ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 8 июля 2016 г. N 4065-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА N 385-П
"О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 5 июля 2016 года N 18) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470, 2 сентября 2014 года N 33940, 28 января 2015 года N 35764, 9 февраля 2015 года N 35936, 1 апреля 2015 года N 36678, 28 апреля 2015 года N 37042, 17 июня 2015 года N 37684, 16 июля 2015 года N 38043, 21 октября 2015 года N 39402, 12 ноября 2015 года N 39700, 2 декабря 2015 года N 39932, 18 декабря 2015 года N 40164 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56 - 57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74, от 12 сентября 2014 года N 82, от 4 февраля 2015 года N 9, от 17 февраля 2015 года N 13, от 22 апреля 2015 года N 36, от 26 мая 2015 года N 45, от 25 июня 2015 года N 55, от 24 июля 2015 года N 61, от 11 ноября 2015 года N 101, от 26 ноября 2015 года N 107, от 9 декабря 2015 года N 112, от 25 декабря 2015 года N 119), следующие изменения.
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
наименование счета N 91010 изложить в следующей редакции: "Штрафы за нарушение обязательных резервных требований".
1.2. В части I:
в абзаце четырнадцатом пункта 1.3 слова "на первое число" заменить словами "за последнее календарное число";
в абзаце седьмом пункта 1.17, в абзаце седьмом пункта 1.18 слова "на 1 января" заменить словами "за 31 декабря".
1.3. В части II:
абзац третий пункта 1.1 дополнить словами ", в том числе";
в абзаце третьем пункта 1.3 слово "реализации" заменить словом "оплаты";
в пункте 1.5:
абзац второй после слова "срока" дополнить словами "разница между суммой, на которую уменьшается уставный капитал в связи с погашением убытка, и размером погашаемого убытка,";
абзац одиннадцатый дополнить словами ", уставного капитала";
абзацы двенадцатый и тринадцатый изложить в следующей редакции:
"По кредиту счета N 10801 (N 10901) отражается превышение стоимости последующей перепродажи собственных акций (долей) над стоимостью выкупа (приобретения) этих акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими кредиторами. По дебету счета N 10801 (N 10901) отражается превышение стоимости выкупа (приобретения) акций (долей) над стоимостью последующей перепродажи этих акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).
По кредиту счета N 10801 (N 10901) отражается превышение номинальной стоимости акций (долей) над стоимостью выкупа (приобретения) акций (долей) при аннулировании выкупленных (приобретенных) собственных акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций). По дебету счета N 10801 (N 10901) отражается превышение стоимости выкупа (приобретения) акций (долей) над номинальной стоимостью акций (долей) при аннулировании выкупленных (приобретенных) собственных акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).";
дополнить абзацами следующего содержания:
"По счетам N 10801 и N 10901 также осуществляются бухгалтерские записи, связанные с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет.
Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету нераспределенной прибыли, непокрытого убытка определяется в учетной политике кредитной организации.";
в абзаце пятнадцатом пункта 3.31 слова "по состоянию на 1 января" заменить словами "за 31 декабря";
подпункт 7.1.3 пункта 7.1 изложить в следующей редакции:
"7.1.3. В первый рабочий день нового года после составления ежедневного баланса за 31 декабря остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.";
в третьем предложении абзаца третьего пункта 11.5 слова "На первое число" заменить словами "За последний календарный день".
1.4. В части III:
в пункте 2.1:
седьмое предложение абзаца двадцатого изложить в следующей редакции: "На конец отчетного года (31 декабря) в Книге регистрации открытых счетов, ведущейся в электронном виде, могут сохраняться только данные обо всех действующих счетах.";
в третьем предложении абзаца двадцать четвертого слова "рабочий день года (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным)" заменить словами "календарный день года";
в пункте 2.2:
четвертое предложение абзаца второго изложить в следующей редакции: "Кроме этого, оборотная ведомость составляется за месяц, за квартал и за год нарастающими оборотами с начала года.";
в абзаце третьем:
четвертое предложение изложить в следующей редакции: "Ежедневный баланс по операциям, совершаемым головным офисом кредитной организации, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени следующего рабочего дня, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, выполняемым головным офисом кредитной организации.";
после четвертого предложения дополнить предложением следующего содержания: "В наименовании ежедневного баланса указывается дата, за которую составляется баланс.";
в абзаце шестом:
во втором предложении после слов "на основании" дополнить словом "ежедневного", слова "на 1 января" заменить словами "за 31 декабря";
в третьем предложении слова "на 1 января" заменить словами "за 31 декабря";
в пятом предложении слова "на 1 января" заменить словами "ежедневного баланса за 31 декабря".
1.5. В приложении 8 к приложению:
наименование изложить в следующей редакции: "Баланс кредитной организации Российской Федерации за __ ______ 20__ г.";
в главе А:
после строки счета N 52602 дополнить строкой следующего содержания:
"
| 299 | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 526 |
";
строку 299 изложить в следующей редакции:
"
| 299.1 | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 528 |
";
в главе В графу 2 строки счета N 91010 изложить в следующей редакции: "Штрафы за нарушение обязательных резервных требований".
1.6. В приложении 13 к приложению:
наименование графы "Входящие остатки на 1 января нового года" изложить в следующей редакции: "Исходящие остатки за 31 декабря без учета событий после отчетной даты (СПОД)";
наименование графы "Исходящие остатки с учетом событий после отчетной даты (СПОД)" изложить в следующей редакции: "Исходящие остатки за 31 декабря с учетом событий после отчетной даты (СПОД)".
2. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования < * > , за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлен иной срок вступления их в силу.
< * > Официально опубликовано на сайте Банка России 08.08.2016.
Подпункт 1.2, абзацы седьмой - девятый, тринадцатый - шестнадцатый подпункта 1.3, подпункт 1.4, абзац второй подпункта 1.5, подпункт 1.6 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 января 2017 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА