ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 24 декабря 2021 г. N 6036-У
О ПОРЯДКЕ
СОГЛАСОВАНИЯ С БАНКОМ РОССИИ ДОКУМЕНТОВ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ В ЧАСТИ ПОЛОЖЕНИЙ, ОТНОСЯЩИХСЯ
К ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, СВЕДЕНИЯ О КОТОРЫХ
ВНЕСЕНЫ БАНКОМ РОССИИ В РЕЕСТР АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ОКАЗЫВАЮЩИХ АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ ОБЩЕСТВЕННО ЗНАЧИМЫМ
ОРГАНИЗАЦИЯМ НА ФИНАНСОВОМ РЫНКЕ, А ТАКЖЕ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО
СОГЛАСОВАНИЯ С БАНКОМ РОССИИ ПОЛОЖЕНИЯ О КОМИТЕТЕ
АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ФИНАНСОВОМ РЫНКЕ
Настоящее Указание на основании части 6 статьи 17, части 2 статьи 17.3 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" < 1 > устанавливает порядок согласования с Банком России правил организации и осуществления внешнего контроля деятельности членов саморегулируемой организации аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов, требований к деловой (профессиональной) репутации аудиторов, аудиторских организаций, физических лиц и коммерческих организаций, желающих стать членами саморегулируемой организации аудиторов в качестве соответственно аудиторов и аудиторских организаций, в части положений, относящихся к деятельности аудиторских организаций, сведения о которых внесены Банком России в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, а также предварительного согласования с Банком России положения о комитете аудиторских организаций на финансовом рынке.
< 1 > Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2021, N 27, ст. 5187.
1. Для согласования с Банком России правил организации и осуществления внешнего контроля деятельности членов саморегулируемой организации аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов, требований к деловой (профессиональной) репутации аудиторов, аудиторских организаций, физических лиц и коммерческих организаций, желающих стать членами саморегулируемой организации аудиторов в качестве соответственно аудиторов и аудиторских организаций, в части положений, относящихся к деятельности аудиторских организаций, сведения о которых внесены Банком России в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, а также предварительного согласования положения о комитете аудиторских организаций на финансовом рынке (далее соответственно - согласование, документ (документы) саморегулируемой организации аудиторов) саморегулируемая организация аудиторов должна представить в Банк России следующие документы:
1.1. Заявление о согласовании документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов, содержащее полное и сокращенное (при наличии) наименования саморегулируемой организации аудиторов, основной государственный регистрационный номер, идентификационный номер налогоплательщика саморегулируемой организации аудиторов, обращение саморегулируемой организации аудиторов о согласовании Банком России документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов, опись прилагаемых к нему документов, включающую сведения о наименовании и количестве листов каждого документа (далее - заявление о согласовании документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов).
1.2. Документ (документы) саморегулируемой организации аудиторов.
2. В случае внесения изменений в ранее согласованный Банком России документ саморегулируемой организации аудиторов саморегулируемая организация аудиторов представляет на согласование в Банк России указанный документ в новой редакции.
3. Для согласования документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов в новой редакции саморегулируемая организация аудиторов должна представить в Банк России следующие документы.
3.1. Заявление о согласовании документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов в новой редакции, содержащее сведения, указанные в подпункте 1.1 пункта 1 настоящего Указания (далее - заявление о согласовании документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов в новой редакции).
3.2. Документ (документы) саморегулируемой организации аудиторов в новой редакции с указанием номера (номеров) редакции документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов.
3.3. Документ, содержащий перечень изменений, вносимых в последнюю согласованную с Банком России редакцию документа саморегулируемой организации аудиторов, с описанием причин их внесения (далее - перечень изменений в документ саморегулируемой организации аудиторов).
4. Заявление о согласовании документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов, документ (документы) саморегулируемой организации аудиторов, а также заявление о согласовании документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов в новой редакции, документ (документы) саморегулируемой организации аудиторов в новой редакции, перечень изменений в документ саморегулируемой организации аудиторов (далее при совместном упоминании - документы) должны быть представлены саморегулируемой организацией аудиторов в Банк России в форме электронных документов посредством личного кабинета, ссылка на который размещена на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет), в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с саморегулируемой организацией аудиторов, определенным на основании частей первой и восьмой статьи 76.9-11 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" < 1 > (далее - порядок взаимодействия).
< 1 > Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2021, N 27, ст. 5187.
Документы должны быть представлены саморегулируемой организацией аудиторов в Банк России в виде файлов с расширением *.pdf, обеспечивающим возможность их сохранения на технических средствах и допускающим после сохранения возможность поиска и копирования произвольного фрагмента текста средствами для просмотра.
5. До 2 января 2023 года документы могут представляться саморегулируемой организацией аудиторов в Банк России на бумажном носителе и на электронном носителе информации (флеш-накопителе). В указанном случае документы должны быть представлены в Банк России путем передачи в экспедицию Банка России или заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (при отсутствии у саморегулируемой организации аудиторов доступа к личному кабинету).
6. Банк России рассматривает представленные саморегулируемой организацией аудиторов документы в течение 20 рабочих дней со дня их поступления в Банк России.
7. Банк России принимает решение об отказе в согласовании документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов в следующих случаях.
7.1. Заявление о согласовании документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов, заявление о согласовании документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов в новой редакции не соответствуют требованиям подпункта 1.1 пункта 1 и подпункта 3.1 пункта 3 настоящего Указания соответственно.
7.2. Документ (документы) саморегулируемой организации аудиторов в новой редакции, перечень (перечни) изменений в документ (документы) саморегулируемой организации аудиторов не соответствуют требованиям подпунктов 3.2 и 3.3 пункта 3 настоящего Указания соответственно.
7.3. Документы представлены в Банк России с нарушением требований пунктов 4 и 5 настоящего Положения.
7.4. Документы содержат противоречивую и (или) недостоверную информацию.
7.5. В правилах организации и осуществления внешнего контроля деятельности членов саморегулируемой организации аудиторов, требованиях к членству в саморегулируемой организации аудиторов, требованиях к деловой (профессиональной) репутации аудиторов, аудиторских организаций, физических лиц и коммерческих организаций, желающих стать членами саморегулируемой организации аудиторов в качестве соответственно аудиторов и аудиторских организаций, положении о комитете аудиторских организаций на финансовом рынке выявлены положения, не соответствующие положениям Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" < 1 > , других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, правилам независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодексу профессиональной этики аудиторов.
< 1 > Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2021, N 27, ст. 5188.
7.6. В правилах независимости аудиторов и аудиторских организаций выявлены положения, не соответствующие положениям Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, кодекса профессиональной этики аудиторов.
7.7. В кодексе профессиональной этики аудиторов выявлены положения, не соответствующие положениям Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России.
8. Решение Банка России о согласовании (об отказе в согласовании) документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов, в том числе документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов в новой редакции, оформляется в виде уведомления о согласовании (об отказе в согласовании) Банком России документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов, которое направляется саморегулируемой организации аудиторов в сроки, установленные пунктом 6 настоящего Указания, посредством личного кабинета в соответствии с порядком взаимодействия. До 2 января 2023 года при отсутствии у саморегулируемой организации аудиторов доступа к личному кабинету Банк России направляет ей уведомление о согласовании (об отказе в согласовании) Банком России документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов почтовым отправлением.
8.1. Уведомление о согласовании (об отказе в согласовании) Банком России документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов должно содержать дату принятия Банком России решения о согласовании (об отказе в согласовании) документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов.
8.2. В случае принятия Банком России решения об отказе в согласовании документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов уведомление об отказе в согласовании Банком России документа (документов) саморегулируемой организации аудиторов должно также содержать указание на причины принятия Банком России указанного решения.
9. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА