ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 27 декабря 1999 г. N 712-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА
РОССИИ "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
И ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТОВ БАНКА РОССИИ (ВНУТРИДНЕВНЫХ
КРЕДИТОВ, КРЕДИТОВ ОВЕРНАЙТ И ЛОМБАРДНЫХ КРЕДИТОВ)
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ" ОТ 25 ДЕКАБРЯ
1998 ГОДА N 450-У
1. Внести следующие изменения и дополнения в Указание Банка России "О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения кредитов Банка России (внутридневных кредитов, кредитов овернайт и ломбардных кредитов) в кредитных организациях" от 25 декабря 1998 г. N 450-У (далее Указание) ("Вестник Банка России" от 30 декабря 1998 г. N 88).
1.1. Подпункт 2.3 п. 2 Приложения к Указанию изложить в следующей редакции:
"2.3. Причитающиеся к уплате проценты по полученным кредитам Банка России, начисленные за отчетный месяц (по последний календарный день отчетного месяца включительно), подлежат отражению в балансе за последний рабочий день месяца. При этом проценты, причитающиеся к уплате за последние календарные дни месяца, приходящиеся на нерабочие дни, начисляются на остаток по ссудному счету на конец последнего рабочего дня месяца.
При этом делается следующая бухгалтерская проводка:
Д-т счета N 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным операциям"
К-т счета N 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" по отдельному лицевому счету.".
1.2. Дополнить п. 2 Приложения к Указанию подпунктом 2.4 следующего содержания:
"2.4. В начале дня исполнения обязательств по возврату кредита Банка России и уплате процентов по нему для отражения в балансе причитающихся к уплате процентов, либо доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п. 2.3 настоящего Приложения, либо начисленных за весь срок пользования кредитом (если бухгалтерская проводка, указанная в п. 2.3 настоящего Приложения, не осуществлялась), делается бухгалтерская проводка, указанная в п. 2.3 настоящего Приложения.".
1.3. Подпункт 3.2 п. 3 Приложения к Указанию изложить в следующей редакции:
"3.2. на сумму фактически уплаченных банком процентов за пользование кредитом Банка России:
Д-т счета N 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" по отдельному лицевому счету
К-т корреспондентского счета банка (балансовые счета N 30102, 30104, 30106);
и одновременно
Д-т счета N 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты", по статье "Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) Банку России" по отдельному лицевому счету
К-т счета N 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным операциям".".
1.4. Подпункт 4.2 п. 4 Приложения к Указанию изложить в следующей редакции:
"4.2. осуществляется перенос процентов, ранее отраженных бухгалтерской проводкой в соответствии с пп. 2.3, 2.4 настоящего Приложения:
Д-т счета N 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" по отдельному лицевому счету
К-т счета N 31801 "Просроченные проценты по кредитам, полученным от Банка России" (отдельный лицевой счет "Просроченные проценты по ломбардному кредиту" или "Просроченные проценты по однодневному расчетному кредиту").".
1.5. П. 5 Приложения к Указанию изложить в следующей редакции:
"5. Начисление просроченных процентов производится ежедневно с даты, следующей за датой осуществления проводки, указанной в п. 4.2 настоящего Приложения, до даты погашения просроченной задолженности по кредиту включительно, при этом делается следующая бухгалтерская проводка:
Д-т счета N 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным операциям"
К-т счета N 31801 "Просроченные проценты по кредитам, полученным от Банка России" (отдельный лицевой счет "Просроченные проценты по ломбардному кредиту" или "Просроченные проценты по однодневному расчетному кредиту").".
2. Настоящее Указание вступает в силу с 1 января 2000 года.
3. Настоящее Указание подлежит публикации в "Вестнике Банка России".
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО