ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 12 декабря 2006 г. N 1759-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 26 МАРТА 2004 ГОДА N 254-П
"О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ
НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ, ПО ССУДНОЙ И ПРИРАВНЕННОЙ
К НЕЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ"
В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 8 декабря 2006 года N 21) внести в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26), следующие изменения.
1. В главе 3:
1.1. абзац второй подпункта 3.14.1 пункта 3.14 изложить в следующей редакции:
"предоставление займов третьим лицам и погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных заемщиком от третьих лиц, за исключением ссуд, предоставленных ломбардам, потребительским кооперативам, фондам поддержки малого предпринимательства, иным финансовым организациям, и использованных заемщиком на предоставление займов субъектам малого предпринимательства и физическим лицам;".
2. В главе 5:
2.1. в пункте 5.1:
в абзаце первом слова "величина каждой из которых" заменить словами "предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина таких ссуд";
дополнить абзацами следующего содержания:
"Кредитная организация не вправе включать в портфель однородных ссуд (должна исключать из портфеля однородных ссуд) ссуду, по которой имеются индивидуальные признаки обесценения (ухудшение финансового положения заемщика и (или) качества обслуживания им долга по ссуде), за исключением случая, предусмотренного абзацем шестым настоящего пункта. Указанные ссуды оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе.
Если индивидуальные признаки обесценения имеются по ссуде, величина которой не превышает или равна 1000 рублей, кредитная организация вправе не исключать указанную ссуду из портфеля однородных ссуд при наличии индивидуальных признаков обесценения. Такая ссуда должна исключаться из портфеля однородных ссуд в срок, установленный пунктом 5.4 настоящего Положения.
Кредитная организация не вправе включать в портфель (портфели) однородных ссуд ссуды, полностью либо частично направленные на цели, перечисленные в пунктах 3.13 и 3.14 настоящего Положения (за исключением ссуд, указанных в пункте 3.14 настоящего Положения, в отношении которых уполномоченным органом управления кредитной организации принято решение об отсутствии по ним индивидуальных признаков обесценения).
Ссуды, предоставленные физическим лицам, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам группируются в один из следующих портфелей обеспеченных (ипотечные ссуды (далее - ипотека) и кредиты на покупку автотранспортных средств (далее - автокредиты) и прочих ссуд (минимальный размер резерва определен вариантом 1 таблицы 3 настоящего Положения):
портфель ссуд без просроченных платежей;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.
Кредитные организации вправе объединять ссуды без просроченных платежей и ссуды с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней в один портфель (минимальный размер резерва определен вариантом 2 таблицы 3).
По указанным портфелям резервы создаются в следующих минимальных размерах:
Таблица 3
┌───┬──────────────────┬─────────────────────────────────────────┐ │ │ Портфели │ Минимальный размер резерва, в процентах │ │ │ однородных ссуд, ├────────────────────┬────────────────────┤ │ │ предоставленных │ вариант 1 │ вариант 2 │ │ │ физическим лицам ├───────────┬────────┼───────────┬────────┤ │ │ │по портфе- │по │по портфе- │по │ │ │ │лям обеспе-│портфе- │лям обеспе-│портфе- │ │ │ │ченных ссуд│лям про-│ченных ссуд│лям про-│ │ │ │(ипотека, │чих ссуд│(ипотека, │чих ссуд│ │ │ │автокредит)│ │автокредит)│ │ ├───┼──────────────────┼───────────┼────────┼───────────┼────────┤ │ 1.│Портфель ссуд без │ 0,5 │ 1 │ 0,75 │ 1,5 │ │ │просроченных │ │ │ │ │ │ │платежей │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────┼───────────┼────────┤ │ │ │ 2.│Портфель ссуд с │ 1,5 │ 3 │ │ │ │ │просроченными │ │ │ │ │ │ │платежами │ │ │ │ │ │ │продолжительностью│ │ │ │ │ │ │от 1 до 30 │ │ │ │ │ │ │календарных дней │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────┼───────────┼────────┼───────────┼────────┤ │ 3.│Портфель ссуд с │ 10 │ 20 │ 10 │ 20 │ │ │просроченными │ │ │ │ │ │ │платежами │ │ │ │ │ │ │продолжительностью│ │ │ │ │ │ │от 31 до 90 │ │ │ │ │ │ │календарных дней │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────┼───────────┼────────┼───────────┼────────┤ │ 4.│Портфель ссуд с │ 35 │ 50 │ 35 │ 50 │ │ │просроченными │ │ │ │ │ │ │платежами │ │ │ │ │ │ │продолжительностью│ │ │ │ │ │ │от 91 до 180 │ │ │ │ │ │ │календарных дней │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────┼───────────┴────────┴───────────┴────────┤ │ 5.│Портфель ссуд с │ 75 │ │ │просроченными │ │ │ │платежами │ │ │ │продолжительностью│ │ │ │свыше 180 │ │ │ │календарных дней │ │ └───┴──────────────────┴─────────────────────────────────────────┘Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных просроченных ссуд, предоставленных физическим лицам, с соблюдением подходов к формированию резервов, вытекающих из требований настоящего пункта по минимальному размеру резервов.
Ссуду, выданную физическому лицу после 1 июля 2007 года, либо ссуду, заемщиком по которой является физическое лицо, в отношении которой изменены существенные условия договора после 1 июля 2007 года, кредитная организация вправе включить в портфель однородных ссуд только при условии доведения до сведения заемщика в условиях договора или иным образом информации о размере эффективной процентной ставки на момент выдачи и (или) реструктуризации кредита, определяемом исходя из следующей формулы:
CF n i SUM -------------------- = 0, i=1 (d - d ) i 0 --------- 365 (1 + IRR) где d - дата i-го денежного потока; i d - дата начального денежного потока (совпадает с датой 0 перечисления денежных средств заемщику (потребителю); n - количество денежных потоков; CF - сумма i-го денежного потока по договору о размещении i денежных средств. Разнонаправленные денежные потоки (приток и отток денежных средств) включаются в расчет с противоположными математическими знаками, а именно: предоставление заемщику ссуды на дату ее выдачи включается в расчет со знаком "минус", возврат заемщиком ссуды, уплата процентов по ссуде включается в расчет со знаком "плюс"; IRR - эффективная процентная ставка, в % годовых.".2.2. Пункт 5.3 изложить в следующей редакции:
"5.3. Оценка кредитного риска по портфелю однородных ссуд осуществляется кредитной организацией на постоянной основе. Уточнение состава портфеля однородных ссуд (в том числе исключение ссуд величиной свыше 1000 рублей), а также уточнение размера резерва по портфелю однородных ссуд в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением состава портфеля однородных ссуд, в том числе в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой номинированы ссуды, включенные в портфель, по отношению к рублю, осуществляется не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть уточнение размера резерва в связи с наличием вышеперечисленных обстоятельств на внутримесячные даты. Уточнение размера резерва по портфелю однородных ссуд осуществляется на внутримесячную дату (внутримесячные даты) в случаях, когда в соответствии с пунктом 9.3 Инструкции N 110-И Банк России и (или) территориальное учреждение Банка России требует представления расчета нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты).".
3. В главе 6:
3.1. в подпункте 6.2.1 пункта 6.2:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S & P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's", а также ценные бумаги центральных банков этих государств,";
абзац шестой изложить в следующей редакции:
"котируемые ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами, имеющими инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S & P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's",";
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, и (или) собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, независимо от срока предъявления их к платежу, если указанные ценные бумаги находятся в закладе в кредитной организации,";
дополнить абзацем следующего содержания:
"ценные бумаги, эмитированные субъектами Российской Федерации, имеющими инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S & P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's.".
3.2. Подпункт 6.2.4 пункта 6.2 изложить в следующей редакции:
"6.2.4. поручительства (гарантии) юридических лиц, если указанные юридические лица имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S & P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";".
3.3. Дополнить пункт 6.2 подпунктом 6.2.5 следующего содержания:
"6.2.5. поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S & P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's.".
3.4. Подпункт 6.3.1 пункта 6.3 изложить в следующей редакции:
"6.3.1. не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому может быть отнесен:
залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, прошедших процедуру листинга и допущенных к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации или стран, входящих в группу развитых стран;
залог паев паевых инвестиционных фондов, прошедших процедуру листинга и допущенных к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации или стран, входящих в группу развитых стран;
залог ценных бумаг, эмитированных субъектами Российской Федерации, имеющими рейтинг не ниже "ССС" по классификации рейтингового агентства S & P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) юридическими лицами, имеющими рейтинг не ниже "ССС" по классификации рейтингового агентства S & P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) кредитными организациями Российской Федерации и банками стран, входящих в группу развитых стран;
залог векселей, авалированных и (или) акцептованных указанными в подпункте 6.2.4 настоящего Положения субъектами, в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом);
залог ценных бумаг, эмитированных юридическими лицами, если рентабельность капитала указанных юридических лиц за последний год составляет не менее 5 процентов - в пределах 50 процентов подтвержденной аудиторской проверкой величины капитала (чистых активов) этих юридических лиц;
залог вещей при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и (или) иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на залог, при условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав и (или) предмета залога. Наличие (отсутствие) договора страхования предмета залога, принятого в качестве обеспечения ссуды, может рассматриваться как дополнительный фактор при оценке качества обеспечения по ссуде;
залог имущественных прав (требований) на недвижимое имущество при наличии достаточных оснований считать, что соответствующие права могут быть реализованы в срок, не превышающий 180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на предмет залога, при условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав.".
3.5. Дополнить пункт 6.3 подпунктом 6.3.3 следующего содержания:
"6.3.3. поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации, имеющих рейтинг не ниже "ССС" по классификации рейтингового агентства S & P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's".".
3.6. Абзац первый пункта 6.4 после слов "под суммой" дополнить словом "(стоимостью)".
3.7. Пункт 6.5 изложить в следующей редакции:
"6.5. Обеспечение не может учитываться для целей настоящего Положения, если:
со дня возникновения необходимости реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, у кредитной организации отсутствует юридическая возможность их реализации и (или) кредитная организация не предпринимает фактических действий по их реализации;
возникают основания для признания невозможности реализовать права, вытекающие из наличия обеспечения по ссуде, без существенных потерь суммы (стоимости) обеспечения;
финансовое положение залогодателя, одновременно являющегося заемщиком, оценивается как плохое в течение более 180 календарных дней;
финансовое положение залогодателя - третьего лица не может быть оценено как хорошее, за исключением случая, когда ценные бумаги, являющиеся предметом залога и относящиеся к обеспечению I или II категории качества, находятся в закладе у кредитной организации - кредитора и нет достаточных оснований считать залогодателя несостоятельным (банкротом) в течение ближайших 180 календарных дней;
финансовое положение лица, эмитировавшего (выпустившего) ценные бумаги, принятые в залог, не может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктами 3.3 и 3.4 настоящего Положения;
эмитентом (векселедателем) предоставленных в залог ценных бумаг является заемщик или лицо, которое может оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления заемщика, или лицо, на принятие решений органами управления которого заемщик может оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние, или лицо, на принятие решений органами управления которого может оказывать влияние третье лицо при наличии у этого третьего лица возможности оказывать влияние на принятие решений органами управления заемщика, за исключением случая, когда лица, которые могут оказывать существенное влияние, относятся к лицам, перечисленным в подпунктах 6.2.1 и 6.3.1 настоящего Положения. Понятие "существенное влияние" применяется в настоящем Положении в значении, определенном в статье 4 Федерального закона "О банках и банковской деятельности";
предмет залога обременен обязательствами по иным договорам залогодателя, в том числе договорам залога с третьими лицами, за исключением случаев, когда обременение предмета залога не препятствует соблюдению срока, необходимого для реализации прав залогодержателя, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, и не оказывает влияния на стоимость реализуемого предмета залога;
финансовое положение третьего лица, предоставившего обеспечение, существенно ухудшится в случае реализации прав кредитора, вытекающих из предоставленного обеспечения по ссуде;
по заемщику в течение периода, превышающего один квартал, отсутствует информация, указанная в приложении 2 к настоящему Положению, за исключением случая, когда заемщиком предоставлено обеспечение в виде заклада имущества или гарантийного депозита;
имеются иные обстоятельства, которые могут существенно препятствовать реализации кредитной организацией прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде. Степень существенности обстоятельств, препятствующих реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, определяется на основании профессионального суждения.
6.5.1. Акции кредитной организации - кредитора не могут относиться к обеспечению, учитываемому при формировании резерва.
6.5.2. Резерв определяется с учетом суммы (стоимости) обеспечения, предоставленного третьим лицом, при условии, что:
отсутствуют обстоятельства, которые могут привести к отказу кредитной организации от намерения реализовать права, вытекающие из предоставленного обеспечения по ссуде, включая субъективные обстоятельства (конфликт интересов сторон - участников по договору о предоставлении ссуды и (или) по договору об обеспечении ссуды, связь (прямая или косвенная) третьего лица с кредитной организацией);
имеются достаточные основания полагать, что третье лицо, предоставившее обеспечение по ссуде (залогодатель, гарант, авалист, поручитель), исполнит обязательства, вытекающие из предоставленного обеспечения, и не будет препятствовать реализации прав кредитной организации;
отсутствуют обстоятельства, указанные в пункте 6.5 настоящего Положения, которые могут быть отнесены к третьему лицу, предоставившему обеспечение.".
3.8. Абзацы второй и третий пункта 6.6 после слов "текущей оценки его стоимости" дополнить словами "(за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения)".
3.9. В пункте 6.7:
формулу изложить в следующей редакции:
SUM k x Об i i "P = PP x (1 - ------------), где"; Срв абзаце шестом слова "(за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения)" заменить словами "(за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения), в тысячах рублей;";
в абзаце восьмом слова "Если k x Об > = Ср," заменить словами i i "Если SUM k x Об > = Ср,". i i4. В приложении 4:
4.1. абзац третий пункта 1 признать утратившим силу.
4.2. В пункте 3 слова "(классификация портфеля)" исключить.
4.3. В пункте 5:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"Оценка кредитного риска по портфелю однородных ссуд и определение размера резерва по портфелю однородных ссуд могут осуществляться кредитной организацией с использованием следующих методов:";
абзац второй признать утратившим силу;
абзац третий изложить в следующей редакции:
"оценка вероятности потерь по портфелю однородных ссуд на основании данных о величине потерь по группе однородных ссуд за прошлый период при обеспечении сопоставимости всех существенных обстоятельств, касающихся характера, объема ссуд, условий деятельности заемщиков и иных обстоятельств;".
4.4. Первое предложение пункта 6 изложить в следующей редакции:
"По результатам анализа за прошлый период сведений о доле просроченных либо безнадежных списанных и (или) подлежащих списанию с баланса ссуд группы однородных ссуд либо фактических убытков по группе однородных ссуд кредитная организация может формировать шкалу оценки кредитного риска и (или) размера обесценения портфеля однородных ссуд в зависимости от доли просроченных и безнадежных ссуд в группе однородных ссуд либо фактических убытков по группе однородных ссуд.".
5. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 июля 2007 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ