ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 25 октября 2013 г. N 3082-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 246-П
"О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
БАНКОВСКОЙ (КОНСОЛИДИРОВАННОЙ) ГРУППЫ
КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 октября 2013 года N 23) внести в Положение Банка России от 5 января 2004 года N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы консолидированной отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2004 года N 5494, 17 марта 2005 года N 6408, 26 июля 2007 года N 9911 ("Вестник Банка России" от 6 февраля 2004 года N 10, от 13 апреля 2005 года N 19, от 2 августа 2007 года N 44), следующие изменения.
1.1. В названии, абзаце первом преамбулы, названии главы 1, абзаце втором подпункта 1.2.1 и абзаце втором подпункта 1.2.2 пункта 1.2, пунктах 7.1 - 7.3, пункте 7.19, пункте 8.3, отметках к приложениям 1 и 2 слово "(консолидированной)" исключить.
1.2. В пункте 1.1:
в абзаце первом слово "(консолидированной)" исключить;
в подпункте 1.1.1:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"данные для составления отчета о составе участников банковской группы по форме 0409801 "Отчет о составе участников банковской (консолидированной) группы" (далее - форма 0409801), установленной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863, 20 сентября 2012 года 25499, 20 декабря 2012 года N 26203, 29 марта 2013 года N 27926, 14 июня 2013 года N 28809 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75 - 76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012 года N 41, от 26 сентября 2012 года N 58, от 27 декабря 2012 года N 76, от 30 марта 2013 года N 20, от 25 июня 2013 года N 34) (далее - Указание N 2332-У)";
в абзаце пятом слово "(консолидированной)" исключить;
в абзаце втором подпункта 1.1.2 слово "(консолидированной)" исключить.
1.3. Абзацы третий и четвертый пункта 2.2 изложить в следующей редакции:
"гудвил или доход от выгодной покупки. Понятие "гудвил" используется в значении и определяется в соответствии с МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнеса", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 25 ноября 2011 года N 160н "О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2011 года N 22501 (Российская газета от 9 декабря 2011 года) (далее - приказ Минфина России N 160н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 18 июля 2012 года N 106н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года N 25095 (Российская газета от 15 августа 2012 года), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 апреля 2013 года N 36н "О введении в действие и прекращении действия Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 мая 2013 года N 28518 (Российская газета от 5 июня 2013 года), и приказом Минфина России от 7 мая 2013 года N 50н "О введении в действие документа Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 июня 2013 года N 28797 (Российская газета от 12 июля 2013 года);
обесценение гудвила;".
1.4. В пункте 2.4:
в подпункте 2.4.4 слово "(консолидированной)" исключить, слова "Указанием N 1376-У" заменить словами "Указанием N 2332-У";
в подпункте 2.4.6:
в абзаце первом слова "деловая репутация" заменить словами "гудвил или доход от выгодной покупки";
абзацы третий - седьмой признать утратившими силу;
в абзаце девятом слова "положительной деловой репутации" заменить словом "гудвила".
в абзаце втором подпункта 2.4.7 слова "положительной деловой репутации" заменить словом "гудвила";
1.5. В абзаце втором подпункта 2.5.5 пункта 2.5 и абзаце втором подпункта 2.6.5 пункта 2.6 слова "положительной деловой репутации" заменить словом "гудвила".
1.6. В абзаце третьем пункта 3.1 слова "в графах 8 или 9" заменить словами "в графах 7 или 8".
1.7. Абзацы пятый и шестой пункта 4.2 изложить в следующей редакции:
"гудвил или доход от выгодной покупки;
обесценение гудвила;".
1.8. В пункте 6.3:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"6.3. Дивиденды, начисленные малым акционерам (участникам) участников банковской группы, определенным в соответствии с Положением N 191-П, отражаются в графах 7 статей "Прочие активы" и "Доля малых акционеров (участников) в составе капитала" консолидированного балансового отчета на основе сведений, полученных головной кредитной организацией от участников банковской группы.";
абзацы шестой и седьмой изложить в следующей редакции:
"доходы участников банковской группы, полученные в форме дивидендов от других участников банковской группы, отражаются в графах 8 статей "Прибыль (убыток) после налогообложения" и "Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) группе";
дивиденды, начисленные малым акционерам (участникам), отражаются в графе 7 статьи "Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на долю малых акционеров (участников)";".
1.9. Пункт 7.4 признать утратившим силу.
1.10. В пункте 7.5:
в абзаце первом слова "В графах 8 и 9" заменить словами "В графах 7 и 8";
в абзаце третьем слово "(консолидированной)" исключить.
1.11. Пункт 7.6 изложить в следующей редакции:
"7.6. В графах 3 - 6 статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" отражаются инвестиции головной кредитной организации и других участников группы в уставные капиталы организаций, включая инвестиции в уставные капиталы участников группы. Из графы 8 указанной статьи путем корректировок исключаются инвестиции головной кредитной организации в уставные капиталы участников группы и инвестиции одних участников группы в уставные капиталы других участников группы. В графе 7 статьи "Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия" путем корректировки отражается стоимость акций (долей) участников группы, рассчитанная по методу долевого участия.".
1.12. Пункт 7.8 изложить в следующей редакции:
"7.8. В графе 7 статьи "Гудвил" путем корректировки отражается гудвил, рассчитанный в карточках консолидации участников группы по методу полной консолидации, методу пропорциональной консолидации, а также по методу долевого участия. Гудвил участников группы суммируется в журнале корректировок и отражается общей суммой в статьях актива консолидированного балансового отчета, доходы от выгодной покупки суммируются в журнале корректировок и отражаются в статьях пассива консолидированного балансового отчета.
В графе 8 статьи "Гудвил" отражается обесценение гудвила в сумме, начисленной за период с даты приобретения участниками группы акций (долей) участника группы до отчетной даты.".
1.13. В пункте 7.9 слова "В графе 8" заменить словами "В графе 7".
1.14. В пункте 7.13 слова "Из графы 9" заменить словами "Из графы 8".
1.15. Пункт 7.14 признать утратившим силу.
1.16. Пункты 7.15 и 7.16 изложить в следующей редакции:
"7.15. В графе 7 статьи "Прибыль (убыток) за отчетный период" путем корректировок отражается прибыль (убыток) группы. В данной графе отражаются также восстановленные резервы на возможные потери по ссудам, сформированные участниками группы в отчетном году, связанные с исключением из консолидированной отчетности кредитов, предоставленных участникам группы. В графе 8 указанной статьи отражаются корректировки, связанные с исключением дивидендов, выплаченных и полученных участниками группы, которые отражены в индивидуальных балансовых отчетах участников группы. Кроме того, в указанную графу включается обесценение гудвила, отраженное в графе 8 статьи "Гудвил" консолидированного балансового отчета. Финансовый результат группы, отраженный в указанной статье, должен быть равен аналогичному показателю статьи "Прибыль (убыток) после налогообложения" консолидированного отчета о прибылях и убытках.
7.16. Финансовые результаты деятельности выбывшего участника банковской группы включаются в консолидированный балансовый отчет и консолидированный отчет о прибылях и убытках до даты утраты головной кредитной организацией и (или) участниками банковской группы контроля и значительного влияния на участника банковской группы.".
1.17. Пункты 7.17 и 7.18 признать утратившими силу.
1.18. В абзаце втором пункта 8.2 слово "(консолидированной)" исключить.
1.19. Пункт 8.6 изложить в следующей редакции:
"8.6. В графе 8 статьи "Изменение резерва на возможные потери (изменение сумм обесценения) по кредитам (займам) и дебиторской задолженности в кредитных организациях" при исключении сумм кредитов, предоставленных участникам группы, отражаются путем корректировок восстановленные резервы на возможные потери по ссудам.".
1.20. В пункте 8.9:
в абзаце первом слова "Прибыль (убыток) за отчетный период" заменить словами "Прибыль (убыток) после налогообложения";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"При наличии суммы распределенной прибыли в отчетности участников группы - некредитных организаций используется следующий порядок заполнения статьи "Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) группе" консолидированного отчета о прибылях и убытках:";
абзац третий признать утратившим силу;
в абзаце пятом слова "положительной деловой репутации" заменить словом "гудвила";
в абзаце седьмом слова "Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) группе" заменить словами "Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) группе", слова "положительной деловой репутации" заменить словом "гудвила".
1.21. В пункте 8.10 слова "Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)" заменить словами "Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на долю малых акционеров (участников)".
1.22. В абзаце третьем пункта 10.2 слова "деловую репутацию" заменить словами "гудвил или доход от выгодной покупки".
1.23. Главы 11 и 12 признать утратившими силу.
1.24. В отметке к приложению 3 слово "(консолидированной)" исключить.
1.25. Приложения 4 - 6 признать утратившими силу.
1.26. В приложении 7:
в отметке к приложению слово "(консолидированной)" исключить;
название графы 6 изложить в следующей редакции:
"Гудвил (доход) от выгодной покупки ";
название графы 8 изложить в следующей редакции:
"Доля малых акционеров (участников) в составе капитала".
1.27. В приложении 8:
в отметке к приложению слово "(консолидированной)" исключить;
название графы 6 изложить в следующей редакции:
"Гудвил (доход) от выгодной покупки".
1.28. В отметке к приложению 9 слово "(консолидированной)" исключить.
2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2014 года.
Председатель Центрального Банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА