Указание Банка России от 10.01.2000 N 729-У "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 10 января 2000 г. N 729-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ

В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ" ОТ 01.10.97 N 17

1. Внести в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У и Приказом Банка России от 03.11.99 N ОД-418) ("Вестник Банка России" от 15.10.97 N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98 N 33, от 05.11.98 N 76, от 02.12.98 N 83, от 30.12.98 N 88, от 22.07.99 N 42-43) следующие изменения и дополнения:

1.1. Приложение 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов" и раздел "Комментарии" изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию:

"Приложение 1

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409110

┌──────────────┬─────────────────────────────────┐ │Код территории│ Код кредитной организации │ │ по СОАТО ├───────┬─────────────────────┬───┤ │ │по ОКПО│Регистрационный номер│БИК│ ├──────────────┼───────┼─────────────────────┼───┤ │ │ │ │ │ └──────────────┴───────┴─────────────────────┴───┘

РАСШИФРОВКИ

ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ

ПО СОСТОЯНИЮ НА "__" ________________ Г.

Наименование кредитной организации _______________________________ Почтовый адрес ___________________________________________________

Форма N 110

Ежемесячно

тыс. руб.

┌──────────────────────────┬───────────────┬─────────────────────┐ │ Балансовые счета │ Статья │ Сумма │ │ │ Приложения 5 ├───────────┬─────────┤ │ │ │ Актив │ Пассив │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │ А │ Б │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │1. 104 (П) │ 23.1 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │2. │ 23.3 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │3. Итого по БС 104 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │4. 10702 (П) │ 20 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │5. │ 26 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │6. Итого по БС 10702 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │7. 20321 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │8. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │9. Итого по БС 20321 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │10. 30214 (П) │ 16 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │11. │ 17 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │12. Итого по БС 30214 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │13. 30601 (П) │ 16 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │14. │ 17 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │15. Итого по БС 30601 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │16. 32110 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │17. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │18. Итого по БС 32110 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │19. 32311 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │20. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │21. Итого по БС 32311 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │22. 32403 │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │23. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │24. Итого по БС 32403 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │25. 40109 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │26. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │27. Итого по БС 40109 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │28. 45607 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │29. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │30. Итого по БС 45607 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │31. 45707 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │32. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │33. Итого по БС 45707 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │34. 45818 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │35. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │36. Итого по БС 45818 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │37. 47308 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │38. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │39. Итого по БС 47308 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │40. 47418 (П) │ 16 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │41. │ 17 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │42. Итого по БС 47418 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │43. 47425 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │44. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │45. Итого по БС 47425 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │46. 47426 (П) │ 15 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │47. │ 16 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │48. │ 17 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │49. Итого по БС 47426 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │50. 50204 (П) │ 4.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │51. │ 11.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │52. Итого по БС 50204 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │53. 50304 (П) │ 4.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │54. │ 11.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │55. Итого по БС 50304 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │56. 50404 (П) │ 4.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │57. │ 11.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │58. Итого по БС 50404 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │59. 50504 (П) │ 4.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │60. │ 11.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │61. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │62. Итого по БС 50504 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │63. 50604 (П) │ 4.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │64. │ 11.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │65. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │66. Итого по БС 50604 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │67. 50704 (П) │ 4.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │68. │ 11.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │69. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │70. Итого по БС 50704 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │71. 50804 (П) │ 4.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │72. │ 11.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │73. Итого по БС 50804 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │74. 50904 (П) │ 4.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │75. │ 11.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │76. Итого по БС 50904 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │77. 51004 (П) │ 4.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │78. │ 11.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │79. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │80. Итого по БС 51004 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │81. 51104 (П) │ 4.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │82. │ 11.2 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │83. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │84. Итого по БС 51104 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │85. 51208 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │86. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │87. Итого по БС 51208 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │88. 51209 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │89. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │90. Итого по БС 51209 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │91. 51308 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │92. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │93. Итого по БС 51308 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │94. 51309 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │95. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │96. Итого по БС 51309 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │97. 51408 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │98. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │99. Итого по БС 51408 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │100. 51409 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │101. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │102. Итого по БС 51409 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │103. 51508 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │104. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │105. Итого по БС 51508 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │106. 51509 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │107. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │108. Итого по БС 51509 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │109. 51608 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │110. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │111. Итого по БС 51608 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │112. 51609 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │113. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │114. Итого по БС 51609 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │115. 51610 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │116. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │117. Итого по БС 51610 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │118. 51708 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │119. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │120. Итого по БС 51708 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │121. 51709 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │122. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │123. Итого по БС 51709 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │124. 51710 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │125. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │126. Итого по БС 51710 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │127. 51808 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │128. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │129. Итого по БС 51808 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │130. 51809 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │131. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │132. Итого по БС 51809 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │133. 51810 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │134. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │135. Итого по БС 51810 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │136. 51908 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │137. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │138. Итого по БС 51908 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │139. 51909 (А) │ 5 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │140. │ 5а │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │141. Итого по БС 51909 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │142. 51910 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │143. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │144. Итого по БС 51910 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │145. 60324 (П) │ 7 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │146. │ 21 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │147. Итого по БС 60324 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │148. 60803 (П) │ 6 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │149. │ 10 │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │150. Итого по БС 60803 │ │ х │ │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │151. 61407 (А) │ 26 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │152. │ 32 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │153. Итого по БС 61407 │ │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │154. 70501 (А) │ 13 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │155. │ 29 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │156. │ 30 │ │ х │ ├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤ │157. Итого по БС 70501 │ │ │ х │ └──────────────────────────┴───────────────┴───────────┴─────────┘ Председатель Правления (Ф.И.О.) Главный бухгалтер (Ф.И.О.) Исполнитель (Ф.И.О.) телефон

Комментарии.

При заполнении приложения 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих:

Балансовый счет 104:

- зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.1 БО);

- незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.3 БО).

Балансовый счет 10702:

- фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 БО);

- оставшаяся часть (для статьи 26 БО).

Балансовый счет 20321:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У с учетом изменений и дополнений, внесенных Указанием Банка России от 24.08.99 N 631-У (далее - Указание Банка России от 13.07.99 N 606-У) ("Вестник Банка России" от 22.07.99 N 42-43, от 31.08.99 N 55) (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 30214:

- счета участников (банков) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);

- счета участников (других) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 30601:

- средства клиентов - банков по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);

- средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 32110:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 32311:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 32403:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 40109:

- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам (для статьи 5 БО);

- то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 45607:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 45707:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 45818:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47308:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47418:

- средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);

- средства клиентов (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 47425:

- резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым операциям, РВПС, созданные в соответствии с Указаниями Банка России от 14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 N 48) (для статьи 7 БО);

- резервы под возможные потери по прочим операциям, включая резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240-У, и по операциям, предусмотренным пунктами 1.2 - 1.5 Указания Банка России N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47426:

- обязательства банка по уплате процентов Центральному банку Российской Федерации (для статьи 15 БО);

- обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для статьи 16 БО);

- обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 50204:

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для инвестирования (для отражения этой части в статье 11.2 БО).

Балансовый счет 50304:

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).

Балансовый счет 50404:

- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).

Балансовый счет 50504:

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);

- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50604:

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков - нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков - нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);

- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50704:

- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);

- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50804:

- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).

Балансовый счет 50904:

- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).

Балансовый счет 51004:

- резервы под возможное обесценение акций банков - нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение акций банков - нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);

- резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51104:

- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);

- резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51208:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51209:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51308:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51309:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51408:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51409:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51508:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51509:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51608:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51609:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51610:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51708:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51709:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51710:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51808:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51809:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51810:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51908:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51909:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51910:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 60803:

- износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 6 БО);

- износ машин, оборудования, транспортных средств и других средств для сдачи (не сданные) в лизинг (для статьи 10 БО).

Балансовый счет 61407:

- отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи 26 БО);

- оставшаяся часть (для статьи 32 БО).

Балансовый счет 70501:

- использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13 БО);

- использование прибыли отчетного года в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО);

- оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО)".

1.2. В Комментарии Приложения 4 "Таблица корректировок":

1.2.1. В абзаце 2 слова "Изменение резерва на возможные потери по ссудам" заменить словами "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности".

1.2.2. После абзаца 5 пункта 2 включить абзац следующего содержания:

"В корректировке А2 отражается сумма недосозданного резерва под операции кредитных организаций Российской Федерации с резидентами оффшорных зон, предусмотренные пунктом 1 Указания Банка России от 13.07.99 N 606-У".

1.2.3. В абзаце 6:

- после слов "по расчетам с дебиторами" включить слова "по операциям с резидентами оффшорных зон";

- слова в скобках "(б/сч. 60324 и 47425)" дополнить словами ", соответствующие счета "Резервы под возможные потери" разделов 2, 3, 4, 5, 6 и "Резервы под возможное обесценение" раздела 5 главы А "Балансовые счета" Плана счетов".

1.2.4. В абзацах 11, 12, 13, 18 пункта 4 слово "проценты" заменить словами "суммы процентных выплат (доходов)" в соответствующих падежах.

1.2.5. В пункте 8:

- в абзаце 3 (корректировка А21) слова "Банка России" заменить словами "письма Банка России "О порядке создания резерва под обесценение ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений) от 08.12.94 N 127", слова "за отчетный период" дополнить словами "В расчете корректировки А21 не участвуют резервы, сформированные в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 13.07.99 N 606-У";

- в абзаце 4 (корректировка А26) слова "Банка России" заменить словами "письма Банка России "О порядке создания резерва под обесценение ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений) от 08.12.94 N 127", после слов "за отчетный период" дополнить словами ". В расчете корректировки А26 не участвуют резервы, сформированные в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 13.07.99 N 606-У".

1.3. В Приложение 5 "Агрегированный балансовый отчет":

1.3.1. По статье 7 в графу 1 перед счетами "20321 + 32110 + 32311 + 32403 + 45607 + 45707 + 45818 + 47308 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910" включить слово "часть".

1.3.2. По статье 11.2 перед балансовым счетом 60206 включить слово "часть".

1.3.3. По статье 21:

- в графу А после слов "по расчетам с дебиторами" включить слова "по операциям с резидентами оффшорных зон";

- в графу 1 включить "часть 20321 + часть 32110 + часть 32311 + часть 32403 + часть 45607 + часть 45707 + часть 45818 + часть 47308 + часть 51610 + часть 50504 + часть 50604 + часть 50704 + часть 51004 + часть 51104 + часть 51710 + часть 51810 + часть 51910 + часть 60206".

1.3.4. По статье 35 в графе 1 исключить "+ 91406".

1.3.5. В раздел "Комментарии" Приложения 5 "Агрегированный балансовый отчет":

1.3.5.1. По статье 21:

- в наименование статьи после слов "с дебиторами" включить слова "по операциям с резидентами оффшорных зон";

- после слов "(см. в комментариях к корректировке А14)" включить слова следующего содержания:

"В данной статье учитываются резервы, сформированные в соответствии с Указаниями Банка России от 27.05.98 N 240-У и от 13.07.99 N 606-У".

1.4. В Приложение 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках":

1.4.1. По статье 1 в графе 1 после символа "116" включить символы "12203, 12207, 12303, 12307,".

1.4.2. По статье 2 в графе 1 после символа "114 (кроме 11415, 11416)," включить символы "122 (кроме 12203, 12207), 123 (кроме 12303, 12307)".

1.4.3. По статье 4 в графе 1 исключить символы "+ 122 + 123".

1.4.4. В раздел "Комментарии" к Приложению 6:

1.4.4.1. В абзаце 3 ("Статьи 1 - 5"):

- после слов "(займы и депозиты)" включить слова ", в учтенные векселя банков";

- после слов "предоставленных ссуд" включить слова ", учтенных векселей клиентов, кроме банков";

- слова "в том числе по векселям" заменить словами "кроме учтенных векселей".

1.4.4.2. В статье 31 после слов "прочих активов" включить слова "и по операциям с резидентами оффшорных зон".

1.5. В Приложение 7 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам":

1.5.1. В графе 1 по строке 32 слова "Сумма корректировки А1" заменить словами "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности".

1.5.2. В раздел "Комментарии" к Приложению 7:

1.5.2.1. После абзаца 6 включить абзац следующего содержания:

"В графе 12 "Всего ссудная задолженность, в том числе по синдицированным или аналогичным ссудам" отражается вся сумма синдицированной или аналогичной ссуды, предоставленная клиентам, банкам, на отчетную дату".

1.5.2.2. В абзаце 8 после слов "(гр. 6 - 10 соответственно)." включить слова "Резервы, создание которых предусмотрено Указаниями Банка России от 13.07.99 N 606-У и от 27.05.98 N 240-У, при заполнении Приложения 7 не учитываются".

2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 марта 2000 года, кроме п. 1.5.1, который вступает в силу с момента подписания.

Председатель Банка России

В.В.ГЕРАЩЕНКО