ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 22 декабря 2014 г. N 3501-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА N 385-П
"О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 декабря 2014 года N 40) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470, 2 сентября 2014 года N 33940 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74, от 12 сентября 2014 года N 82), следующие изменения.
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
после строки счета N 10610 дополнить строкой следующего содержания:
"10621 Вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью П";после строки счета N 61213 дополнить строкой следующего содержания:
"61214 Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств -".1.2. Часть I дополнить пунктом 1.21.1 следующего содержания:
"1.21.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях выделен счет для учета вкладов участников в имущество общества с ограниченной ответственностью.
Вклады участников в имущество общества с ограниченной ответственностью вносятся в соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст. 785; N 28, ст. 3261; 1999, N 1, ст. 2; 2002, N 12, ст. 1093; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 31, ст. 3437; N 52, ст. 5497; 2008, N 18, ст. 1941; N 52, ст. 6227; 2009, N 1, ст. 20; N 29, ст. 3642; N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6428; 2010, N 31, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4576; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7347; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4043; N 51, ст. 6699; 2014, N 19, ст. 2334).
Бухгалтерский учет имущества, внесенного в качестве вкладов участниками общества с ограниченной ответственностью, в зависимости от его вида осуществляется в соответствии с настоящими Правилами.".
1.3. В части II:
в пункте 1.3:
в абзаце первом слова "и N 10609" заменить словами ", N 10609 и N 10621";
дополнить абзацами следующего содержания:
"На счете N 10621 учитываются вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью. Счет корреспондирует со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида вклада.
По кредиту счета отражаются суммы поступлений внесенных вкладов в имущество в корреспонденции со счетами кассы (при внесении вкладов физическими лицами), с корреспондентскими счетами и иными счетами в зависимости от вида вклада.
По дебету счета отражаются суммы уменьшения вкладов в имущество, в том числе направленные на погашение убытков.
Порядок ведения аналитического учета по счету N 10621 определяется кредитной организацией.";
в пункте 6.22:
в первом предложении абзаца первого после слова "имущества," дополнить словами "реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств),";
абзац третий после слова "имущества" дополнить словами ", реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств)".
1.4. Главу 4 приложения 3 к приложению дополнить пунктом 4.16 следующего содержания:
"4.16. Доходы и расходы от реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств определяются в соответствии с требованием пункта 3.1 главы 3 приложения 11 к настоящим Правилам.
В ОФР указанные доходы отражаются по символу 12407.
В ОФР указанные расходы отражаются по символу 22204.".
1.5. В приложении 4 к приложению:
после строки символа 12406 дополнить строкой следующего содержания:
"
| 7 | от реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств | 12407 |
";
строку "Итого по символам 12401 - 12406" изложить в следующей редакции:
"
| Итого по символам 12401 - 12407 | 0 |
";
после строки символа 22203 дополнить строкой следующего содержания:
"
| 4 | от реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств | 22204 |
";
строку "Итого по символам 22201 - 22203" изложить в следующей редакции:
"
| Итого по символам 22201 - 22204 | 0 |
".
1.6. В приложении 8 к приложению:
в главе А:
после строки счета N 10610 дополнить строкой следующего содержания:
"
| 10621 | Вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью | П |
";
после строки счета N 61213 дополнить строкой следующего содержания:
"
| 61214 | Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств | - |
";
после главы А дополнить главой Б следующего содержания:
Глава Б. Счета доверительного управления
"
| СУММА | ||||
| Номер счета | Наименование балансового счета | в рублях | Иностранная валюта в рублевом эквиваленте | всего |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Активные счета | ||||
| 801 | Касса | |||
| 80101 | Касса | |||
| 802 | Ценные бумаги в управлении | |||
| 80201 | Ценные бумаги в управлении | |||
| 803 | Драгоценные металлы | |||
| 80301 | Драгоценные металлы | |||
| 804 | Кредиты предоставленные | |||
| 80401 | Кредиты предоставленные | |||
| 805 | Средства, использованные на другие цели | |||
| 80501 | Средства, использованные на другие цели | |||
| 806 | Расчеты по доверительному управлению | |||
| 80601 | Расчеты по доверительному управлению | |||
| 808 | Текущие счета | |||
| 80801 | Текущие счета | |||
| 809 | Расходы по доверительному управлению | |||
| 80901 | Расходы по доверительному управлению | |||
| 810 | Убыток по доверительному управлению | |||
| 81001 | Убыток по доверительному управлению | |||
| ИТОГО (Баланс) | ||||
| Пассивные счета | ||||
| 851 | Капитал в управлении (учредители) | |||
| 85101 | Капитал в управлении (учредители) | |||
| 852 | Расчеты по доверительному управлению | |||
| 85201 | Расчеты по доверительному управлению | |||
| 853 | Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения | |||
| 85301 | Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения | |||
| 854 | Доходы от доверительного управления | |||
| 85401 | Доходы от доверительного управления | |||
| 855 | Прибыль по доверительному управлению | |||
| 85501 | Прибыль по доверительному управлению | |||
| ИТОГО (Баланс) | ||||
";
после главы Д главу Б признать утратившей силу.
1.7. В приложении 11 к приложению:
абзац девятый подпункта 2.2.2 пункта 2.2 изложить в следующей редакции:
"Кредит - счетов по учету кредитов предоставленных, депозитов размещенных, прочих предоставленных средств, прочих размещенных средств;";
абзац первый главы 3 признать утратившим силу;
в пункте 3.1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"3.1. Операции по реализации (уступке) кредитной организацией прав требования по заключенным договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств) отражаются на балансовом счете N 61214 "Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств".";
после абзаца первого дополнить абзацем следующего содержания:
"Бухгалтерский учет уступки прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств осуществляется в следующем порядке.";
в абзаце втором подпункта 3.1.2, в абзаце третьем подпункта 3.1.4, в абзаце третьем и седьмом подпункта 3.1.5 слова "N 61209 "Выбытие (реализация) имущества" заменить словами "N 61214 "Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств";
в подпункте 3.1.3:
в абзаце третьем и восьмом слова "N 61209 "Выбытие (реализация) имущества" заменить словами "N 61214 "Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств";
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"Кредит - счетов по учету кредитов предоставленных, депозитов размещенных, прочих предоставленных средств, прочих размещенных средств;";
в абзаце первом пункта 3.2 слова ", реализацию финансовых активов и" заменить словами "и реализацию".
2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России", за исключением абзацев пятого и шестого подпункта 1.6 пункта 1.
Абзацы пятый и шестой подпункта 1.6 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 января 2016 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА