ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 7 сентября 2017 г. N 4520-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 3 ФЕВРАЛЯ 2016 ГОДА N 532-П
"ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, АКЦИОНЕРНЫХ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ОРГАНИЗАТОРОВ ТОРГОВЛИ, ЦЕНТРАЛЬНЫХ
КОНТРАГЕНТОВ, КЛИРИНГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ
ДЕПОЗИТАРИЕВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО
ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, УПРАВЛЯЮЩИХ
КОМПАНИЙ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО
ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, БЮРО
КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ,
СТРАХОВЫХ БРОКЕРОВ"
1. В соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 11, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 19 июля 2017 года) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 1 сентября 2017 года N 22) внести в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, следующие изменения.
1.1. Преамбулу после слов "ст. 46" дополнить словами ", ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 19 июля 2017 года)".
1.2. Дополнить пунктом 1.4.1 следующего содержания:
"1.4.1. Некредитная финансовая организация вправе принять решение о раскрытии дополнительной информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности путем добавления в бухгалтерскую (финансовую) отчетность строк, расшифровывающих информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей.".
1.3 - 1.4. Утратили силу с 1 января 2018 года. - Пункт 3 данного Указания.
1.5. В третьем абзаце пункта 4.1.1 после слов "на основе" дополнить словами "таблицы примерной".
1.6. В пункте 4.4 слова "за отчетный период" заменить словами "на конец отчетного периода".
1.7. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Пункт 3 данного Указания.
1.8. В абзаце третьем пункта 5.1.1 после слов "на основе" дополнить словами "таблицы примерной".
1.9. Дополнить пунктом 8.1.2 следующего содержания:
"8.1.2. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, и (или) примечания, обеспечивающие раскрытие операций, которые некредитной финансовой организацией не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются.".
1.10. Дополнить пунктом 8.3.2 следующего содержания:
"8.3.2. В случае если некредитная финансовая организация не осуществляет операции с теми или иными видами активов (обязательств) таблицы или строки таблиц, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.".
1.11. В пункте 8.5 слова "на начало отчетного года и" заменить словами "на конец предыдущего отчетного года или".
1.12. Дополнить пунктами 8.8.2 и 8.8.3 следующего содержания:
"8.8.2. Некредитная финансовая организация не включает в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам по тем операциям, которые ею не осуществляются, а также пояснения, обеспечивающие раскрытие отсутствующих у нее на отчетную дату активов и обязательств.
8.8.3. Некредитная финансовая организация вправе скорректировать текстовые пояснения к таблицам, если она считает это необходимым, для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты некредитной финансовой организации.".
1.13 - 1.14. Утратили силу с 1 января 2018 года. - Пункт 3 данного Указания.
1.15. Графу 2 строки 5 приложения 2.1 изложить в следующей редакции: "дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия".
1.16. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Пункт 3 данного Указания.
1.17. Приложение 3.1 после строки 14 дополнить строкой 14.1 следующего содержания:
"
| 14.1 | Остаток на ________ 20__ г. |
".
1.18. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Пункт 3 данного Указания.
1.19. В приложении 4.1:
графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат";
после строки 8 дополнить строкой 8.1 следующего содержания:
"
| 8.1 | Прочие денежные поступления и выплаты от имени клиентов |
".
1.20. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Пункт 3 данного Указания.
1.21. В приложении 5.1:
в названии таблицы 5.3 примечания 5 слова "денежных потоках" заменить словами "потоках денежных средств";
в пункте 3 порядка составления таблицы 16.3 и пояснений к ней примечания 16 цифру "3" заменить цифрой "5";
в примечании 17:
в таблице 17.1:
в графе 2 строки 1 слова "на ____________ 20__ г." заменить словами "на начало отчетного периода";
в графе 2 строки 10 слова "на ____________ 20__ г." заменить словами "на конец отчетного периода";
в таблице 17.2:
в графе 2 строки 4 слова "на ____________ 20__ г." заменить словами "на начало отчетного периода";
в графе 2 строки 13 слова "на ____________ 20__ г." заменить словами "на конец отчетного периода";
в порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней примечания 18:
в пункте 2 слова "на ____________ 20__ года, рассчитанная как положительная разница между суммами, отраженными" заменить словами "на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений";
в пункте 3 слова "на ____________ 20__ года" заменить словами "на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года";
в пункте 4 слова "на ____________ 20__ года, рассчитанная как положительная разница между суммами" заменить словами "на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений";
в пункте 5 слова "на ____________ 20__ года" заменить словами "на отчетную дату";
в пункте 6 слова "на ____________ 20__ года, рассчитанная как положительная разница" заменить словами "на отчетную дату, рассчитанная как сумма";
в порядке составления таблицы 19.1 и пояснений к ней примечания 19:
в пункте 2 слова "на ____________ 20__ года, рассчитанная как положительная разница" заменить словами "на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма";
в пункте 3 слова "на ____________ 20__ года" заменить словами "на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года";
в пункте 4 слова "на ____________ 20__ года, рассчитанная как положительная разница" заменить словами "на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма";
в пункте 5 слова "на ____________ 20__ года" заменить словами "на отчетную дату";
в пункте 6 слова "на ____________ 20__ года, рассчитанная как положительная разница" заменить словами "на отчетную дату, рассчитанная как сумма";
в графе 2 строки 11 таблицы 20.1 примечания 20 слово: "Изменение" заменить словами "Накопленная величина изменения";
в графе 2 строки 8 таблицы 29.1 примечания 29 слово: "Изменение" заменить словами "Накопленная величина изменения";
в примечании 30:
в таблице 30.1:
название графы 3 после слова "Количество" дополнить словом "обыкновенных";
название графы 4 изложить в следующей редакции: "Номинальная стоимость обыкновенных акций";
название графы 5 изложить в следующей редакции: "Количество привилегированных акций";
название графы 6 изложить в следующей редакции: "Номинальная стоимость привилегированных акций";
название графы 7 изложить в следующей редакции: "Поправка на инфляцию";
после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:
"
| 4.1 | Остаток на ________ 20__ года |
";
порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней после пункта 1 дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:
"1.1. В графе 8 таблицы отражается сумма значений по графам 4, 6 и 7.";
в примечании 32:
строки 5 и 11 таблицы 32.1 признать утратившими силу;
в пунктах 9 и 10 порядка составления таблицы 32.1 и пояснений к ней цифры "11" заменить цифрами "10";
в примечании 48:
в таблице 48.1:
в графе 2 строки 2 слова ", штрафы, пени по налогу на прибыль" исключить;
строку 7 признать утратившей силу;
в пункте 3 порядка составления таблицы 48.1 и пояснений к ней цифры "5 - 7" заменить словами "5 и 6";
в графе 2 строки 1 таблицы 48.3 слова "которые истекают" заменить словами "в том числе";
графу 6 таблицы 48.4 признать утратившей силу;
пункт 1 порядка составления таблицы 48.4 и пояснений к ней дополнить словами "и включает информацию о временных разницах, относящихся к продолжающейся деятельности. В случае наличия прекращенной деятельности некредитная финансовая организация заполняет две таблицы - одну для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другую для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности";
в таблице 49.1 примечания 49:
в графе 2 строки 1 слова "на ____________ 20__ г." заменить словами "на начало отчетного периода";
в графе 2 строки 4 слова "на ____________ 20__ г." заменить словами "на конец отчетного периода";
в примечании 52:
в таблице 52.17 слова "20__ г." заменить словами "____________ 20__ г.";
порядок составления таблицы 52.17 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"Порядок составления таблицы 52.17 и пояснений к ней
1. В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к изменениям основных рыночных индексов при условии, что прочие рыночные индексы остаются постоянными.
2. Таблица составляется на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.";
в примечании 53:
в названиях граф 3 и 5 таблицы 53.1 слова "на ____" исключить;
в названиях граф 3 и 6 таблицы 53.2 слова "на конец года" исключить;
в таблице 53.6 слова "период, закончившийся" исключить;
в подпункте 54.3.5 таблицы 54.3 примечания 54 слово "условные" исключить;
в примечании 56:
в порядке составления таблицы 56.1 и пояснений к ней:
в пункте 29 цифры "110" заменить цифрами "111";
в пункте 31 цифры "126" заменить цифрами "123";
в порядке составления таблицы 56.2 и пояснений к ней:
в пункте 28 цифры "110" заменить цифрами "111";
в пункте 30 цифры "126" заменить цифрами "123";
в порядке составления таблицы 56.3 и пояснений к ней:
в пункте 29 цифры "110" заменить цифрами "111";
в пункте 31 цифры "126" заменить цифрами "123";
в таблице 56.8:
в графе 2 строки 1 слова "на ____________ 20__ г." заменить словами "на начало отчетного периода";
в графе 2 строки 7 слова "на ____________ 20__ г." заменить словами "на конец отчетного периода";
название таблицы 57.1 примечания 57 дополнить словами ", на ____________ 20__ года".
1.22. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Пункт 3 данного Указания.
1.23. В приложении 6.1:
в названии слово "Группировка" заменить словами "Примерная группировка";
в графе 3 строки 25 цифры "43323 - 43324 + 43323 - 43324" заменить цифрами "43323 - 43324";
графу 3 строки 30 дополнить словами "+ часть 47422".
1.24. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Пункт 3 данного Указания.
1.25. В приложении 7.1:
в названии слово "Группировка" заменить словами "Примерная группировка";
в графе 3 строки 2 цифры "+ 365" и "+ 465" исключить;
графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия";
графу 3 строки 32 изложить в следующей редакции: "- 10601(88303) - 10611(88304)".
1.26. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Пункт 3 данного Указания.
1.27. В приложении 8.1:
в названии слово "Группировка" заменить словами "Примерная группировка";
в графе 2 строки 11 таблицы 20.1 примечания 20 слово: "Изменение" заменить словами "Накопленная величина изменения";
графу 3 строк 5, 9 и 19 таблицы 26.1 примечания 26 дополнить словами "+ часть 47422";
в графе 2 строки 8 таблицы 29.1 примечания 29 слово: "Изменение" заменить словами "Накопленная величина изменения";
в таблице 32.1 примечания 32:
в графах 3 - 10 строки 1 слова "+ строка 5" исключить;
строку 5 признать утратившей силу;
в графах 3 - 10 строки 7 слова "+ строка 11" исключить;
строку 11 признать утратившей силу.
1.28. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Пункт 3 данного Указания.
1.29. В приложении 9.1:
в графе 3 строки 7 цифры "14" заменить цифрами "15", слова "в графе 15" заменить словами "в графе 14";
в графе 3 строки 8 цифры "15" заменить цифрами "14", слова "в графе 14" заменить словами "в графе 15";
после строки 14 дополнить строкой 14.1 следующего содержания:
"
| 14.1 | Остаток на _______ 20__ года | В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4 - 6, 9 - 14 Отчета |
";
графу 3 строки 15 изложить в следующей редакции: "В графах 4 - 17 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название";
в графе 3 строки 21 цифры "14" заменить цифрами "15, 17", слова "в графе 15" заменить словами "в графе 14";
в графе 3 строки 22 цифры "15" заменить цифрами "14, 17", слова "в графе 14" заменить словами "в графе 15".
1.30. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Пункт 3 данного Указания.
1.31. В приложении 10.1:
строку 7 изложить в следующей редакции:
"
| 7 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат |
";
после строки 8 дополнить строкой 8.1 следующего содержания:
"
| 8.1 | Прочие денежные поступления и выплаты от имени клиентов | Сумма фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств для осуществления операций от имени и за счет клиента, за исключением средств, предназначенных для выплаты доходов по ценным бумагам |
";
графу 3 строки 9 изложить в следующей редакции: "Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам";
в графе 3 строки 47 слова "графы 3" заменить словами "графы 4";
в графе 3 строки 48 слова "графы 4" заменить словами "графы 3".
2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования < 1 > .
< 1 > Официально опубликовано на сайте Банка России 03.10.2017.
3. Подпункты 1.3, 1.4, 1.7, 1.13, 1.14, 1.16, 1.18, 1.20, 1.22, 1.24, 1.26, 1.28, 1.30 пункта 1 настоящего Указания действуют до 1 января 2018 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА