кредитной организации (участников банковской группы).
Информация, указанная в пунктах 6.2 и 6.3 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 5.1
Информация о подходах, применяемых в целях оценки
кредитного риска контрагента
тыс. руб.
| Номер | Наименование подхода | Текущий кредитный риск | Потенциальный кредитный риск | Эффективная ожидаемая положительная величина риска | Коэффициент, используемый для расчета величины, подверженной риску | Величина, подверженная риску, после применения инструментов снижения кредитного риска | Величина кредитного риска контрагента, взвешенная по уровню риска |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Стандартизированный подход (для ПФИ) | X | X | ||||
| 2 | Метод, основанный на внутренних моделях (для ПФИ и операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами) | X | X | ||||
| 3 | Упрощенный стандартизированный подход при применении инструментов снижения кредитного риска (для операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами) | X | X | X | X | ||
| 4 | Всеобъемлющий стандартизированный подход при применении инструментов снижения кредитного риска (для операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами) | X | X | X | X | ||
| 5 | Стоимость под риском (VaR) (для операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами) | X | X | X | X | ||
| 6 | Итого | X | X | X | X | X |
6.4. В таблице 5.1 настоящего раздела кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о применяемых в кредитной организации (банковской группе) подходах к расчету требований к капиталу в отношении кредитного риска контрагента, и основных параметров данных подходов.
Таблица 5.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.1 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 5.1 настоящего раздела.
6.4.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.
6.4.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
6.4.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
6.4.4. В графах 3 и 4 строки 1 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению информация о размере кредитного риска контрагента (текущего и потенциального кредитных рисков) при применении стандартизированного подхода для ПФИ в соответствии с Положением Банка России N 754-П.
Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3 и 4 строки 1 подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о размере кредитного риска контрагента в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитного риска контрагента при применении ими стандартизированного подхода.
6.4.5. В графе 7 строки 1 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению величина, подверженная риску, определяемая в соответствии с Положением Банка России N 754-П, с учетом риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И, после применения инструментов снижения кредитного риска.
Головной кредитной организацией банковской группы в графе 7 строки 1 подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, после применения инструментов снижения кредитного риска, с учетом риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитного риска контрагента при применении ими стандартизированного подхода.
6.4.6. В графе 7 строки 2 головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине, подверженной риску дефолта контрагента, определенные в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, после применения инструментов снижения кредитного риска, с учетом риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, с учетом корректировки, учитывающей наличие положительной корреляции между величиной, подверженной кредитному риску контрагента, и вероятностью дефолта контрагента по требованиям, подверженным кредитному риску контрагента, при наличии у дочерних организаций разрешения на его применение в регуляторных целях.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 2 не заполняется.
6.4.7. В графе 7 строки 3 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению стоимость кредитных требований, подверженных кредитному риску контрагента, возникающих из операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами, определяемая с учетом применения инструментов снижения кредитного риска в соответствии с методиками, предусмотренными пунктом 2.3 или 3.3 Инструкции Банка России N 199-И, и до применения коэффициентов взвешивания по уровню риска, установленных данными пунктами Инструкции Банка России N 199-И.
Головной кредитной организацией банковской группы в графе 7 строки 3 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки инструментов снижения кредитного риска.
Под операциями финансирования, обеспеченными ценными бумагами, понимаются операции прямого и обратного репо, займа ценных бумаг, а также операции кредитования с компенсационными (маржинальными) платежами, размер которых зависит от рыночной стоимости ценных бумаг, предоставленных в обеспечение, удовлетворяющие условиям, указанным в пункте 2.3 или 3.3 и пункте 2.6 Инструкции Банка России N 199-И (далее - операции финансирования, обеспеченные ценными бумагами).
6.4.8. В графе 7 строки 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению стоимость кредитных требований, подверженных кредитному риску контрагента, возникающих из операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами, определяемая с учетом применения инструментов снижения кредитного риска методикой, предусмотренной пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И, и до применения коэффициентов взвешивания по уровню риска, установленных пунктом 2.3 или 3.3 и пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И.
Головной кредитной организацией банковской группы в графе 7 строки 4 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки инструментов снижения кредитного риска.
6.4.9. В графе 7 строки 5 головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине кредитного риска контрагента, рассчитываемой при применении модели расчета стоимости под риском (VaR) в соответствии с имеющимся у них разрешением на ее применение в регуляторных целях.
6.4.10. В графе 8 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению величина кредитных требований, указанных в графе 7, взвешенная по уровню риска в соответствии с Положением Банка России N 754-П (строка 1 таблицы), пунктом 2.3 или 3.3 (строка 3 таблицы) и пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И (строка 4 таблицы).
Головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитных требований, взвешенных по уровню риска, при применении ими стандартизированного подхода, и (или) применяющих ПВР в целях оценки величины кредитного риска контрагента, взвешенного по уровню риска, в соответствии с имеющимся у них разрешением на его применение в регуляторных целях.
Таблица 5.2
Риск изменения стоимости кредитных требований
в результате ухудшения кредитного качества контрагента
по внебиржевым сделкам ПФИ
Утратил силу с 1 апреля 2024 года. - Указание Банка России от 26.05.2023 N 6426-У.
6.5. Утратил силу с 1 апреля 2024 года. - Указание Банка России от 26.05.2023 N 6426-У.
Таблица 5.3
Величина, подверженная кредитному риску контрагента,
в разрезе портфелей (видов контрагентов), коэффициентов
риска, при применении стандартизированного подхода
в целях оценки кредитного риска контрагента
тыс. руб.
| Номер | Наименование портфелей (видов контрагентов) | Величина, подверженная кредитному риску контрагента | |||||||
| из них с коэффициентом риска: | всего | ||||||||
| 0% | 20% | 50% | 100% | 130% | 150% | прочие | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Центральные банки или правительства стран | ||||||||
| 2 | Субъекты Российской Федерации, муниципальные образования | ||||||||
| 3 | Банки развития | ||||||||
| 4 | Кредитные организации (кроме банков развития) | ||||||||
| 5 | Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность | ||||||||
| 6 | Юридические лица | ||||||||
| 7 | Розничные заемщики (контрагенты) | ||||||||
| 8 | Прочие | ||||||||
| 9 | Итого | ||||||||
6.6. Таблица 5.3 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.3 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 5.3 настоящего раздела.
6.6.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп, применяющих стандартизированный подход при расчете величины кредитного риска контрагента, взвешенной с учетом риска, вне зависимости от подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) при оценке величины, подверженной риску.
6.6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
6.6.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
6.6.4. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) представляется информация о величине, подверженной риску, при оценке величины кредитного риска контрагента по стандартизированному подходу в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3, пунктом 2.6 и Положением Банка России N 754-П в разрезе портфелей (видов контрагентов) и коэффициентов риска.
Головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитного риска контрагента при применении ими стандартизированного подхода.
6.6.5. В случае если величина, подверженная кредитному риску контрагента, и величина кредитного риска контрагента, взвешенная с учетом риска, определенная по стандартизированному подходу, являются несущественными в целях раскрытия информации, то кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы. В пояснительной информации кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах признания данной информации несущественной для раскрытия с приведением величины, подверженной кредитному риску контрагента, в разрезе портфелей (видов контрагентов), а также общей величины кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска.
6.6.6. В графах 3 - 10 отражаются величины, подверженные кредитному риску контрагента, до взвешивания их на коэффициенты риска, после применения инструментов снижения кредитного риска, в графах 3 - 8 - в разбивке по коэффициентам риска, определенным в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И, в графе 9 - с иными коэффициентами риска, не отраженными в графах 3 - 8.
Головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, до взвешивания ее на коэффициенты риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитного риска контрагента при применении ими стандартизированного подхода.
6.6.7. По строке 5 отражается величина, подверженная кредитному риску контрагента, определенная в отношении сделок с профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность, определенными в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ.
6.6.8. По строке 7 подлежит отражению величина, подверженная кредитному риску контрагента, определенная в отношении операций с розничными заемщиками (контрагентами), к которым относятся физические лица, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства, определенные в соответствии со статьями 3 и 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ.
6.6.9. По строке 8 подлежат отражению величины, подверженные кредитному риску контрагента, определенные в отношении операций с контрагентами, не включенными в строки 1 - 7. Величины, подверженные кредитному риску центрального контрагента, отраженные в таблице 5.8 раздела V настоящего приложения, по строке 8 отражению не подлежат.
Таблица 5.4
Величина, подверженная кредитному риску контрагента,
определяемая по ПВР, в разрезе классов кредитных требований
и величин вероятности дефолта
| Номер | Наименование класса кредитных требований | Шкала вероятности дефолта, процент | Величина, подверженная риску дефолта, после применения инструментов снижения кредитного риска | Средне взвешенное значение вероятности дефолта | Количество контрагентов | Средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте | Средневзвешенное значение срока до погашения кредитного требования | Величина, взвешенная по уровню риска, тыс. руб. | Коэффициент концентрации (удельный вес) кредитного риска, процент |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 2 | Класс X | ||||||||
| 3 | 0.00 до < 0.15 | ||||||||
| 4 | 0.15 до < 0.25 | ||||||||
| 5 | 0.25 до < 0.50 | ||||||||
| 6 | 0.50 до < 0.75 | ||||||||
| 7 | 0.75 до < 2.50 | ||||||||
| 8 | 2.50 до < 10.00 | ||||||||
| 9 | 10.00 до < 100.00 | ||||||||
| 10 | 100.00 (дефолт) | ||||||||
| 11 | Под итог по классу X | ||||||||
| 12 | Итого (по всем классам): | ||||||||
6.7. Таблица 5.4 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.4 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 5.4 настоящего раздела.
6.7.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), имеющих разрешение на применение ПВР в целях расчета величины кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска, независимо от подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) при оценке величины, подверженной риску.
Головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, об основных параметрах расчета величины кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска, определяемых дочерними организациями при применении ПВР, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.
6.7.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
6.7.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию, наименования граф и содержание графы 3 "Шкала вероятности дефолта, процент" не могут быть изменены.
6.7.4. В случае использования одновременно БПВР и ППВР, информация по каждому подходу должна раскрываться в отдельной таблице.
6.7.5. В таблице представляется информация об основных параметрах расчета величины кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска (за исключением кредитного риска контрагента по операциям, осуществляемым через центрального контрагента, и риска ухудшения кредитного качества контрагента), определяемых с использованием моделей, основанных на ПВР, в разрезе классов кредитных требований и величины вероятности дефолта.
Дополнительно в текстовой информации к таблице настоящего раздела раскрывается информация, к каким классам кредитных требований и видам контрагентов данные модели применяются, а также о доле величины кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска, определенных с использованием данных моделей, в совокупной величине кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска, по каждому из классов кредитных требований, раскрываемых в таблице.
6.7.6. В графе 2 указываются наименования классов кредитных требований, установленных органами банковского надзора (например, суверенные контрагенты, финансовые организации, корпоративные контрагенты).
6.7.7. По каждому классу кредитных требований, приведенному в графе 2, данные граф 4 - 10 приводятся в разбивке шкалы вероятности дефолта, приведенной в графе 3, вне зависимости от применяемой во внутренних документах кредитной организации (банковской группы) шкалы вероятности дефолта. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) при раскрытии информации по таблице самостоятельно устанавливают соответствие между шкалой, применяемой в кредитной организации (банковской группе), и шкалой, установленной в таблице.
6.7.8. В графе 4 отражается величина, подверженная риску дефолта, по классам кредитных требований и разрядам шкалы вероятности дефолта после применения инструментов снижения кредитного риска, за вычетом резервов на возможные потери.
6.7.9. В графе 5 подлежит отражению средневзвешенное значение вероятности дефолта по контрагентам соответствующего класса и разряда шкалы вероятности дефолта, взвешенное на совокупную величину, подверженную риску дефолта, по кредитным требованиям контрагентов соответствующего класса кредитных требований, разряда шкалы вероятности дефолта.
Средневзвешенное значение вероятности дефолта настоящей таблицы рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 5.4.12 пункта 5 главы 5 раздела IV настоящего приложения, где x - значение вероятности дефолта по кредитным требованиям i-го контрагента.
6.7.10. В графе 6 отражается количество контрагентов, по которым рассчитывается вероятность дефолта в разрезе каждой строки шкалы вероятности дефолта. При раскрытии информации в графе 6 допустимо указывать примерное значение.
6.7.11. В графе 7 подлежит отражению средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте по кредитным требованиям контрагентов соответствующего класса и разряда шкалы вероятности дефолта без учета инструментов снижения кредитного риска, взвешенное на совокупную величину, подверженную риску дефолта, по кредитным требованиям контрагентов соответствующего класса кредитных требований, разряда шкалы вероятности дефолта.
Средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 5.4.12 пункта 5.4 главы 5 раздела IV настоящего приложения, где x - значение уровня потерь при дефолте по кредитным требованиям i-го контрагента.
6.7.12. В графе 8 подлежит отражению средневзвешенный срок до погашения кредитных требований контрагентов соответствующего класса и разряда шкалы вероятности дефолта, выраженный в годах, взвешенный на совокупную величину, подверженную риску дефолта, по кредитным требованиям контрагентов соответствующего класса кредитных требований и разряда шкалы вероятности дефолта.
Средневзвешенное значение срока до погашения кредитного требования рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 5.4.12 пункта 5.4 главы 5 раздела IV настоящего приложения, где x - срок до погашения кредитного требования i-го контрагента.
6.7.13. В графе 10 подлежит отражению коэффициент концентрации кредитного риска по классу кредитных требований и разряду шкалы вероятности дефолта, рассчитанный как отношение итоговой величины, взвешенной по уровню риска (значение в графе 9 строки 11), к совокупной величине, подверженной риску дефолта, по классу кредитных требований и разряду шкалы вероятности дефолта после применения инструментов снижения кредитного риска (значение в графе 4 каждой строки).
Таблица 5.5
Структура обеспечения, используемого в целях
определения требований к капиталу в отношении кредитного
риска контрагента
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Справедливая стоимость обеспечения, используемого в сделках с ПФИ | Справедливая стоимость обеспечения, используемого в операциях финансирования, обеспеченных ценными бумагами | ||||
| полученное | предоставленное | полученное | предоставленное | ||||
| обособленное | не обособленное | обособленное | не обособленное | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, выпущенные банком-кредитором, в закладе | ||||||
| 2 | Золото в слитках | ||||||
| 3 | Долговые ценные бумаги Российской Федерации | ||||||
| 4 | Долговые обязательства правительств и центральных банков других стран | ||||||
| 5 | Долговые обязательства субъектов Российской Федерации или муниципальных образований Российской Федерации | ||||||
| 6 | Корпоративные долговые ценные бумаги (облигации) | ||||||
| 7 | Акции | ||||||
| 8 | Прочее обеспечение | ||||||
| 9 | Итого | ||||||
6.8. Таблица 5.5 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.5 настоящего приложения.
Пояснения к формированию таблицы 5.5 настоящего приложения.
6.8.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.
6.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
6.8.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию в части наименования граф, которые не могут быть изменены кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Наименования строк могут быть изменены кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) так, чтобы наилучшим образом раскрыть информацию о видах полученного или предоставленного обеспечения.
6.8.4. В таблице представляется информация о балансовой стоимости всех типов полученного или предоставленного обеспечения в целях снижения величины требований к собственным средствам (капиталу) в отношении кредитного риска контрагента по сделкам с ПФИ, а также операциям финансирования, обеспеченным ценными бумагами, включая сделки, проводимые через центрального контрагента, вне зависимости от того, предоставляется ли обеспечение центральному контрагенту или нет.
6.8.5. В графах 3 и 5 подлежит отражению справедливая стоимость полученного (предоставленного) обеспечения, используемого в сделках с ПФИ, учитываемого отдельно от имущества кредитной организации (банковской группы) (лица, которому данное имущество предоставлено в качестве обеспечения), и на которое не может быть обращено взыскание в случае банкротства лица, получившего обеспечение.
6.8.6. В графах 4 и 6 подлежит отражению справедливая стоимость полученного и предоставленного обеспечения, используемого в сделках с ПФИ, не удовлетворяющего требованиям, изложенным в подпункте 6.8.5 настоящего пункта.
Таблица 5.6
Информация о сделках с кредитными ПФИ
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | ПФИ приобретенные | ПФИ проданные |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Номинальная стоимость | ||
| 2 | Кредитные дефолтные свопы на базовый актив (кроме индексов) | ||
| 3 | Кредитные дефолтные свопы на индексы | ||
| 4 | Свопы на совокупный доход | ||
| 5 | Кредитные опционы | ||
| 6 | Прочие кредитные ПФИ | ||
| 7 | Итого номинальная стоимость ПФИ | ||
| 8 | Справедливая стоимость | ||
| 9 | Положительная справедливая стоимость (актив) | ||
| 10 | Отрицательная справедливая стоимость (обязательство) | ||
6.9. Таблица 5.6 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.6 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 5.6 настоящего раздела.
6.9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.
6.9.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
6.9.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию в части наименования граф, которые не могут быть изменены кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Наименования строк могут быть изменены кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) таким образом, чтобы раскрыть информацию об объемах сделок с кредитными ПФИ.
6.9.4. В таблице представляется информация о стоимости кредитных ПФИ: номинальной - по строкам 2 - 7, справедливой - по строкам 9 - 10, используемых в качестве инструментов снижения кредитного риска контрагента, до применения неттинга, в разрезе приобретенных и проданных ПФИ.
Таблица 5.7
Изменения величины, подверженной кредитному риску
контрагента, взвешенной по уровню риска, при применении
метода, основанного на внутренних моделях, в целях
расчета величины, подверженной риску дефолта
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Величина, подверженная кредитному риску контрагента, взвешенная по уровню риска |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Величина, взвешенная по уровню риска, на конец предыдущего отчетного периода | |
| 2 | Стоимость кредитного требования | |
| 3 | Кредитное качество контрагентов | |
| 4 | Обновления модели (только для метода, основанного на внутренних моделях) | |
| 5 | Методология и политика (только для метода, основанного на внутренних моделях) | |
| 6 | Приобретения и продажа | |
| 7 | Изменения валютных курсов | |
| 8 | Прочее | |
| 9 | Величина, взвешенная по уровню риска, на конец отчетного периода |
6.10. Таблица 5.7 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.7 настоящего приложения.
Пояснения к формированию таблицы 5.7 настоящего приложения.
6.10.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), имеющих разрешение на применение внутренних моделей, в целях расчета величины, подверженной риску дефолта, по кредитным требованиям, подверженным кредитному риску контрагента, независимо от подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) к расчету величины, взвешенной по уровню риска, на основе величины, подверженной риску дефолта.
Головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине, подверженной риску дефолта, определяемой дочерними организациями при применении метода, основанного на внутренних моделях, при наличии у дочерней организации разрешения на его применение в регуляторных целях.
6.10.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
6.10.3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) представляется информация об изменении в отчетном периоде величины кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска (за исключением величины кредитного риска контрагента по операциям, осуществляемым через центрального контрагента, раскрываемой в таблице 5.8 настоящего раздела) в разрезе причин, указанных в строках 2 - 8.
6.10.4. По строке 2 отражаются изменения величины, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, обусловленные изменением состава и размера кредитных требований, по которым определяется кредитный риск контрагента, например, заключением новых сделок с ПФИ, исполнением заключенных сделок с ПФИ, изменением сроков закрытия позиций по ПФИ, развитием новых направлений деятельности, без учета изменений величин, взвешенных по уровню риска, обусловленных приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса), отраженных по строке 6.
6.10.5. По строке 3 отражаются изменения величины, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, в связи с изменением оценки кредитного качества контрагента (например, в связи с изменением кредитного рейтинга контрагента, не связанного с факторами, отраженными по строкам 4 - 6), независимо от того, какой подход к оценке кредитного риска контрагента используется в кредитной организации (банковской группе). В данную строку также включаются изменения, обусловленные изменениями моделей, основанных на ПВР, если в кредитной организации (банковской группе) такие модели используются.
6.10.6. По строке 4 отражаются изменения величины, взвешенной по уровню риска, обусловленные изменениями внутренних моделей, применяемых в целях оценки величины, подверженной риску дефолта, в том числе изменения в количестве классов кредитных требований, охватываемых моделью, а также изменениями, направленными на устранение недостатков моделей.
6.10.7. По строке 5 отражаются изменения величины, взвешенной по уровню риска, связанные с изменениями в регулировании, в частности в связи с уточнениями существующего регулирования и внедрением нового регулирования.
6.10.8. По строке 6 отражаются изменения величины, связанные с приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса).
6.10.9. По строке 7 отражаются изменения величины, обусловленные изменениями рыночной стоимости требований, подверженных кредитному риску контрагента, вследствие изменения валютных курсов.
6.10.10. По строке 8 отражаются иные несущественные изменения за отчетный период, не включенные в строки 2 - 7. Прочие существенные изменения за отчетный период величины, взвешенной по уровню риска, кредитная организация и головная кредитная организация банковской группы должна раскрыть в дополнительных строках таблицы, приведя их между строк 7 и 8.
Таблица 5.8
Кредитный риск контрагента по операциям, осуществляемым
через центрального контрагента
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Величина, подверженная риску дефолта, с учетом применения инструментов снижения кредитного риска | Величина, взвешенная по уровню риска |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Кредитный риск контрагента по операциям, осуществляемым через квалифицированного центрального контрагента, всего, в том числе: | X | |
| 2 | Величина риска по операциям, осуществляемым через квалифицированного центрального контрагента (кроме индивидуального клирингового обеспечения и взноса в гарантийный фонд), всего, в том числе: | ||
| 3 | внебиржевые ПФИ | ||
| 4 | биржевые ПФИ | ||
| 5 | операции финансирования, обеспеченные ценными бумагами | ||
| 6 | ценные бумаги, включенные в соглашение о неттинге по нескольким продуктам одного контрагента | ||
| 7 | Обособленное индивидуальное клиринговое обеспечение | X | |
| 8 | Необособленное индивидуальное клиринговое обеспечение | ||
| 9 | Гарантийный фонд | ||
| 10 | Дополнительные взносы в гарантийный фонд | ||
| 11 | Кредитный риск контрагента по операциям, осуществляемым через неквалифицированного центрального контрагента, всего, в том числе: | X | |
| 12 | Величина риска по операциям без участия квалифицированного центрального контрагента (кроме индивидуального клирингового обеспечения и взноса в гарантийный фонд), всего, в том числе: | ||
| 13 | внебиржевые ПФИ | ||
| 14 | биржевые ПФИ | ||
| 15 | операции финансирования, обеспеченные ценными бумагами | ||
| 16 | ценные бумаги, включенные в соглашение о неттинге по нескольким продуктам одного контрагента | ||
| 17 | Обособленное индивидуальное клиринговое обеспечение | X | |
| 18 | Необособленное индивидуальное клиринговое обеспечение | ||
| 19 | Гарантийный фонд | ||
| 20 | Дополнительные взносы в гарантийный фонд |
6.11. Таблица 5.8 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.8 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 5.8 настоящего раздела.
6.11.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций, являющихся участниками клиринга, в том числе для кредитных организаций, являющихся клиентами участников клиринга, а также для головных кредитных организаций банковских групп, в случае если головная кредитная организация банковской группы является участником клиринга, либо клиентом участника клиринга, либо ее дочерние организации являются участниками клиринга или клиентами участников клиринга.
6.11.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
6.11.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
6.11.4. В таблице представляется информация о величине кредитного риска контрагента по всем операциям, осуществляемым участником клиринга, клиентом участника клиринга через центрального контрагента (участника клиринга) (далее - кредитный риск центрального контрагента), в разрезе рисков, принятых в результате осуществления клиринговых операций через центрального контрагента, а также в результате перечислений взносов в индивидуальное клиринговое обеспечение, гарантийный фонд.
6.11.5. По строкам 1 - 10 отражается информация о кредитном риске центрального контрагента, признанного Банком России квалифицированным в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 7, ст. 904; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040, ст. 7061; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 11, ст. 1098; 2015, N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 23, ст. 47; 2017, N 30, ст. 4456) (далее - Федеральный закон от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ), а также признанного таковым в соответствии с законодательством других юрисдикций (далее - квалифицированный центральный контрагент).
По строкам 11 - 20 отражается информация о кредитном риске центрального контрагента по операциям, осуществляемым через неквалифицированного центрального контрагента.
6.11.6. В графе 3 по строкам 1 - 10 подлежит отражению величина, подверженная кредитному риску контрагента по операциям через квалифицированного центрального контрагента, определяемая с учетом применения инструментов снижения кредитного риска, корректировки, учитывающей наличие положительной корреляции между величиной, подверженной кредитному риску квалифицированного центрального контрагента, и вероятностью дефолта контрагента по требованиям, подверженным кредитному риску квалифицированного центрального контрагента, до применения коэффициентов взвешивания по уровню риска, определенная:
по строке 3 - кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с Положением Банка России N 754-П, по строке 4 - в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 и пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строкам 3 и 4 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитного риска квалифицированного центрального контрагента при применении ими стандартизированного подхода и (или) в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у дочерней организации разрешения на его применение в регуляторных целях;
по строке 5 - кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 и пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 5 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях;
по строке 6 - головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, в соответствии с подходами, применяемыми в целях оценки кредитного риска квалифицированного центрального контрагента при наличии у них разрешения на их применение;
по строкам 7 - 10 - кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с кодами 8674, 8847, указанными в приложении 1 к Инструкции Банка России N 199-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строкам 7 - 10 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки кредитного риска квалифицированного центрального контрагента, в том числе в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.
6.11.7. По строкам 7 и 8 подлежит отражению величина обособленного (по строке 7) и необособленного (по строке 8) индивидуального клирингового обеспечения, вносимого участниками клиринга по операциям с квалифицированным центральным контрагентом в целях покрытия рисков, возникающих от изменения стоимости кредитных требований, включая первоначальные и периодические платежи, обеспечивающие исполнение обязательств, допущенных к клирингу (без учета взносов в гарантийный фонд), перечисленных квалифицированным центральным контрагентом в соответствии со статьей 24 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ.
В целях настоящего Указания под обособленным обеспечением понимается обеспечение, соответствующее указанному в подпункте 6.8.5 пункта 6.8 настоящей главы.
6.11.8. По строке 9 подлежит отражению величина обеспечения, вносимого участниками клиринга в гарантийный фонд согласно соглашению о коллективном клиринговом обеспечении в соответствии со статьей 24 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ.
6.11.9. По строке 10 подлежит отражению величина дополнительного обеспечения, перечисляемого участниками клиринга в гарантийный фонд в целях покрытия убытков, понесенных квалифицированным центральным контрагентом от дефолта одного или нескольких участников клиринга.
6.11.10. В графе 3 по строкам 11 - 20 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению величина, подверженная кредитному риску центрального контрагента, не являющегося квалифицированным, определяемая с учетом применения инструментов снижения кредитного риска, корректировки, учитывающей наличие положительной корреляции между величиной, подверженной кредитному риску центрального контрагента, и вероятностью дефолта контрагента по требованиям, подверженным кредитному риску центрального контрагента, до применения коэффициентов взвешивания по уровню риска, определенная:
по строке 13 - кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России N 754-П, по строке 14 - в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 и пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строкам 13 и 14 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитного риска контрагента по операциям на финансовом рынке при применении ими стандартизированного подхода и (или) в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у дочерней организации разрешения на его применение в регуляторных целях;
по строке 15 - кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 и пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 15 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях;
по строке 16 головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, в соответствии с подходами, применяемыми в целях оценки кредитного риска контрагента по операциям на финансовом рынке при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях;
по строкам 17 - 20 - кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 Инструкции Банка России N 199-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строкам 17 - 20 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки кредитного риска контрагента по операциям на финансовом рынке, в том числе в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.
6.11.11. В графе 4 подлежит отражению величина, указанная по строкам графы 3, взвешенная по уровню риска в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3, пунктом 2.6 и Положением Банка России N 754-П. Головная кредитная организация банковской группы в графе 4 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, определенные в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки кредитного риска квалифицированного контрагента (строки 1 - 10), в целях оценки кредитного риска контрагента по операциям на финансовом рынке (строки 11 - 20), и (или) применяющих ПВР в целях оценки кредитного риска квалифицированного контрагента (кредитного риска контрагента по операциям на финансовом рынке) в соответствии с имеющимся у них разрешением на их применение в регуляторных целях.
Таблица 5.9
Риск изменения стоимости кредитного требования
в результате ухудшения кредитного качества контрагента
без учета инструментов хеджирования
| Номер | Наименование показателя | Величина показателя, тысяч рублей | Величина активов, взвешенных по уровню риска, тысяч рублей |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Совокупность системных показателей, включаемых в расчет риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента | X | |
| 2 | Совокупность индивидуальных показателей, включаемых в расчет риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента | X | |
| 3 | Итого | X |
6.12. Таблица 5.9 сопровождается текстовой информацией о применяемых кредитной организацией (банковской группой) инструментах, приобретенных с целью снижения риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, определенных в соответствии с пунктом 3 приложения 7 к Инструкции Банка России N 199-И (далее - инструменты хеджирования риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента), вне зависимости от того, учитываются ли они при расчете риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента в регуляторных целях.
6.12.1. Таблица является обязательной к раскрытию для кредитных организаций (банковских групп), осуществляющих оценку риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента в регуляторных целях в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И без учета инструментов хеджирования риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, а также для головных кредитных организаций банковских групп, включающих участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, применяющих сокращенный базовый подход при оценке риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента.
6.12.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
6.12.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
6.12.4. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается информация о показателях, включаемых в расчет риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, определяемого в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И с учетом требований глав 1 и 3 Положения Банка России N 729-П.
6.12.5. Значения показателей, предусмотренных в таблице, подлежат раскрытию в величинах, полученных в результате взаимозачета требований и обязательств по операциям (сделкам) с каждым контрагентом.
6.12.6. В графе 3 таблицы отражается информация о величине показателей, включаемых в расчет риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И.
6.12.7. В графе 3 строки 1 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает информацию о величине показателя Ai, представляющего собой сумму активов, взвешенных по уровню риска, определенных по формуле в соответствии с абзацем пятым пункта 4 приложения 7 к Инструкции Банка России N 199-И для каждого требования, подверженного риску изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента (далее - Ai).
Головная кредитная организация банковской группы в графе 3 строки 1 таблицы также отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о сумме активов, взвешенных по уровню риска, определенной с учетом допущения о наличии взаимосвязи между рисками дефолта любых двух контрагентов участников банковской группы, для каждого требования, подверженного риску изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента.
6.12.8. В графе 3 строки 2 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину, равную квадратному корню из суммы квадратов величин активов, взвешенных по уровню риска, указанных в графе 3 строки 1 таблицы 
.
Головная кредитная организация банковской группы в графе 3 строки 2 таблицы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине, равной квадратному корню из суммы квадратов величин активов, взвешенных по уровню риска, указанных в графе 3 строки 1 таблицы, с учетом допущения об отсутствии взаимосвязи между рисками дефолта контрагентов участников банковской группы.
6.12.9. В графе 4 строки 3 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, рассчитанная по формуле в соответствии с абзацем вторым пункта 4 приложения 7 к Инструкции Банка России N 199-И с учетом требований глав 1 и 3 Положения Банка России N 729-П.
Величина, отраженная в графе 4 строки 3 таблицы, равна величине, отраженной в графе 3 строки 10 таблицы 2.1 раздела II приложения к настоящему Указанию.
Таблица 5.10
Риск изменения стоимости кредитного требования
в результате ухудшения кредитного качества контрагента
с учетом инструментов хеджирования
| Номер | Наименование показателя | Значение показателя, тысяч рублей |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Величина требований к капиталу в отношении риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И без учета инструментов хеджирования (в соответствии с сокращенным базовым подходом) | |
| 2 | Величина требований к капиталу в отношении риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И с учетом инструментов хеджирования (в соответствии с полным базовым подходом) | |
| 3 | Итого |
6.13. Таблица является обязательной к раскрытию для кредитных организаций (банковских групп), осуществляющих оценку риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента в регуляторных целях в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И с учетом инструментов хеджирования риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, а также для головных кредитных организаций банковских групп, включающих участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, применяющих полный базовый подход при оценке риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента в регуляторных целях.
6.13.1. Наименования граф и строк таблицы не могут быть изменены. Головная кредитная организация банковской группы вправе принять решение о дополнении таблицы строками, содержащими информацию о требованиях к капиталу в отношении кредитного риска контрагента, рассчитанных при применении подходов, отличных от полного и сокращенного базового подходов.
6.13.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
6.13.3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается информация о показателях, включаемых в расчет риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И.
6.13.4. Значения показателей, предусмотренных в таблице, подлежат раскрытию в величинах, полученных в результате взаимозачета требований и обязательств по операциям (сделкам) с каждым контрагентом.
6.13.5. По строке 1 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает информацию о величине риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, определенной в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И, без учета инструментов хеджирования риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента.
Головная кредитная организация банковской группы по строке 1 таблицы также отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине требований к капиталу в отношении риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, определенной в соответствии с сокращенным базовым подходом.
6.13.6. По строке 2 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину требований к капиталу в отношении риска ухудшения кредитного качества контрагента, определенную с учетом инструментов хеджирования риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, определенных в соответствии с пунктом 3 приложения 7 к Инструкции Банка России N 199-И.
Головная кредитная организация банковской группы по строке 1 таблицы также отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине требований к капиталу в отношении риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, определенной при применении полного базового подхода.
6.13.7. Величина, отраженная в графе 3 строки 3 таблицы, равна величине, отраженной в графе 3 строки 10 таблицы 2.1 раздела II приложения к настоящему Указанию, в случае применения кредитной организацией (банковской группой) инструментов хеджирования риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента (при применении полного базового подхода) в отношении всех требований, подверженных риску изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента.
Раздел VI. Риск секьюритизации
Глава 7. Общая информация о величине риска секьюритизации кредитной организации (банковской группы)
7.1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о величине риска, принимаемого кредитной организацией (банковской группой), в связи с осуществлением сделок секьюритизации, например, в связи с приобретением ценных бумаг, обеспеченных активами, в том числе обеспеченных ипотечными закладными, как собственных, так и ценных бумаг третьих лиц, предоставлением гарантий (поручительств), кредитных ПФИ (кредитные ноты, кредитно-дефолтные свопы), используемых в качестве инструментов хеджирования кредитного риска, и иного вида обеспечения; ликвидности, как при проведении собственных операций секьюритизации, так и операций третьих лиц, и сделок повторной секьюритизации (сделки по уступке удерживаемых рисковых позиций по сделкам секьюритизации третьим лицам), включая информацию об общей величине всех балансовых и внебалансовых требований (обязательств), учтенных на балансе кредитной организации (банковской группы) в связи с проведением данных сделок, а также величин требований к капиталу по данным сделкам.
7.2. Кредитная организация (банковская группа), осуществляющая сделки секьюритизации, учитываемые в банковском и торговом портфеле, должна раскрыть информацию, предусмотренную настоящим разделом, в отношении торгового и банковского портфелей отдельно.
7.2.1. В таблицах 6.1 и 6.2 настоящего раздела подлежат отражению все удерживаемые кредитной организацией (банковской группой) рисковые позиции по сделкам секьюритизации, в том числе не удовлетворяющие условиям, перечисленным в пункте 1 приложения 1 к Положению Банка России N 647-П.
В таблицах 6.1 и 6.2 настоящего раздела может отражаться информация об удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позициях по сделкам секьюритизации, включаемых в расчет требований к капиталу в отношении кредитного и рыночного рисков, отраженных в иных разделах настоящего приложения.
7.2.2. В таблицах 6.3 и 6.4 настоящего раздела отражаются удерживаемые кредитной организацией (банковской группой) рисковые позиции по сделкам секьюритизации, не относящиеся к торговому портфелю, которые удовлетворяют критериям передачи риска кредитной организацией (банковской группой) третьим лицам и по которым определяются требования к капиталу в отношении риска секьюритизации.
Требования к капиталу в отношении риска секьюритизации определяются в отношении инвестиций в ценные бумаги, обеспеченные активами, в том числе вложений в ценные бумаги, как старших, так и младших траншей, обязательств по предоставлению ликвидности, гарантий (поручительств) и иного вида обеспечения, предоставляемого по операциям секьюритизации, а также рисковых позиций, возникших из сделок повторной секьюритизации.
В таблицы 6.3 и 6.4 настоящего раздела не включается информация о сделках секьюритизации торгового портфеля, требования к капиталу по которым отражаются в разделе VII "Рыночный риск".
7.3. В настоящей главе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о деятельности кредитной организации (банковской группы) в области секьюритизации, стратегии, процедур по управлению кредитной организацией (банковской группой) риском секьюритизации, включая информацию о структуре организации функции управления риском секьюритизации.
7.3.1. Информация, предусмотренная в настоящей главе, является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), совершающих сделки секьюритизации.
7.3.2. В настоящей главе раскрывается следующая текстовая информация.
7.3.2.1. Описание целей и задач кредитной организации (банковской группы) при совершении сделок секьюритизации (повторной секьюритизации), включая информацию о степени, в которой данная деятельность позволяет кредитной организации (банковской группе) передавать кредитный риск по уступленным по сделкам секьюритизации базовым требованиям третьим лицам, доле непереданного кредитного риска, а также описание других видов рисков, которым подвержены удерживаемые кредитной организацией (банковской группой) рисковые позиции по сделкам секьюритизации.
7.3.2.2. Перечень специализированных обществ, с которыми кредитная организация (банковская группа) осуществляет сделки секьюритизации, в том числе по отношению к которым кредитная организация (банковская группа) выступает в качестве организатора, консультанта в процессе выпуска (эмиссии) обеспеченных активами ценных бумаг и (или) предоставляет обеспечение, гарантии (поручительства), ликвидность или иной вид обеспечения по операциям секьюритизации (далее - спонсор) (но не в качестве первоначального и (или) последующего кредитора по обязательствам, денежные требования по которым являются предметом залога (далее - оригинатор), как, например, в сделках с долговыми ценными бумагами, обеспеченными активами).
Головной кредитной организации банковской группы необходимо указать, включаются ли отчетные данные специализированных обществ в консолидированную финансовую отчетность.
Перечень специализированных обществ, являющихся аффилированными по отношению к кредитной организации (банковской группе), деятельность которых кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, кредитные организации - участники банковской группы) контролирует или оказывает на деятельность обществ значительное влияние, осуществляющих инвестиции в рисковые позиции по сделкам секьюритизации, по которым кредитная организация (банковская группа) является оригинатором, и (или) удерживаемые специализированными обществами рисковые позиции по сделкам секьюритизации, по которым кредитная организация (банковская группа) является спонсором.
Перечень организаций, которым кредитная организация (банковская группа) предоставляет дополнительное обеспечение сверх установленного договором по сделке секьюритизации, включая информацию о размере требований к капиталу в отношении данного обеспечения.
7.3.2.3. Краткое описание учетной политики кредитной организации (банковской группы) в отношении сделок секьюритизации с раскрытием информации по учетной политике в отношении сделок повторной секьюритизации.
7.3.2.4. Наименования кредитных рейтинговых агентств, кредитные рейтинги которых применяются в кредитной организации (банковской группе) при проведении сделок секьюритизации, а также видов рисковых позиций по сделкам секьюритизации, к которым применяются кредитные рейтинги каждого кредитного рейтингового агентства.
7.3.2.5. Описание процедуры применения подхода, основанного на внутренних оценках (при применении такого подхода), включая следующую информацию.
7.3.2.5.1. Описание (структура) подхода, основанного на внутренних оценках, включая описания правил соотнесения шкал кредитных рейтинговых агентств с внутренней рейтинговой шкалой, применяемой в кредитной организации (банковской группе), и информацию о кредитных рейтинговых агентствах в объеме, указанном в подпункте 7.3.2.4 настоящего пункта.
7.3.2.5.2. Описание механизмов контроля при применении подхода, основанного на внутренних оценках, в том числе обеспечивающих независимость функции разработки данного подхода от функции валидации и применения, а также контроля за адекватностью, полученных на основе его применения, оценок риска и своевременностью внесения в них необходимых изменений.
7.3.2.5.3. О видах рисковых позиций по сделкам секьюритизации, к которым применяется подход, основанный на внутренних оценках, а также описание факторов стресс-тестирования, используемых для определения необходимого уровня обеспечения, в разрезе видов рисковых позиций и видов обеспечения.
7.3.2.6. Описание иных видов внутренних оценок, используемых помимо применения подхода, основанного на внутренних оценках, на использование которых у кредитной организации (банковской группы) имеется разрешение.
Информация, указанная в настоящем пункте, подлежит ежегодному раскрытию.
Глава 8. Требования (обязательства) кредитной организации (банковской группы), подверженные риску секьюритизации
Таблица 6.1
Рисковые позиции кредитной организации
(банковской группы) по сделкам секьюритизации,
не относящиеся к торговому портфелю
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Кредитная организация (банковская группа) является оригинатором по сделкам секьюритизации | Кредитная организация (банковская группа) является спонсором по сделкам секьюритизации | Кредитная организация (банковская группа) является инвестором по сделкам секьюритизации | ||||||
| традиционной | синтетической | всего | традиционной | синтетической | всего | традиционной | синтетической | всего | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Розничное кредитование, всего, в том числе: | |||||||||
| 2 | ипотечные жилищные ссуды | |||||||||
| 3 | кредитные карты | |||||||||
| 4 | иные розничные кредиты | |||||||||
| 5 | Повторная секьюритизация | |||||||||
| 6 | Кредиты, предоставленные юридическим лицам, всего, в том числе: | |||||||||
| 7 | кредиты малому и среднему бизнесу | |||||||||
| 8 | ипотечные ссуды | |||||||||
| 9 | требования по лизинговым договорам и дебиторская задолженность | |||||||||
| 10 | иные кредиты | |||||||||
| 11 | Повторная секьюритизация | |||||||||
8.1. Таблица 6.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 6.1 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 6.1 настоящего раздела.
8.1.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), имеющих рисковые позиции по сделкам секьюритизации, не относящиеся к торговому портфелю, как для кредитных организаций (участников банковских групп), являющихся оригинаторами и (или) спонсорами, так и для кредитных организаций (участников банковских групп), инвестирующих в рисковые позиции по сделкам секьюритизации третьих лиц (далее - инвестор). В таблице раскрывается информация о рисковых позициях по сделкам секьюритизации, в том числе в отношении которых не соблюдаются условия, перечисленные в пункте 1 приложения 1 к Положению Банка России N 647-П.
8.1.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
8.1.3. Форма таблицы может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в части наименований и порядка строк таким образом, чтобы раскрыть информацию о сделках секьюритизации и функциях, которые выполняет кредитная организация (банковская группа) при осуществлении сделок секьюритизации (оригинатор, спонсор, инвестор).
В случае если кредитная организация (банковская группа) является одновременно и оригинатором, и спонсором, информация, раскрываемая в графах 3 - 5 и 6 - 8, может быть объединена в графах 3 - 5 с указанием наименования "Кредитная организация (банковская группа) является оригинатором (спонсором) по сделкам секьюритизации".
8.1.4. В таблице представляется информация о балансовой стоимости рисковых позиций по сделкам секьюритизации, не относящихся к торговому портфелю в разрезе видов базовых активов.
8.1.5. В графах 3 - 5 подлежит отражению балансовая стоимость удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, включая рисковые позиции, в отношении которых не определяются требования к капиталу в отношении риска секьюритизации ввиду отсутствия передачи существенного риска по ним (информация по которым может быть раскрыта отдельно по усмотрению кредитной организации (банковской группы).
8.1.6. В графах 6 - 8 подлежит отражению балансовая стоимость предоставленного обеспечения (гарантий (поручительств), ликвидности и иного вида обеспечения) по ценным бумагам, эмитируемым в процессе операций секьюритизации.
8.1.7. В графах 9 - 11 подлежит отражению балансовая стоимость инвестиций в рисковые позиции по сделкам секьюритизации третьих лиц. В случае если кредитная организация (банковская группа) является одновременно и оригинатором, и спонсором, форма таблицы может быть изменена в соответствии с подпунктом 8.1.3 настоящего пункта.
8.1.8. В графах 4, 7 и 10 подлежит отражению информация о балансовой стоимости рисковых позиций, возникающих по сделкам, в которых доля переданного кредитного риска базового актива распределяется по двум и более удерживаемым рисковым позициям или траншам, с использованием в качестве инструментов хеджирования кредитного риска по соответствующему портфелю активов гарантий, кредитных ПФИ (кредитные ноты, кредитно-дефолтные свопы) (далее - синтетическая секьюритизация). В случае если кредитной организацией (банковской группой) получено обеспечение по данным сделкам, либо заключена хеджирующая сделка с использованием кредитных ПФИ, то в графах 4 и 7 подлежит отражению балансовая стоимость рисковых позиций по сделкам секьюритизации с учетом обеспечения, то есть необеспеченная часть. В случае если кредитной организацией (банковской группой) предоставлено обеспечение по сделкам секьюритизации, то информация о балансовой стоимости обеспечения подлежит раскрытию в графе 10.
8.1.9. В графах 3, 6 и 9 подлежит отражению информация о балансовой стоимости рисковых позиций по сделкам секьюритизации, возникающих по сделкам, в которых денежный поток от пула активов используется для обслуживания как минимум двух удерживаемых рисковых позиций или траншей с различным уровнем кредитного риска, из которых младший транш поглощает убытки по сделке без прекращения контрактных платежей держателям облигаций старших траншей, имеющих приоритет в удовлетворении обязательств по сравнению с держателями облигаций младшего транша (далее - традиционная секьюритизация).
8.1.10. По строкам 5 и 11 подлежит отражению балансовая стоимость рисковых позиций по сделкам секьюритизации, участвующих в сделках повторной секьюритизации, по остальным строкам указанные требования (обязательства) отражению не подлежат.
Таблица 6.2
Рисковые позиции кредитной организации
(банковской группы) по сделкам секьюритизации,
относящиеся к торговому портфелю
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Кредитная организация (банковская группа) является оригинатором по сделкам секьюритизации | Кредитная организация (банковская группа) является спонсором по сделкам секьюритизации | Кредитная организация (банковская группа) является инвестором по сделкам секьюритизации | ||||||
| традиционной | синтетической | всего | традиционной | синтетической | всего | традиционной | синтетической | всего | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Розничное кредитование, всего, в том числе: | |||||||||
| 2 | ипотечные жилищные ссуды | |||||||||
| 3 | кредитные карты | |||||||||
| 4 | иные розничные кредиты | |||||||||
| 5 | Повторная секьюритизация | |||||||||
| 6 | Кредиты, предоставленные юридическим лицам, всего, в том числе: | |||||||||
| 7 | кредиты малому и среднему бизнесу | |||||||||
| 8 | ипотечные ссуды | |||||||||
| 9 | требования по лизинговым договорам и дебиторская задолженность | |||||||||
| 10 | иные кредиты | |||||||||
| 11 | Повторная секьюритизация | |||||||||
8.2. Таблица 6.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 6.2 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 6.2 настоящего раздела.
8.2.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), имеющих рисковые позиции по сделкам секьюритизации, относящиеся к торговому портфелю. В таблице раскрывается информация об удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, в том числе в отношении которых не соблюдаются условия, перечисленные в пункте 1 приложения 1 к Положению Банка России N 647-П.
8.2.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
8.2.3. Форма таблицы может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в части наименований и порядка строк таким образом, чтобы раскрыть информацию о сделках секьюритизации, функциях, которые выполняет кредитная организация (банковская группа) при осуществлении сделок секьюритизации (оригинатор, спонсор, инвестор).
В случае если кредитная организация (банковская группа) является одновременно и оригинатором, и спонсором, информация, раскрываемая в графах 3 - 5 и 6 - 8, может быть объединена в графах 3 - 5 с указанием наименования "Кредитная организация (банковская группа) является оригинатором (спонсором) по сделкам секьюритизации".
8.2.4. В таблице представляется информация о балансовой стоимости удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, относящихся к торговому портфелю, в разрезе видов базовых активов.
8.2.5. Графы 3 - 10 подлежат заполнению в порядке, аналогичном порядку заполнения граф 3 - 10 таблицы 6.1 настоящего раздела.
Глава 9. Информация о расчете требований к капиталу в отношении риска секьюритизации
Таблица 6.3
Стоимость рисковых позиций по сделкам секьюритизации,
не относящихся к торговому портфелю кредитной организации
(банковской группы), являющейся оригинатором или спонсором,
и требований к собственным средствам (капиталу),
определяемых кредитной организацией (банковской
группой) в отношении данных рисковых позиций
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Балансовая стоимость требований (обязательств) | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска (согласно применяемому подходу) | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска с учетом надбавки (согласно применяемому подходу) | ||||||||||||||
| в разрезе коэффициентов риска | в разрезе применяемых подходов | |||||||||||||||||
| | > 20% до 50% | > 50% до 100% | > 100% до < 1250% | 1250% | ПВР, основанный на рейтингах | подход на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств | Стандартизированный подход | 1250% | ПВР, основанный на рейтингах | подход на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств | Стандартизированный подход | 1250% | ПВР, основанный на рейтингах | ПВР с использованием формулы надзора | Стандартизированный подход | 1250% | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| 1 | Требования (обязательства), подверженные риску, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 2 | Традиционная секьюритизация, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 3 | секьюритизация, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 4 | по базовому активу, относящемуся к розничному кредитованию | |||||||||||||||||
| 5 | по базовому активу, относящемуся к кредитам, предоставленным юридическим лицам | |||||||||||||||||
| 6 | повторная секьюритизация, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 7 | по ценным бумагам с приоритетными правами (ценные бумаги старшего транша) | |||||||||||||||||
| 8 | ценным бумагам без приоритетных прав (ценные бумаги младшего транша) | |||||||||||||||||
| 9 | Синтетическая секьюритизация, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 10 | секьюритизация, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 11 | по базовому активу, относящемуся к розничному кредитованию | |||||||||||||||||
| 12 | по базовому активу, относящемуся к кредитам, предоставленным юридическим лицам | |||||||||||||||||
| 13 | повторная секьюритизация, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 14 | по ценным бумагам с приоритетными правами (ценные бумаги старшего транша) | |||||||||||||||||
| 15 | ценным бумагам без приоритетных прав (ценные бумаги младшего транша) | |||||||||||||||||
20% 9.1. Таблица 6.3 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 6.3 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 6.3 настоящего раздела.
9.1.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), являющихся оригинатором или спонсором в сделках секьюритизации, имеющих рисковые позиции по сделкам секьюритизации, не относящиеся к торговому портфелю, удовлетворяющие условиям, перечисленным в пункте 1 приложения 1 к Положению Банка России N 647-П.
9.1.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
9.1.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
9.1.4. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, не относящихся к торговому портфелю в разрезе коэффициентов риска (графы 3 - 7) и в разрезе подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) при оценке риска секьюритизации (графы 8 - 11), а также стоимости секьюритизационных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в разрезе подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) при оценке риска секьюритизации (графы 12 - 19).
9.1.5. В графах 3 - 6 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации в разрезе применяемых к ним коэффициентов риска в соответствии с подходами, используемыми кредитной организацией (банковской группой) в целях оценки риска секьюритизации, приведенными в наименованиях граф 8 - 11 (12 - 15, 16 - 19) таблицы, до их взвешивания.
9.1.6. В графах 7 и 11 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, подлежащих взвешиванию на коэффициент риска 1250 процентов в соответствии с пунктом 6 Положения Банка России N 647-П, до их взвешивания.
В графах 15 и 19 отражается балансовая стоимость удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных на коэффициент риска 1250 в соответствии с пунктом 6 Положения N 647-П.
9.1.7. В графах 8 и 9, 12 и 13 головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, применяющих ПВР в целях оценки риска секьюритизации, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.
9.1.8. В графах 10, 14 и 18 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, определенных при применении стандартизированного подхода, в соответствии с Положением Банка России N 647-П и Положением Банка России N 729-П.
Головными кредитными организациями банковских групп отражаются данные участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, применяющих стандартизированный подход в целях оценки риска секьюритизации.
9.1.9. В графах 12 - 15 подлежит отражению величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных по уровню риска, без учета надбавки по рисковым позициям по сделкам секьюритизации, по которым предусмотрены условия о досрочном погашении.
9.1.10. В графах 16 - 19 таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине удерживаемых участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных по уровню риска, с учетом надбавки по рисковым позициям по сделкам секьюритизации, по которым предусмотрены условия о досрочном погашении, при применении подходов к оценке риска секьюритизации, приведенных в наименованиях граф 8 - 11 (12 - 15, 16 - 19) таблицы.
9.1.11. Графы 3 - 6, 8, 9, 12, 13, 16, 17 кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.
9.1.12. Головная кредитная организация банковской группы может изменить наименования граф 8, 12, 16 и граф 9, 13, 17 на "Подход, основанный на кредитных рейтингах" в случае применения участниками банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, соответствующих подходов к оценке риска секьюритизации в регуляторных целях при наличии у них разрешения на их применение.
Таблица 6.4
Стоимость рисковых позиций по сделкам секьюритизации,
не относящихся к торговому портфелю кредитной организации
(банковской группы), являющейся инвестором, и требований
к собственным средствам (капиталу), определяемых
кредитной организацией (банковской группой)
в отношении данных рисковых позиций
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Балансовая стоимость требований (обязательств) | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска (согласно применяемому подходу) | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска с учетом надбавки (согласно применяемому подходу) | ||||||||||||||
| в разрезе коэффициентов риска | в разрезе применяемых подходов | |||||||||||||||||
| | > 20% до 50% | > 50% до 100% | > 100% до < 1250% | 1250% | ПВР, основанный на рейтингах | подход на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств | Стандартизированный подход | 1250% | ПВР, основанный на рейтингах | подход на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств | Стандартизированный подход | 1250% | ПВР, основанный на рейтингах | подход на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств | Стандартизированный подход | 1250% | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| 1 | Требования (обязательства), подверженные риску, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 2 | Традиционная секьюритизация, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 3 | секьюритизация, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 4 | по базовому активу, относящемуся к розничному кредитованию | |||||||||||||||||
| 5 | по базовому активу, относящемуся к кредитам, предоставленным юридическим лицам | |||||||||||||||||
| 6 | повторная секьюритизация, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 7 | по ценным бумагам с приоритетными правами (ценные бумаги старшего транша) | |||||||||||||||||
| 8 | ценным бумагам без приоритетных прав (ценные бумаги младшего транша) | |||||||||||||||||
| 9 | Синтетическая секьюритизация, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 10 | секьюритизация, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 11 | по базовому активу, относящемуся к розничному кредитованию | |||||||||||||||||
| 12 | по базовому активу, относящемуся к кредитам, предоставленным юридическим лицам | |||||||||||||||||
| 13 | повторная секьюритизация, всего, в том числе: | |||||||||||||||||
| 14 | по ценным бумагам с приоритетными правами (ценные бумаги старшего транша) | |||||||||||||||||
| 15 | ценным бумагам без приоритетных прав (ценные бумаги младшего транша) | |||||||||||||||||
9.2. Таблица 6.4 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 6.4 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 6.4 настоящего раздела.
9.2.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), являющихся инвестором в сделках секьюритизации, имеющих рисковые позиции по сделкам секьюритизации, не относящиеся к торговому портфелю, удовлетворяющие условиям, перечисленным в пункте 1 приложения 1 к Положению Банка России N 647-П.
9.2.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
9.2.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
9.2.4. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, не относящихся к торговому портфелю, в разрезе коэффициентов риска (графы 3 - 7) и в разрезе подходов, применяемых кредитной организацией (банковской группой) при оценке риска секьюритизации (графы 8 - 11), а также стоимости рисковых позиций по сделкам секьюритизации, не относящихся к торговому портфелю, взвешенных по уровню риска, в разрезе подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) при оценке риска секьюритизации (графы 12 - 19).
9.2.5. Графы 3 - 19 подлежат заполнению в порядке, аналогичном порядку заполнения граф 3 - 19 таблицы 6.3 настоящего раздела.
9.2.6. Графы 3 - 6, 8, 9, 12, 13, 16, 17 кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.
Раздел VII. Рыночный риск
Глава 10. Общая информация о величине рыночного риска кредитной организации (банковской группы)
10.1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о расчете требований к капиталу в отношении инструментов торгового портфеля, а также инструментов банковского портфеля, подверженных рыночному риску. В настоящем разделе также раскрывается информация о требованиях к собственным средствам (капиталу) по секьюритизационным требованиям (обязательствам) торгового портфеля. В настоящем разделе не раскрывается информация о требованиях к собственным средствам (капиталу) по кредитному риску контрагента в отношении требований (обязательств), раскрываемому в разделе V настоящего приложения.
10.2. В настоящей главе кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается следующая текстовая информация о деятельности кредитной организации (банковской группы) в области рыночного риска, включая информацию о стратегии и процедурах по управлению в кредитной организации (банковской группе) рыночным риском.
10.2.1. Описание стратегии и процедур по управлению рыночным риском, включая описание целей управления рыночным риском в отношении торговых операций кредитной организации (банковской группы), а также процедур по выявлению, оценке, мониторинга и контроля рыночного риска, включая политику в области хеджирования риска и стратегии по оценке эффективности процедуры хеджирования рыночного риска.
10.2.2. Описание структуры и организации в кредитной организации (банковской группе) функции управления рыночным риском, в том числе описание структуры подразделений по управлению рыночным риском, реализующих установленные стратегию и процедуры управления рыночным риском, включая описание распределения полномочий и взаимодействия между органами управления и подразделениями, осуществляющими функции, связанные с управлением рыночным риском.
10.2.3. Состав и периодичность отчетов о рыночном риске кредитной организации (банковской группы), а также порядок информирования совета директоров (наблюдательного совета) или комитета указанного органа управления и исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) о размере принятого кредитной организацией (банковской группой, дочерней кредитной организацией) рыночного риска.
Информация, предусмотренная настоящей главой, подлежит ежегодному раскрытию.
Глава 11. Общая информация о величине рыночного риска кредитной организации (банковской группы), применяющей подход на основе внутренних моделей
11.1. Информация, раскрываемая в настоящей главе, является обязательной к раскрытию для всех головных кредитных организаций банковских групп, применяющих на уровне группы подход на основе внутренних моделей в целях оценки рыночного риска, используемый участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне информация в настоящей главе, за исключением таблицы 7.1 и пункта 11.6 настоящей главы, заполнению не подлежит.
11.2. В настоящей главе головная кредитная организация банковской группы раскрывает следующую текстовую информацию:
об основных характеристиках моделей, применяемых в банковской группе в целях расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска (модель расчета стоимости под риском (VaR), модель расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR), модель оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC), всеобъемлющая оценка рыночного риска (CRM);
описание сферы применения моделей, то есть применяются ли данные модели на групповой основе в целях расчета требований к капиталу участников банковской группы, подлежащих регуляторной консолидации, либо применяются в целях расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска отдельных участников банковской группы;
о процентном отношении требований к собственным средствам (капиталу), определяемых по каждой из применяемых моделей (модель расчета стоимости под риском (VaR), модель расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR), модель оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC), всеобъемлющая оценка требований к капиталу на покрытие рыночного риска к общему объему требований к капиталу, определенных в отношении рыночного риска.
11.3. Банковской группой, применяющей модель расчета стоимости под риском (VaR), модель расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR), в настоящей главе раскрывается следующая текстовая информация.
11.3.1. Описание направлений деятельности и рисков банковской группы, оцениваемых с применением данных моделей. Головной кредитной организации банковской группы также необходимо приводить описание рисков и направлений деятельности, не оцениваемых с помощью данных моделей в случае недостаточности исторических данных или по причине имеющихся недостатков моделей, либо в случае применения других моделей.
11.3.2. Информация о моделях, используемых каждым участником банковской группы, или должна указываться одна модель, используемая всеми участниками банковской группы.
11.3.3. Общее описание модели.
11.3.4. Описание основных различий в моделях, применяемых в управленческих целях и применяемых в целях регуляторной оценки требований к капиталу в отношении рыночного риска.
11.3.5. При применении модели расчета стоимости под риском (VaR) необходимо раскрыть следующую информацию.
11.3.5.1. Частота обновления данных.
11.3.5.2. Длина временного периода, данные за который используются для калибровки модели. Описание используемой шкалы весов (где применимо).
11.3.5.3. Метод определения в банковской группе 10-дневного периода удержания инструмента. Например, применяется ли масштабирование модели путем умножения однодневного показателя стоимости под риском (VaR) на квадратный корень из 10 или применяется 10-дневный показатель стоимости под риском (VaR).
11.3.5.4. Агрегированный подход (метод агрегирования специального и общего риска), например, указывать, рассчитывается ли в банковской группе требования к капиталу отдельно по специальному рыночному риску с использованием модели, отличной от модели, применяемой при оценке общего рыночного риска, либо используется общая модель для оценки специального и общего рыночного риска.
11.3.5.5. Описание подходов к оценке (используется ли полная переоценка или используется аппроксимация).
11.3.6. При каких условиях и когда применяется моделирование (симуляция) изменений факторов риска, абсолютной или относительной доходности (либо используется смешанный подход, например, применяется подход пропорционального изменения цен или ставок или абсолютное изменение цен и ставок).
11.3.7. При применении модели расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR) приводится следующая информация.
11.3.7.1. Процедура определения 10-дневного периода удержания инструмента. Например, умножается ли однодневный показатель стоимости под риском (VaR) на квадратный корень из 10 или используется 10-дневный показатель стоимости под риском (VaR). В случае если применяемый подход соответствует подходу применяемой модели расчета стоимости под риском (VaR), головная кредитная организация банковской группы вправе объединить раскрытие настоящей информации с информацией, раскрываемой в подпункте 11.3.5.3 настоящего пункта.
11.3.7.2. Временной период стресс-тестирования, применяемый в банковской группе, и обоснование его применения.
11.3.7.3. Описание подходов к оценке (используется ли полная переоценка или используется аппроксимация).
11.3.8. Описание процедуры стресс-тестирования, применяемой к параметрам модели.
11.3.9. Описание подхода, используемого при осуществлении тестирования модели на исторических данных и осуществлении ее валидации, проводимых в целях оценки точности модели, и оценки последовательности набора данных и параметров, используемых во внутренних моделях, и процедуре моделирования.
11.4. При применении в банковской группе внутренних моделей оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC) в настоящей главе должна раскрываться следующая текстовая информация.
11.4.1. Краткое описание методологии применяемых моделей.
11.4.1.1. Общее описание применяемой методологии (в особенности при использовании моделей на основе спрэдов или моделей на основе матрицы вероятностей переходов).
11.4.1.2. Описание калибровки матрицы переходов.
11.4.1.3. Описание принятых допущений о корреляции рисков.
11.4.2. Подход, применяемый при определении горизонтов ликвидности.
11.4.3. Методология, используемая в целях обеспечения расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска, соответствующего стандартам надежности оценок, соизмеримым при применении ПВР в целях оценки кредитного риска.
11.4.4. Подход, используемый в целях проведения валидации модели.
11.5. При применении в банковской группе внутренних моделей в целях применения всеобъемлющей оценки рыночного риска (CRM) в настоящей главе должна раскрываться следующая текстовая информация.
11.5.1. Общее описание методологии.
11.5.1.1. Описание общего подхода к моделированию (в том числе при выборе корреляции в модели между показателями дефолта (миграции) и спрэдом указываются отдельные, но коррелированные между собой стохастические процессы, способствующие изменениям показателей дефолта (миграции) и спрэда, либо изменения показателя спрэда, способствующие изменениям показателей дефолта (миграции), либо изменения показателей дефолта (миграции), вызывающие изменения в спрэде).
11.5.1.2. Данные, используемые для калибровки параметров базовой корреляции, в том числе указывается показатель уровня потерь при дефолте (LGD) при ценообразовании (постоянный или стохастический).
11.5.1.3. Информация по выбору сроков платежа по позициям (доходы и расходы на основе смоделированного движения рынка в модели, рассчитанной на основе времени, оставшегося до истечения срока до погашения по каждой позиции, на конец года или времени, оставшегося до истечения срока до погашения по каждой позиции, на текущую дату).
11.5.2. Подход, используемый при определении горизонтов ликвидности.
11.5.3. Методология, используемая для обеспечения расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска, соответствующего стандартам надежности оценок, соизмеримым при применении ПВР в целях оценки кредитного риска.
11.5.4. Описание процедуры валидации модели.
Информация, указанная в пунктах 11.1 - 11.5 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 7.1
Величина рыночного риска при применении
стандартизированного подхода
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Величина, взвешенная по уровню риска |
| 1 | 2 | 3 |
| Финансовые инструменты (кроме опционов): | ||
| 1 | процентный риск (общий или специальный) | |
| 2 | фондовый риск (общий или специальный) | |
| 3 | валютный риск | |
| 4 | товарный риск | |
| Опционы: | ||
| 5 | упрощенный подход | |
| 6 | метод дельта-плюс | |
| 7 | сценарный подход | |
| 8 | Секьюритизация | |
| 9 | Всего: | |
11.6. Таблица 7.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 7.1 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 7.1 настоящего раздела.
11.6.1. Форма данной таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
11.6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
11.6.3. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает в таблице информацию о величине, взвешенной по уровню риска, в разрезе компонентов рыночного риска в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России N 511-П.
Головная кредитная организация банковской группы при формировании таблицы включает данные о величине, взвешенной по уровню риска, в разрезе компонентов рыночного риска участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, определенной в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки рыночного риска при применении стандартизированного подхода.
11.6.4. В случае если величина требований (обязательств), требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, является несущественной для кредитной организации (банковской группы) при применении подхода, отличного от стандартизированного подхода, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы. В пояснении к таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных, общий размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований (обязательств). Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований (обязательств), включенных в каждый портфель.
11.6.5. В графе 3 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по каждому компоненту рыночного риска (процентный, фондовый, валютный, товарный риски), определенных в отношении финансовых инструментов (кроме опционов) (строки 1 - 4), опционов (строки 5 - 7) и секьюритизационных требований (обязательств) (строка 8) в соответствии с Положением Банка России N 511-П, умноженные на коэффициент 12,5, либо по иному подходу, применяемому участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами в целях оценки рыночного риска при применении ими стандартизированного подхода.
Строки 5 и 7 кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.
Таблица 7.2
Изменения величины требований (обязательств),
взвешенных по уровню риска, при применении подходов
на основе внутренней модели в целях оценки требований
к капиталу в отношении рыночного риска
тыс. руб.
| Номер | Наименование статьи | Модель расчета стоимости под риском | Модель расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период | Модель оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска | Всеобъемлющая оценка рыночного риска | Прочее | Всего требований (обязательств), взвешенных по уровню риска |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, на конец предыдущего отчетного квартала | ||||||
| 2 | Изменения уровня риска | ||||||
| 3 | Обновления модели | ||||||
| 4 | Методология и регулирование | ||||||
| 5 | Приобретение и продажа | ||||||
| 6 | Изменение валютных курсов | ||||||
| 7 | Прочее | ||||||
| 8 | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, на конец отчетного квартала |
11.7. Таблица 7.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 7.2 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 7.2 настоящего раздела.
11.7.1. Форма данной таблицы является обязательной к раскрытию для головных кредитных организаций банковских групп, применяющих на уровне группы подходы на основе внутренних моделей в целях оценки рыночного риска, используемых участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне настоящая таблица раскрытию не подлежит.
11.7.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
11.7.3. В таблице при применении подхода на основе внутренней модели представляется информация об изменении в отчетном периоде величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в разрезе применяемых моделей в целях оценки требований к капиталу в отношении рыночного риска с приведением:
по строке 1 - величины на конец предыдущего отчетного периода,
по строке 8 - величины на конец отчетного периода,
по строкам 2 - 7 - изменений величин в отчетном периоде, обусловленных причинами, указанными в данных строках.
11.7.4. По строке 2 отражаются изменения размера требований, взвешенных по уровню риска, обусловленные изменением размера позиций, подверженных рыночному риску.
11.7.5. По строке 3 отражаются изменения величины требований, взвешенных по уровню риска, обусловленные изменениями моделей оценки рыночного риска, в том числе изменения в объеме классов (подклассов) требований (обязательств), охватываемых моделью, а также изменениями, связанными с ее переоценкой и направленными на устранение недостатков модели. При наличии изменений в более чем одной модели, после строки 3 могут быть приведены дополнительные строки, раскрывающие данные изменения.
11.7.6. По строке 4 отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, связанные с изменениями в регулировании, в частности в связи с уточнениями существующего регулирования и внедрением нового регулирования.
11.7.7. По строке 5 отражаются изменения размера требований (обязательств), связанные с приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса).
11.7.8. По строке 6 отражаются изменения величины требований (обязательств), обусловленные изменениями рыночной стоимости требований (обязательств), вследствие изменения валютных курсов.
11.7.9. По строке 7 отражаются иные несущественные изменения за отчетный период, не включенные в строки 2 - 6 таблицы. Прочие существенные изменения за отчетный период величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, головные кредитные организации банковских групп должны раскрыть в дополнительных строках таблицы, приведя их между строк 6 и 7 таблицы.
11.7.10. В графе 3 строки 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, рассчитанные как 10-дневный показатель стоимости под риском (VaR), определенный на основе модели с 99-процентным доверительным интервалом, с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных органом банковского надзора, исходя из оценки модели расчета стоимости под риском (VaR), применяемой в кредитной организации (банковской группе), умноженные на 12,5.
11.7.11. В графе 4 строки 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, рассчитанные как 10-дневный показатель стоимости под риском, оцененной по данным за кризисный период (Stressed VaR), определенный на основе модели с 99-процентным доверительным интервалом, с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных органом банковского надзора, исходя из оценки модели расчета стоимости под риском, оцененной по данным за кризисный период (Stressed VaR), применяемой в кредитной организации (банковской группе), умноженные на 12,5.
11.7.12. В графе 5 строки 8 подлежат отражению требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, соответствующие требованиям к капиталу, используемых для оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC), с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных органом банковского надзора, умноженные на 12,5.
11.7.13. В графе 6 строки 8 подлежат отражению требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, соответствующие требованиям к капиталу, используемые для расчета всеобъемлющей оценки рыночного риска (CRM), с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных органом банковского надзора, умноженные на 12,5.
11.7.14. В графе 7 строки 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, соответствующие дополнительным требованиям к капиталу, определяемым органом банковского надзора или кредитной организацией (банковской группой) в соответствии с подходами на основе иных моделей (кроме моделей расчета стоимости под риском (VaR), расчета стоимости под риском, оцененной по данным за кризисный период (Stressed VaR), оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC), всеобъемлющей оценки рыночного риска (CRM). При наличии более чем одного дополнительного требования к капиталу, головная кредитная организация банковской группы должна представить таблицу, дополненную графами, раскрывающими данную информацию.
11.7.15. В графе 8 строки 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, которые соответствуют общей величине требований к капиталу в отношении рыночного риска при применении внутренних моделей для оценки рыночного риска, умноженных на 12,5. Значение в графе 8 строки 8 должно соответствовать значению, указанному в строке 18 таблицы 2.1 настоящего раздела.
Таблица 7.3
Информация о величине инструментов торгового портфеля
при применении подходов на основе внутренней модели в целях
расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска
| Номер | Наименование показателя | Величина требований, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| Модель расчета стоимости под риском (VaR) (10-дневный показатель стоимости под риском, 99-процентный доверительный интервал) | ||
| 1 | Максимальная стоимость | |
| 2 | Средняя стоимость | |
| 3 | Минимальная стоимость | |
| 4 | На конец отчетного периода | |
| Модель расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR) (10-дневный показатель стоимости под риском, 99-процентный доверительный интервал) | ||
| 5 | Максимальная стоимость | |
| 6 | Средняя стоимость | |
| 7 | Минимальная стоимость | |
| 8 | На конец отчетного периода | |
| Модель оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC) (99,9-процентный доверительный интервал) | ||
| 9 | Максимальная стоимость | |
| 10 | Средняя стоимость | |
| 11 | Минимальная стоимость | |
| 12 | На конец отчетного периода | |
| Всеобъемлющая оценка требований к капиталу на покрытие рыночного риска (99,9-процентный доверительный интервал) | ||
| 13 | Максимальная стоимость | |
| 14 | Средняя стоимость | |
| 15 | Минимальная стоимость | |
| 16 | На конец отчетного периода | |
| 17 | Предельный порог снижения риска (стандартизированный метод) | |
11.8. Таблица 7.3 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 7.3 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 7.3 настоящего раздела.
11.8.1. Форма данной таблицы является обязательной к раскрытию для банковских групп, имеющих разрешение на применение метода на основе внутренних моделей в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) в отношении рыночного риска.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне таблица заполнению не подлежит.
11.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
11.8.3. В таблице головной кредитной организацией банковской группы при применении в банковской группе в целях регуляторной оценки требований к капиталу в отношении рыночного риска внутренних моделей представляется информация о результатах оценки риска, полученных с помощью данных моделей (максимальное значение, минимальное значение, среднее значение и значение на конец отчетного периода), в разрезе типов моделей, применяемых для расчета требований к капиталу в регуляторных целях, подлежащих регуляторной консолидации, до применения к ним надбавок (дополнительных требований) к капиталу, устанавливаемых органом банковского надзора:
по строкам 1 - 4 отражается величина десятидневного показателя стоимости под риском (VaR), рассчитываемого на основе модели расчета стоимости под риском (VaR);
по строкам 5 - 8 отражается величина десятидневного показателя стоимости под риском (VaR), рассчитываемого на основе модели расчета стоимости под риском, оцененной по данным за кризисный период (Stressed VaR);
по строкам 9 - 12 отражается величина наращенных требований к капиталу, рассчитанная на основе модели оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC);
по строкам 13 - 17 отражается величина требований к капиталу в отношении рыночного риска при применении всеобъемлющей оценки требований к капиталу на покрытие рыночного риска.
Показатели, раскрываемые по строкам 13 - 16, указываются до применения к ним предельного порога снижения объема риска в результате применения всеобъемлющей оценки требований к капиталу на покрытие рыночного риска в целях регуляторной оценки риска (далее - предельный порог снижения риска) в размере 8 процентов от размера требований к капиталу в отношении специального риска, определенных по стандартизированному методу в рамках применения всеобъемлющей оценки требований к капиталу на покрытие рыночного риска.
11.8.4. По строке 17 отражается величина требований к капиталу, необходимая для покрытия специального рыночного риска, определенного путем умножения требований к капиталу, определенных по стандартизированному методу в рамках применения всеобъемлющей оценки требований к капиталу на покрытие рыночного риска, на 8 процентов.
Глава 12. Графическая информация о сравнении оценок показателя стоимости под риском (VaR) с показателями прибыль (убыток)
| 200 | |||||
| 150 | |||||
| 100 | |||||
| 50 | |||||
| 0 | |||||
| Период | |||||
| -50 | |||||
| -100 | |||||
| -150 | |||||
| -200 | |||||
| Значения | ___ | Однодневный показатель стоимости под риском (VaR) | |||
| ___ | Фактические Прибыль/Убыток | ||||
| ....... | Гипотетические Прибыль/Убыток | ||||
12.1. В данной главе раскрывается графическая информация о сравнении результатов оценок, полученных при применении модели расчета стоимости под риском (VaR), с гипотетическими и фактическими показателями прибыль (убыток) от торговых операций, в целях выявления частоты и величины выбросов значений показателя стоимости под риском (VaR), рассчитанных на основе тестируемых моделей, а также представляется текстовая информация о причинах основных выбросов значений.
Головная кредитная организация банковской группы сопровождает графическую информацию текстовой информацией:
об анализе выбросов значений оценок показателя стоимости под риском (VaR), полученных с помощью тестируемых на исторических данных моделей, с указанием дат, на которые данные выбросы выявлены, и соответствующих им значений показателя стоимости под риском (VaR) и показателей прибыль (убыток), а также анализе основных причин выявленных выбросов значений тестируемых на исторических данных моделей;
о результатах тестирования на исторических данных основных внутренних моделей, применяемых на групповой основе в целях расчета требований к капиталу участников банковской группы, подлежащих регуляторной консолидации;
о процентном отношении требований к собственным средствам (капиталу), определяемых по каждой из моделей, в отношении которой раскрывается информация о процедуре тестирования на исторических данных, к общему объему требований к капиталу, определенных в отношении рыночного риска;
о сравнении результатов оценок показателей стоимости под риском (VaR), полученных с помощью тестируемых моделей, как с фактическими значениями показателей прибыль (убыток) от переоценки портфеля инструментов по результатам торгов, так и с гипотетическими значениями показателей прибыль (убыток), рассчитываемыми на конец дня при допущении, что размер позиций по портфелю инструментов остался неизменным.
При сравнении фактических значений показателей прибыль (убыток) с оценками показателя стоимости под риском (VaR), полученными на основе моделей, следует указать, включены ли резервы на возможные потери в показатели прибыль (убыток). В случае если резервы на возможные потери не включены в показатели прибыль (убыток), следует раскрыть информацию, каким образом резервы на возможные потери учитываются в процедуре тестирования модели на исторических данных. Также следует раскрыть информацию, включены ли в фактические значения показателей прибыль (убыток) комиссии, штрафы и другие аналогичные доходы.
12.2. Пояснения к формированию графической информации в соответствии с настоящей главой.
12.2.1. Информация, раскрываемая в настоящей главе, является обязательной к раскрытию для всех головных кредитных организаций банковских групп, применяющих на уровне группы подход на основе внутренних моделей в целях оценки рыночного риска, используемый участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне настоящая глава заполнению не подлежит.
12.2.2. Данные настоящей главы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
12.2.3. Однодневный показатель стоимости под риском (VaR) представляет собой меру риска, откалиброванную к однодневному периоду удержания с тем, чтобы обеспечить ее сравнение с 99-процентным доверительным интервалом с результатами торгов.
12.2.4. Показатель фактического значения прибыли (убытка) представляет собой прибыль (убыток) от переоценки инструментов торгового портфеля по результатам торгов.
12.2.5. Показатель гипотетического значения прибыли (убытка) представляет собой изменение стоимости инструментов торгового портфеля на конец дня при допущении, что позиции данного портфеля на конец дня останутся без изменений.
Раздел VIII. Информация о размере операционного риска
1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о стратегии и процедурах по управлению в кредитной организации (банковской группе) операционным риском, а также о размере операционного риска, определяемого в целях расчета нормативов достаточности капитала.
2. Информация, предусмотренная подпунктами 3.1 - 3.6 пункта 3 настоящего раздела, является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), и подлежит ежегодному раскрытию.
3. В настоящем разделе раскрывается следующая текстовая информация.
3.1. Применяемые кредитной организацией (банковской группой) внутренние документы по управлению операционным риском.
3.2. Структура и организация в кредитной организации (банковской группе) функций управления операционным риском, включая процедуры контроля.
3.3. Методология расчета размера операционного риска, включая данные, используемые при определении размера операционного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, а также информационные системы, используемые для их обработки.
3.4. Сфера применения и краткое содержание отчетности по операционному риску, представляемой исполнительным органам и совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы).
3.5. Применяемые кредитной организацией (банковской группой) следующие способы реагирования на операционный риск:
принятие мер, направленных на уменьшение негативного влияния операционного риска на качество процессов, величины валовых потерь, включая установление дополнительных форм (способов) контроля;
передача риска;
уклонение от риска, предусматривающее отказ от оказания отдельных услуг и осуществления операций в связи с высоким уровнем операционного риска в них.
Оценка уровня существенности операционного риска осуществляется кредитной организацией в соответствии с критериями, приведенными в подпункте 2.1.5 пункта 2.1 Положения Банка России от 8 апреля 2020 года N 716-П "О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе" (зарегистрировано Минюстом России 3 июня 2020 года, регистрационный N 58577, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 25 марта 2022 года N 6103-У (зарегистрировано Минюстом России 30 августа 2022 года, регистрационный N 69846).
3.6. Информация о части риска, оставшейся после применения способов реагирования, указанных в абзацах втором и четвертом подпункта 3.5 настоящего пункта, которая может быть принята кредитной организацией (банковской группой) либо передана третьей стороне (например, по договору страхования).
Таблица 8.1
Информация о величине чистых прямых потерь от реализации
событий операционного риска
| Значение показателя за период | ||||||||||||
| Номер строки | Наименование показателя | m | m-1 | m-2 | m-3 | m-4 | m-5 | m-6 | m-7 | m-8 | m-9 | среднее значение за 10 лет |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Порог включения в расчет средних чистых потерь (далее - СЧП) составляет 350 тысяч рублей | ||||||||||||
| 1 | Величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска, тысяч рублей | |||||||||||
| 2 | Общее количество событий операционного риска, прямые потери по которым включены в расчет величины совокупных чистых прямых потерь, единиц | |||||||||||
| 3 | Величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска, исключаемых из расчета показателя чистых прямых потерь, тысяч рублей | |||||||||||
| 4 | Общее количество событий операционного риска, прямые потери по которым исключаются из расчета показателя чистых прямых потерь, единиц | |||||||||||
| 5 | Величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска за вычетом потерь, исключаемых из расчета показателя чистых прямых потерь, тысяч рублей | |||||||||||
| Порог включения в расчет СЧП составляет 100 тысяч рублей | ||||||||||||
| 6 | Величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска, тысяч рублей | |||||||||||
| 7 | Общее количество событий операционного риска, прямые потери по которым включены в расчет величины совокупных чистых прямых потерь, единиц | |||||||||||
| 8 | Величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска, исключаемых из расчета показателя чистых прямых потерь, тысяч рублей | |||||||||||
| 9 | Общее количество событий операционного риска, прямые потери по которым исключаются из расчета показателя чистых прямых потерь, единиц | |||||||||||
| 10 | Величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска за вычетом потерь, исключаемых из расчета показателя чистых прямых потерь, тысяч рублей | |||||||||||
| Подробная информация о расчете размера операционного риска | ||||||||||||
| 11 | Используется ли при расчете размера операционного риска расчетный коэффициент внутренних потерь (далее - расчетный КВП)? (да (нет) | |||||||||||
| 12 | Является ли неиспользование расчетного КВП следствием несоответствия кредитной организации (банковской группы) условиям применения расчетного КВП, приведенным в абзацах втором - четвертом подпункта 3.2.2 пункта 3.2 Положения Банка России N 744-П (в случае ответа "нет" на вопрос строки 11)? (да (нет) | |||||||||||
| 13 | Порог включения в расчет СЧП, 100 тысяч рублей (350 тысяч рублей) | |||||||||||
4. В таблице 8.1 настоящего раздела подлежит отражению информация о совокупной величине чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска, понесенных кредитной организацией за период с даты начала ведения базы событий, определенной в соответствии с пунктом 4.3 приложения 1 к Указанию Банка России от 15 апреля 2015 года N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2015 года N 37388, 28 декабря 2015 года N 40325, 7 декабря 2017 года N 49156, 5 сентября 2018 года N 52084, 3 июня 2020 года N 58576, используемая при расчете размера операционного риска.
5. Таблица 8.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об изменениях величины совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска, исключаемых из расчета размера операционного риска, по сравнению с информацией, раскрытой в таблице на предыдущую отчетную дату, с приведением обоснования причин таких исключений, а также иной текстовой информацией, позволяющей широкому кругу пользователей получить информацию о величине совокупных чистых прямых потерь кредитной организации и их возмещения, за исключением конфиденциальной информации.
5.1. Таблица является обязательной к раскрытию кредитными организациями:
размер активов которых на начало отчетного года составляет 500 миллиардов рублей и более - начиная с отчетной даты, следующей за датой начала применения Положения Банка России от 7 декабря 2020 года N 744-П "О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2021 года N 62290 (далее - Положение Банка России N 744-П), при расчете размера операционного риска;
размер активов которых на начало отчетного года составляет менее 500 миллиардов рублей, применяющими расчетный КВП в соответствии с подпунктом 3.2.2 пункта 3.2 Положения Банка России N 744-П, - начиная с отчетной даты, следующей за датой начала применения расчетного КВП.
5.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией.
5.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
5.4. В графах 3 - 12 таблицы подлежат отражению значения показателей, рассчитанные кредитной организацией:
в графе 3 - за отчетный год (m);
в графе 4 - за год, предшествующий отчетному (m-1);
в графе 5 - за год, отстоящий на два года от отчетного (m-2);
в графе 6 - за год, отстоящий на три года от отчетного (m-3);
в графе 7 - за год, отстоящий на четыре года от отчетного (m-4);
в графе 8 - за год, отстоящий на пять лет от отчетного (m-5);
в графе 9 - за год, отстоящий на шесть лет от отчетного (m-6);
в графе 10 - за год, отстоящий на семь лет от отчетного (m-7);
в графе 11 - за год, отстоящий на восемь лет от отчетного (m-8);
в графе 12 - за год, отстоящий на девять лет от отчетного (m-9).
5.5. В графе 13 подлежат отражению средние арифметические значения показателей, рассчитанные за 10 лет, предшествующих отчетной дате. В случае если период с даты начала ведения кредитной организацией базы событий до отчетной даты составляет менее 10 лет, в графе 13 таблицы подлежат отражению средние арифметические значения показателей, рассчитанные за период расчета показателя потерь (далее - ПП) в соответствии с пунктом 3.4 Положения Банка России N 744-П. Графы 3 - 12 таблицы подлежат заполнению в полном объеме не позднее чем на 1 января 2032 года.
5.6. При заполнении граф 3 - 12 таблицы данные в них приводятся по строкам 1 - 5 либо по строкам 6 - 10 таблицы в зависимости от применяемого в каждом из периодов, приведенных в графах 3 - 12 таблицы, порога включения потерь в расчет средних чистых потерь в соответствии с подпунктом 3.5.1 пункта 3.5 Положения Банка России N 744-П (далее - порог включения).
5.7. По строке 1 или строке 6 таблицы подлежит отражению величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска выше порога включения (за вычетом поступивших возмещений), рассчитываемая в соответствии с подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 и пунктами 3.4 - 3.7 Положения Банка России N 744-П.
В расчет строки 1 или строки 6 таблицы также подлежат включению совокупные чистые прямые потери, исключаемые кредитной организацией из расчета ПП в случаях, определенных подпунктом 6.1.2 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П.
Значение строки 1 или строки 6 таблицы рассчитывается с учетом коэффициента индекса инфляции (далее - КИИ) периода, определенного в соответствии с абзацем шестым подпункта 3.3.1 пункта 3.3 Положения Банка России N 744-П.
5.8. По строке 3 или строке 8 таблицы подлежит отражению величина чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска выше порога включения, подлежащих исключению из расчета чистых прямых потерь в случаях, определенных подпунктом 6.1.2 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П, с учетом КИИ, определенного в соответствии с абзацем шестым подпункта 3.3.1 пункта 3.3 Положения Банка России N 744-П.
Строки 3 и 8 таблицы подлежат заполнению кредитной организацией, направившей в Банк России уведомление об исключении потерь из расчета ПП в соответствии с главой 6 Положения Банка России N 744-П.
5.9. По строке 5 или строке 10 таблицы подлежит отражению величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска за вычетом потерь, исключаемых из расчета СЧП, определяемая в соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 Положения Банка России N 744-П, с учетом КИИ, определенного в соответствии с абзацем шестым подпункта 3.3.1 пункта 3.3 Положения Банка России N 744-П.
5.10. Величины совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска и поступивших по ним возмещений подлежат отражению в графах таблицы, соответствующих отчетным периодам, в которых они отражены в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации.
5.11. По строке 11 таблицы кредитная организация отражает значение "да" в случае применения расчетного КВП, значение "нет" - в случае применения фиксированного КВП при расчете размера операционного риска в соответствии с пунктом 3.2 Положения Банка России N 744-П.
5.12. Строка 12 таблицы подлежит заполнению в том случае, если по строке 11 указанной таблицы кредитной организацией указано значение "нет".
Таблица 8.2
Информация о величине бизнес-индикатора, показателей,
включаемых в его расчет, и компонента расчета
размера операционного риска
| Номер строки | Наименование показателя | Значение показателя за период | ||
| m | m-1 | m-2 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Величина процентных доходов и расходов, в том числе от финансовой аренды (лизинга), операционной аренды и в виде дивидендов (далее - ВПФД), в том числе: | X | X | |
| 1.1 | процентные доходы, в том числе от финансовой и операционной аренды | |||
| 1.2 | процентные расходы, в том числе от финансовой и операционной аренды | |||
| 1.3 | активы, приносящие процентный доход | |||
| 1.4 | доходы в виде дивидендов | |||
| 2 | Величина комиссионных и операционных доходов и расходов (далее - ВУ), в том числе: | X | X | |
| 2.1 | комиссионные доходы | |||
| 2.2 | комиссионные расходы | |||
| 2.3 | операционные доходы | |||
| 2.4 | операционные расходы | |||
| 3 | Величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского и торгового портфелей (далее - ВФ), в том числе: | X | X | |
| 3.1 | чистая прибыль (убыток) по финансовым операциям торгового портфеля | |||
| 3.2 | чистая прибыль (убыток) по финансовым операциям банковского портфеля | |||
| 4 | Величина бизнес-индикатора (далее - БИ) | X | X | |
| 5 | Величина компонента расчета размера операционного риска (далее - КБИ) | X | X | |
| Влияние исключаемых доходов (расходов) на величину БИ | ||||
| 6.1 | Величина БИ до исключения доходов и (или) расходов в связи с прекращением проведения отдельных видов операций и услуг и (или) продажей (отчуждением) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, перечисленными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П | X | X | |
| 6.2 | Снижение величины БИ в связи прекращением проведения отдельных видов операций и услуг и (или) продажей (отчуждением) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, перечисленными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П | X | X | |
6. В таблице 8.2 настоящего раздела подлежит отражению информация о величине БИ и величине показателей, включаемых в его расчет, и величине КБИ, а также о влиянии на величину БИ доходов (расходов), исключаемых кредитной организацией из расчета величины КБИ в соответствии с Положением Банка России N 744-П в связи с прекращением проведения отдельных видов операций и услуг и (или) продажей (отчуждением) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, указанными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П, используемая при расчете размера операционного риска.
7. Таблица 8.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об изменениях за отчетный период величины показателей, представленных в таблице, а также о причинах таких изменений.
7.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций начиная с отчетной даты, следующей за датой начала применения Положения Банка России N 744-П при расчете величины операционного риска.
7.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией.
7.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
7.4. В графе 3 по строкам 1, 2 и 3 таблицы показатели на отчетную дату, рассчитываемые в соответствии с подпунктами 2.2.2 или 2.2.3, 2.2.4 и 2.2.5 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П соответственно, определяются на основе средних арифметических значений показателей за 3 года, приведенных в графах 3 - 5 по строкам 1.1 - 1.4, 2.1 - 2.4 и 3.1 и 3.2 таблицы соответственно.
В графе 3 по строкам 1.1 - 1.4, 2.1 - 2.4, 3.1 и 3.2 таблицы отражаются значения показателей, рассчитанные за отчетный год.
В графах 4 и 5 по строкам 1.1 - 1.4, 2.1 - 2.4, 3.1 и 3.2 таблицы отражаются значения показателей, рассчитанные за предшествующий год и за год, отстоящий на два года от отчетного соответственно.
7.5. Данные по строкам 1.1, 1.2, 1.4, 2.1 - 2.4, 3.1, 3.2 таблицы формируются на основе данных строк таблицы для определения величины показателей, включаемых в расчет БИ, приведенной в приложении 2 к Положению Банка России N 744-П (далее - таблица приложения 2 к Положению Банка России N 744-П).
7.6. По строке 1 таблицы подлежит отражению величина ВПФД на отчетную дату, определяемая в зависимости от выбранного способа расчета в соответствии с подпунктом 2.2.1 пункта 2 Положения Банка России N 744-П.
7.7. Абзац утратил силу с 1 апреля 2024 года. - Указание Банка России от 26.05.2023 N 6426-У.
Данные по строке 1.1 таблицы формируются на основе данных строки 1 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.
7.8. Абзац утратил силу с 1 апреля 2024 года. - Указание Банка России от 26.05.2023 N 6426-У.
Данные по строке 1.2 таблицы формируются на основе данных строки 2 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.
7.9. По строке 1.3 таблицы кредитная организация, применяющая способ расчета ВПФД в соответствии с подпунктом 2.2.3 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П, отражает величину активов, приносящих процентный доход, определяемую в соответствии с абзацем седьмым подпункта 2.2.3 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П.
7.10. Данные по строке 1.4 таблицы по кредитным организациям, осуществляющим расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, формируются на основе алгоритма расчета показателя доходов в виде дивидендов, включаемого в расчет бизнес-индикатора, приведенного по строке 3 графы 3 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.
7.11. По строке 2 таблицы подлежит отражению величина ВУ на отчетную дату, рассчитываемая в соответствии с подпунктом 2.2.4 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П.
7.12. По строке 2.1 таблицы подлежит отражению величина комиссионных доходов, получаемых в связи с осуществлением банковских операций.
Данные по строке 2.1 таблицы по кредитным организациям, осуществляющим расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, формируются на основе алгоритма расчета показателя комиссионных доходов, получаемых кредитной организацией в связи с осуществлением банковских операций, включаемого в расчет бизнес-индикатора, приведенного по строке 4 графы 3 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.
7.13. По строке 2.2 таблицы подлежит отражению величина комиссионных расходов, понесенных в связи с осуществлением банковских операций.
Данные по строке 2.2 таблицы по кредитным организациям, осуществляющим расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, формируются на основе алгоритма расчета показателя комиссионных расходов, понесенных кредитной организацией в связи с осуществлением банковских операций, включаемого в расчет бизнес-индикатора, приведенного по строке 5 графы 3 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.
7.14. По строке 2.3 таблицы подлежит отражению величина прочих операционных доходов.
Данные по строке 2.3 таблицы по кредитным организациям, осуществляющим расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, формируются на основе алгоритма расчета показателя операционных доходов, включаемого в расчет бизнес-индикатора, приведенного по строке 6 графы 3 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.
7.15. По строке 2.4 таблицы подлежит отражению величина прочих операционных расходов.
Данные по строке 2.4 таблицы по кредитным организациям, осуществляющим расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, формируются на основе алгоритма расчета показателя операционных расходов, включаемого в расчет бизнес-индикатора, приведенного по строке 7 графы 3 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.
7.16. По строке 3 таблицы подлежит отражению величина ВФ на отчетную дату, рассчитываемая в соответствии с подпунктом 2.2.5 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П.
7.17. По строке 3.1 таблицы подлежит отражению величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям торгового портфеля.
Данные по строке 3.1 таблицы по кредитным организациям, осуществляющим расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, формируются на основе алгоритма расчета показателя чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям торгового портфеля, включаемого в расчет бизнес-индикатора, приведенного по строке 8 графы 3 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.
7.18. По строке 3.2 таблицы подлежит отражению величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского портфеля.
Данные по строке 3.2 таблицы по кредитным организациям, осуществляющим расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, формируются на основе алгоритма расчета показателя чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям, не входящим в торговый портфель, включаемого в расчет бизнес-индикатора, приведенного по строке 9 графы 3 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.
7.19. По строке 4 таблицы подлежит отражению величина БИ на отчетную дату, рассчитываемая кредитной организацией в соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России N 744-П.
7.20. По строке 5 таблицы подлежит отражению величина КБИ на отчетную дату, рассчитываемая в соответствии с подпунктами 2.1.1, 2.1.2 или 2.1.3 пункта 2.1 Положения Банка России N 744-П.
Величина, указанная в графе 3 строки 5, равна величине, указанной в графе 3 строки 1 таблицы 8.3 настоящего раздела.
7.21. Строки 6.1 и 6.2 подлежат заполнению кредитными организациями, направившими в Банк России уведомление об исключении доходов и (или) расходов из расчета величины КБИ в соответствии с главой 6 Положения Банка России N 744-П.
По строке 6.1 подлежит отражению величина БИ до вычета доходов и (или) расходов, исключаемых из расчета КБИ в связи с прекращением проведения отдельных видов банковских операций и услуг и (или) продажей (отчуждением) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, указанными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П.
По строке 6.2 подлежит отражению снижение величины БИ в результате исключения доходов и (или) расходов из расчета КБИ в связи прекращением проведения отдельных видов банковских операций и услуг и (или) продажей (отчуждением) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, указанными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П, представляющее собой разницу между значениями строки 6.1 и строки 4 таблицы.
Таблица 8.3
Информация о размере капитала, необходимом
для покрытия операционного риска
| Номер строки | Наименование показателя | Значение показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Величина КБИ | |
| 2 | Величина коэффициента внутренних потерь (далее - КВП) | |
| 3 | Размер операционного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала | |
| 4 | Величина требований к капиталу в отношении операционного риска |
8. В таблице 8.3 настоящего раздела подлежит отражению информация о размере капитала, необходимом для покрытия операционного риска.
8.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций начиная с отчетной даты, следующей за датой начала применения Положения Банка России N 744-П при расчете операционного риска.
8.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией.
8.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
8.4. По строке 1 таблицы подлежит отражению величина КБИ, используемая в расчете требований к капиталу в отношении операционного риска, рассчитываемая в соответствии с пунктом 2.1 Положения Банка России N 744-П.
8.5. По строке 2 таблицы подлежит отражению величина КВП, используемая в расчете требований к капиталу в отношении операционного риска, определяемая в соответствии с подпунктом 3.1.1 или подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 744-П.
8.6. По строке 3 таблицы подлежит отражению размер операционного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемый в соответствии с пунктом 1.2 Положения Банка России N 744-П.
8.7. По строке 4 таблицы подлежит отражению величина требований к капиталу в отношении операционного риска, определяемого в соответствии с Положением Банка России N 744-П, равная значению, отражаемому по строке 3 таблицы, умноженному на 12,5.
Раздел IX. Информация о величине процентного риска по банковскому портфелю
1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о стратегии и процедурах по управлению процентным риском по банковскому портфелю, а также об оценке кредитной организацией (банковской группой) влияния процентного риска по банковскому портфелю на доходы и стоимость капитала кредитной организации (банковской группы).
Информация, изложенная в настоящем разделе, за исключением подпункта 2.8 пункта 2 настоящего раздела, подлежит ежегодному раскрытию. Информация, изложенная в подпункте 2.8 пункта 2 настоящего раздела, раскрывается ежеквартально кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), не осуществляющей оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки изменения экономической стоимости капитала (далее соответственно - ЭСК, метод оценки ЭСК) и методом оценки чувствительности чистых процентных доходов (процентной маржи) (далее - ЧПД) к изменению рыночных ставок (далее - метод оценки ЧПД), определенными в подпункте 4.13 пункта 4 настоящего раздела.
2. В настоящем разделе раскрывается следующая текстовая информация.
2.1. Определение процентного риска по банковскому портфелю, используемое кредитной организацией (банковской группой) в целях осуществления его контроля и оценки.
2.2. Описание стратегии по управлению процентным риском по банковскому портфелю и политики в области снижения процентного риска по банковскому портфелю.
Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы), осуществляющая оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД, приводит описание процедур контроля соблюдения установленных ею лимитов, ограничивающих изменение ЭСК и ЧПД, применяемых стратегий осуществления хеджирования.
2.3. Описание методологии стресс-тестирования и использования его результатов, роли комитета по управлению активами и пассивами в управлении процентным риском банковского портфеля, а также функции независимой оценки в управлении процентным риском по банковскому портфелю, процедур, используемых кредитной организацией (банковской группой) для валидации (оценки эффективности) моделей оценки процентного риска по банковскому портфелю и своевременного внесения в них корректировок в целях обеспечения соответствия моделей оценки процентного риска по банковскому портфелю изменениям рыночных условий.
2.4. Информация о периодичности осуществления расчета показателей процентного риска по банковскому портфелю и описание чувствительности показателей кредитной организации (банковской группы) к процентному риску банковского портфеля и методов их оценки.
2.5. Описание сценариев изменения процентной ставки и сценариев стресс-тестирования, используемых кредитной организацией (банковской группой) для оценки процентного риска по банковскому портфелю.
Кредитные организации (головные кредитные организации банковских групп), осуществляющие оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД, в рамках настоящего подпункта приводят описание сценариев изменения процентной ставки и сценариев стресс-тестирования, используемых для оценки влияния на ЭСК и ЧПД.
2.6. Описание используемых кредитной организацией (банковской группой) допущений, результатов их применения и обоснование их использования (в том числе на основе публикуемых исследований, профессионального суждения) в случае применения кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), осуществляющей оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД, в выбранной модели оценки процентного риска по банковскому портфелю допущений, отличных от сценариев изменения процентных ставок, приведенных в таблице 9.1 настоящего раздела.
2.7. Общее описание применяемых кредитной организацией (банковской группой) стратегий хеджирования процентного риска по банковскому портфелю, а также описание учетной политики в области хеджирования.
2.8. Общее описание допущений в моделях и параметрах, используемых кредитной организацией (банковской группой) в расчете величины процентного риска по банковскому портфелю.
Кредитные организации (головные кредитные организации банковских групп), осуществляющие оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД, приводят описание допущений в моделях и параметрах, используемых в оценке изменения ЭСК и чувствительности ЧПД к изменению рыночных ставок, информация о которых подлежит раскрытию в таблице 9.1 настоящего раздела, включая следующую информацию.
2.8.1. Описание денежных потоков исходя из принятых корректировок, а также ставок дисконтирования, применяемых кредитной организацией (банковской группой) при оценке изменения ЭСК.
2.8.2. Описание применяемого кредитной организацией (банковской группой) подхода к включению в расчет процентного риска по банковскому портфелю средств, привлеченных без установленного срока востребования (погашения), и средств, привлеченных на срок "до востребования", включая информацию о специфических характеристиках продуктов, увеличивающих (уменьшающих) величину процентного риска по банковскому портфелю.
2.8.3. Описание допущений, применяемых кредитной организацией (банковской группой) при определении объема досрочно погашаемых требований и обязательств, а также описание применяемых кредитной организацией (банковской группой) иных допущений.
2.8.4. Информация об иных применяемых кредитной организацией (банковской группой) допущениях (в том числе в отношении инструментов со встроенными опционами, исключаемых из расчета величины процентного риска по банковскому портфелю), оказывающих существенное влияние на изменение ЭСК и ЧПД, информация о которых подлежит отражению в таблице 9.1 настоящего раздела, с приведением обоснования существенности влияния данных допущений.
2.8.5. Информация о применяемых кредитной организацией (банковской группой) способах агрегирования позиций, включаемых в расчет процентного риска по банковскому портфелю, в рублях и иностранных валютах, а также информация о наличии существенной корреляции между процентными ставками, применяемыми для различных валют, определяемой на основании критериев, установленных кредитной организацией (банковской группой) во внутренних документах.
2.8.6. Иная информация, объясняющая статистическую значимость и чувствительность показателей процентного риска по банковскому портфелю, раскрываемых кредитной организацией (банковской группой) в таблице 9.1 настоящего раздела, а также обоснование существенных изменений оценок показателей процентного риска по банковскому портфелю, раскрываемых в таблице 9.1 настоящего раздела, по сравнению с предшествующими периодами.
2.8.7. Сведения о среднем и наиболее позднем сроках востребования (погашения) средств, привлеченных без установленного срока востребования (погашения), и средств, привлеченных на срок "до востребования", используемых в целях расчета величины процентного риска по банковскому портфелю.
Информация, подлежащая раскрытию в соответствии с настоящим подпунктом, рассчитывается на основе среднедневных (среднемесячных) данных либо на основе данных по состоянию да отчетную дату.
2.9. Анализ влияния изменения процентного риска на финансовый результат и капитал кредитной организации (банковской группы) в разрезе видов валют.
2.10. Информация, предусмотренная подпунктом 2.1, абзацем первым подпункта 2.2, подпунктами 2.3, 2.4, абзацем первым подпункта 2.5, подпунктом 2.7, абзацем первым подпункта 2.8, подпунктом 2.9 настоящего пункта является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп). Информация, предусмотренная абзацем вторым подпункта 2.2, абзацем вторым подпункта 2.5, подпунктом 2.6, абзацем вторым пункта 2.8 и подпунктами 2.8.1 - 2.8.7 пункта 2.8, является обязательной к раскрытию для кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп), осуществляющих оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД.
Таблица 9.1
Информация о показателях процентного риска
по банковскому портфелю
| Номер строки | Сценарий изменения процентных ставок | Значение показателя | |||
| изменение ЭСК | изменение ЧПД | ||||
| на отчетную дату | на предшествующую отчетную дату | на отчетную дату | на предшествующую отчетную дату | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Параллельный сдвиг кривой процентных ставок вверх | ||||
| 2 | Параллельный сдвиг кривой процентных ставок вниз | ||||
| 3 | Увеличение наклона кривой процентных ставок | X | X | ||
| 4 | Уменьшение наклона кривой процентных ставок | X | X | ||
| 5 | Увеличение краткосрочных процентных ставок | X | X | ||
| 6 | Снижение краткосрочных процентных ставок | X | X | ||
| 7 | Максимум | ||||
| на отчетную дату | на предшествующую отчетную дату | ||||
| 8 | Основной капитал | ||||
3. В таблице 9.1 настоящего раздела подлежит отражению информация об изменении ЭСК и ЧПД кредитной организации (банковской группы) в соответствии со сценариями параллельного сдвига кривой процентных ставок (вверх и вниз), увеличения (уменьшения) наклона кривой процентных ставок и увеличения (снижения) краткосрочных процентных ставок.
4. Таблица 9.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о значимости величин показателей, приведенных в таблице, а также о причинах их изменений по сравнению с предшествующим отчетным периодом.
4.1. Таблица является обязательной к раскрытию для кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп), осуществляющих оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД.
4.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
4.4. В графах 3 и 4 по строкам 1 - 6 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК, определенное с использованием допущения об уменьшении балансовых показателей, при применении каждого из сценариев изменения процентных ставок, приведенных в графе 2 по строкам 1 - 6 таблицы, на отчетную дату и на предшествующую отчетную дату соответственно.
4.5. В графах 5 и 6 по строкам 1 и 2 таблицы подлежит отражению изменение ЧПД, определенное на конец периода, следующего за отчетным, с использованием допущения о неизменности балансовых показателей при применении каждого из сценариев изменения процентных ставок, приведенных в графе 2 по строкам 1 и 2 таблицы, по сравнению со значением ЧПД, определенным на конец периода, следующего за отчетным, в соответствии с разработанным сценарием, отражающим наиболее вероятное из значений ЧПД без учета стресс-сценариев, на отчетную дату и на предшествующую отчетную дату соответственно.
4.6. По строке 1 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК и изменение ЧПД при применении сценария параллельного сдвига кривой процентных ставок вверх.
4.7. По строке 2 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК и изменение ЧПД при применении сценария параллельного сдвига кривой процентных ставок вниз.
4.8. По строке 3 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК при применении сценария увеличения наклона кривой процентных ставок, то есть снижения процентных ставок по краткосрочным финансовым инструментам и увеличения процентных ставок по долгосрочным финансовым инструментам.
4.9. По строке 4 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК при применении сценария уменьшения наклона кривой процентных ставок, то есть увеличения краткосрочных и снижения долгосрочных процентных ставок.
4.10. По строке 5 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК при применении сценария увеличения краткосрочных процентных ставок.
4.11. По строке 6 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК при применении сценария снижения краткосрочных процентных ставок.
4.12. По строке 7 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК, рассчитанное при максимальном снижении величины разности между приведенной (дисконтированной) стоимостью всех чувствительных к изменению рыночных процентных ставок балансовых и внебалансовых активов (требований) и обязательств банковского портфеля в случае реализации сценариев изменения значений процентных ставок, приведенных по строкам 1 - 6 таблицы, и изменение ЧПД, рассчитанное при максимальном снижении величины чистых процентных доходов (увеличении величины чистых процентных расходов) в течение 12 месяцев, следующих за датой расчета процентного риска по банковскому портфелю, по приносящим процентный доход (несущим процентный расход) балансовым и внебалансовым активам (требованиям) и обязательствам в случае реализации сценариев изменения значений процентных ставок, приведенных по строкам 1 и 2 таблицы.
4.13. По строке 8 таблицы подлежит отражению величина основного капитала кредитной организации (банковской группы), определенная с использованием метода оценки ЭСК посредством расчета величины максимального снижения величины разности между приведенной (дисконтированной) стоимостью всех чувствительных к изменению рыночных процентных ставок балансовых, внебалансовых активов (требований) и обязательств банковского портфеля в случае реализации сценариев изменения значений процентных ставок, приведенных по строкам 1 - 6 таблицы, и с использованием метода оценки ЧПД посредством расчета величины максимального снижения величины ЧПД (увеличения величины ЧПД) в течение 12 месяцев, следующих за датой расчета процентного риска по банковскому портфелю, по приносящим процентный доход (несущим процентный расход) балансовым и внебалансовым активам (требованиям) и обязательствам в случае реализации различных сценариев изменения значений процентных ставок, приведенных по строкам 1 и 2 таблицы.
Раздел X. Информация о величине риска ликвидности
Глава 13. Общая информация о величине риска ликвидности
13.1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о величине риска ликвидности, принимаемого кредитной организацией (банковской группой).
13.2. В настоящем разделе раскрывается следующая текстовая информация.
13.2.1. Описание организационной структуры кредитной организации (банковской группы) в части управления риском ликвидности и деятельности по привлечению фондирования, установлению лимитов и внутригрупповому кредитованию. Распределение полномочий по управлению риском ликвидности между подразделениями и органами управления (комитетами органов управления) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) и взаимодействие между ними. Степень централизации функции казначейства и функции управления риском ликвидности, а также описание взаимодействия подразделений кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) при выполнении данных функций.
13.2.2. Краткое описание факторов возникновения риска ликвидности.
13.2.3. Краткое описание политики в области управления риском ликвидности, включая политику по поддержанию резерва ликвидности, методологию измерения ликвидной позиции, применяемой в кредитной организации (банковской группе), в том числе показателей, характеризующих ликвидную позицию кредитной организации (банковской группы), не указанных в настоящем приложении в числе показателей, подлежащих обязательному раскрытию, но используемых в кредитной организации (банковской группе) в целях управления ликвидностью, лимиты таких показателей и их значения (например, имеющийся у кредитной организации (банковской группы) резерв ликвидности, требования по дополнительному обеспечению по договорам на привлечение денежных средств в связи со снижением кредитного рейтинга кредитной организации (банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы).
13.2.4. Результаты распределения балансовых активов и обязательств и внебалансовых статей по срокам востребования (погашения) с приведением кумулятивной величины совокупного разрыва (ГЭПа) по всем срокам.
13.2.5. Описание применяемых методов снижения риска ликвидности.
13.2.6. Описание методологии стресс-тестирования по отношению к риску ликвидности, включая описание используемых сценариев стресс-тестирования, порядок использования результатов стресс-тестирования при управлении риском ликвидности.
13.2.7. Описание, каким образом риск ликвидности, заключенный в активах, имеющих котировки активного рынка, учитывается в методологии управления риском фондирования.
13.2.8. Краткое описание планов управления риском ликвидности в случаях чрезвычайных ситуаций, включая описание того, как указанные планы связаны со стресс-тестированием.
13.2.9. Виды и периодичность отчетов кредитной организации (банковской группы) по риску ликвидности.
13.2.10. О процедурах контроля за управлением риском ликвидности.
Раскрытие информации по подпунктам 13.2.1 - 13.2.10 настоящего пункта является обязательным к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп).
Информация, указанная в подпунктах 13.2.1 - 13.2.10 настоящего пункта, подлежит ежегодному раскрытию.
Глава 14. Информация о нормативе краткосрочной ликвидности
14.1. В настоящей главе раскрываются данные о расчете норматива краткосрочной ликвидности (далее - НКЛ) кредитной организацией (банковской группой), которая обязана соблюдать числовое значение НКЛ, установленное Положением Банка России N 510-П "О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности ("Базель III") системно значимыми кредитными организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40319 (далее - Положение Банка России N 510-П), рассчитываемое в порядке, установленном Положением Банка России N 421-П, с учетом особенностей расчета НКЛ, определенных Положением Банка России N 510-П.
В настоящей главе головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию по форме раздела 3 "Информация о расчете норматива краткосрочной ликвидности" формы 0409813.
Кредитная организация при формировании настоящей главы приводит ссылку на раздел 3 формы 0409813, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.
14.2. Информация пункта 14.1 настоящей главы сопровождается следующей текстовой информацией.
14.2.1. Количество отчетных дат квартала, по состоянию на которые используются данные для расчета средней арифметической величины НКЛ.
14.2.2. Описание суммарной величины и структуры высоколиквидных активов, в том числе их основных изменений за отчетный период, а также иных показателей для расчета норматива краткосрочной ликвидности кредитной организации (банковской группы).
14.2.3. Описание основных изменений за отчетный период и предшествующие периоды в составляющих НКЛ и факторах, влияющих на эти изменения.
14.2.4. Описание концентраций источников ликвидности и пулов обеспечения в разрезе контрагентов и инструментов (продуктов).
14.2.5. Величину позиций и оттоков по ПФИ в разрезе видов ПФИ и потенциальной потребности по предоставлению дополнительного обеспечения.
14.2.6. Информацию о прочих притоках и оттоках денежных средств, входящих в расчет НКЛ, являющихся существенными, но не раскрытыми в разделе 3 формы 0409813.
14.2.7. Структура требований и обязательств в каждой значимой валюте.
14.2.8. Риск ликвидности и величина фактического (необходимого) фондирования головной кредитной организацией банковской группы крупных участников банковской группы с учетом законодательных ограничений на перераспределение фондирования между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы.
Информация, указанная в настоящей главе, подлежит ежеквартальному раскрытию.
Глава 15. Информация о нормативе структурной ликвидности (нормативе чистого стабильного фондирования)
15.1. В настоящей главе раскрываются данные о расчете норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) Н28 (Н29) (далее - НЧСФ) кредитной организацией (банковской группой), которая обязана соблюдать минимально допустимое числовое значение НЧСФ в соответствии с Положением Банка России от 26 июля 2017 года N 596-П "О порядке расчета системно значимыми кредитными организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 18 августа 2017 года N 47857 (далее - Положение Банка России N 596-П), а также о компонентах его расчета.
Таблица 10.1
Информация
о расчете норматива структурной ликвидности (норматива
чистого стабильного фондирования)
тыс. руб.
| N п/п | Наименование статьи | Величина требований (обязательств) по срокам, оставшимся до погашения | Взвешенная величина требований (обязательств) | |||
| бессрочные | до 6 месяцев | от 6 месяцев до 1 года | 1 год и более | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Имеющееся стабильное фондирование (ИСФ) | ||||||
| 1 | Сумма источников собственных средств (капитала), всего, в том числе: | |||||
| 2 | источники собственных средств (капитала) за исключением источников дополнительного (капитала), за исключением источников дополнительного капитала с эффективным сроком, оставшимся до востребования (погашения), менее одного года | |||||
| 3 | источники собственных средств (капитала), не включенные в строку 2 | |||||
| 4 | Средства физических лиц и субъектов малого бизнеса, всего, в том числе: | |||||
| 5 | стабильные депозиты | |||||
| 6 | нестабильные депозиты | |||||
| 7 | Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц, всего, в том числе: | |||||
| 8 | операционные депозиты | |||||
| 9 | прочие депозиты и привлеченные средства | |||||
| 10 | Обязательства, связанные с активами, учтенными на балансе (возникшие в рамках участия в отдельных государственных программах) | |||||
| 11 | Прочие обязательства, всего, в том числе: | |||||
| 12 | обязательства по ПФИ в величине, включаемой в расчет НЧСФ | X | X | |||
| 13 | прочие обязательства (пассивы) и доли участия в капитале | |||||
| 14 | Итого ИСФ | X | X | X | X | |
| Требуемое стабильное фондирование (ТСФ) | ||||||
| 15 | Высоколиквидные активы, включаемые в расчет НЧСФ | X | X | X | X | |
| 16 | Операционные депозиты, размещенные в финансовых организациях | |||||
| 17 | Кредиты и прочие размещенные средства, вложения в ценные бумаги, по которым отсутствуют просроченные платежи по основному долгу и (или) процентам сроком свыше 90 календарных дней, всего, в том числе: | |||||
| 18 | кредиты, предоставленные финансовым организациям, обеспеченные высоколиквидными активами первого уровня | |||||
| 19 | кредиты финансовым организациям, обеспеченные активами, не соответствующими определению высоколиквидных активов, и необеспеченные кредиты, предоставленные финансовым организациям | |||||
| 20 | кредиты, предоставленные юридическим лицам (за исключением финансовых организаций), физическим лицам (за исключением ипотечных кредитов) и субъектам малого бизнеса, государственным органам и органам местного самоуправления Российской Федерации, правительствам иностранных государств, международным банкам развития и национальным банкам развития, всего, из них: | |||||
| 21 | с коэффициентом взвешивания по риску не более 35 процентов в соответствии со стандартизированным подходом к оценке кредитного риска | |||||
| 22 | ипотечные кредиты физическим лицам, обеспеченные жилой недвижимостью, всего, из них: | |||||
| 23 | с коэффициентом взвешивания по риску не более 35 процентов в соответствии со стандартизированным подходом к оценке кредитного риска | |||||
| 24 | вложения в ценные бумаги, в том числе обращающиеся на организованном рынке, по которым отсутствуют наблюдаемые данные о появлении признаков банкротства эмитента или дефолта по ценной бумаге, а также не относимые к высоколиквидным активам | |||||
| 25 | Активы, связанные с обязательствами, учтенными на балансе (возникшие в рамках участия в отдельных государственных программах) | |||||
| 26 | Прочие активы (требования), всего, в том числе: | |||||
| 27 | вложения в товары (драгоценные металлы (кроме золота), золото | X | X | X | ||
| 28 | активы, относящиеся к первоначальному обеспечению по ПФИ, и отчисления в фонды квалифицированного центрального контрагента | X | ||||
| 29 | требования по ПФИ в величине, включаемой в расчет НЧСФ | X | ||||
| 30 | обязательства по ПФИ до уменьшения на величину полученной вариационной маржи | X | ||||
| 31 | иные активы | |||||
| 32 | Внебалансовые требования (обязательства) | X | ||||
| 33 | Итого ТСФ | X | X | X | X | |
| 34 | Норматив чистого стабильного фондирования (НЧСФ), процент | X | X | X | X | |
15.2. Таблица 10.1 сопровождается текстовой информацией:
о причинах существенных изменений величины НЧСФ в течение отчетного периода;
о существенных изменениях в стратегии управления риском ликвидности, в структуре фондирования кредитной организации (банковской группы) и прочих существенных фактах;
о составе, характере активов, связанных с обязательствами, возникшими в рамках участия в отдельных государственных программах, и степени их связанности.
15.3. Таблица 10.1 настоящего раздела подлежит заполнению кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с нижеприведенными пояснениями.
15.3.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) и не может быть изменена.
15.3.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
15.3.3. Таблица составляется на основе данных отчетности по форме 0409121 "Расчет системно значимыми кредитными организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) ("Базель III")" (далее - форма 0409121), установленной Указанием Банка России N 6406-У.
15.3.4. Информация, представляемая в таблице, подлежит раскрытию по состоянию на конец каждого квартала отчетного полугодия суммарно по операциям в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.
15.3.5. Графы 4 - 6 подлежат заполнению на основе данных граф 3 - 5 формы 0409121. В графе 3 "Величина требований (обязательств) по срокам, оставшимся до погашения: бессрочные" отражаются требования (обязательства), эффективный срок востребования (погашения) которых не определен, в том числе кредиты и прочие размещенные средства до востребования (то есть без установленного договором срока возврата средств), бессрочные инструменты, не имеющие срока погашения, долевые инструменты, не соответствующие определению высоколиквидных активов, короткие позиции по ценным бумагам (в том числе ПФИ), вложения в товары в соответствии с пунктами 2.2 и 3.3 Положения Банка России N 596-П.
15.3.6. Графа 7 "Взвешенная величина требований (обязательств)" заполняется на основе данных графы 12 "Взвешенная величина требований (обязательств): сумма ИСФ (ТСФ)" формы 0409121. По строкам 1 - 14 графы 7 отражается величина имеющегося стабильного фондирования в разрезе сумм источников собственных средств (капитала), балансовых и внебалансовых обязательств кредитной организации (банковской группы), взвешенных на коэффициенты стабильности фондирования в соответствии с пунктами 2.4 - 2.8 Положения Банка России N 596-П, а по строкам 15 - 34 графы 7 - величина требуемого стабильного фондирования, взвешенного на коэффициенты требуемого стабильного фондирования в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 596-П.
15.3.7. По строке 12 величина обязательств по ПФИ указывается без деления по срокам, оставшимся до погашения. Графа 7 строки 12 не подлежит заполнению кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в связи с применением к требованиям по ПФИ коэффициента стабильности фондирования 0 процентов.
15.3.8. Величина требований по строкам 28, 29, 30 указывается без деления по срокам, оставшимся до погашения.
В графе 7 строки 29 "Требования по производным финансовым инструментам, включаемым в расчет НЧСФ" отражается разница между величиной требований по договорам ПФИ и величиной обязательств по договорам ПФИ, рассчитанная в соответствии с пунктом 1.9, пунктом 3.15 Положения Банка России N 596-П. В случае если величина требований по договорам ПФИ за вычетом величины обязательств по договорам ПФИ имеет положительное значение, указывается положительное значение, в случае отрицательного значения указывается ноль.
15.3.9. В графе 7 строки 30 "Обязательства по ПФИ до уменьшения на величину полученной вариационной маржи" отражается величина в размере 20 процентов от суммы обязательств по договорам ПФИ до уменьшения на величину полученной вариационной маржи или прочего обеспечения в денежной форме, указанная в графах 3 - 6 строки 30, взвешенная на коэффициент стабильности фондирования 100 процентов в соответствии с пунктом 3.15 Положения Банка России N 596-П.
15.3.10. Строки таблицы заполняются в соответствии с приведенной ниже Разработочной таблицей для раскрытия информации о расчете НЧСФ.
Разработочная таблица для раскрытия информации
о расчете НЧСФ
| N п/п | Наименование показателя | Алгоритм расчета по данным отчетности по форме 0409121 (номер строки) или иной порядок, в соответствии с которым производится заполнение таблицы 10.1 (далее - таблица) |
| 1 | 2 | 3 |
| ИМЕЮЩЕЕСЯ СТАБИЛЬНОЕ ФОНДИРОВАНИЕ (ИСФ) | ||
| 1 | Сумма источников собственных средств (капитала), всего, в том числе: | строки 1.1, 1.2 |
| 2 | источники собственных средств (капитала), за исключением источников дополнительного капитала с эффективным сроком, оставшимся до востребования (погашения), менее одного года | строка 1.1 |
| 3 | источники собственных средств (капитала), не включенные в строку 2 | строка 1.2 |
| 4 | Средства физических лиц и субъектов малого бизнеса, всего, в том числе: | сумма строк 5 и 6 таблицы |
| 5 | стабильные депозиты | строка 1.3 |
| 6 | нестабильные депозиты | строка 1.4 |
| 7 | Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц, всего, в том числе: | сумма строк 8 и 9 таблицы |
| 8 | операционные депозиты | строки 1.5.1, 1.6.1, 1.7.1, 1.8.1 |
| 9 | прочие депозиты и привлеченные средства | строки 1.5.2, 1.6.2, 1.7.2, 1.8.2, 1.9 |
| 10 | Обязательства, связанные с активами, учтенными на балансе (возникшие в рамках участия в отдельных государственных программах) | строка 1.11.4 |
| 11 | Прочие обязательства, всего, в том числе: | сумма строк 12 и 13 таблицы |
| 12 | обязательства по ПФИ, в величине, включаемой в расчет НЧСФ | строка 1.10 |
| 13 | прочие обязательства (пассивы) и доли участия в капитале | строка 1.11 (за исключением строки 1.11.4) |
| 14 | Итого ИСФ | сумма строк 1, 4, 7, 10 и 11 таблицы |
| ТРЕБУЕМОЕ СТАБИЛЬНОЕ ФОНДИРОВАНИЕ (ТСФ) | ||
| 15 | Высоколиквидные активы, включаемые в расчет НЧСФ | строки 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3, 2.1.5, 2.1.6, 2.1.7 (в части обремененных и необремененных активов, соответствующих ВЛА первого и второго уровня) |
| 16 | Операционные депозиты, размещенные в финансовых организациях | строка 2.1.8 |
| 17 | Кредиты и прочие размещенные средства, вложения в ценные бумаги, по которым отсутствуют просроченные платежи по основному долгу и (или) процентам сроком свыше 90 календарных дней, всего, в том числе: | сумма строк 18, 19, 20, 22 и 24 таблицы |
| 18 | кредиты, предоставленные финансовым организациям, обеспеченные высоколиквидными активами первого уровня | строка 2.1.4.1 |
| 19 | кредиты финансовым организациям, обеспеченные активами, не соответствующими определению высоколиквидных активов первого уровня, и необеспеченные кредиты, предоставленные финансовым организациям | строки 2.1.4.2, 2.1.4.3 |
| 20 | кредиты, предоставленные юридическим лицам (за исключением финансовых организаций), физическим лицам (за исключением ипотечных кредитов) и субъектам малого бизнеса, государственным органам и органам местного самоуправления Российской Федерации, правительствам иностранных государств, международным банкам развития и национальным банкам развития, всего, из них: | строки 2.1.9, 2.1.10, 2.1.12, 2.1.13, 2.1.14 (за исключением ипотечных кредитов физическим лицам) |
| 21 | с коэффициентом взвешивания по риску не более 35 процентов в соответствии со стандартизированным подходом к оценке кредитного риска | строка 2.1.12 |
| 22 | ипотечные кредиты физическим лицам, обеспеченные жилой недвижимостью, всего, из них: | строки 2.1.11, 2.1.13, 2.1.14 (в части ипотечных кредитов физическим лицам) |
| 23 | с коэффициентом взвешивания по риску не более 35 процентов в соответствии со стандартизированным подходом к оценке кредитного риска | строка 2.1.11 |
| 24 | вложения в ценные бумаги, в том числе обращающиеся на организованном рынке, по которым отсутствуют наблюдаемые данные о появлении признаков банкротства эмитента или дефолта по ценной бумаге, а также не относимые к высоколиквидным активам | строки 2.1.15, 2.1.16 |
| 25 | Активы, связанные с обязательствами, учтенными на балансе (возникшие в рамках участия в государственных программах) | строка 2.1.25 |
| 26 | Прочие активы (требования), всего, в том числе: | сумма строк 27 - 31 таблицы |
| 27 | вложения в товары (драгоценные металлы (кроме золота), золото | строка 2.1.17 |
| 28 | активы, относящиеся к первоначальному обеспечению по ПФИ, и отчисления в фонды квалифицированного центрального контрагента | строка 2.1.22 |
| 29 | требования по ПФИ в величине, включаемой в расчет НЧСФ | строка 2.1.20 |
| 30 | обязательства по ПФИ до уменьшения на величину полученной вариационной маржи | строка 2.1.21 |
| 31 | иные активы | иные активы, не включенные в строки 27 - 30 таблицы |
| строки 2.1.18, 2.1.19, 2.1.23, 2.1.24, 2.1.26 | ||
| 32 | Внебалансовые и оценочные обязательства | строка 2.2 |
| 33 | Итого ТСФ | сумма строк 15, 16, 17, 25, 26 и 32 таблицы |
| 34 | Норматив чистого стабильного фондирования, процент | строка 3 |
Раздел XI. Финансовый рычаг кредитной организации (банковской группы)
1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о величине финансового рычага.
Настоящий раздел является обязательным к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп).
В настоящем разделе головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию о нормативе финансового рычага по форме строк 13 - 14а раздела 1 "Сведения об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы)" и раздела 2 "Информация о расчете норматива финансового рычага (Н1.4)" формы 0409813.
Кредитная организация при формировании данного раздела приводит ссылку на строки 13 - 14а раздела 1 и раздел 2 формы 0409813, раскрываемых в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. Информация пункта 1 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией.
2.1. Причины существенных изменений значения норматива финансового рычага и его компонентов за отчетный период.
2.2. Причины существенных расхождений между размером активов, определенных в соответствии с бухгалтерским балансом кредитной организации (консолидированным финансовым отчетом банковской группы) (без учета справедливой стоимости ПФИ, представляющих собой актив, и активов по операциям, связанным с отчуждением (приобретением) ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (отчуждению), а также операциям займа ценных бумаг), и величиной балансовых активов, используемых для расчета норматива финансового рычага.
Информация, указанная в настоящем разделе, подлежит ежеквартальному раскрытию.
Раздел XII. Информация о системе оплаты труда в кредитной организации (банковской группе)
1. Настоящий раздел является обязательным к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп).
2. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает следующую текстовую информацию.
2.1. Информация о специальном органе кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы) (в том числе в составе совета директоров (наблюдательного совета), к компетенции которого относится рассмотрение вопросов организации, мониторинга и контроля системы оплаты труда (например, комитет по вознаграждениям), с указанием его наименования, задач, персонального состава и компетенции, а также количества заседаний и общего размера выплаченного его членам вознаграждения в течение отчетного периода.
2.2. Независимые оценки системы оплаты труда кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы) и лица, проводившие такую оценку, а также предложения и рекомендации по совершенствованию системы оплаты труда, выработанные по итогам такой оценки.
2.3. Описание сферы применения системы оплаты труда кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы) (регионы, бизнес-подразделения), включая филиалы, представительства и дочерние организации кредитной организации на территории иностранного государства.
2.4. Информация о категориях работников, осуществляющих функции принятия рисков (члены исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), иные работники, осуществляющие функции принятия рисков), и их численность по категориям.
2.5. Ключевые показатели, политика и цели системы кредитной организации (банковской группы) в области вознаграждения (в том числе указывается информация о применении политики в области вознаграждения участниками банковской группы, включая нерезидентов).
2.6. Информацию о пересмотре советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) системы оплаты труда в течение года с указанием изменений в системе оплаты труда в случае их наличия, включая причины и влияние этих изменений на систему оплаты труда.
2.7. Описание системы оплаты труда работников подразделений, осуществляющих внутренний контроль и управление рисками, и способов обеспечения независимости размера фонда оплаты труда таких подразделений от финансового результата подразделений (органов), принимающих решения о совершении банковских операций и иных сделок.
2.8. Описание способов учета текущих и будущих рисков при определении системы оплаты труда, включая обзор значимых рисков, учитываемых при определении размера вознаграждений, а также порядок их оценки и ее влияние на размер вознаграждений.
2.9. Описание того, каким образом обеспечивается зависимость уровня оплаты труда от результатов деятельности в отчетном периоде (при применении), включая информацию о соотношении результатов работы за отчетный период с размером выплат (описание основных критериев оценки результатов работы кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы) (например, по направлениям деятельности), членов исполнительных органов и иных работников, осуществляющих функции принятия рисков, информация о зависимости размера выплат от результатов работы указанных лиц, описание мер, используемых для корректировки размера выплат в случае низких показателей их работы).
В данном пункте кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также приводит критерии определения низких показателей работы.
2.10. Описание способов корректировки размера выплат с учетом долгосрочных результатов работы, в том числе отсроченных (рассроченных) вознаграждений, с учетом долгосрочных результатов работы, включая описание показателей по отсрочке (рассрочке) нефиксированной части оплаты труда, и последующей корректировки, обоснование их использования (в случае установления различной отсроченной части нефиксированной части вознаграждения для отдельных сотрудников или групп сотрудников кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) указывает факторы, определяющие эту часть, и их относительную значимость) (до и после налоговых выплат).
2.11. Виды выплат, относящихся к нефиксированной части оплаты труда, включая денежные средства, акции или финансовые инструменты, иные способы с указанием факторов, определяющих эту часть, и их относительной значимости, а также обоснование использования таких форм. В случае если сочетание различных форм вознаграждения различается для отдельных сотрудников (групп сотрудников), кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) приводит описание факторов, используемых для определения сочетания различных форм вознаграждения для данных сотрудников (групп сотрудников), и их значимость.
Таблица 12.1
Информация о размере вознаграждений ключевому
управленческому персоналу
тысяч рублей
| Номер строки | Виды вознаграждений | Члены исполнительных органов | Иные работники, осуществляющие функции принятия рисков | ||
| данные на отчетную дату | данные на соответствующую дату прошлого года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Фиксированная часть оплаты труда | Количество работников | X | ||
| 2 | Всего вознаграждений, из них: | X | |||
| 3 | денежные средства, всего, из них: | X | |||
| 4 | отсроченные (рассроченные) | X | |||
| 5 | акции и иные долевые инструменты, всего, из них: | ||||
| 6 | отсроченные (рассроченные) | X | |||
| 7 | иные формы вознаграждений, всего, из них: | X | |||
| 8 | отсроченные (рассроченные) | X | |||
| 9 | Нефиксированная часть оплаты труда | Количество работников | X | ||
| 10 | Всего вознаграждений, из них: | X | |||
| 11 | денежные средства, всего, из них: | X | |||
| 12 | отсроченные (рассроченные) | X | |||
| 13 | акции и иные долевые инструменты, всего, из них: | ||||
| 14 | отсроченные (рассроченные) | X | |||
| 15 | иные формы вознаграждений, всего, из них: | X | |||
| 16 | отсроченные (рассроченные) | X | |||
| 17 | Итого вознаграждений, из них: | X | |||
| 17.1 | краткосрочные вознаграждения | X | |||
| 17.2 | пенсионные выплаты | X | |||
| 17.3 | прочие долгосрочные вознаграждения | X | |||
3. Таблица 12.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и причинах таких изменений.
3.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп).
3.2. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена.
3.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе, за исключением строк 5, 13 и 17.1 - 17.3, подлежащих раскрытию ежеквартально.
3.4. По строкам 5, 13, 17.1 - 17.3 в графе 4 таблицы отражаются данные на отчетную дату нарастающим итогом с начала отчетного года, в графе 5 таблицы отражаются данные на соответствующую дату прошлого года нарастающим итогом с начала прошлого года.
3.5. В графе 6 таблицы отражается объем вознаграждений фиксированных и нефиксированных частей оплаты труда, установленных иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков, раскрытие информации о которых предусмотрено пунктом 2.4 настоящего раздела, на отчетную дату.
3.6. По строкам 1 и 9 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается количество работников, получивших в течение отчетного периода выплаты фиксированной и нефиксированной частей оплаты труда соответственно.
3.7. По строке 2 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая сумма вознаграждений фиксированной части оплаты труда, определяемая как сумма строк 3, 5 и 7.
3.8. По строкам 3 и 11 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается соответственно сумма вознаграждений фиксированной и нефиксированной частей оплаты труда выплаченных в денежной форме, из них, соответственно, строкам 4 и 12 отражается сумма отсроченных (рассроченных) вознаграждений.
3.9. По строкам 5 и 13 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает сумму вознаграждений, выплаченных в форме акций и иных долевых инструментов, из них, соответственно, по строкам 6 и 14 отражается сумма отсроченных (рассроченных) вознаграждений фиксированных (нефиксированных) частей оплаты труда.
3.10. По строке 7 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает суммы по видам вознаграждений фиксированной части оплаты труда, выплаченные в иных формах, не включенные в строки 3 и 5 из числа применяемых в кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) видов вознаграждений, из них, соответственно, по строке 8 отражаются суммы отсроченных (рассроченных) вознаграждений.
3.11. По строке 10 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая сумма вознаграждений нефиксированной части оплаты труда, определяемая как сумма строк 11, 13 и 15.
3.12. По строке 15 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает суммы по видам вознаграждений нефиксированной части оплаты труда, раскрытие информации о которых предусмотрено пунктом 2.11 настоящего раздела, выплаченные в иных формах, не включенные в строки 11 и 13 из числа применяемых в кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), из них, соответственно, по строке 16 отражается сумма отсроченных (рассроченных) вознаграждений.
При необходимости информация по строкам 7 и 15 может сопровождаться текстовыми пояснениями.
3.13. По строке 17 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает общую сумму выплаченных в отчетном периоде вознаграждений, определяемую как сумма строк 2 и 10.
3.14. По строке 17.1 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает сумму краткосрочных вознаграждений, определяемых в соответствии с абзацем третьим пункта 8 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 июля 2018 года N 153н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 30 июля 2018 года N 51736 (далее - МСФО (IAS) 19).
3.15. По строке 17.2 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает сумму пенсионных выплат.
3.16. По строке 17.3 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает сумму прочих долгосрочных вознаграждений, определяемых в соответствии с пунктом 8 МСФО (IAS) 19.
4. Утратил силу. - Указание Банка России от 16.11.2021 N 5994-У.
Таблица 12.2
Информация о фиксированных вознаграждениях
тыс. руб.
| Номер | Получатели выплат | Гарантированные выплаты | Выплаты при приеме на работу | Выплаты при увольнении | ||||
| количество работников | общая сумма, тыс. руб. | количество работников | общая сумма, тыс. руб. | количество работников | общая сумма, тыс. руб. | |||
| сумма | из них: максимальная сумма выплаты | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Члены исполнительных органов | |||||||
| 2 | Иные работники, осуществляющие функции принятия рисков | |||||||
5. Таблица 12.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и причинах таких изменений.
6. Пояснения к формированию таблицы 12.2 настоящего раздела.
6.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп).
6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе, за исключением графы 8 по строке 1 таблицы.
6.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена.
6.4. По строкам 1 и 2 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает информацию о гарантированных выплатах, выплатах при приеме на работу и выплатах при увольнении членам исполнительных органов и иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков, из числа категорий сотрудников, информация о которых раскрывается в соответствии с пунктом 2.4 настоящего раздела.
Категории работников, указанные по строкам 1 и 2, должны совпадать с категориями работников, указанных в таблице 12.1 настоящего раздела.
6.5. В графе 4 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается сумма гарантированных выплат, произведенных за отчетный год. В целях настоящего Указания к гарантированным выплатам относятся непостоянные, то есть установленные на определенный период, стимулирующие выплаты работникам, не зависящие от результатов их работы.
6.6. В графе 6 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается сумма выплат при приеме на работу, осуществленных за отчетный год. В целях настоящего Указания к выплатам при приеме на работу относятся стимулирующие и (или) компенсационные выплаты, производимые работникам кредитной организации (банковской группы), принятым на работу в отчетном периоде, в связи с их трудоустройством (в том числе выплаты при переезде в другую местность).
6.7. В графах 8 и 9 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются общая и максимальная суммы выплат при увольнении, осуществленных за отчетный год. В целях настоящего Указания к выплатам при увольнении относятся выходные пособия, компенсации и иные выплаты, осуществляемые в связи с прекращением трудового договора. В расчет граф 8 и 9 не включаются причитающаяся работнику заработная плата, возмещение расходов, связанных со служебными командировками, денежная компенсация за все неиспользованные отпуска и иные выплаты, причитающиеся работнику вне зависимости от продолжения или прекращения трудового договора.
6.8. В графах 3, 5 и 7 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается количество работников, которым в отчетном году производились выплаты, поименованные в графах 4, 6 и 8 таблицы.
6.9. В графе 9 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается информация о максимальной сумме, выплаченной при увольнении в отчетном году членам исполнительных органов и иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков.
Таблица 12.3
Информация об отсроченных (рассроченных) вознаграждениях
| Номер | Формы вознаграждений | Невыплаченные отсроченные (рассроченные) и удержанные вознаграждения | Изменение суммы отсроченных (рассроченных) и удержанных вознаграждений за отчетный период | Общая сумма выплаченных в отчетном периоде отсроченных (рассроченных) вознаграждений | ||
| общая сумма | из них: в результате прямых и косвенных корректировок | в результате прямых корректировок | в результате косвенных корректировок | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Членам исполнительных органов: | |||||
| 1.1 | денежные средства | |||||
| 1.2 | акции и иные долевые инструменты | |||||
| 1.3 | инструменты денежного рынка | |||||
| 1.4 | иные формы вознаграждений | |||||
| 2 | Иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков: | |||||
| 2.1 | денежные средства | |||||
| 2.2 | акции и иные долевые инструменты | |||||
| 2.3 | инструменты денежного рынка | |||||
| 2.4 | иные формы вознаграждений | |||||
| 3 | Итого вознаграждений | |||||
7. Таблица 12.3 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и причинах таких изменений.
8. Пояснения к формированию таблицы 12.3 настоящего раздела.
8.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп).
8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
8.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена.
8.4. В графах 3 и 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая сумма невыплаченных отсроченных (рассроченных) и удержанных вознаграждений нарастающим итогом по состоянию на отчетную дату.
8.5. В графе 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая сумма невыплаченных отсроченных (рассроченных) и удержанных вознаграждений, к которым применялись прямые корректировки (например, на сумму выплаченных неустоек, требований возврата ранее выплаченных сумм или иные виды корректировок, уменьшающих сумму выплаченных вознаграждений) и косвенные корректировки, связанные с показателями, характеризующими деятельность нарастающим итогом по состоянию на отчетную дату (например, связанные с колебаниями стоимости акций кредитной организации, результатами деятельности подразделений).
8.6. В графах 5 и 6 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются изменения общей суммы отсроченных (рассроченных) и удержанных вознаграждений за отчетный период, связанные с применением прямых и косвенных корректировок соответственно.
8.7. В графе 7 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая сумма фактически выплаченных в отчетном периоде отсроченных (рассроченных) вознаграждений.
8.8. По строкам таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются суммы отсроченных (рассроченных) вознаграждений, предназначенных для выплаты членам исполнительных органов (строка 1) и иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков (строка 2), в разрезе форм вознаграждений.
Значения по строкам 1 и 2 рассчитываются как сумма значений строк 1.1, 1.2 - 1.4 и 2.1 - 2.4 соответственно.
8.9. По строкам 1.1 и 2.1 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются суммы вознаграждений в денежной форме, по строкам 1.2 и 2.2 - суммы вознаграждений в форме акций и иных долевых инструментов, по строкам 1.3 и 2.3 - в форме инструментов денежного рынка, по строкам 1.4 и 2.4 - в иных формах.
8.10. По строке 3 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая сумма вознаграждений, рассчитываемая как сумма значений строк 1 и 2.
Раздел XIII. Сопоставление величины требований, взвешенных по уровню риска, определенных при применении методов, основанных на внутренних моделях, и при применении стандартизированного подхода
Таблица 13.1
Сопоставление величины требований,
взвешенных по уровню риска, определенных при применении
методов, основанных на внутренних моделях, и при применении
стандартизированного подхода, в разрезе видов
принимаемых рисков
тыс. руб.
| N строки | Наименование показателя | Величина требований, взвешенных по уровню риска | Совокупная величина требований, взвешенных по уровню риска | ||
| в отношении которых кредитная организация (банковская группа) применяет методы, основанные на внутренних моделях | в отношении которых кредитная организация (банковская группа) применяет стандартизированный подход | фактическая | полученная при применении стандартизированного подхода в отношении всех требований | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Кредитный риск (за исключением кредитного риска контрагента) | ||||
| 2 | Кредитный риск контрагента | ||||
| 3 | Риск изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента | X | |||
| 4 | Рисковые позиции по сделкам секьюритизации, не относящиеся к торговому портфелю | ||||
| 5 | Рыночный риск | ||||
| 6 | Операционный риск | X | |||
| 7 | Прочие показатели | X | |||
| 8 | Итого | ||||
1. В таблице 13.1 раскрывается информация о сравнении величины взвешенных по уровню риска требований, рассчитанной при применении стандартизированного подхода в соответствии с главой 2 или 3 Инструкции Банка России N 199-И с учетом требований глав 1 и 3 Положения Банка России N 729-П в отношении всех требований, включаемых в расчет требований к капиталу в целях расчета нормативов достаточности капитала, и величины взвешенных по уровню риска требований, рассчитанной в соответствии с применяемыми кредитной организацией (банковской группой) методами, основанными на внутренних моделях, в разрезе принимаемых рисков и отдельных классов требований.
2. Таблица сопровождается текстовой и количественной информацией об источниках различий между величинами, указанными в пункте 1 настоящего раздела (в том числе классификация активов; допущения, лежащие в основе оценок параметров; различия в реализации требований в юрисдикциях).
3. Пояснения к формированию таблицы 13.1 настоящего раздела:
3.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), применяющей методы, основанные на внутренних моделях.
3.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
3.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
3.4. В графе 3 таблицы подлежит отражению величина взвешенных по уровню риска требований, включаемая в расчет требований к капиталу, рассчитанная при применении методов, основанных на внутренних моделях, в разрезе видов принимаемых рисков, приведенных в строках 1, 2, 4, 5 таблицы.
В целях заполнения графы 3 таблицы в отношении долей участия в капитале головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, применяющих ПВР в регуляторных целях, о величине вложений в доли участия в капитале, взвешенных на коэффициент риска, наибольший из применяемых в отношении данного вида требований в соответствии с ПВР и в соответствии с финализированным подходом (в случае если в юрисдикциях, в которых они зарегистрированы, предусмотрено применение коэффициентов риска в соответствии с финализированным подходом в течение периода перехода к применению ПВР в отношении всех вложений в доли участия в капитале).
3.5. В графе 4 таблицы подлежит отражению величина требований, взвешенных по уровню риска, включаемых в расчет требований к капиталу, определенная кредитной организацией (банковской группой) при применении стандартизированного подхода, в разрезе видов рисков, приведенных в строках 1 - 7 таблицы.
3.6. В графе 5 таблицы подлежит отражению совокупная величина требований, взвешенных по уровню риска, включаемых кредитной организацией (банковской группой) в расчет требований к капиталу на отчетную дату, в разрезе видов рисков, приведенных в строках 1 - 7 таблицы, равная сумме значений, отражаемых в графах 3 и 4 таблицы.
3.7. В графе 6 таблицы подлежит отражению совокупная величина требований, взвешенных по уровню риска, отражаемых в графе 5 таблицы, полученная кредитной организацией (банковской группой) при применении стандартизированного подхода в отношении всех требований, включаемых в расчет требований к капиталу, в разрезе видов принимаемых рисков, приведенных в строках 1 - 7 таблицы.
3.8. В графе 3 строки 1 таблицы подлежит отражению величина кредитных требований, взвешенных по уровню риска, определенная кредитной организацией (банковской группой) при применении ПВР (БПВР, ППВР или с применением к кредитным требованиям специализированного кредитования коэффициентов риска, предусмотренных пунктом 4.6 Положения Банка России N 483-П), в целях оценки достаточности капитала в отношении кредитного риска.
В расчет значения по строке 1 таблицы не включается величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, включая величину рисковых позиций по сделкам секьюритизации, не относящихся к торговому портфелю, отражаемую по строке 4 таблицы, а также требования, подверженные кредитному риску контрагента, отражаемые по строке 2 таблицы.
3.9. В графе 4 строки 1 таблицы подлежит отражению величина требований, взвешенных по уровню риска, определенная кредитной организацией (банковской группой) при применении стандартного или финализированного подхода в соответствии с главой 2 или 3 Инструкции Банка России N 199-И.
3.10. Величина, отраженная в графе 5 строки 1 таблицы, равна величине, указанной в графе 3 строки 1 таблицы 2.1 раздела II.
3.11. В графе 3 строки 2 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину, подверженную кредитному риску контрагента, взвешенную по уровню риска, определяемую кредитной организацией (банковской группой) в соответствии с методом, основанном на внутренних моделях (при наличии у кредитной организации (участников банковской группы) разрешения на его применение в регуляторных целях).
3.12. В графе 4 строки 2 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину, подверженную кредитному риску контрагента, взвешенную по уровню риска, определяемую в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 и пунктом 2.6 и приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И.
3.13. Величина, отраженная в графе 5 строки 2 таблицы, равна величине, указанной в графе 3 строки 6 таблицы 2.1 раздела II.
3.14. В графе 4 строки 3 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает информацию о величине риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента по биржевым и внебиржевым сделкам с ПФИ, определенную в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И.
3.15. Величина, отраженная в графе 5 строки 3 таблицы, равна величине, указанной в графе 3 строки 10 таблицы 2.1 раздела II.
3.16. В графе 3 строки 4 таблицы головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине удерживаемых участниками банковской группы рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных по уровню риска, определенной при применении ПВР или подхода, основанного на внутренних оценках, в целях регуляторной оценки достаточности капитала.
3.17. В графе 4 строки 4 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает информацию о величине удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных по уровню риска, определенной в соответствии с пунктом 3 Положения Банка России N 647-П.
Головная кредитная организация банковской группы в графе 4 строки 4 таблицы также отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине удерживаемых участниками банковской группы рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных по уровню риска, определенной при применении подхода на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств.
3.18. Величина, отраженная в графе 5 строки 4 таблицы, равна величине, указанной в графе 3 строки 16 таблицы 2.1 раздела II.
3.19. В графе 3 строки 5 таблицы головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине рыночного риска, определяемой при применении подхода на основе внутренних моделей в целях регуляторной оценки достаточности капитала.
3.20. В графе 4 строки 5 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину рыночного риска, определяемую при применении стандартизированного подхода в соответствии с Положением Банка России N 511-П.
Головная кредитная организация банковской группы в графе 4 строки 5 таблицы также отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине удерживаемых участниками банковской группы рисковых позиций по сделкам секьюритизации, относящихся к торговому портфелю, взвешенных по уровню риска, определенной при применении подхода на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств и (или) взвешенных на коэффициент риска 1250 процентов.
3.21. Величина, отраженная в графе 5 строки 5 таблицы, равна величине, указанной в графе 3 строки 20 таблицы 2.1 раздела II.
3.22. В графе 6 строки 5 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину рыночного риска, рассчитанную при применении стандартизированного подхода в соответствии с Положением Банка России N 511-П с учетом требований глав 1 и 3 Положения Банка России N 729-П, в отношении всех требований (обязательств), подверженных рыночному риску.
В расчет значения графы 6 строки 5 таблицы головная кредитная организация банковской группы также включает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине удерживаемых участниками банковской группы рисковых позиций по сделкам секьюритизации, относящихся к торговому портфелю, взвешенных по уровню риска, определенной при применении подхода на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств и (или) взвешенных на коэффициент риска 1250 процентов.
3.23. В графе 4 строки 6 таблицы кредитная организация отражает информацию о размере операционного риска, определенном в соответствии с Положением Банка России N 744-П.
3.24. Величина, отраженная в графе 5 строки 6 таблицы, равна величине, указанной в графе 4 строки 24 таблицы 2.1 раздела II.
3.25. В графе 4 строки 7 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину требований, взвешенных по уровню риска, не включенных в расчет строк 1 - 6 таблицы (значения по строкам 12 - 14, 15, 23, 25 таблицы 2.1 раздела II).
3.26. В графе 3 строки 8 таблицы подлежит отражению величина активов, взвешенных по уровню риска, требования к капиталу в отношении которых определяются кредитной организацией (банковской группой) при применении подходов, основанных на внутренних моделях, равная сумме значений, отраженных по строкам 1, 2, 4, 5 таблицы.
3.27. В графе 4 строки 8 таблицы подлежит отражению величина активов, взвешенных по уровню риска, требования к капиталу в отношении которых определяются кредитной организацией (банковской группой) при применении стандартизированного подхода, равная сумме значений, отраженных по строкам 1 - 7 таблицы.
3.28. В графе 5 строки 8 таблицы подлежит отражению величина активов, взвешенных по уровню риска, включаемая кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в расчет требований к капиталу в регуляторных целях, равная сумме значений, отраженных по строкам 1 - 7 таблицы.
3.29. В графе 6 строки 8 таблицы подлежит отражению величина, равная сумме значений, отраженных по строкам 1 - 7 таблицы.
Таблица 13.2
Сопоставление величины кредитных требований,
взвешенных по уровню риска, определенных при применении ПВР
и при применении стандартного или финализированного подхода,
в разрезе портфелей кредитных требований
тыс. руб.
| N строки | Наименование портфеля кредитных требований | Величина кредитных требований, взвешенных по уровню риска, рассчитанная в соответствии с ПВР | Совокупная величина кредитных требований, взвешенных по уровню риска | ||
| Фактическая | пересчитанная с применением стандартного или финализированного подхода | Фактическая | полученная при применении стандартного или финализированного подхода ко всем кредитным требованиям в рамках каждого вида кредитных требований | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Кредитные требования к суверенным заемщикам, всего, из них: | ||||
| 1.1 | требования к организациям, которым предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, ВЭБ.РФ, единому институту развития, а также к международным финансовым организациям и международным банкам развития, определяемым в качестве таковых в соответствии с финализированным подходом | ||||
| 2 | Кредитные требования к кредитным и иным финансовым организациям | ||||
| 3 | Вложения в доли участия в капитале | ||||
| 4 | Приобретенная дебиторская задолженность | ||||
| 5 | Кредитные требования к корпоративным заемщикам, всего, из них: | ||||
| 5.1 | при применении базового ПВР | ||||
| 5.2 | при применении продвинутого ПВР | ||||
| 6 | Кредитные требования к розничным заемщикам, всего, из них: | ||||
| 6.1 | возобновляемые кредитные линии | ||||
| 6.2 | прочие кредитные требования | ||||
| 6.3 | кредитные требования, обеспеченные залогом жилого помещения | ||||
| 7 | Кредитные требования, отнесенные к подклассам специализированного кредитования, всего, из них: | ||||
| 7.1 | кредитные требования, отнесенные к подклассу финансирования объектов недвижимости нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами | ||||
| 8 | Прочие кредитные требования | ||||
| 9 | Итого | ||||
4. В таблице 13.2 раскрывается информация о сравнении величины взвешенных по уровню риска кредитных требований, рассчитанной при применении стандартного или финализированного подхода ко всем кредитным требованиям, включаемым в расчет требований к капиталу в отношении кредитного риска, и фактической величины взвешенных по уровню риска кредитных требований, включаемых в расчет требований к капиталу в отношении кредитного риска, рассчитанной в соответствии со всеми применяемыми кредитной организацией (банковской группой) подходами (включая стандартный или финализированный подход, ПВР и применение к кредитным требованиям специализированного кредитования коэффициентов риска, предусмотренных пунктом 4.6 Положения Банка России N 483-П), в разрезе портфелей кредитных требований.
5. Таблица сопровождается текстовой информацией о причинах различий между величинами, указанными в пункте 4 настоящего раздела, а также обоснованием различий в величинах, отраженных в таблице показателей.
6. Пояснения к формированию таблицы 13.2 настоящего раздела:
6.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию кредитной организацией (банковской группой), применяющей ПВР в целях оценки кредитного риска в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
6.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). В случае наличия различий в оценках величин, отражаемых в графах 5 и 6 таблицы, за счет показателей, не включенных в расчет строк 1 - 8 таблицы, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе дополнить таблицу строками для отражения таких показателей.
6.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
6.4. В расчет показателей таблицы не включается величина требований, подверженных кредитному риску контрагента, величина риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, а также величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группы) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, не относящихся к торговому портфелю.
6.5. В графе 3 таблицы отражается фактическая величина требований, взвешенных по уровню риска, включаемых в расчет требований к капиталу в отношении кредитного риска, в части, рассчитанной при применении ПВР, в разрезе портфелей кредитных требований, приведенных в строках 1 - 8 таблицы.
6.6. В графе 4 таблицы отражается величина требований, взвешенных по уровню риска, отражаемая в графе 3 таблицы, пересчитанная с применением стандартного или финализированного подхода в соответствии с главой 2 или 3 Инструкции Банка России N 199-И.
6.7. В графе 5 таблицы отражается фактическая величина требований, взвешенных по уровню риска, включаемая кредитной организаций (банковской группой) в расчет требований к капиталу в отношении кредитного риска на отчетную дату.
6.8. В графе 6 таблицы отражается величина требований, взвешенных по уровню риска, включаемая в расчет требований к капиталу в отношении кредитного риска, полученная при применении стандартного или финализированного подхода в соответствии с главой 2 или 3 Инструкции Банка России N 199-И, используемая при определении минимального значения величины кредитного риска, включаемого в расчет нормативов достаточности капитала в соответствии с пунктом 20.2 Положения Банка России N 483-П.
6.9. По строкам 1 и 2 таблицы отражается соответственно информация о величине требований к суверенным заемщикам и к кредитным и иным финансовым организациям, взвешенных по уровню риска в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 483-П.
6.10. По строке 3 таблицы отражается информация о величине вложений кредитной организации (банковской группы) в доли участия в капитале, взвешенных по уровню риска в соответствии с главой 6 Положения Банка России N 483-П с учетом требований глав 1 и 3 Положения Банка России N 729-П.
В целях заполнения графы 3 строки 3 таблицы по вложениям в доли участия в капитале головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, применяющих ПВР в регуляторных целях, о величине вложений в доли участия в капитале, взвешенных на коэффициент риска, наибольший из применяемых в отношении указанных вложений в соответствии с ПВР и в соответствии с финализированным подходом (в случае если в юрисдикциях, в которых они зарегистрированы, предусмотрено применение коэффициентов риска в соответствии с финализированным подходом в течение периода перехода к применению ПВР в отношении всех долей участия в капитале).
В графе 4 строки 3 таблицы отражается величина вложений кредитной организации (банковской группы) в доли участия в капитале, взвешенных по уровню риска, рассчитанная при применении стандартного или финализированного подхода в соответствии с главой 2 или 3 Инструкции Банка России N 199-И ко всем вложениям в доли участия в капитале.
6.11. По строке 4 таблицы отражается информация о величине кредитного риска по приобретенной дебиторской задолженности, определенной в соответствии с пунктом 3.4 Положения Банка России N 483-П.
6.12. По строке 5 таблицы отражается информация о величине кредитных требований к корпоративным заемщикам, взвешенных по уровню риска соответствии с пунктом 4.7 Положения Банка России N 483-П.
В расчет строки 5 таблицы не включается приобретенная дебиторская задолженность, относящаяся к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам, величина кредитного риска по которой рассчитывается в соответствии с пунктом 3.4 Положения Банка России N 483-П, и отражаемая по строке 4 таблицы.
6.13. По строке 6 таблицы отражается информация о величине кредитных требований к розничным заемщикам, по которым не произошел дефолт, взвешенных по уровню риска в соответствии с пунктом 5.1 Положения Банка России N 483-П.
В расчет строки 6 таблицы не включается приобретенная дебиторская задолженность, относящаяся к классу кредитных требований к розничным заемщикам, величина кредитного риска по которой рассчитывается в соответствии с пунктом 3.4 Положения Банка России N 483-П, и отражаемая по строке 4 таблицы.
6.14. По строке 7 таблицы отражается информация о величине требований, отнесенных к подклассам специализированного кредитования в соответствии с пунктами 2.12 и 2.13 Положения Банка России N 483-П, взвешенных по уровню риска.
6.15. По строке 7.1 таблицы отражается информация о величине кредитных требований, отнесенных к подклассу финансирования объектов недвижимости нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами, взвешенных по уровню риска, определенной в соответствии с пунктом 2.18 Положения Банка России N 483-П.
6.16. По строке 8 таблицы отражается информация о величине требований, взвешенных по уровню риска, не включенных в строки 1 - 7 таблицы.
6.17. По строке 9 таблицы отражается информация о совокупной величине кредитных требований, взвешенных по уровню риска.
Величина, отраженная в графе 3 строки 9 таблицы, равна величине, указанной в графе 3 строки 1 таблицы 13.1 настоящего раздела.
Величина, отраженная в графе 5 строки 9 таблицы, равна величине, указанной в графе 5 строки 1 таблицы 13.1 настоящего раздела.
Величина, отраженная в графе 6 строки 9 таблицы, равна величине, указанной в графе 6 строки 1 таблицы 13.1 настоящего раздела.