ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 10 июня 2019 г. N 5168-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 25 ОКТЯБРЯ 2017 ГОДА N 614-П
"О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, КРЕДИТНЫХ
ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ
КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, ЖИЛИЩНЫХ
НАКОПИТЕЛЬНЫХ КООПЕРАТИВОВ, ЛОМБАРДОВ И ПОРЯДКЕ
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ"
1. На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66; N 9, ст. 1286; N 11, ст. 1584, ст. 1588; N 18, ст. 2557; N 24, ст. 3400; N 27, ст. 3950; N 31, ст. 4852; N 32, ст. 5115; N 49, ст. 7524; N 53, ст. 8411, ст. 8440; 2019, N 6, ст. 463; N 18, ст. 2198), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154; 2016, N 22, ст. 3097; 2017, N 30, ст. 4440; 2018, N 1, ст. 65; N 31, ст. 4861; N 49, ст. 7516) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 31 мая 2019 года N 10) внести в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49202, 13 марта 2018 года N 50326, 3 декабря 2018 года N 52844, следующие изменения.
1.2. В графе 2 строк 48 - 52 приложения 2 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва".
1.3. В приложении 4:
после строки 7 дополнить строками 7.1 - 7.6 следующего содержания:
"
| 7.1 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 7.2 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 7.3 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 7.4 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 7.5 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | |||
| 7.6 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
";
строки 17 - 22 изложить в следующей редакции:
"
| 17 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | |||
| 18 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | |||
| 19 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 20 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 21 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 22 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
";
графу 2 строки 28 изложить в следующей редакции: "Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:";
после строки 28 дополнить строкой 28.1 следующего содержания:
"
| 28.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
".
1.4. В графе 2 строк 50 - 54 приложения 7 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва".
1.5. В приложении 9:
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.6 следующего содержания:
"
| 9.1 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 9.2 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 9.3 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 9.4 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 9.5 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | |||
| 9.6 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
";
строки 21 - 26 изложить в следующей редакции:
"
| 21 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | |||
| 22 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | |||
| 23 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 24 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 25 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 26 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
";
графу 2 строки 32 изложить в следующей редакции: "Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:";
после строки 32 дополнить строкой 32.1 следующего содержания:
"
| 32.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
".
1.6. В приложении 10:
в таблице 4.1 примечания 4:
в графе 2 строки 34 слово "финансовой" исключить;
после строки 34 дополнить строкой 34.1 следующего содержания:
"
| 34.1 | Использование освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для договоров краткосрочной аренды, и освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью |
";
в примечании 6:
в таблице 6.2:
графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "Займы выданные, в том числе:";
после строки 5 дополнить строками 5.1 - 5.5 следующего содержания:
"
| 5.1 | остаток основного долга | ||
| 5.2 | остаток задолженности по процентным доходам | ||
| 5.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | ||
| 5.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||
| 5.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость |
";
графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Микрозаймы выданные, в том числе:";
после строки 6 дополнить строками 6.1 - 6.5 следующего содержания:
"
| 6.1 | остаток основного долга | ||
| 6.2 | остаток задолженности по процентным доходам | ||
| 6.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | ||
| 6.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||
| 6.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость |
";
в Порядке составления таблицы 6.2 и пояснений к ней:
в пункте 2 слова "по строкам 1 - 7" заменить словами "по строкам 1 - 5, 6 и 7";
дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.";
в таблице 6.4:
графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Займы выданные, в том числе:";
после строки 8 дополнить строками 8.1 - 8.5 следующего содержания:
"
| 8.1 | остаток основного долга | ||
| 8.2 | остаток задолженности по процентным доходам | ||
| 8.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | ||
| 8.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||
| 8.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость |
";
графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Микрозаймы выданные, в том числе:";
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.5 следующего содержания:
"
| 9.1 | остаток основного долга | ||
| 9.2 | остаток задолженности по процентным доходам | ||
| 9.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | ||
| 9.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||
| 9.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость |
".
Порядок составления таблицы 6.4 и пояснений к ней дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.";
в примечании 7:
в таблице 7.2:
графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Займы выданные, в том числе:";
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.5 следующего содержания:
"
| 9.1 | остаток основного долга | ||
| 9.2 | остаток задолженности по процентным доходам | ||
| 9.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | ||
| 9.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||
| 9.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость |
";
графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: "Микрозаймы выданные, в том числе:";
после строки 10 дополнить строками 10.1 - 10.5 следующего содержания:
"
| 10.1 | остаток основного долга | ||
| 10.2 | остаток задолженности по процентным доходам | ||
| 10.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | ||
| 10.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||
| 10.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость |
".
Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.";
в примечании 8:
Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.";
таблицу 8.3 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;
порядок составления таблицы 8.6 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"1. В графах 3 и 5 отражается диапазон годовых контрактных процентных ставок с точностью до трех знаков после запятой.
2. В графах 4 и 6 отражается временной интервал сроков погашения в календарных днях.";
таблицу 8.7, порядок составления таблицы 8.7 и пояснений к ней признать утратившими силу;
в примечании 13:
таблицу 13.1 изложить в следующей редакции:
"Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости
Таблица 13.1
| Номер строки | Наименование показателя | Инвестиционное имущество в собственности | Активы в форме права пользования | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Балансовая стоимость на __________ 20__ г. | |||
| 2 | Поступление | |||
| 3 | Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива | |||
| 4 | Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно | |||
| 5 | Перевод в прочие активы | |||
| 6 | Выбытие инвестиционного имущества | |||
| 7 | Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно | |||
| 8 | Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости | |||
| 9 | Прочее | |||
| 10 | Балансовая стоимость на _________ 20__ г. | |||
| 11 | Балансовая стоимость на _________ 20__ г. | |||
| 12 | Поступление | |||
| 13 | Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива | |||
| 14 | Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно | |||
| 15 | Перевод в прочие активы | |||
| 16 | Выбытие инвестиционного имущества | |||
| 17 | Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно | |||
| 18 | Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости | |||
| 19 | Прочее | |||
| 20 | Балансовая стоимость на _________ 20__ г. |
";
пункт 2 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней признать утратившим силу;
таблицу 13.2 изложить в следующей редакции:
"Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
Таблица 13.2
| Номер строки | Наименование показателя | Инвестиционное имущество в собственности | Активы в форме права пользования | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Балансовая стоимость на _________ 20__ г., в том числе: | |||
| 2 | первоначальная стоимость | |||
| 3 | накопленная амортизация | |||
| 4 | убытки от обесценения | |||
| 5 | Поступление | |||
| 6 | Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива | |||
| 7 | Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно | |||
| 8 | Перевод в прочие активы | |||
| 9 | Выбытие инвестиционного имущества | |||
| 10 | Амортизация | |||
| 11 | Признанные и восстановленные убытки от обесценения | |||
| 12 | Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно | |||
| 13 | Прочее | |||
| 14 | Балансовая стоимость на _________ 20__ г., в том числе: | |||
| 15 | первоначальная стоимость | |||
| 16 | накопленная амортизация | |||
| 17 | убытки от обесценения | |||
| 18 | Балансовая стоимость на _________ 20__ г., в том числе: | |||
| 19 | первоначальная стоимость | |||
| 20 | накопленная амортизация | |||
| 21 | убытки от обесценения | |||
| 22 | Поступление | |||
| 23 | Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива | |||
| 24 | Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно | |||
| 25 | Перевод в прочие активы | |||
| 26 | Выбытие инвестиционного имущества | |||
| 27 | Амортизация | |||
| 28 | Признанные и восстановленные убытки от обесценения | |||
| 29 | Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно | |||
| 30 | Прочее | |||
| 31 | Балансовая стоимость на _________ 20__ г., в том числе: | |||
| 32 | первоначальная стоимость | |||
| 33 | накопленная амортизация | |||
| 34 | убытки от обесценения |
";
пункт 2 Порядка составления таблицы 13.2 и пояснений к ней признать утратившим силу;
графу 2 строки 1 таблицы 13.3 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";
пункт 3 Порядка составления таблицы 13.3 и пояснений к ней признать утратившим силу;
пункт 3 Порядка составления таблицы 15.1 и пояснений к ней примечания 15 изложить в следующей редакции:
"3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отраженных по статье "Основные средства" бухгалтерского баланса, по классам.";
в примечании 19:
в графе 2 строки 6 таблицы 19.1 слово "финансовой" исключить;
в Порядке составления таблицы 19.1 и пояснений к ней:
в пункте 2 цифры "1 - 9" заменить цифрами "2 - 9";
в пункте 3 цифры "1 - 9" заменить цифрами "1, 6 - 9";
в графе 2 строки 6 таблицы 19.2 слово "финансовой" исключить;
таблицу 19.3, Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;
в таблице 19.4:
в заголовочной части слова "изменение справедливой стоимости" заменить словами "изменение амортизированной стоимости";
в графе 2 строки 5 слово "финансовой" исключить;
таблицу 23.1 примечания 23 после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:
"
| 4.1 | На ___________ 20__ года |
";
в примечании 26:
в графе 2 строки 14 таблицы 26.1 слово "финансовой" исключить;
в пункте 2 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней цифры "1 - 15" заменить цифрами "2 - 7, 9 - 15";
в Порядке составления таблицы 29.2 и пояснений к ней примечания 29:
в пункте 6 цифры "9 - 10" заменить цифрами "9 - 11";
в пункте 7 цифры "1, 8, 11" заменить словами "1 и 8";
в примечании 32:
в таблице 32.1:
графу 2 строки 1 после слова "сдачи" дополнить словом "имущества";
в графе 2 строки 3 слово "капитальный" исключить;
в Порядке составления таблицы 32.1 и пояснений к ней:
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" по видам договоров.";
дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды.";
в Порядке составления таблицы 33.1 и пояснений к ней примечания 33 пункты 7 и 8 изложить в следующей редакции:
"7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расходов, относящихся к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием.
8. В пояснениях к таблице раскрываются расходы, относящиеся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды, по активам в форме права пользования, отражаемым по статье "Основные средства" бухгалтерского баланса.";
в примечании 34:
в таблице 34.1:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества";
в графе 2 строки 2 слова "оцениваемых по себестоимости," исключить;
в Порядке составления таблицы 34.1 и пояснений к ней:
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" по видам договоров.
После примечания 34 дополнить примечанием 34.1 следующего содержания:
"Примечание 34.1. Аренда
Информация по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых некредитная финансовая
организация является арендатором
Таблица 34.1.1
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер арендной деятельности арендатора | |
| 2 | Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по договорам аренды | |
| 3 | Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды | |
| 4 | Операции продажи с обратной арендой | |
| 5 | Сумма договорных обязательств по договорам краткосрочной аренды, если портфель договоров краткосрочной аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля договоров краткосрочной аренды, к которому относится расход по договорам краткосрочной аренды |
Активы и обязательства по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых некредитная финансовая
организация является арендатором
Таблица 34.1.2
| Номер строки | Статья бухгалтерского баланса | Примечание | Балансовая стоимость | |
| на ______ 20__ г. | на ______ 20__ г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Основные средства | 15 | ||
| 2 | Инвестиционное имущество | 13 | ||
| 3 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | 19 | ||
Потоки денежных средств по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых некредитная финансовая
организация является арендатором
Таблица 34.1.3
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе: | ||
| 2 | уплаченные проценты | ||
| 3 | платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью | ||
| 4 | переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по договорам аренды | ||
| 5 | Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе: | ||
| 6 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | ||
| 7 | Итого отток денежных средств |
Порядок составления таблицы 34.1.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых некредитная финансовая организация является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о денежных потоках, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о денежных потоках.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.
3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.
Информация по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых некредитная финансовая
организация является арендодателем
Таблица 34.1.4
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер арендной деятельности арендодателя | |
| 2 | Описание того, каким образом осуществляется управление риском, связанным с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски | |
| 3 | Качественная и количественная информация, объясняющая значительные изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду |
Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам
погашения и сверка недисконтированных арендных платежей
с чистой инвестицией в аренду
Таблица 34.1.5
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе: | ||
| 2 | менее 1 года | ||
| 3 | от 1 года до 2 лет | ||
| 4 | от 2 до 3 лет | ||
| 5 | от 3 до 4 лет | ||
| 6 | от 4 до 5 лет | ||
| 7 | более 5 лет | ||
| 8 | Незаработанный финансовый доход | ||
| 9 | Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость | ||
| 10 | Чистая инвестиция в аренду | ||
| 11 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки | ||
| 12 | Дебиторская задолженность по финансовой аренде |
Порядок составления таблицы 34.1.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7 таблицы.
4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9.
5. Сумма по строке 12 равна сумме значений показателей по строкам 10 и 11.
Минимальные суммы будущих арендных платежей,
получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене,
в случаях, когда некредитная финансовая организация
является арендодателем
Таблица 34.1.6
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Менее 1 года | ||
| 2 | От 1 года до 2 лет | ||
| 3 | От 2 лет до 3 лет | ||
| 4 | От 3 лет до 4 лет | ||
| 5 | От 4 лет до 5 лет | ||
| 6 | Более 5 лет | ||
| 7 | Итого |
Порядок составления таблицы 34.1.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация является арендодателем.
2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.";
в таблице 38.2 примечания 38:
в графе 2 строк 5 и 6 слово "резервов" заменить словами "оценочных резервов";
в графе 2 строки 7 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва";
в примечании 39:
строку 4 и графу 7 таблицы 39.1 признать утратившими силу;
в пункте 2 Порядка составления таблицы 39.1 и пояснений к ней цифры "1 - 4" заменить цифрами "1 - 3";
в примечании 40:
в графе 2 строки 12 таблицы 40.8 слово "финансовой" исключить.
Порядок составления таблицы 40.9 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"1. В таблице приводится общий анализ чувствительности процентного риска к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.";
в примечании 42:
таблицу 42.2, Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней признать утратившими силу;
таблицу 42.3, Порядок составления таблицы 42.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;
строку 15 таблицы 44.5 примечания 44 признать утратившей силу;
в таблице 46.2 примечания 46:
в графе 2 строк 4 - 6 слово "резервов" заменить словами "оценочных резервов";
в графе 2 строки 7 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва".
1.7. В приложении 11:
графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: "20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805";
в графе 3 строки 4 слова "часть 46410" заменить цифрами "46410", дополнить словами "+ 60332 + часть 47901 - часть 47904 + 30602 - 30607";
графу 3 строк 9 и 11 дополнить словами "+ часть 60807";
в графе 3 строки 17 слова "60331 + 60332 + 60333 + часть 47422 + 47903 + 47416" заменить словами "60322 + часть 47422 + 47903 + 47416 + 60311 + 60313";
графу 3 строки 22 дополнить цифрами "+ 60331".
1.8. В приложении 12:
графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: "20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805";
в графе 3 строки 4 слова "часть 46410" заменить цифрами "46410", дополнить цифрами "+ 60332 + 30602 - 30607";
графу 3 строк 9 и 11 дополнить словами "+ часть 60807";
в графе 3 строки 18 слова "60331 + 60332 + 60333 + часть 47422 + 47903 + 47416" заменить словами "60322 + часть 47422 + 47903 + 47416 + 60311 + 60313";
графу 3 строки 23 дополнить цифрами "+ 60331".
1.9. В приложении 13:
в графе 3 строки 10 слова "(424 + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454)" заменить словами "(424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454) + 71701 (52302 + 52303) - 71702 (53804)";
графу 3 строки 11 изложить в следующей редакции: "71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)";
в графе 3 строки 13 цифры "551+" исключить;
в графе 3 строки 15 после цифр "54401" дополнить цифрами "+ 54403", цифры "523" заменить словами "часть 52301 + часть 52304";
в графе 3 строки 16:
цифры "71702 [533]" заменить цифрами "71802 [55606] + 71702 [533]";
дополнить словами "+ часть 53805";
в графе 2 строки 20 слова "доход (расход)" заменить словом "расход";
в графе 2 строк 48 - 52 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва".
1.10. В приложении 14:
в графе 3 строки 12 слова "424 + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453)" заменить словами "424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453) + 71701 (52302 + 52303) - 71702 (53804)";
графу 3 строки 13 изложить в следующей редакции: "71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)";
в графе 3 строки 15 цифры "551+" исключить;
в графе 3 строки 17 после цифр "54401" дополнить цифрами "+ 54403", цифры "523" заменить словами "часть 52301 + часть 52304";
в графе 3 строки 18 цифры "71702 [533]" заменить цифрами "71802 [55606] + 71702 [533]", дополнить словами "+ часть 53805";
в графе 2 строк 50 - 54 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва".
1.11. В приложении 16:
в графе 3 строки 9 цифры "6 - 17" заменить цифрами "6 - 16";
в абзаце первом графы 3 строки 10 цифру "4," исключить;
в графе 3 строки 23 цифры "6 - 17" заменить цифрами "6 - 16";
в абзаце первом графы 3 строки 24 цифру "4," исключить.
1.12. В приложении 18:
абзац первый графы 3 строки 5 после слова "средств" дополнить словами "и их эквивалентов";
после строки 7 дополнить строками 7.1 - 7.6 следующего содержания:
"
| 7.1 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 7.2 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 7.3 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 7.4 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 7.5 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
| 7.6 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
";
графу 3 строк 8 и 9 после слова "средств" дополнить словами "и их эквивалентов";
строки 17 - 22 изложить в следующей редакции:
"
| 17 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 18 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 19 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 20 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 21 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 22 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
";
строку 28 изложить в следующей редакции:
"
| 28 | Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе: | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе: |
";
после строки 28 дополнить строкой 28.1 следующего содержания:
"
| 28.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды |
".
1.13. В приложении 19:
абзац первый графы 3 строки 7 после слова "средств" дополнить словами "и их эквивалентов";
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.6 следующего содержания:
"
| 9.1 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 9.2 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 9.3 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 9.4 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 9.5 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
| 9.6 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
";
графу 3 строк 10 и 11 после слова "средств" дополнить словами "и их эквивалентов";
строки 21 - 26 изложить в следующей редакции:
"
| 21 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 22 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 23 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 24 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 25 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 26 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
";
строку 32 изложить в следующей редакции:
"
| 32 | Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе: | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе: |
";
после строки 32 дополнить строкой 32.1 следующего содержания:
"
| 32.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды |
";
графу 3 строк 34 - 37 после слова "средств" дополнить словами "и их эквивалентов".
1.14. В приложении 20:
графу 3 строки 5 дополнить словами "+ строка 8";
в графе 3 строк 10 - 14 слово "дебету" заменить словом "кредиту";
в графе 3 строки 15 слова "+ строка 26" исключить;
в графе 3 строки 21 слова "424] + 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453]" заменить словами "424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542] + 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453] + 71701 [52302 + 52303] - 71702 [53804]";
графу 3 строки 22 изложить в следующей редакции: "если больше нуля: (71701 [525 + часть 52301 + часть 52304] - 71702 [535 + часть 53805])";
в графе 3 строки 25 после цифр "54401" дополнить цифрами "+ 54403", цифры "523" заменить словами "часть 52301 + часть 52304";
графу 3 строки 41 после дополнить цифрами "+ 71702 [53804] - 71701 [52302 + 52303]";
графу 3 строки 42 изложить в следующей редакции: "если больше нуля: (- 71701 [525 + часть 52301 + часть 52304] + 71702 [535 + часть 53805])";
в графе 3 строки 65 цифры "71702 [533]" заменить словами "если больше нуля: (71802 [55606] + 71702 [533]", дополнить словами "+ часть 53805".
1.15. В приложении 21:
в таблице 5.1 примечания 5:
строку 4 изложить в следующей редакции:
"
| 4 | Прочие денежные средства | 20802 + часть 20803 + 20801 + часть 47901 | часть 20805 + часть 47904 | графа 3 - графа 4 |
";
в примечании 6:
в таблице 6.2:
строку 5 изложить в следующей редакции:
"
| 5 | Займы выданные, в том числе: | строка 5.1 + строка 5.2 + строка 5.3 + строка 5.4 + строка 5.5 |
";
после строки 5 дополнить строками 5.1 - 5.5 следующего содержания:
"
| 5.1 | остаток основного долга | часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 + часть 49501 |
| 5.2 | остаток задолженности по процентным доходам | часть 48502 - часть 48509 + часть 48602 - часть 48609 + часть 48902 - часть 48909 + часть 49002 - часть 49009 + часть 49302 - часть 49309 + часть 49502 - часть 49509 |
| 5.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 |
| 5.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | часть 48507 - часть 48508 + часть 48607 - часть 48608 + часть 48907 - часть 48908 + часть 49007 - часть 49008 + часть 49307 - часть 49308 + часть 49507 - часть 49508 |
| 5.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 49511 - часть 49512 |
";
строку 6 изложить в следующей редакции:
"
| 6 | Микрозаймы выданные, в том числе: | строка 6.1 + строка 6.2 + строка 6.3 + строка 6.4 + строка 6.5 |
";
после строки 6 дополнить строками 6.1 - 6.5 следующего содержания:
"
| 6.1 | остаток основного долга | часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401 |
| 6.2 | остаток задолженности по процентным доходам | часть 48702 - часть 48709 + часть 48802 - часть 48809 + часть 49202 - часть 49209 + часть 49102 - часть 49109 + часть 49402 - часть 49409 |
| 6.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 |
| 6.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | часть 48707 - часть 48708 + часть 48807 - часть 48808 + часть 49107 - часть 49108 + часть 49207 - часть 49208 + часть 49407 - часть 49408 |
| 6.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 |
";
в таблице 6.4:
строку 8 изложить в следующей редакции:
"
| 8 | Займы выданные, в том числе: | строка 8.1 + строка 8.2 + строка 8.3 + строка 8.4 + строка 8.5 |
";
после строки 8 дополнить строками 8.1 - 8.5 следующего содержания:
"
| 8.1 | остаток основного долга | часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 |
| 8.2 | остаток задолженности по процентным доходам | часть 48502 - часть 48509 + часть 48602 - часть 48609 + часть 48902 - часть 48909 + часть 49002 - часть 49009 + часть 49302 - часть 49309 |
| 8.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 |
| 8.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | часть 48507 - часть 48508 + часть 48607 - часть 48608 + часть 48907 - часть 48908 + часть 49007 - часть 49008 + часть 49307 - часть 49308 |
| 8.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 |
";
строку 9 изложить в следующей редакции:
"
| 9 | Микрозаймы выданные, в том числе: | строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5 |
";
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.5 следующего содержания:
"
| 9.1 | остаток основного долга | часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401 |
| 9.2 | остаток задолженности по процентным доходам | часть 48702 - часть 48709 + часть 48802 - часть 48809 + часть 49202 - часть 49209 + часть 49102 - часть 49109 + часть 49402 - часть 49409 |
| 9.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 |
| 9.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | часть 48707 - часть 48708 + часть 48807 - часть 48808 + часть 49107 - часть 49108 + часть 49207 - часть 49208 + часть 49407 - часть 49408 |
| 9.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 |
";
в примечании 7:
в графе 3 строки 1 таблицы 7.1 цифры "20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620" заменить словами "часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620";
в таблице 7.2:
строку 9 изложить в следующей редакции:
"
| 9 | Займы выданные, в том числе: | строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5 |
";
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.5 следующего содержания:
"
| 9.1 | остаток основного долга | часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 |
| 9.2 | остаток задолженности по процентным доходам | часть 48502 - часть 48509 + часть 48602 - часть 48609 + часть 48902 - часть 48909 + часть 49002 - часть 49009 + часть 49302 - часть 49309 |
| 9.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 |
| 9.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | часть 48507 - часть 48508 + часть 48607 - часть 48608 + часть 48907 - часть 48908 + часть 49007 - часть 49008 + часть 49307 - часть 49308 |
| 9.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 |
";
строку 10 изложить в следующей редакции:
"
| 10 | Микрозаймы выданные, в том числе: | строка 10.1 + строка 10.2 + строка 10.3 + строка 10.4 + строка 10.5 |
";
после строки 10 дополнить строками 10.1 - 10.5 следующего содержания:
"
| 10.1 | остаток основного долга | часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401 |
| 10.2 | остаток задолженности по процентным доходам | часть 48702 - часть 48709 + часть 48802 - часть 48809 + часть 49202 - часть 49209 + часть 49102 - часть 49109 + часть 49402 - часть 49409 |
| 10.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 |
| 10.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | часть 48707 - часть 48708 + часть 48807 - часть 48808 + часть 49107 - часть 49108 + часть 49207 - часть 49208 + часть 49407 - часть 49408 |
| 10.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 |
";
в примечании 8:
в таблице 8.1:
в строке 1:
графу 3 дополнить словами "+ часть 47901";
графу 4 изложить в следующей редакции: "51520 + 51523 + 50421 + 50424 + часть 50426 + часть 20321 + 20615 + 20616 + часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 + часть 20805 + часть 47904";
в строке 2:
в графе 3 цифры "- 48910" исключить;
графу 4 дополнить цифрами "+ 48910";
строки 4 и 5 признать утратившими силу;
таблицу 8.3 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.
в таблице 19.1 примечания 19:
в графе 2 строки 6 слово "финансовой" исключить;
графу 3 строки 8 изложить в следующей редакции: "47407 + 60322 + часть 47422 + 47903 + 47416 + 60311 + 60313";
графу 3 строки 8 таблицы 21.1 примечания 21 изложить в следующей редакции: "60331 + часть 47422";
в графе 2 строки 14 таблицы 26.1 примечания 26 слово "финансовой" исключить;
в примечании 29:
в графе 4 строк 1 и 2 таблицы 29.1:
слова "+ часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33622 + часть 33623 + часть 33624 + часть 33625 + часть 33626 + часть 33627 + часть 33628" исключить;
дополнить словами "+ часть 33501 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33522 + часть 33523 + часть 33524 + часть 33525 + часть 33526 + часть 33527 + часть 33528";
в графах 6 и 7 строки 2 таблицы 29.2 и строки 1 таблицы 29.3:
слова "часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33622 + часть 33623 + часть 33624 + часть 33625 + часть 33626 + часть 33627 + часть 33628 +" исключить;
дополнить словами "+ часть 33501 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33522 + часть 33523 + часть 33524 + часть 33525 + часть 33526 + часть 33527 + часть 33528";
в примечании 30:
в графе 4 строки 1 таблицы 30.1 цифры "32423" заменить цифрами "32103 + 32104 + 32634 + 32423";
в таблице 30.2:
графу 4 строк 1, 2 и 5 изложить в следующей редакции: "часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 41423 - часть 41424 - часть 41425 - часть 41426 - часть 41427 - часть 41428 - часть 41429 - часть 41430 - часть 41431 - часть 41432 - часть 41433 - часть 41629 - часть 41630 - часть 41631 - часть 41632 - часть 41633 - часть 41634 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32423 + часть 32424 + часть 32425 + часть 32426 + часть 32427 + часть 32428 + часть 32429 + часть 32430 + часть 32431 + часть 32432 + часть 32433 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32634";
в графе 4 строк 3 и 4:
слова "- часть 42515" исключить;
дополнить словами "+ часть 33508 + часть 33509 + часть 33510 + часть 33511 + часть 33512 + часть 33513 + часть 33514 + часть 33529 + часть 33530 + часть 33531 + часть 33532 + часть 33533 + часть 33534 + часть 33535 - часть 41635 - часть 41636 - часть 41637 - часть 41638 - часть 41639 - часть 41605 - часть 41606 + часть 32605 + часть 32606 + часть 32629 + часть 32630 + часть 32631 + часть 32632 + часть 32633 + часть 32634 + часть 32635 + часть 32636 + часть 32637 + часть 32638 + часть 32639";
графу 4 строки 3 таблицы 30.3 дополнить цифрами "+ 34705 + 34706 + 34707 + 34708 - 43701 - 43702 - 43703 - 43704";
в таблице 31.1 примечания 31:
в строке 2:
графу 3 дополнить цифрами "71701, 71702";
графу 4 дополнить цифрами "+ 52302 - 53804";
в графе 4 строки 3 слова "часть 33501 + часть 33502 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33508 + часть 33509 + часть 33510 + часть 33511 + часть 33512 + часть 33513 + часть 33514" заменить словами "часть 33401 + часть 33402 + часть 33403 + часть 33404 + часть 33405 + часть 33406 + часть 33407 + часть 33408 + часть 33409 + часть 33410 + часть 33411 + часть 33412 + часть 33413 + часть 33414";
строку 13 изложить в следующей редакции:
"
| 13 | Прочее | 71701 | 52303 |
";
в таблице 32.1 примечания 32:
графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: "52502 + часть 52301 + часть 52304";
в графе 2 строки 3 слово "капитальный" исключить;
строку 8 изложить в следующей редакции:
"
| 8 | Прочее | 71701, 71702 | часть 52304 - часть 53805 |
";
в примечании 34:
в таблице 34.1:
строку 1 изложить в следующей редакции:
"
| 1 | Доходы от аренды, кроме аренды инвестиционного имущества | 71701 | часть 52301 + часть 52304 |
";
графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые организации, оцениваемых по себестоимости";
в графе 4 строки 12:
цифры "+ 54407" исключить;
дополнить словами "+ часть 52304";
в таблице 34.2:
строку 1 изложить в следующей редакции:
"
| 1 | Расходы по созданию резервов под обесценение и списанию прочих активов, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые организации, оцениваемых по себестоимости | 71701, 71702, 71802 | если больше нуля: (53301 + 53302 + 53303 + часть 53304 + 55606 - 52201 - 52202 - 52203 - часть 52204) |
";
графу 4 строки 3 изложить в следующей редакции: "если больше нуля: (43601 + 43602 + 43603 + 43604 - 34605 - 34606 - 34607 - 34608)";
в графе 4 строки 4:
слова "часть 37301" заменить цифрами "37301";
дополнить словами "+ часть 53805".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию < * > , вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год.
< * > Официально опубликовано на сайте Банка России 17.07.2019.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 10 июня 2019 года N 5168-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых
организаций, кредитных
потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных
кооперативов, ломбардов
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
"Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 8.3
| Номер строки | Наименование показателя | ________ 20__ г. | _________ 20__ г. | ||||||||||
| Полная балансовая стоимость | Оценочный резерв под убытки | Балансовая стоимость | Полная балансовая стоимость | Оценочный резерв под убытки | Балансовая стоимость | ||||||||
| остаток основного долга | остаток задолженности по процентным доходам | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | остаток основного долга | остаток задолженности по процентным доходам | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Займы выданные, в том числе: | ||||||||||||
| 2 | займы, выданные юридическим лицам | ||||||||||||
| 3 | займы, выданные физическим лицам | ||||||||||||
| 4 | займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам | ||||||||||||
| 5 | займы, выданные физическим лицам - нерезидентам | ||||||||||||
| 6 | займы, выданные индивидуальным предпринимателям | ||||||||||||
| 7 | Микрозаймы выданные, в том числе: | ||||||||||||
| 8 | микрозаймы, выданные юридическим лицам | ||||||||||||
| 9 | микрозаймы, выданные физическим лицам | ||||||||||||
| 10 | микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам | ||||||||||||
| 11 | микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам | ||||||||||||
| 12 | микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям | ||||||||||||
| 13 | Итого | ||||||||||||
".
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 10 июня 2019 года N 5168-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых
организаций, кредитных
потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных
кооперативов, ломбардов
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
"Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 8.3
| Номер строки | Наименование показателя | ___________ 20__ г. | |||||
| Полная балансовая стоимость | |||||||
| остаток основного долга | остаток задолженности по процентным доходам | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | Оценочный резерв под убытки | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Займы выданные, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
| 2 | займы, выданные юридическим лицам | часть 48501 | часть 48502 - часть 48509 | часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 | часть 48507 + часть 48508 | 48510 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 3 | займы, выданные физическим лицам | часть 48601 | часть 48602 - часть 48609 | часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 | часть 48607 - часть 48608 | 48610 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 4 | займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам | часть 48901 | часть 48902 - часть 48909 | часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 | часть 48907 - часть 48908 | 48910 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 5 | займы, выданные физическим лицам - нерезидентам | часть 49001 | часть 49002 - часть 49009 | часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 | часть 49007 - часть 49008 | 49010 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 6 | займы, выданные индивидуальным предпринимателям | часть 49301 | часть 49302 - часть 49309 | часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 | часть 49307 - часть 49308 | 49310 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 7 | Микрозаймы выданные, в том числе: | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 8 | микрозаймы, выданные юридическим лицам | часть 48701 | часть 48702 - часть 48709 | часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 | часть 48707 - часть 48708 | 48710 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 9 | микрозаймы, выданные физическим лицам | часть 48801 | часть 48802 - часть 48809 | часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 | часть 48807 - часть 48808 | 48810 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 10 | микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам | часть 49101 | часть 49102 - часть 49109 | часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 | часть 49107 - часть 49108 | 49110 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 11 | микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам | часть 49201 | часть 49202 - часть 49209 | часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 | часть 49207 - часть 49208 | 49210 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 12 | микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям | часть 49401 | часть 49402 - часть 49409 | часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 | часть 49407 - часть 49408 | 49410 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 13 | Итого | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 |
".